Cuestionario parcial

1. cual es el cambio de aplicacin de los preceptos del cdigo tributario. Art. 1.

mbito de aplicacin.- Los preceptos de este Cdigo regulan las relaciones jurdicas provenientes de
los tributos, entre los sujetos activos y los contribuyentes o responsables de aquellos. Se aplicarn a todos los
tributos: nacionales, provinciales, municipales o locales o de otros entes acreedores de los mismos, as como
a las situaciones que se deriven o se relacionen con ellos.
Para estos efectos, entindese por tributos los impuestos/las tasas y las contribuciones especiales o de
mejora.
2. explique ud. Cuales son los fines del tributo. Art. 6.
Fines de los tributos.- Los tributos, adems de ser medios para recaudar ingresos pblicos, servirn como
instrumento de poltica econmica general, estimulando la inversin, la reinversin, el ahorro y su destino
hacia los fines productivos y de desarrollo nacional; atendern a las exigencias de estabilidad y progreso
sociales y procurarn una mejor distribucin de la renta nacional.
3. diga ud. A quien le corresponde dictar los reglamentos de aplicacin de
las leyes tributarias. Art. 7.
Facultad reglamentaria.- Slo al Presidente de la Repblica, corresponde dictar los reglamentos para la
aplicacin de las leyes tributarias. El Director General del Servicio de Rentas Internas y el Gerente General de
la Corporacin Aduanera Ecuatoriana, en sus respectivos mbitos dictarn circulares o disposiciones
generales necesarias para la aplicacin de las leyes tributarias y para la armona y eficiencia de
su administracin.
Ningn reglamento podr modificar o alterar el sentido de la ley ni crear obligaciones impositivas o establecer
exenciones no previstas en ella.
En ejercicio de esta facultad no podr suspenderse la aplicacin de leyes, adicionarlas, reformarlas, o no
cumplirlas, a pretexto de, interpretarlas, siendo responsable por todo abuso de autoridad que se ejerza contra
los administrados, el funcionario o autoridad que dicte la orden ilegal.
4. explique desde que da regirn las leyes tributarias una vez dictadas. Art. 11.
Vigencia de la ley.- Las leyes tributarias, sus reglamentos y las circulares de carcter general, regirn en todo
el territorio nacional, en sus aguas y espacio areo jurisdiccional o en una parte de ellos, desde el da
siguiente al de su publicacin en el Registro Oficial, salvo que establezcan fechas especiales de vigencia
posteriores a esa publicacin.
Sin embargo, las normas que se refieran a tributos cuya determinacin o liquidacin deban realizarse por
perodos anuales, como acto meramente declarativo, se aplicarn desde el primer da del siguiente ao
calendario, y, desde el primer da del mes siguiente, cuando se trate de perodos menores.
5. explique en detalle si la analoga es procedimiento admisible en materia tributaria. Art. 14.
Normas supletorias.- Las disposiciones, principios y figuras de las dems ramas del Derecho, se aplicarn
nicamente como normas supletorias y siempre que no contraren los principios bsicos de la tributacin.
La analoga es procedimiento admisible para colmar los vacos de la ley, pero en virtud de ella no pueden
crearse tributos, exenciones ni las dems materias jurdicas reservadas a la ley.
6. explique como se computan los plazos o trminos. Art. 12.
Plazos.- Los plazos o trminos a que se refieran las normas tributarias se computarn en la siguiente forma:
1. Los plazos o trminos en aos y meses sern continuos y fenecern el da equivalente al ao o
mes respectivo; y,
2. 2. Los plazos o trminos establecidos por das se entendern siempre referidos a das hbiles.
En todos los casos en que los plazos o trminos vencieren en da inhbil, se entendern prorrogados hasta el
primer da hbil siguiente.
7. que entiende ud. Por hecho generador, de una explicacin y ejemplo. Art. 16.
Hecho generador.- Se entiende por hecho generador al presupuesto establecido por la ley para configurar
cada tributo.
8. diga ud. Cuando nace la obligacin tributaria. Art. 18.
Nacimiento.- La obligacin tributaria nace cuando se realiza el presupuesto establecido por la ley para
configurar el tributo.
9. diga ud. Cuales son los responsables por representacin Art. 27.
