CONTABILIDAD

GRUPO 102004_233

LA EMPRESA Y LA CONTABILIDAD
ACTIVIDAD COLABORATIVA MOMENTO 2
TAREAS UNIDAD 1

Presentado por:
KELLY TATIANA GMEZ MAZO
Cd. 1.047.452.735
FABIO DE JS GEORGE CARVAJAL
Cd. 70.581.843

TUTOR(A)
LVARO ALFONSO SOTELO

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA

Escuela de Ciencias Administrativas, Contables, Econmicas y de Negocios
ECACEN.
Administracin de Empresas.
CONTABILIDAD
OCTUBRE de 2015

INTRODUCCIN
El trabajo de la Unidad 1 y Momento 2 relacionado al curso se basa en que nosotros los
estudiantes nos apropiemos de los conocimientos mostrados y relacionados en la gua de
actividades y Unidad estudiada, ya que nos dar fundamentos para la solucin de los
ejercicios que abordan los temas de esta Unidad 1 que es: La empresa y la contabilidad,
siendo a su vez bases para generar en los estudiantes las habilidades de analizar y buscar
soluciones operativas que sern usadas y aplicadas en nuestra vida laboral.

ACTIVIDADES
1. El estudiante, individualmente, Indaga la siguiente informacin:
A. Clasificacin de la empresa, segn el origen del capital, la clase de actividad como
mnimo 3 actividades, el tamao y de acuerdo al nmero de propietarios.
B. Clasificacin de la contabilidad de acuerdo a los campos de accin, como mnimo 5
campos de accin.
Con la informacin investigada el estudiante prepara un MAPA CONCEPTUAL en lnea en el
programa EXAMTIME donde identifique la empresa y la clasificacin de las empresas de
acuerdo con el tamao, actividad comercial y nmero de propietarios.

APORTES KELLY TATIANA GOMEZ MAZO

A.

B.

APORTES FABIO DE JS GEORGE CARVAJAL

A. Clasificacin de la empresa, segn el origen del capital, la clase de actividad

como mnimo 3 actividades, el tamao y de acuerdo al nmero de propietarios.

Existen varias formas de definir y de clasificar una empresa pero bsicamente podemos decir
que es una organizacin con fines de lucro, que suele producir bienes o prestar servicios.
Para desarrollar sus actividades, las empresas utilizan y administran recursos.
Las empresas se pueden clasificar de varias maneras. Las siguientes son algunas de las
clasificaciones ms comunes.
SEGN SU PROPIEDAD:

Empresas pblicas: El capital es del estado.

Empresas privadas: De capital privado.

Empresas mixtas: Una parte del capital es privado y otra parte del capital es estatal.
Es comn encontrar en muchos pases a las empresas de servicios pblicos (transportes,
electricidad, correos, etc.) dentro de esta categora
SEGN SU ACTIVIDAD

Empresas primarias: Dedicadas a obtener recursos naturales o materias primas. Por

ejemplo las empresas agrcolas y ganaderas.
Empresas secundarias: Dedicadas a procesar o transformar materias primas o bienes
en otros ms elaborados. Por ejemplo las fbricas.
Empresas Terciarias: Bsicamente las empresas de servicios. Por ejemplo transportes
y comunicaciones. Las empresas comerciales tambin entran en esta categora.

SEGUN SU TAMAA:
Segn su tamao las empresas pueden dividirse en pequeas, medianas y grandes.
Existen distintas formas de determinar el tipo de empresa segn su tamao, siendo las
ms comunes por su cantidad de empleados o bien por su facturacin anual.
Existe tambin la denominacin Pymes que significa Pequeas y Medianas Empresas y
son consideradas el motor principal de la economa de cualquier pas.

SEGN NUMERO DE PROPIETARIOS:

Las empresas, son clasificadas por su nmero de accionistas o de propietarios,
generalmente son, individuales, unipersonales y sociedades.

B. Clasificacin de la contabilidad de acuerdo a los campos de accin, como

mnimo 5 campos de accin.

