INDICE.

INTRODUCCIN.......................................................................................................1
Presupuesto anual de mantenimiento.......................................................................2
1. MANO DE OBRA...............................................................................................2
2. MATERIALES.....................................................................................................3
2.1. REPUESTOS...............................................................................................3
2.2 CONSUMIBLES...........................................................................................4
3. HERRAMIENTAS Y MEDIOS TCNICOS.........................................................4
4. ASISTENCIAS EXTERNAS...............................................................................5
5. EL CUMPLIMIENTO DEL PRESUPUESTO......................................................6
Escenarios de la planeacin presupuestal................................................................7
CONCLUSIN...........................................................................................................8

INTRODUCCIN.
En este trabajo se presentar lo que es un presupuesto anual de mantenimiento y
que elementos son los principales que debemos de tomar en cuenta para hacer un
buen presupuesto en lo que respecta al rea de mantenimiento.
Se explicar cada uno de los elementos que nos darn un presupuesto adecuado
de mantenimiento.
Adems se expondrn los escenarios de la planificacin presupuestal para ver
cmo estos escenarios se deben de tomar en cuenta al momento de hacer un
presupuesto o planificacin de presupuesto.

Presupuesto anual de mantenimiento.

El presupuesto de un departamento de mantenimiento debera constar de al
menos 4 partidas: mano de obra, materiales, medios y herramientas y servicios
contratados. Por supuesto, que puede haber subpartidas, otras divisiones, etc,
pero dividirlo en estas cuatro puede resultar sencillo y prctico.

1. MANO DE OBRA
El coste de personal es la suma de cinco conceptos

El importe bruto anual fijo recibido por cada uno de los trabajadores del

departamento
Primas, horas extraordinarias y cantidades cobradas en concepto de

disponibilidad para trabajar o recibir llamadas (retenes)

Gastos de personal asociados a la mano de obra, como el transporte del
personal hasta la planta (en algunos paises y zonas este coste corre por
cuenta del empresario) las dietas y gastos del personal desplazado, retenes

y horas extras, etc.

Costes de formacin. Este apartado, para empresas con una gestin
excelente y preocupada por el rendimiento y la motivacin de su personal
es una partida importante. Muchos pases, especiamantenimientolmente en
Europa, subvencionan fuertemente las acciones formativas, de forma que

para la empresa pueden llegar a tener un coste bajo.

Los costes sociales obligatorios para la empresa, que son abonados
directamente por la empresa a la administracin.

Para el clculo del coste social del trabajador son posibles dos situaciones:
a) Que no supere la base mxima de cotizacin. En ese caso, el coste social se
calcula como un porcentaje de su sueldo bruto anual. Normalmente est entre el
33-38% del sueldo
2

b) Que supere la base mxima de cotizacin. En este caso, el coste social es una
cantidad fija independiente del sueldo

2. MATERIALES
Es la suma de todos los repuestos y consumibles necesarios durante el periodo
que se pretende presupuestar. Los conceptos que deben ser sumados pueden
estar agrupados en dos categoras: Repuestos, y Consumibles. La diferencia entre
unos y otros es bsicamente la frecuencia de uso. Mientras los segundos se
utilizan de forma continua, y no tienen por qu estar asociados a un equipo en
particular, los primeros se utilizan en contadas ocasiones y s estn relacionados
con un equipo en particular (en ocasiones con ms de uno).
En una planta industrial habitual stas seran las partidas de materiales que habra
que tener en cuenta para preparar el presupuesto anual:

2.1. REPUESTOS
Repuestos normales. Se trata de equipos estndar, y puede ser adquirido a varios
fabricantes, por lo que los precios suelen ser ms competitivos
Repuestos especiales. Suele ser una de las partidas ms elevadas en una central
de ciclo combinado. Son suministrados por el fabricante del equipo en exclusiva,
que al no tener competencia, trabaja con mrgenes de beneficio elevados.

En ocasiones, especialmente en plantas alejadas de las principales zonas de

suministro, es importante considerar los costes de transporte de materiales hasta
la planta, pues pueden llegar a ser considerables

2.2 CONSUMIBLES

Los consumibles ms habituales son los siguientes:

Aceites y lubricantes
Filtros de aire, aceite, etc
Elementos de estanqueidad
Diverso material de ferretera
Diverso material elctrico
Consumibles de taller
Ropa de trabajo
Elementos de seguridad
Combustible para vehculos
Otros materiales

3. HERRAMIENTAS Y MEDIOS TCNICOS

Es la suma del dinero que se prev emplear en la reposicin de herramienta y
medios tcnicos extraviados o deteriorados, o en la adquisicin de nuevos medios.
Hay que tener en cuenta que estos medios pueden ser comprados o alquilados.
Las partidas alzadas a considerar en compras sern tres:
3.1. REPOSICIN DE HERRAMIENTA
3.2. ADQUISICIN DE NUEVA HERRAMIENTA Y MEDIOS TCNICOS
3.3. ALQUILER DE MAQUINARIA
En general, los medios alquilados suelen ser medios que no se utilizan de forma
continua en la planta, y que por tanto, la frecuencia de su uso desaconseja su
adquisicin. Suele tratarse, en la mayora de los casos de medios de elevacin y
transporte:
Gras, carretillas elevadoras
Alquiler de otros equipos

