CONSEJO DE AUDITORA INTERNA

GENERAL DE GOBIERNO
Noviembre 2014

Los desafos y responsabilidades a los que se enfrentan actualmente los Consejos de Administracin, los
Comits de Auditora y la Direccin de las compaas, acentan la necesidad de contar con un sistema de
aseguramiento sobre la eficacia del control y la gestin de riesgos, fiable, sostenible y continuo.

GUA PARA IMPLANTAR CON XITO UN MODELO DE

AUDITORA CONTINUA
La Fbrica de Pensamientos del
Instituto de
Auditores Internos de Espaa tiene la misin de
generar conocimiento til que contribuya a la mejora
del buen gobierno y de los sistemas de gestin de
riesgos en empresas de habla hispana. Para lo cual, se
determina un tema de inters comn por estudiar, se
selecciona a socios y otros profesionales en base a su
expertise concreto en la materia y se organiza a los
componentes en Comisiones Tcnicas.
Entre otros documentos, recientemente ha publicado la
Gua para Implantar con xito un Modelo de
Auditora Continua, de octubre del presente ao.
En un mundo en permanente cambio, los desafos y
responsabilidades a los que se enfrentan los Consejos
de Administracin, los Comits de Auditora y la
Direccin de las compaas, acentan la necesidad de
contar con un sistema de aseguramiento sobre la
eficacia del control y la gestin de riesgos, fiable,
sostenible y continuo.
En este contexto la gua hace un exhaustivo anlisis de
todas las cuestiones relevantes a considerar y no
olvidar, cuando se emprende la implantacin de un
modelo de Auditora Continua, sus beneficios y
desafos. Se presentan todas las opciones posibles con
sus ventajas e inconvenientes para que cada Direccin
de Auditora Interna pueda valorar cul de ellas se
adapta mejor a la cultura, al marco de Gobierno, Riesgo
y Cumplimiento y a la realidad de su organizacin. El
documento incluye adems un caso prctico que
afianza y aterriza el contenido terico expuesto y
despeja dudas para la implantacin con xito de este
enfoque.
Entre otras fuentes de informacin, el documento
considera la Gua de Auditora de Tecnologa Global
sobre Auditora Continua del Instituto de Auditores

Internos - IIA (GTAG 3), que define a la Auditora

Continua como todo mtodo utilizado por los auditores
internos para realizar actividades relacionadas con la
auditora en forma ms continua. Es la secuencia de
actividades que abarcan desde la evaluacin continua de
control hasta la evaluacin continua de riesgos (todas las
actividades en la secuencia control - riesgo); y la Gua
Prctica del IIA Marco de Relaciones de Auditora
Interna con otras funciones de Aseguramiento, del
Instituto de Auditores Internos de Espaa referida a las
tres lneas de defensa para una efectiva gestin de riesgos
y control.
El documento destaca que el enfoque y el grado de la
Auditora Continua que se aplique, depender del nivel de
implementacin de la Monitorizacin Continua, que es
de responsabilidad directa de la Direccin en materia de
Buen Gobierno.
Adems, se presentan diez buenas prcticas de auditora
continua y se recalca que el Consejo para la Prctica
2320-4 sobre Aseguramiento Continuo del Marco
Internacional para la Prctica Profesional de Auditora
Interna del IIA, constituye una referencia clave para la
Auditora Continua. El que considera entre otras cosas, la
importancia del Plan de Auditora, la frecuencia y el
alcance de la Auditora Continua y la evaluacin
peridica de la efectividad y la eficiencia de un Modelo de
Auditora Continua.
Finalmente, el documento alude a modelos de madurez y
presenta un cuadro como gua, para determinar en qu
nivel de madurez se encuentra un Sistema de Auditora
Continua existente en la organizacin.
La Gua y mayor informacin se encuentran disponible en:
http://auditoresinternos.es/la-f%C3%A1brica-depensamiento/documentos.

CONSEJO DE AUDITORA INTERNA GENERAL DE GOBIERNO | NOV. 2014