cmo evitar los impuestos

Los parasos fiscales son pases o territorios que brindan un trato

extraordinariamente benfico a los capitales, para atraer la riqueza de empresas y
personas naturales a cambio de ayudarles a evadir el pago de los impuestos en
sus pases de origen.
Los beneficios ofrecidos al inversionista incluyen -por supuesto- la baja o nula
tributacin, y suelen aadir el secreto financiero, el no intercambio de informacin
sobre transacciones, la falta de transparencia en los registros contables, y las
leyes laxas para crear empresas de fachada.
Estos arreglos permiten que muchos inversionistas, comenzando por las grandes
empresas multinacionales, escondan sus ganancias y defrauden al Estado donde
se han producido las utilidades.

Muchos gobiernos han intensificado la bsqueda de los capitales

fugados a estos territorios, que se estima equivalen a la tercera
parte del Producto Mundial Bruto.
Por ejemplo, la manipulacin de los precios de transferencia consiste en exportar
los productos a un precio ms bajo que el del mercado a empresas constituidas en
los parasos fiscales, que a su vez los revenden al comprador verdadero. Un
estudio de Christian Aid de 2008 calcul que los pases en vas de desarrollo
podran perder 160.000 millones de dlares en impuestos por esta va. Y el
entonces director de la DIAN, Juan Ricardo Ortega, reconoci que los minerales
de Colombia se venden desde estos sitios para no pagar impuestos.
Otras prcticas tramposas consisten en ubicar activos intangibles, como las
patentes, en estos lugares; en realizar prstamos ficticios entre compaas
vinculadas, en trasladar la casa matriz a un paraso fiscal, o en crear empresas
buzn en estos territorios. Se sabe, por ejemplo que en un solo edificio en Islas
Caimn se albergan 18.000 empresas extranjeras sin un solo empleado.

Evasin gigantesca

Durante los ltimos aos, muchos gobiernos han intensificado la bsqueda de los
capitales fugados a estos territorios, que se estima equivalen a la tercera parte del
Producto Mundial Bruto.
En el caso de Estados Unidos, por ejemplo, el 42 por ciento de los ingresos netos
que generan sus empresas se encuentra en parasos fiscales, de modo que su
gobierno estara perdiendo cada ao unos 60.000 millones de dlares en
impuestos.
Pero adems los gobiernos se ven obligados a reducir sus tarifas tributarias para
evitar que los capitales emigren an ms masivamente a los parasos fiscales. De
aqu que las multinacionales cada vez pagan menos impuestos, como se puede
ver en la grfica siguiente:
Grfica 1. Tarifas de impuestos a compaas, 1980-2012

Fuente: International Monetary Fund, Spillovers in International Corporate

Taxation, May 9, 2014.

Lo que pierde Colombia

Obviamente, Colombia no escapa a estas prcticas.

Segn la DIAN, por cuenta de los parasos fiscales el pas estara dejando de
recaudar alrededor de 4 billones de pesos anuales en impuestos. Y es porque, en
efecto, gran parte de las multinacionales que operan en Colombia se valen de
esos lugares: como puede observarse en el Cuadro 1, de los 60.351 millones de
dlares que recibimos en inversin extranjera directa entre 2009 y 2013, 26.256
millones (el 43,5 por ciento) provinieron de reconocidos parasos fiscales.
Cuadro1. Inversin Extranjera Directa por principales pases de origen, 20092013.
(Millones de dlares)

Elaboracin propia. Fuente: Banco de la Repblica.

Esto est provocando un hueco en las finanzas de la Nacin que, entre otras
razones, oblig al gobierno nacional a presentar una reforma tributaria tan solo
dos aos despus de la aprobada en 2012. Y mientras a la clase media se le
carga con ms impuestos, a las empresas que se refugian en los parasos no se
las persigue.

Una lista incompleta

Por todo lo anterior, despus de varios aos de debate, el gobierno colombiano
expidi un decreto donde establece la lista de pases o territorios que considera
parasos fiscales. El Decreto 2193 de 2013 incluy a Anguila, Islas Vrgenes
Britnicas e Islas Caimn, pero dej por fuera a Panam, Suiza, Bermudas,
Barbados, Luxemburgo y Holanda, entre los ms importantes parasos fiscales.