Responsable por representacin.- Para los efectos tributarios son responsables por representacin:
1. Los representantes legales de los menores no emancipados y los tutores o curadores
con administracin de bienes de los dems incapaces;
Partes: 1, 2
2. Los directores, presidentes, gerentes o representantes de las personas jurdicas y dems entes
colectivos con personalidad legalmente reconocida;

3. Los que dirijan, administren o tengan la disponibilidad de los bienes de entes colectivos que carecen de
personalidad jurdica;
4. Los mandatarios, agentes oficiosos o gestores voluntarios respecto de los bienes que administren o
dispongan; y,
5. Los sndicos de quiebras o de concursos de acreedores, los representantes o liquidadores
de sociedades de hecho o de derecho en liquidacin, los depositarios judiciales y los administradores de
bienes ajenos, designados judicial o convencionalmente.
La responsabilidad establecida en este artculo se limita al valor de los bienes administrados y al de las rentas
que se hayan producido durante su gestin.
10. de conformidad con el art. 29 del cdigo de trabajo, enumere otros responsables de la
obligacin tributaria. Art. 29.
Otros responsables.- Sern tambin responsables:
1. Los agentes de retencin, entendindose por tales las personas naturales o jurdicas que, en
razn de su actividad, funcin o empleo, estn en posibilidad de retener tributos y que, por mandato legal,
disposicin reglamentaria u orden administrativa, estn obligadas a ello.
Sern tambin agentes de retencin los herederos y, en su caso, el albacea, por el impuesto que corresponda
a los legados; pero cesar la obligacin del albacea cuando termine el encargo sin que se hayan pagado los
legados; y,
2. Los agentes de percepcin, entendindose por tales las personas naturales o jurdicas que, por
razn de su actividad, funcin o empleo, y por mandato de la ley o del reglamento, estn obligadas a recaudar
tributos y entregarlos al sujeto activo.
11. explique el concepto de exencin o exoneracin tributaria. Art. 31.
Concepto.- Exencin o exoneracin tributaria es la exclusin o la dispensa legal de la obligacin tributaria,
establecida por razones de orden pblico, econmico o social.
12. de conformidad con el principio de reciprocidad internacional quienes estn exentos del
pago de impuestos. Art. 35.
Exenciones generales.- Dentro de los lmites que establezca la ley y sin perjuicio de lo que se disponga
en leyes orgnicas o especiales, en general estn exentos exclusivamente del pago de impuestos, pero no de
tasas ni de contribuciones especiales:
5.Las Naciones Unidas, la Organizacin de Estados Americanos y otros organismos internacionales, de los
que forme parte el Ecuador, as como sus instituciones por los bienes que adquieran para su funcionamiento y
en las operaciones de apoyo econmico y desarrollo social; y,
Las exenciones generales de este artculo no sern aplicables al impuesto al valor agregado IVA e impuesto a
los consumos especiales ICE.
13. diga ud. Si las exenciones generales se aplican en el IVA y a los ice. Art. 35.
Las exenciones generales de este artculo no sern aplicables al impuesto al valor agregado IVA e impuesto a
los consumos especiales ICE.
14. enumere ud. Los modos de extincin de la obligacin tributaria. Art. 37.
Modos de extincin.- La obligacin tributaria se extingue, en todo o en parte, por cualesquiera de los
siguientes modos:
1. Solucin o pago;
2. Compensacin;
3. Confusin;
4. Remisin; y,
5. Prescripcin de la accin de cobro.
15. en el modo de la solucin o pago d la obligacin tributaria en que tiempo deber hacerse.
Art. 41.
Cundo debe hacerse el pago.- La obligacin tributaria deber satisfacerse en el tiempo que seale la ley
tributaria respectiva o su reglamento, y a falta de tal sealamiento, en la fecha en que hubiere nacido la
obligacin. Podr tambin cumplirse en las fechas que se fijen en los convenios de pago que se celebren de
acuerdo con la ley.
16. en caso de existir varias obligaciones de un mismo tributo cual es el orden de la
imputacin. Art. 48.
Concurrencia de obligaciones de un mismo tributo.- Cuando el contribuyente o responsable deba al sujeto
activo varias obligaciones de un mismo tributo, el pago se imputar primero a la obligacin ms antigua que
no hubiere prescrito, de acuerdo a la regla del artculo anterior.
