UNIVERSIDAD NACIONAL DE MOQUEGUA

CARRERA PROF. DE GESTIN PBLICA Y D.S.

SISTEMA TRIBUTARIO PERUANO

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PRACTICA DIRIGIDA 01
a) La empresa ALAMEDA SAC con RUC N 20453247966 acogida al Rgimen General en mes de Octubre 2015, presenta
la siguiente informacin:
- Precio de venta S/. 24,000.00
- Valor de compra S/. 19,000.00
Considerando que se olvid de presentar la Declaracin Jurada (PDT621 IGV-Renta). Sin embargo el da 05/05/2016
desea subsanar voluntariamente su declaracin jurada, pagando la multa, calcule lo siguiente:
a) Calcule el IGV y el inters moratorio
b) Calcule importe de pagos a cuenta del Impuesto a la Renta (bajo el sistema b.) y el inters moratorio
c) Calcule la multa e inters moratorio
b) El comerciante CARLOS DIAZ PEREZ. con RUC N 10453244422 acogida al Rgimen Especial en mes de octubre 2015,
presenta la siguiente informacin:
- Precio de venta S/. 22,900.00
- Valor de compra S/. 15,910.00
Considerando que se olvid de presentar la Declaracin Jurada (PDT621 IGV-Renta). Sin embargo el da 06/05/2016
presentar voluntariamente su declaracin jurada y solicita lo siguiente:
a) A cunto asciende el IGV por pagar y el inters moratorio
b) A cunto asciende pago mensual por Impuesto a la Renta y el inters moratorio
c) A cunto asciende la multa, sabiendo que pagara voluntariamente con inters moratorio
c) Farmacia SAMEGUA del seor PEDRO SEGURA GARCIA con RUC N 10453244007 acogida al Rgimen nico
Simplificado (RUS) en mes de Julio 2015, presenta la siguiente informacin:
- Total ventas segn boleta de venta S/. 2,460.00
- Total compras S/. 2,200.00
a) A cunto asciende la deuda tributaria (cuota mensual)
d) La empresa FERSUR EIRL acogida al Rgimen General de Impuesto a la Renta, debi presentarla declaracin mensual
de IGV-Renta correspondiente al periodo Diciembre 2015 con vencimiento al 12.Ene.2016, y no lo hizo. Calcular la multa
considerando que el da 15/04/2016 present la declaracin en forma voluntaria y pag la multa.
e) En la POLLERIA SAN ANTONIO de propiedad de MARIA QUISPE MAMANI. acogida al Rgimen nico Simplificado, el da
27 de Abril 2016 se apersona el seor Juan Carlos GARCES GARCIA a comprar 01 pollo al horno por S/. 29.00, sin
embargo el comerciante en lugar de entregar boleta de venta le entreg un documento denominado NOTA DE VENTA. Al
respecto el comprador se identific como fedatario de la SUNAT e indic que ha cometido infraccin tributaria (Art. 174.
Numeral 2) Emitir y/u otorgar documentos que no renen los requisitos y caractersticas para ser considerados como
comprobantes de pago y es detectada en segunda oportunidad. Calcule la multa o cual sera la sancin
f) En la empresa LOS VEGETALES SAC acogida al Rgimen General, el da 17 de enero de 2016 se apersona el seor
Juan Carlos GARCES GARCIA a comprar unos artculos por valor de S/. 1,400.00, sin embargo el vendedor de la tienda
omiti de entregar comprobante de pago. Sin embargo el comprador se identific como fedatario de la SUNAT e indic que
ha cometido infraccin tributaria (Art. 174. Numeral 1) no otorgar comprobante de pago y es detectada en segunda
oportunidad. Calcul la multa o cual sera la sancin
g) En la tienda de ferretera del comerciante JUAN PEREZ P. acogida al Rgimen Especial de Impuesto a la Renta, el da 28
de enero de 2016 se apersona el seor Juan Carlos GARCES GARCIA a comprar 05 galones pinturas por S/. 280.00, sin
embargo el comerciante omiti de entregar comprobante de pago. Sin embargo el comprador se identific como fedatario
de la SUNAT e indic que ha cometido infraccin tributaria (Art. 174. Numeral 1) no otorgar comprobante de pago y es
detectada en tercera oportunidad. Calcul la multa o cual sera la sancin
h) En la tienda de Abarrotes del comerciante JUANITA PEREZ QUISPE acogida al Rgimen nico Simplificado, el da 03 de
mayo de 2016 se apersona el seor Juan Carlos GARCES GARCIA a comprar una docena de latas de leche gloria por S/.
3.40 c/uno, la tienda de la comerciante omiti de entregar comprobante de pago. al respecto el comprador se identific
como fedatario de la SUNAT, indicando tipo de infraccin tributaria (Art. 174. Numeral 1) no otorgar comprobante de pago
en primera oportunidad. Calcul la multa o cual sera la sancin

