Planificacin y Preparacin de Auditoras

Estudiante: Mayra Alejandra Rodrguez Coronado

Programa de auditoras:
Conjunto de una o ms auditoras planificadas para un periodo de tiempo
determinado y dirigidas hacia un propsito especfico.
A) OBJETIVOS:
Proporcionar metodologa para realizar las auditoras internas con el fin de
verificar si el sistema de gestin institucional y el sistema de gestin de la calidad
se est ejecutando adecuadamente, si se mantiene actualizado y est acorde con
las polticas administrativas y legales, para asegurar el control del cumplimiento de
las actividades de la alcalda de Cartagena departamento Bolvar, realizando
recomendaciones imparciales sobre la base de las evidencias y el grado de
cumplimiento de los objetivos, planes, programas, proyectos y procesos, como
tambin oportunidades de mejora a la operacin de las actividades; apoyando a la
alta direccin en la toma de decisiones para corregir las desviaciones presentadas
ALCANCE:
del programa de auditora. Contempla desde la planificacin, programacin,
ejecucin y documentacin, as como el seguimiento a las acciones correctivas y
preventivas que resulten de las auditoras internas del cumplimiento de la gestin
y sistema de gestin de la calidad en la alcalda del Cartagena departamento
Bolvar en el periodo fiscal vigente.

B) CRONOGRAMA DE LAS AUDITORAS A REALIZAR EN EL AO.

DETALLE

3 4 5 6 1
0

1
1

1
2

AGOSTO 2016
1 1 1 1 2 2
3 4 8 9 0 1

2
4

2
5

2
6

2
7

2
8

Elaborar el programa de
auditoria
Preparar la auditoria
Realizar reunin de apertura
Recoleccin de informacin
Preparar conclusiones de la
auditoria
Ejecutar reunin de cierre
Inform de auditoria
Distribuir el informe
DETALLE

Realizar seguimiento

C) CRITERIOS DE EVALUACION

SEPTIEMBRE 2016
14
21

28

3
1

DOCUMENTOS
Manual de
procedimientos
Manual de
implementacin

REGISTROS
Plan de mejoramiento

Lista de verificacin

Programa de auditoria

Formato programa de auditoria

Manual de
competencias

Informes de auditoras
anteriores

Formato de informe de auditoria

F) AUDITORES SELECCIONADOS POR PROCESOS.

DETALLE NOMBRE
CARGO
ELABOR
O
REVIS

FECHA

MAYRA ALEJANDRA LICENCIADO Y EXPERTO EN

RODRIGUEZ
EDUCACIN
JEFE OFICINA CONTROL
CLAUDIA OCHOA
INTERNO

FERNANDO
APROB PERDOMO

JEFE OFICINA CONTROL

INTERNO

FIRMA
MAYRA
RODRIGU
EZ
CLAUDIA
OCHOA
FERNAN
DO
PERDON
O

E) RECURSOS NECESARIOS.
-RECURSOS HUMANOS: Profesionales de la oficina de control interno
Auditores de calidad de la entidad FINANCIEROS, Viticos, Papelera y tiles.
-TECNOLOGICOS

HARDWARE: equipos de computadoras e impresoras

Software: internet, aplicativos, office.
-INFRAEXTRUCTURA: Instalaciones locativas apropiadas para desarrollar el
trabajo de los auditores en la oficina de control interno.

F) IDENTIFICAR Y EVALUAR LOS RIESGOS DEL PROGRAMA DE AUDITORA

2. Diseo del plan de auditora: el plan de auditora que disee debe contener
lo siguiente:

A. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORA.

Ejercer el control de gestin sobre la informacin de la gestin

Acadmica en el COLEGIO METROPOLITANO
ALCANCE: Ejecucin presupuestal y acadmica correspondiente al 2016 por el
concepto de gastos generales y los servicios educativos.
B. PROCESOS A SER AUDITADOS.

Procesos estratgicos:
Planeacin estratgica.
Desarrollo del plan estratgico.
Desarrollo de planes
Procesos misionales:
proceso educativo.
Procesos de apoyo conexos:
Proceso de servicio al cliente.
Matriculas
Procesos de apoyo.
Proceso estratgico.
Proceso de contratacin.
Proceso financiero.

Proceso de Gestin Humana.

Procesos administrativos.
Procesos de evaluacin y control.

CRITERIOS DE AUDITORA Y DOCUMENTACIN DE REFERENCIA.

A) Elaborar el Plan de Visita de Auditora. Precisar los detalles de la auditora
tales como:
-Determinacin del tipo de auditora.

-Determinacin de equipos electrnicos almacenamiento a utilizar.

-Consideracin y definicin de fechas, inicios y terminacin, actividades,

preparacin y entrega de informe.
-Asignacin de tareas al equipo auditor.
-Determinacin de recursos necesarios.
Definir:

Objetivo.
Alcance.
Antecedentes

b. Someter el Plan de Visita de Auditora a aprobacin del Jefe de la

Oficina de Control Interno.
c. Generar comunicaciones necesarias.
d. Abrir archivo documental de la auditoria.
a. UBICACIN, FECHAS, TIEMPO ESPERADO Y DURACIN DE
LAS ACTIVIDADES DE AUDITORA.