Cuando la deuda sea de varias obligaciones, por distintos tributos, el pago se imputar al tributo que elija el
deudor y de ste a la obligacin ms antigua, conforme a la misma regla. De no hacerse esta eleccin, la
imputacin se har a la obligacin ms antigua.
17. explique ud. Como comprende el pago por consignacin. Art. 50

Pago por consignacin.- El pago de la obligacin tributaria puede tambin hacerse mediante consignacin, en
la forma y ante la autoridad competente que este Cdigo establece, en los casos del artculo anterior y en
todos aquellos en que el sujeto activo de la obligacin tributaria o sus agentes se negaren a recibir el pago.
18. explique ud. la compensacin como modo de extinguir la obligacin tributaria. Art. 51.
Deudas y crditos tributarios.- Las deudas tributarias se compensarn total o parcialmente, de oficio o a
peticin de parte, con crditos lquidos, por tributos pagados en exceso o indebidamente, reconocidos por la
autoridad administrativa competente o, en su caso, por el Tribunal Distrital de lo Fiscal, siempre que dichos
crditos no se hallen prescritos y los tributos respectivos sean administrados por el mismo organismo.
19. como explica ud. El modo de la confusin para la extincin de la obligacin tributaria. Art.
53.
Confusin.- Se extingue por confusin la obligacin tributaria, cuando el acreedor de sta se convierte en
deudor de dicha obligacin, como consecuencia de la transmisin o transferencia de los bienes
o derechos que originen el tributo respectivo.
20. diga ud. Quien debe de alegar la prescripcin para el cobro. Art. 56.
Interrupcin de la prescripcin de la accin de cobro.- La prescripcin se interrumpe por el reconocimiento
expreso o tcito de la obligacin por parte del deudor o con la citacin legal del auto de pago.
No se tomar en cuenta la interrupcin por la citacin del auto de pago cuando la ejecucin hubiere dejado de
continuarse por ms de dos aos; salvo lo preceptuado en el artculo 247, o por afianzamiento de las
obligaciones tributarias discutidas.
21. por que se interrumpe la prescripcin de la accin de cobro, explicacin detallada. Art. 67.
Facultades de la administracin tributaria.- Implica el ejercicio de las siguientes facultades: de aplicacin de la
ley; la determinadora de la obligacin tributaria; la de resolucin de los reclamos y recursos de los sujetos
pasivos; la potestad sancionadora por infracciones de la ley tributaria o sus reglamentos y la de recaudacin
de los tributos.
22. diga ud. Cual es el domicilio de las personas naturales. Art. 59.
Domicilio de las personas naturales.- Para todos los efectos tributarios, se tendr como domicilio de las
personas naturales, el lugar de su residencia habitual o donde ejerzan sus actividades econmicas; aquel
donde se encuentren sus bienes, o se produzca el hecho generador.
23. cuales son las facultades de la administracin tributaria. Art. 67.
Facultades de la administracin tributaria.- Implica el ejercicio de las siguientes facultades: de aplicacin de la
ley; la determinadora de la obligacin tributaria; la de resolucin de los reclamos y recursos de los sujetos
pasivos; la potestad sancionadora por infracciones de la ley tributaria o sus reglamentos y la de recaudacin
de los tributos.
24. diga ud. El concepto de competencia de la administracin tributaria. Art. 75.
Competencia.- La competencia administrativa tributaria es la potestad que otorga la ley a determinada
autoridad o institucin, para conocer y resolver asuntos de carcter tributario.
25. explique ud. La forma y contenido de los actos administrativos. Art. 81.
Forma y contenido de los actos.- Todos los actos administrativos se expedirn por escrito. Adems, sern
debidamente motivados enuncindose las normas o principios jurdicos que se haya fundado y explicando la
pertinencia de su aplicacin a los fundamentos de hecho cuando resuelvan peticiones, reclamos o recursos
de los sujetos pasivos de la relacin tributaria, o cuando absuelvan consultas sobre inteligencia o aplicacin
de la ley.
26. concepto de la determinacin de la gestin tributaria. Art. 72.
Gestin tributaria.- Las funciones de la administracin tributaria comprenden dos gestiones distintas y
separadas: La determinacin y recaudacin de los tributos; y, la resolucin de las reclamaciones que contra
aquellas se presenten.
