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INSTRUCTIVO
DECLARACIN Y PAGO DE LA
CONTRIBUCIN SOLIDARIA SOBRE LAS
UTILIDADES
JUNIO 2016
Declaracin y pago de la Contribucin Solidaria sobre el Patrimonio/ Instructivo
(Versin Error! Nombre desconocido de propiedad de documento. )
Contenido
1.
Introduccin .................................................................................................................... 2
2.
Generalidades ................................................................................................................. 2
3.
4.
2.1.
Alcance ..................................................................................................................... 2
2.2.
2.3.
2.4.
3.2.
3.2.1.
3.2.2.
3.2.3.
3.2.4.
Envo de la declaracin................................................................................... 18
1. Introduccin
En la Ley Orgnica de Solidaridad y de Corresponsabilidad Ciudadana para la
Reconstruccin y Reactivacin de las Zonas afectadas por el terremoto de 16
de abril de 2016, se establece una contribucin solidaria, por una sola vez
sobre las utilidades, la cual debe ser calculada en el formulario 120 "Formulario
Mltiple de Declaracin" y declarada y pagada en el formulario 106 "Formulario
Mltiple de Pagos".
2. Generalidades
2.1.
Alcance
Contribucin solidaria, por una sola vez, del 3% a las sociedades que
fueren sujetos pasivos de impuesto a la renta sobre sus utilidades, que se
calcular teniendo como referencia la utilidad gravable del ejercicio fiscal
2015. Las personas naturales pagarn esta siempre y cuando el resultado de
restar a la base imponible de impuesto a la renta del ejercicio 2015, el ingreso neto
por concepto de remuneraciones en relacin de dependencia del mismo ejercicio y
los ingresos percibidos por concepto de participacin de trabajadores en las
utilidades de las empresas en dicho ejercicio, sea superior a los doce mil dlares
(12.000 USD).
2.2.
Tipo de declarante
Contribuyente
2.3.
PRIMERA CUOTA
SEGUNDA CUOTA
TERCERA CUOTA
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
20 de junio
20 de junio
20 de junio
20 de junio
20 de junio
20 de junio
22 de junio
24 de junio
26 de junio
28 de junio
10 de julio
12 de julio
14 de julio
16 de julio
18 de julio
20 de julio
22 de julio
24 de julio
26 de julio
28 de julio
10 de agosto
12 de agosto
14 de agosto
16 de agosto
18 de agosto
20 de agosto
22 de agosto
24 de agosto
26 de agosto
28 de agosto
CAMPO
DESCRIPCIN
DETALLE DE REGISTRO
Se presentar un nico Formulario 120: Formulario Mltiple de Declaracin para
registrar el clculo de la contribucin, lo cual deber efectuarse previo a la declaracin y
el pago a travs del Formulario 106: Formulario Mltiple de Pagos"
La informacin contenida en el Formulario 120: Formulario Mltiple de Declaracin, ser
complementaria y formar parte de la declaracin que se efecte a travs del Formulario
106: Formulario Mltiple de Pagos".
La declaracin y pago de esta contribucin se efectuarn en 3 cuotas iguales, en los
meses de junio, julio y agosto del 2016, utilizando el Formulario 106: Formulario Mltiple
de Pago con el cdigo 4120. En el campo No. 101 mes del Formulario 106:
Formulario Mltiple de Pagos" se identificar la cuota a travs del perodo que
corresponda. De existir valores mayores a pagar sobre aquellos previamente realizados
se deber generar un nuevo formulario 106 con el mes que corresponda y registrando
nicamente el valor pendiente de pago con los respectivos intereses y multas y
realizando la correspondiente imputacin al pago.
101
102
104
201
202
203
204
MES
AO
NMERO DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE
200 IDENTIFICACIN DEL SUJETO PASIVO
IDENTIFICACIN DEL DECLARANTE (RUC /
CDULA / IDENTIFICACIN DEL EXTERIOR /
PASAPORTE)
RAZN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES
COMPLETOS
TIPO DECLARANTE
IDENTIFICACIN DEL CONTRIBUYENTE A
QUIEN SUSTITUYE O REPRESENTA (RUC /
CDULA / IDENTIFICACIN DEL EXTERIOR /
PASAPORTE)
CAMPO
301
DESCRIPCIN
RAZN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES
No aplica
COMPLETOS
300 IDENTIFICACIN DE LA OBLIGACIN
TRIBUTARIA
CDIGO DE OBLIGACIN
4120
302
DESCRIPCIN
205
400
INFORMACIN
PREVIA
PARA
DECLARACIN DE LA OBLIGACIN
DETALLE DE REGISTRO
401
Rgimen
Concepto
Casillas
Personas naturales
MONTO IMPONIBLE
Casilla 835.