El campo de accin de la contabilidad es muy amplio, tanto como las actividades del que
hacer humano. La contabilidad, segn el tipo de empresa en el que se aplique puede ser:
Publica, se Servicios, Comercial, de costos, social y ambiental.

1. Contabilidad Pblica: Proporciona los mecanismos para registrar las actividades

econmicas de las empresas estatales y se rige por las normas que para el efecto expida su
organismo rector, la Contadura General de la Nacin.

2. Contabilidad de Servicios: Registra las actividades econmicas desarrolladas por las

empresas dedicadas a la prestacin de servicios. Entre ellas se encuentran la contabilidad
bancaria, hotelera y de seguros.
3. Contabilidad Comercial: Registra y controla las actividades que giran alrededor de la
compraventa de mercancas en las empresas comerciales.
4. Contabilidad de Costos: Registra las operaciones econmicas que determinan el costo
de los productos semielaborados y terminados, en las empresas industriales.
5. Contabilidad Social: Es un subsistema de contabilidad que mide, registra y comunica
la informacin relacionada con los esfuerzos sociales y el impacto de la entidad en la
sociedad, tanto al interior de la empresa como en la comunidad.

Con la informacin investigada el estudiante prepara un MAPA CONCEPTUAL en lnea en el

programa EXAMTIME donde identifique la empresa y la clasificacin de las empresas de
acuerdo con el tamao, actividad comercial y nmero de propietarios.

2. El estudiante individualmente y segn el Plan nico de Cuentas, determina la

clase, grupo y nombre de la cuenta a que correspondan cada uno de los
siguientes cdigos:
APORTES KELLY TATIANA GOMEZ MAZO:
CODIG
O
1110
1105
1405
2505
2404
3705
1450
3315
2905
5155
1215
4110
2620
5115

CLASE
Activo
Activo
Activo
Pasivo
Pasivo
Patrimonio
Activo
Patrimonio
Pasivo
Gastos
Activo
Ingresos
Activo
Gastos

GRUPO

CUENTAS

Disponible.
Disponible.
Inventarios.
Obligaciones laborales.
Impuestos gravmenes y tasas.
Resultado de ejercicios anteriores.
Inventarios.
Reservas.
Bonos y papeles comerciales.
Operacionales de administracin.
Inversiones.
Operacionales.
Pasivos estimados y provisiones.
Operacionales de administracin.

1365

Activo

Deudores.

2705
5105
2515
5145

Pasivo
Gastos
Pasivo
Gastos

Diferidos.
Operacionales de administracin.
Obligaciones laborales.
Operacionales de administracin.

2705

Pasivo

Diferidos.

4115
1705
3610
1520
3605

Ingresos
Activo
Patrimonio
Activo
Patrimonio

Operacionales.
Diferidos.
Resultado de ejercicio.
Propiedad planta y equipo.
Resultado del ejercicio.

1512

Activo

3510
5195

Patrimonio
Gastos

Propiedad planta y equipo.

Dividendos o participaciones
decretadas.
Operacionales de administracin.

Bancos.
Caja.
Materias primas.
Salarios por pagar.
De renta y complementarios
Utilidades acumuladas.
Terrenos.
Reservas ocasionales.
Bonos ocasionales.
Gastos de viaje.
Bonos.
Pesca.
Pensiones de jubilacin.
Impuestos.
Cuentas por cobrar a
trabajadores.
Ingresos recibidos por
anticipado.
Gastos de personal.
Intereses sobre cesantas.
Mantenimiento y reparaciones.
Ingresos recibidos por
anticipado.
Explotacin de minas y
canteras.
Gastos pagados por anticipado.
Perdida del ejercicio.
Maquinaria y equipo.
Utilidad del ejercicio.
Maquinaria y equipo en
montaje.
Participaciones decretadas en
cuotas.
Diversos.

2615
3210
1710
3105
5125
3810
1110
2335
1605
2205
3895
2210
3130

Pasivo
Patrimonio
Activo
Patrimonio
Gastos
Patrimonio
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Patrimonio
Pasivo
Patrimonio

Pasivo estimado y provisiones.