27. explique ud. Cuando tendr lugar la determinacin en la forma presuntiva. Art. 92.
Forma presuntiva.- Tendr lugar la determinacin presuntiva, cuando no sea posible la determinacin directa,
ya por falta de declaracin del sujeto pasivo, pese a la notificacin particular que para el efecto hubiese hecho
el sujeto activo ya porque los documentos que respalden su declaracin no sean aceptables por una razn
fundamental o no presten mrito suficiente para acreditarla. En tales casos, la determinacin se fundar en los
hechos, indicios, circunstancias y dems elementos ciertos que permitan establecer la configuracin del
hecho generador y la cuanta del tributo causado, o mediante la aplicacin de coeficientes que determine la
ley respectiva.
28. que tipo de responsabilidad acarrea el incumplimiento de los deberes formales. Art. 97.
Responsabilidad por incumplimiento.- El incumplimiento de deberes formales acarrear responsabilidad
pecuniaria para el sujeto pasivo de la obligacin tributarla, sea persona natural o jurdica, sin perjuicio de las
dems responsabilidades a que hubiere lugar.
29. cuales son los deberes sustanciales de la administracin tributaria, enumere cinco. Art.
103.
Deberes sustanciales.- Son deberes sustanciales de la administracin tributaria:

1. Ejercer sus potestades con arreglo a las disposiciones de este Cdigo y a las normas tributarias
aplicables;
2. Expedir los actos determinativos de obligacin tributaria, debidamente motivados, con expresin
de la documentacin que los respalde, y consignar por escrito los resultados favorables o desfavorables de
las verificaciones que realice;
3. Recibir toda peticin o reclamo, inclusive el de pago indebido, que presenten los contribuyentes,
responsables o terceros que tengan inters en la aplicacin de la ley tributaria y tramitarlo de acuerdo a la ley
y a los reglamentos;
4. Recibir, investigar y tramitar las denuncias que se les presenten sobre fraudes tributarios o
infracciones de leyes impositivas de su jurisdiccin;
5. Expedir resolucin motivada en 'el tiempo que corresponda, en las peticiones, reclamos, recursos
o consultas que presenten los sujetos pasivos de tributos o quienes se consideren afectados por un acto de la
administracin;
30. como y cuando se har la notificacin por la prensa. Art. 111.
Notificacin por la prensa.- Cuando las notificaciones deban hacerse a una determinada generalidad de
contribuyentes, o de una localidad o zona; o, cuando se trate de herederos o de personas cuya individualidad
o residencia sea imposible de determinar, o el caso fuere el previsto en el artculo 60 de este Cdigo, la
notificacin de los actos administrativos iniciales se har por la prensa, por tres veces en das distintos, en
uno de los peridicos de mayor circulacin del lugar, si lo hubiere, o en el del cantn o provincia ms
cercanos.
Estas notificaciones contendrn nicamente la .designacin de la generalidad de los contribuyentes a quienes
se dirija; y, cuando se trate de personas individuales o colectivas, los nombres y apellidos, o razn social de
los notificados, o el nombre del causante, si se notifica a herederos, el acto de que se trate y el valor de la
obligacin tributaria reclamada.
Las notificaciones por la prensa surtirn efecto desde el da hbil siguiente al de la ltima publicacin.
31. enumere ud. Los requisitos o contenido del reclamo administrativo. Art. 303.
Requisitos del escrito de queja.- El escrito de queja contendr:
1.- El nombre y apellidos de quien la proponga, con indicacin del nmero de su cdula de identidad;
2.- La determinacin del reclamo administrativo de que se trat, con indicacin de la fecha de presentacin
ante la autoridad;
3.- El acto u omisin de qu se acuse al funcionario, que es motivo de la queja; y,
4.- La prueba documentada de la queja, cuando fuere posible.
El escrito contendr, adems, la firma del recurrente y de su abogado y la indicacin del domicilio judicial en
que deba ser notificado.
32. diga ud. Cuales son los medios de prueba en el procedimiento administrativo. Art. 128.
Medios de prueba.- En el procedimiento administrativo son admisibles todos los medios de prueba que la ley
establece, excepto la confesin de funcionarios y empleados pblicos.