4. ASISTENCIAS EXTERNAS
Los trabajos que habitualmente se contratan a empresas externas son los
siguientes:
4.1 Mano de obra en puntas de trabajo a empresas generalistas. Esta mano de
obra adicional permite flexibilizar la plantilla de manera que el departamento pueda
dimensionarse para una carga de trabajo determinada, y cubrir los momentos de
mayor necesidad de mano de obra con personal externo.
4.2 Mano de obra contratada de forma continua a empresas generalistas.
Habitualmente, junto a la plantilla habitual hay personal de contratas para el
trabajo habitual, lo que permite disminuir la plantilla propia.
4.3

Mano

de

obra

especializada,

de

fabricantes

(incluidos

gastos

de

(incluidos

gastos

de

desplazamiento), para mantenimiento correctivo

4.4

Mano

de

obra

especializada,

de

fabricantes

desplazamiento) para mantenimiento programado

4.5 Trabajos en talleres externos (bobinado de motores, fabricacin de piezas, etc)

4.6. Servicios de Mantenimiento que deban ser realizados por empresas que
cumplan determinados requisitos legales, y que puedan emitir una certificacin de
haber realizado determinados trabajos. Entre otros estaran:
4.7 Grandes revisiones. Suele ser otra de las partidas ms importantes del
presupuesto. El presupuesto puede contener esta partida especial, o no
contenerla y repartirla en sus diferentes conceptos (mano de obra, materiales,
etc).

5. EL CUMPLIMIENTO DEL PRESUPUESTO

De las cuatro partidas, la ms difcil de estimar a priori es la de materiales
(repuestos y consumibles), ya que depende enormemente de lo que se avere.
Esta es adems una partida que depende mucho del estado de la planta, de la
implantacin de tcnicas preventivas, del diseo y del montaje. En una estimacin
rpida, suele estar entre el 0,5 y el 2% del inmovilizado, es decir, del valor de la
planta. Es la que ms posibilidades tiene de optimizacin.
Otra partida variable y problemtica es la de asistencias externas. Depende
enormemente de la poltica de subcontratacin, de la especializacin y de la
formacin del personal, y de la cantidad de tcnicos de que disponga el
departamento.
La de personal, es fcil estimarla, pero se suelen cometer errores constantes en
su presupuestacin que despus crean enormes tensiones con la direccin
financiera o con quien sea responsable econmico de la planta. Suele ser habitual
no tener en cuenta los costes de primas, horas extras, retenes, gastos de
personal, y tambin suele ser habitual no tener en cuenta que la inflacin de la
mano de obra especializada es superior a la marcada para otros sectores o para el
pas.
La de medios, herramientas y alquiler de equipos suele ser fcilmente
presupuestable y presenta pocas desviaciones.

Escenarios de la planeacin presupuestal.

La planificacin financiera debe evaluar diferentes escenarios posibles con el fin

de prever las consecuencias de cada plan de negocio bajo diferentes escenarios.
Esto normalmente implica considerar un escenario optimista, uno moderado y uno
pesimista, as como las probabilidades de ocurrencia de cada uno de ellos y sus
riesgos asociados. A diferencia del presupuesto anual, el anlisis de escenarios
suele hacerse con datos generales y cifras agregadas, como un primer paso para
verificar el cumplimiento y adecuacin del presupuesto de capital a la planificacin
estratgica.
Escenario ptimo.- En este escenario se prev como queremos ver a la empresa
en un futuro siendo optimistas, es decir, nos predisponemos tanto para lo que nos
favorece, el escenario optimo es un escenario realista donde en lo que respecta a
la planificacin presupuestal es el camino ms viable que puede tomar la empresa
en lo que se refiere a lo econmico.
Escenario Normal.- Es el escenario en el que estamos en el preciso momento en
el que se hace el plan presupuestal. Se ve como un escenario realista ya que
vemos lo bueno y lo malo que estamos haciendo.
Escenario psimo.- Escenario en el cual nos predisponemos para el peor de los
casos, es decir, nos preparamos para enfrentar prdidas e imprevistos que se
puedan presentar a lo largo del tiempo.

CONCLUSIN
En lo que respecta a el presupuesto anual de mantenimiento se puede decir que
es de suma importancia, ya que, es un presupuesto, lo que significa que nos
ayudara a tener una estabilidad financiera si prevemos los gastos que se harn
anualmente en mantenimientos, tomando en cuenta cada uno de los elementos
que se mencionaron nos darn una buena visin de que tan rentable podr ser el
departamento de mantenimiento.
En lo que respecta en los escenarios, se deben de tomar en cuenta cada uno de
estos ya que, nos preparan para cualquier situacin futura, nos favorezca o no, y
podemos saber cmo enfrentarnos a las situaciones adversas y si hacemos las
cosas nos pueden ayudar a mejorar nuestro plan presupuestal.