SIAS 13

SEGUIMIENTO A OBSERVACIONES DE AUDITORA REPORTADAS

Las declaraciones sobre las Normas de Auditoria Interna son emitidas por el
Comit de Normas de Auditoria interna.
Esta declaracin interpreta el Lineamiento 440.01 y abarca el tema de
seguimiento.
Principales conclusiones de la declaracin:

Responsabilidad del seguimiento se debe definir en la carta de autoridad

de departamento de Auditoria Interna
Los auditores internos deben considerar los seguimientos realizados por
otros en la organizacin.
Las actividades de seguimiento tienen que estar en el plan de trabajo de
departamento de auditoria.
El proceso de seguimiento debe incluir un reporte de acciones o
respuestas poco satisfactorias.

INTERPRETACION DE LINEAMIENTOS EXISTENTES

Lineamiento 440.01- Accin correctiva sobre hallazgos reportados
Los auditores internos deben determinar las acciones correctivas que se hayan
tomado y logrando resultados deseados.
Definicin
1. Seguimiento es un proceso que los auditores internos determinan la
propiedad, efectividad y oportunidad de las acciones de la Gerencia
sobre hallazgos de auditoria reportados.
Responsabilidad
2. La responsabilidad tiene que estar definida en la carta de autoridad del
departamento de AI
3. La gerencia es responsable de la accin apropiada a tomar, como
respuesta a los hallazgos de auditoria reportados.
El director de auditoria es responsable de evaluar dichas acciones
gerenciales en cuanto a la solucin oportuna de los asuntos reportados.
4. Como se establece en la seccin 110.016 de las normas. La alta
gerencia puede asumir el riesgo de no corregir la condicin reportada.
Naturaleza , Tiempo y Dimensin
5. Se determinan por el Director de AI
6. Los factores para determinar los procedimientos apropiados de
seguimiento son:
a) Importancia de los hallazgos reportados
b) Grado de esfuerzo y costo necesario para corregir la condicin
reportada
c) Los riegos que puedan ocurrir deben ser acciones correctivas con
fallas

d) La complejidad de la accion correctiva

e) El periodo involucrado
Programacin
7. El director de auditoria interna es responsable de programar las
actividades de seguimiento en el plan de trabajo.
8. La programacin del seguimiento se debe basar en el riesgo y
exposicin, as como el grado de dificultad e importancia.
Proceso
9. El director de Auditoria interna debe establecer procedimientos para
incluir lo siguiente:
a) Un programa de tiempos
b) Una evaluacin de la respuesta del gerente
c) Una verificacin de la respuesta
d) Una auditoria de seguimiento
e) Un proceso de reporte que informe respuestas o acciones poco
satisfactorias.
Tcnicas
Las tcnicas utilizan para el logro efectivo del seguimiento incluyen:
a) Enviar el reporte de hallazgos de auditoria a los niveles apropiados
responsables de tomar las acciones correctivas.
b) Recibir y evaluar las respuestas sobre los hallazgos de auditoria ,
durante la auditoria o dentro de un lapso razonable de tiempo despus
de que el reporte fue emitido.