La prueba testimonial slo se admitir cuando por la naturaleza del asunto no pudiere acreditarse de otro
modo, hechos que influyan en la determinacin de la obligacin tributaria.
33. la autoridad administrativa que plazo tiene para resolver. Art. 132.
Plazo para resolver.- Las resoluciones se expedirn en el plazo de 120 das hbiles, contados desde el da
hbil siguiente al de la presentacin del reclamo, o al de la aclaracin o ampliacin que disponga la autoridad
administrativa. Se exceptan de esta norma los siguientes casos:
1. Los previstos en el artculo 127, en los que el plazo correr desde el da hbil siguiente al de la recepcin
de los datos o informes solicitados por el reclamante, o del que se decida prescindir de ellos;
2. Los que se mencionan en los artculos 129 y 131 en que se contar desde el da hbil siguiente
al vencimiento de los plazos all determinados; y,
3.- Las reclamaciones aduaneras, en las que la resolucin se expedir en 120 das hbiles por
el Gerente Distrital de Aduana respectivo.
34. diga ud. Cuales son las clases de recursos que se interponen en las resoluciones
administrativas. Art. 140.
Clases de recursos.- Las resoluciones administrativas emanadas de la autoridad tributaria, son susceptibles
de los siguientes recursos, en la misma va administrativa:
1. De revisin por la mxima autoridad administrativa que corresponda al rgano del que eman el acto,
segn los artculos 64, 65 y 66 de este Cdigo; y,
2. De apelacin en el procedimiento de ejecucin.
35. analice el concepto de poder tributario segn "Antonio Barlini".
Antonio Barlini se pronuncia de la sigte manera, "El Derecho Tributario, por consiguiente es
una ciencia jurdica; la ciencia de la Hacienda, en cambio es una ciencia econmica: el primero estudia las
leyes jurdicas que rigen una determinada actividad de la Administracin Pblica y de los contribuyentes; la
segunda estudia, por el contrario, las ciencias econmicas que regulan determinados fenmenos.

No se trata, por tanto, de una simple diversidad de puntos de vista desde los cuales las dos ciencias
contemplan las mismas instituciones, sino de una intrnseca diversidad de objeto de estudio, por ser los
impuestos, las tasas y los monopolios, como instituciones jurdicas, una cosa sustancialmente, diramos
intrnsecamente distinta de los impuestos, tasas y monopolios en cuanto a fenmenos economicos.
36. explique la norma constitucional del rgimen tributario. Art. 256.
El rgimen tributario se regular por los principios bsicos de igualdad, proporcionalidad y generalidad. Los
tributos, adems de ser medios para la obtencin de recursos presupuestarios, servirn como instrumento
de poltica econmica general.
Las leyes tributarias estimularn la inversin, la reinversin, el ahorro y su empleo para el desarrollo nacional.
Procurarn una justa distribucin de las rentas y de la riqueza entre todos los habitantes del pas.
37. explique el concepto de impuesto a la renta. Art. 2.
Concepto de Renta.- Para efectos de este impuesto se considera renta:
1. Los ingresos de fuente ecuatoriana obtenidos a ttulo gratuito u oneroso, bien sea que provengan
del trabajo, del capital o de ambas fuentes, consistentes en dinero, especies o servicios; y,
2. Los ingresos obtenidos en el exterior por personas naturales domiciliadas en el pas o por
sociedades nacionales, de conformidad con lo dispuesto en el artculo 94 de esta Ley.
38. explique ud. El objeto del impuesto al valor agregado. i. v. a. Art. 1.
Objeto del Impuesto.- Establcese el Impuesto a la Renta Global que obtengan las personas naturales,
las sucesiones indivisas y las sociedades nacionales o extranjeras, de acuerdo con las disposiciones de la
presente Ley.
39. explique ud. El objeto del impuesto a los consumos especiales. i. c. e. Art. 75.
Objeto del impuesto.- Establcese el Impuesto a los Consumos Especiales ICE, el mismo que se aplicar
al consumo de: cigarrillos, cervezas, bebidas gaseosas, alcohol, productos alcohlicos y los bienes suntuarios
de procedencia nacional o importados, detallados en el artculo 82 de la Ley de Rgimen Tributario Interno.