En ese momento, la Red por la Justicia Tributaria en Colombia y otros expertos

criticaron la no inclusin de aquellos otros parasos, comenzando por Panam. Y
hace dos semanas (este 7 de octubre), el gobierno por fin tom la decisin de
reconocer lo que muchos otros Estados haban hecho hace tiempo: que Panam
es un paraso fiscal.
En el Decreto 1966 de 2014 se incluy a Panam, Kuwait y Qatar, entre otros,
como parasos fiscales, pero se sac a Anguila, Isla de Man, Islas Caimn, Islas
Vrgenes Britnicas, Jersey, Andorra, Chipre, Liechtestein y Bermudas, sin que
todava se tenga ningn acuerdo de intercambio de informacin con estos pases.
El debate se ha centrado en la inclusin de Panam, pero poco se ha hablado de
la exclusin de los otros pases. Tan solo en 2013, de Anguila vinieron 855
millones de dlares, de Islas Caimn, 607 millones, y de Islas Vrgenes Britnicas,
437 millones.
Por eso, aunque la sancin a Panam parece ir en el camino correcto, preocupa el
retroceso frente a los otros pases. Acaso es esta una puerta que se le est
abriendo a los capitales que se encuentran en el pas centroamericano para
fugarse a otros parasos fiscales?
Pero hay ms: el problema consiste en que con ninguno de estos territorios, ni con
los del listado ni con los que estn por fuera, existen mecanismos de cooperacin
que permitan al Estado colombiano conocer las transacciones que empresas y
personas realizan y as poder exigirles el pago de impuestos.
La herramienta necesaria sera un acuerdo automtico de intercambio de
informacin, pero en este momento solo con Suiza se tiene un protocolo de
intencin de acuerdo.

Panam es paraso
Panam es el segundo pas de origen de la inversin extranjera en Colombia y es
el principal destino de la inversin colombiana en el extranjero, como se observa
en el Cuadro 2. En promedio, el 20 por ciento de la inversin de Colombia se
dirige hacia Panam. Por ejemplo, en 2013, 3.200 millones de dlares salieron
hacia el Istmo.
Cuadro 2. Inversin de Colombia en el extranjero, 2009-2013.

(Millones de dlares)

Elaboracin propia. Fuente: Banco de la Repblica.

Segn clculos elaborados con informacin de la Superintendencia de Bancos de
Panam, en los bancos colombianos que estn en ese pas (Davivienda,
Bancolombia, Bogot, Colpatria, Occidente, entre otros) habra depsitos por
6.500 millones de dlares, unos 13,9 billones de pesos.
Asimismo, el ndice de Secreto Financiero que elabora Tax Justice Network,
estima la opacidad de cada pas en el manejo financiero, incluyendo variables
como la identificacin del beneficiario, la transparencia corporativa, la regulacin
fiscal y la cooperacin internacional. En este ndice Panam ocupa el dcimo
primer lugar entre los que pases ms opacos.
Por eso pases como Estados Unidos, Francia, Mxico, Argentina, Espaa y
Ecuador han considerado a Panam como paraso fiscal y lo han obligado a
firmar 25 acuerdos de intercambio de informacin entre 2010 y 2013.
La sola decisin de declarar a Panam como paraso fiscal no produce grandes
resultados en materia tributaria, pero incluirla en una lista es el primer paso para
iniciar un proceso de negociacin que, de llegar a acuerdos, le permitiran a
Colombia conocer las transacciones con ese pas con el propsito de no pagar
impuestos.

Se trata de los recaudos

La inclusin de Panam en el listado provoc una escandalosa reaccin de
algunos sectores empresariales y financieros en Colombia, as como del gobierno
panameo. A los primeros los obligar a buscar otros refugios o mecanismos para
esconder sus capitales; al segundo le significar prdidas considerables.

Aunque los vnculos corporativos entre Panam y Colombia son grandes, debe
tenerse en cuenta que las prcticas adelantadas en ese pas son tan solo un
eslabn de la cadena de evasin y elusin.

Por cuenta de los parasos fiscales el pas estara dejando de

recaudar alrededor de 4 billones de pesos anuales en impuestos.
Lo deseable es analizar en su conjunto la estructura tributaria de Colombia,
buscando que la riqueza creada dentro del pas retribuya a la sociedad lo
suficiente para compensar los impactos negativos que provocan en materia
ambiental y social, por ejemplo, la actividad minera.
Lo que ocurre hoy es que la clase media trabajadora y sectores productivos
acaban por cargar sobre sus hombros lo que a otros, como el sector financiero, se
les exime, y por eso la estructura es cada vez ms regresiva.
Se debe mirar la decisin del gobierno colombiano de considerar a Panam como
paraso fiscal, no como una confrontacin entre ambas naciones y mucho menos
entre sus pueblos, sino como una paso (todava no se sabe qu tan decidido) en
la bsqueda de fuentes de financiacin para el Estado.
Si se quieren mayores recaudos hay que eliminar los beneficios que tienen las
grandes empresas. La decisin no se debe echar atrs porque el inters nacional
debe prevalecer sobre el de las 200 compaasque estn, en su mayora, en ese
pas especulando, no produciendo.
Reconocer que en alguna parte hay un paraso es aceptar que en otro lugar se
est viviendo un infierno.