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CARRERA PROF. DE GESTIN PBLICA Y D.S.

SISTEMA TRIBUTARIO PERUANO

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i) La empresa ALAMEDA SAC acogida al Rgimen Especial de Impuesto a la Renta, debi presentarla declaracin mensual
de IGV-Renta correspondiente al periodo Enero 2016 como mximo el 14.02.2016, y no lo hizo. Calcular la multa
considerando que el da 29.04.2015 present la declaracin en forma voluntaria y pag la multa.
j) La empresa KAISER SAC con RUC N 20453247562 acogida al Rgimen General, presenta la siguiente informacin:
Enero 2016
- Precio de venta S/. 126,500.00
- Precio de Compra S/. 126,000.00
Febrero 2016
- Valor de venta S/. 181,400.00
- Precio de Compra S/. 51,690.00
Considerando que por descuido del Contador se olvid de presentar la Declaracin Jurada (PDT621 IGV-Renta) de meses
indicados. Sin embargo el da 05/05/2016 desea subsanar voluntariamente su declaracin jurada y pagando la multa,
calcule lo siguiente:
a) A cunto asciende el IGV, y el inters moratorio
b) A cunto asciende el pago a cuenta del Impuesto a la Renta (sistema b.) y el inters moratorio
c) A cunto asciende la multa e inters moratorio
k) La farmacia LA VILLA de propiedad de Carlos Segura Salas con RUC N 10455557512 acogida al Rgimen Especial de
impuesto a la Renta, presenta la siguiente informacin:
Febrero 2016
- Valor de venta S/. 11,500.00
- Precio de Compra S/. 11,100.00
Marzo 2016
- Precio de venta S/. 16,000.00
- Valor de compra S/. 11,500.00
Considerando que por descuido de la farmacia se olvid de presentar la Declaracin Jurada (PDT621 IGV-Renta) de los
meses indicados. Sin embargo el da 30/04/2016 subsan voluntariamente su declaracin jurada, pagando la multa, calcule
lo siguiente:
a) Cunto pag el IGV e Impuesto a la Renta, as como inters moratorio.
b) Cunto pag la multa e inters moratorio
l) La Cabina de Internet del seor PEDRO FLOR con RUC N 10499944055 acogida al Rgimen nico Simplificado (RUS),
presenta la siguiente informacin:
Marzo 2016
- Total ventas segn boleta de venta S/. 1,568.00
- Total compras segn facturas S/. 1,577.00
- Total compras segn boletas de venta S/. 900.00
Abril 2016
- Total ventas segn boleta de venta S/. 8,850.00
- Total compras segn facturas S/. 16,700.00
Total compras segn boletas de venta S/. 720.00
Considerando que se olvid del pago de cuota mensual. Sin embargo el da 03/05/2016 subsan voluntariamente pagando
su cuota mensual, y la multa con el inters moratorio, calcule lo siguiente:
a) Cunto pag la deuda tributaria (cuota mensual) y el inters moratorio
b) Cunto pag la multa e inters moratorio
m) La empresa EL GRAMADAL SAC acogida al Rgimen General present la DDJJIGV-Renta del periodo Diciembre 2015
dentro del cronograma segn lo siguiente: Valor de venta por S/. 99,000.00; Valor de compra por S/. 79,000.00.Sin
embargo omiti declarar algunas Ventas del periodo, ascendente a S/. 15,000 Nuevos Soles.
Por lo que decide rectificar voluntariamente el 05/05/2015, pagando la multa. Calcule lo siguiente:
a) Cunto pag con la rectificatoria el IGV e Impuesto a la Renta y el inters moratorio
b) Cunto pag la multa e inters moratorio