CAMPO
DESCRIPCIN
DETALLE DE REGISTRO
Representantes legales,
mandatarios y
administradores
Sociedades y personas
naturales obligadas a
llevar contabilidad,
sujetos al impuesto a la
renta nico para las
actividades del sector
bananero (dedicacin
exclusiva actividad
bananera)
Sociedades y personas
naturales obligadas a
llevar contabilidad,
sujetos al impuesto a la
renta nico para las
actividades del sector
bananero (realiza
actividad bananera y
otras)
CAMPO
DESCRIPCIN
DETALLE DE REGISTRO
le descontar el 15% de la
participacin de trabajadores
calculada
sobre
dicho
resultado.
Personas naturales no
obligadas a llevar
contabilidad sujetas al
impuesto a la renta nico
para las actividades del
sector bananero
(dedicacin exclusiva
actividad bananera)
Personas naturales no
obligadas a llevar
contabilidad sujetas al
impuesto a la renta nico
para las actividades del
sector bananero (realiza
actividad bananera y
otras).
402
403
CAMPO
DESCRIPCIN
DETALLE DE REGISTRO
Se considera afectacin en actividad econmica, para los contribuyentes con domicilio en
las provincias de Manab y Esmeraldas al 16 de abril de 2016, cuando:
1. Las ventas o ingresos netos de los contribuyentes obtenidos en el mes de mayo
de 2016, hayan sufrido una disminucin de al menos diez por ciento (10%)
respecto al promedio mensual de sus ingresos reportados en el primer trimestre
del ao 2016 o del mismo perodo del ao anterior.
2. Condonen al menos el veinticinco por ciento (25%) de la cartera de sus clientes
considerados afectados de acuerdo a esta norma, que no haya sido considerada
como crdito incobrable en forma previa al terremoto y que no corresponda a sus
partes relacionadas.
3. Los empleadores que efecten gastos adicionales en beneficio directo de sus
trabajadores afectados desde el 16 de abril de 2016 hasta la fecha mxima que
deban realizarse estas contribuciones como consecuencia del terremoto, siempre
que estos gastos sean mayores a los que le correspondera pagar por la suma de
las contribuciones. No aplica este beneficio en el caso de empleados que sean
partes relacionadas del empleador. Este beneficio no generar devolucin por
pago indebido o en exceso.
404
405
406
501
(-) EXCLUSIONES
No aplica.
(+) RUBROS NO DEDUCIBLES / ATRIBUIDOS A
No aplica.
EXENCIONES Y RUBROS NO OBJETO
(+) AJUSTES
No aplica.
500 RESUMEN IMPOSITIVO
Se genera automticamente del resultado de la siguiente operacin: MONTO
IMPONIBLE (401) - DESCUENTOS Y OTRAS DEDUCCIONES (402) - EXENCIONES Y
(=) BASE IMPONIBLE
RUBROS NO OBJETO (403) - EXCLUSIONES (404) + RUBROS NO DEDUCIBLES /
ATRIBUIDOS A EXENCIONES Y RUBROS NO OBJETO (405) + AJUSTES (406).
502
503
CAMPO
DESCRIPCIN
DETALLE DE REGISTRO
Mecanismos e Instrumentos de Fomento Productivo, establecidos en el Cdigo Orgnico
de la Produccin, Comercio e Inversiones, emitido mediante Decreto No. 757, publicado
en el Suplemento del Registro Oficial No. 450 de 17 de mayo de 2011, sean
consideradas micro y pequeas empresas, que hayan pagado por concepto de anticipo
de impuesto a la renta del ejercicio 2015 un monto mayor al impuesto causado en dicho
ejercicio podrn utilizar el exceso como crdito tributario para el pago de esta
contribucin, siempre que dicho valor no haya sido devuelto por la Administracin
Tributaria o aprovechado por el sujeto pasivo en cualquier otra forma. En ningn caso
este crdito tributario podr ser mayor a la contribucin registrada en la casilla 502.
504
599
No aplica.
Se genera automticamente del resultado de la siguiente operacin: OBLIGACIN
GENERADA (502) - CRDITOS TRIBUTARIOS Y/O FISCALES (503) - EXENCIONES
AL MONTO DE LA OBLIGACIN (504).
CUOTA 1
602
CUOTA 2
603
CUOTA 3
La informacin ingresada en el formulario es informativa y sirve para poder establecer el valor a pagar en el
formulario 106. El formulario 120 debe ser llenado y guardado por 7 aos.