Se define la secuencia de etapas a realizar para el desarrollo de la auditoria.

Siguiendo la Norma Tcnica Colombiana NTC-19011: 2002 Directrices para la
Auditora de los Sistemas de Gestin de la Calidad, as como por las buenas
prcticas institucionales se considera que la secuencia adecuada sera la
siguiente:

Preparacin del Plan de Auditora.

Asignacin de las tareas al equipo auditor

Preparacin de los documentos de trabajo
Realizacin de la reunin de apertura. Fecha prevista para su celebracin.
Recopilacin y verificacin de la informacin
Generacin de hallazgos de la auditora
Preparacin de las conclusiones de la auditora
Realizacin de la reunin de cierre. Fecha prevista para su celebracin.
Preparacin del informe de auditora
Aprobacin y distribucin del informe de auditora.
b. MTODOS DE AUDITORA A UTILIZAR.

Para aplicar el mtodo deductivo a la auditora

se necesita:
Formulacin de objetivos generales o especficos del examen a realizar
Una declaracin de las normas de auditora generalmente
aceptadas y principios de contabilidad de general aceptacin.
Un conjunto de procedimientos para guiar el proceso del examen
Aplicacin de normas generales a situaciones especficas
Formulacin de un juicio sobre el sistema examinado tomado en conjunto.

F. ROLES Y RESPONSABILIDADES DE LOS MIEMBROS DEL EQUIPO

AUDITOR.

Elaborar la planificacin anual de la auditora de acuerdo con el

mbito asignado, en coordinacin con las unidades
administrativas correspondientes.
Organizar equipos de auditora para realizar los exmenes
programados, tomando en cuenta para su integracin, entre otros
aspectos, las condiciones tcnicas, conocimiento,
Experiencia, habilidades y relaciones interpersonales.
Programar las auditoras a base de los criterios y estndares mnimos,
tales como el objetivo general, el alcance, el tiempo para su ejecucin,
nmero de auditores por equipo y las instrucciones especficas, entre
otros.
Apoyar e incentivar la participacin activa de los auditores, con el
propsito de lograr el objetivo general propuesto para la auditora
especfica.
Prestar a los supervisores y auditores asignados para la ejecucin del
trabajo, la asistencia tcnica necesaria para que stos cumplan
eficientemente con sus obligaciones.

Conocer y aprobar el informe sobre la planificacin preliminar y la

planificacin especfica
previa a la ejecucin del trabajo y examen de reas crticas.

3. Finalmente, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras el

desarrollo de esta actividad.

Elaborar un plan anual de auditora es un reto importante para los profesionales

en auditora as como para fortalecer las relaciones con los stakeholders.
quienes son afectados o pueden ser afectados por las actividades de
una empresa Tradicionalmente esta labor consista en identificar unidades
organizacionales con mayor impacto segn el valor o volumen de transacciones
en los estados financieros o de acuerdo a apreciaciones de los auditores. Hoy
en da, disear un plan anual de auditora se debe centralizar en aquellas reas
de negocios o procesos significativos respecto al tipo de riesgo que enfrenta la
empresa.
Lo anterior nos obligan a ser creativos para la formulacin de un plan anual de
auditora. La realidad es que el rea de auditora dispone de recursos limitados y
por consiguiente es imposible auditar todo el universo auditable en un ao. Otro
aspecto a tener en cuenta es el grado de conocimiento del auditor sobre la
marcha de la gestin de riesgos. Tener conocimiento y acceso oportuno a la
documentacin de la gestin de riesgos se convierte en un tema vital para el
desarrollo de este enfoque.
Por otra parte se podra afirmar que la meta de una metodologa de auditora interna
basada en riesgos es confeccionar un programa de auditora que permita centralizar sus
pruebas en los controles crticos. Las formas y mtodos para estructurar una metodologa
con este objetivo son muy variadas, va a depender de mltiples aspectos tales como:
o
o
o

La capacidad de los auditores para identificar el grado de madurez de la gestin de

riesgos en la organizacin o en la materia auditable.
La fluidez en el intercambio o acceso a la informacin y documentacin que sustenta
la evaluacin de riesgos por los dueos de los procesos o Gerencia de Riesgos.
La habilidad de los auditores de poder identificar y evaluar el nivel del riesgo inherente
y residual, as como la identificacin y medicin de los controles vigentes que permitan
mitigar dichos riesgos.
La pericia de poder actuar los auditores como facilitadores en la realizacin de talleres
de autoevaluacin de riesgos y controles con los dueos de los procesos, con el fin
de identificar los controles crticos vigentes.
La destreza para divulgar en los informes en un lenguaje claro el resultado de la
revisin sin incursionar en comentarios que corresponden propiamente a los gestores
de riesgos.

o
o
o

La experiencia que deben tener los auditores en el dominio de la identificacin de la

normatividad interna de la gestin de riesgos.
El empleo de una diversidad de herramientas analticas que permitan al auditor tener
la seguridad del xito en su trabajo.
Finalmente, el ingenio e iniciativa del auditor para la mejora continua en sus
metodologas de trabajo y el empleo de informacin valiosa de sus papeles de trabajo
de anteriores evaluaciones.