Ejemplos
La sociedad comercializadora de productos de primera necesidad
"Sociedad WWE. Cia. Ltda." con domicilio tributario en la ciudad de
Quito, considerada como micro empresa conforme al COPCI, en el ao
2015 obtuvo los siguientes resultados, de acuerdo al formulario 101 de
impuesto a la renta presentado por dicho ejercicio:
Ref.
a
b
c
d
e
Ref.
c
f= 3%
g= c*f
No. Casilla
formulario 101
801
803
835
849
851
e
d
h= (e-d)
503
g
h
i= (g-h)
j= (i/3)
k= (i/3)
l= (i/3)
502
503
599
601
602
603
Concepto
Utilidad del ejercicio (contable)
15% Participacin de trabajadores
Utilidad gravable de impuesto a la renta
Impuesto a la renta causado
Anticipo de impuesto a la renta
Valor usd.
350.000,00
52.500,00
220.000,00
48.400,00
50.000,00
Valor usd.
220.000,00
3,00%
6.600,00
50.000,00
48.400,00
1.600,00
6.600,00
1.600,00
5.000,00
1.666,67
1.666,67
1.666,67
a
b
c= (a+b)
No. Casilla
formulario 102
819
718
749
741
751
f=(d-e)
759
g=(c+f)
h
i=(g-h)
769
779
832
Ref.
Ref.
i
f
j= (i-f)
k= 3%
l= j*k
401
l
m
n= (l-m)
o= (n/3)
p= (n/3)
q= (n/3)
502
503
599
601
602
603
502
Concepto
Valor usd.
70.000,00
2.920,00
72.920,00
30.000,00
2.841,00
27.159,00
100.079,00
14.000,00
86.079,00
Valor usd.
86.079,00
27.159,00
58.920,00
3,00%
1.767,60
1.767,60
0,00
1.767,60
589,20
589,20
589,20
10
a
b
c= (a+b)
No. Casilla
formulario 102
819
718
749
741
751
f=(d-e)
759
g=(c+f)
h
i=(g-h)
769
779
832
Ref.
Ref.
i
f
j= (i-f)
k= 3%
l= j*k
401
l
m
n= (l-m)
o= (n/3)
p= (n/3)
q= (n/3)
502
503
599
601
602
603
502
Concepto
Valor usd.
8.500,00
2.920,00
11.420,00
12.000,00
1.136,40
10.863,60
22.283,60
7.500,00
14.783,60
Valor usd.
14.783,60
10.863,60
3.920,00
3,00%
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
11
Ref.
m= (j-k)
n= (m*15%)
o=(m-n)
p=(l+n)
Ref.
q= (o+p)
r=3%
s=(q*r)
Concepto
Valor usd.
520.000,00
20.000,00
270.000,00
810.000,00
247.000,00
100.100,00
347.100,00
462.900,00
69.435,00
540.000,00
247.000,00
100.465,00
Valor usd.
293.000,00
43.950,00
249.050,00
144.415,00
1
2
No. Casilla para el formulario 120 Clculo de la contribucin solidaria sobre las utilidades Valor usd.
401
(=) Monto imponible para la contribucin
393.465,00
(x) Tarifa
3,00%
502
(=) Contribucin generada
11.803,95
Clculo de la contribucin solidaria a pagar y cuotas
502
t
u=(s-t)
503
599
v=(u/3)
w=(u/3)
x=(u/3)
601
602
603
Cuota junio
Cuota julio
Cuota agosto
Contribucin generada
11.803,95
0,00
11.803,95
3.934,65
3.934,65
3.934,65
12
13
3.2.1.
14
15
16
Luego debe seleccionar el perodo a declarar, que puede ser junio, julio o
agosto 2016, no se pueden seleccionar perodos posteriores a la fecha
actual.
Llenar el valor a pagar de la contribucin en el casillero 902, en caso de
presentacin tarda ingresar el valor de multa e inters y en el campo 999
ingresar la sumatoria del campo Impuesto (902) ms Inters por mora
(903) ms Multas (904).
3.2.3.
Forma de pago
Los valores a pagar registrados en sus declaraciones, pueden cancelarse
utilizando las siguientes formas de pago:
17
Envo de la declaracin
Escoger la opcin "Ingresar declaracin", si est de acuerdo seleccionar
"S, continuar", caso contrario "No, finalizar".
18
Consulta y
19
20
4. Glosario y Trminos
CEP: Comprobante Electrnico de Pago.
TBC: Ttulos Banco Central.
21