Supervit de capital.
Diferidos.
Capital social.
Operacionales de administracin.
Supervit por valorizaciones.
Disponible.
Cuentas por cobrar.
Intangibles.
Proveedores.
Supervit por valorizaciones.
Proveedores.
Capital social.

Para obligaciones fiscales.

Donaciones.
Cargos diferidos.
Capital suscrito y pagado.
Contribuciones y afiliaciones.
De propiedad planta y equipo.
Bancos.
Costos y gastos por pagar.
Crdito mercantil.
Nacionales.
De otros activos.
Del Exterior
Capital de personas naturales.

APORTES FABIO DE JS GEORGE CARVAJAL

CODIGO
1110
1105
1405
2505

CLASE
ACTIVO
ACTIVO
ACTIVO
PASIVO
PASIVO

2404
PATRIMONIO
3705
1450
3315
2905

ACTIVO
PATRIMONIO
PASIVO
GASTO

5155
1215
4110

ACTIVO
INGRESO
PASIVO

2620
5115

GASTO

GRUPO
DISPONIBLE
DISPONIBLE
INVENTARIOS
OBLIGACIONES
LABORALES
IMPUESTOS
GRAVAMENES Y
TASAS
RESULTADO DE
EJERCICIOS
ANTERIOES
INVENTARIOS
RESERVAS
BONOS Y PAPELES
COMERCIALES
OPERACIONALES
DE
ADMINISTRACION
IINVERSION
OPERACIONALES
PASIVOS Y
ESTIMADO Y
PROVISIONES
OPERCIONES DE
ADMINSITRACION

CUENTA
BANCOS
CAJA
MATERIA PRIMA
SALARIOS POR
PAGAR
DE RENTA Y
COMPLEMETARIOS
UTILIDADES
ACUMULADAS
TERRENOS
RESERVAS
OCASIONALES
BONOS
OCASIONAES
GASTOS DE VIAJE
BONOS.
PESCA
PENSION DE
JUBILACION
IMPUESTOS

ACTIVO
1365
PASIVO

DEUDORES
DIFERIDOS

2705
5105
2515

GASTO

PASIVO

OPERACIONES DE
ADMINISTRACION
OBLIGACIONES
LABORALES
OPERACIONALES
DE
ADMINISTRACION
DIFERIDOS

INGRESO

OPERACIONALES

ACTIVO

DIFERIDOS

PATRIMONIO

RESULTADOS DEL
EJERCICIO
PROPIEDADES,
PLANTA Y EQUIPO
RESULTADOS DEL
EJERCICIO
PROPIEDADES,
PLANTA Y EQUIPO

PASIVO
GASTO

5145
2705
4115
1705
3610
1520
3605

ACTIVO
PATRIMONIO
ACTIVO

1512
PATRIMONIO

3510
5195

GASTO
PASIVO

2615
3210
1710
3105
5125

PATRIMONIO
ACTIVO
PATRIMONIO
GASTO

DIVIDENDOS O
PARTICIPACIONES
DECRETADAS EN
ACCIONES,
CUOTAS O PARTE
DE INTERES
SOCIAL
OPERACIONES DE
ADMINISTRACION
PASIVOS
ESTIMADOS Y
PROVISIONES
DIFERIDOS
CAPITAL SOCIAL
OPERACIONES DE
ADMINISTRACION

CUENTAS POR
COBRAR
TRABAJADORES
INGRESOS
RECIBIDOS POR
ANTICIPADOS
GASTOS DE
PERSONA
INTERESES SOBRE
CESATIAS
MANTEIMIENTO Y
REPARACION
INGRESOS
RECIBIDOS POR
ANTICIPADO
EXPLOTACION DE
MINAS Y
CANTERAS
GASTOS PAGADOS
POR ANTICIPADO
PERDIDA DEL
EJERCICIO
MAQUINARIA Y
EQUIPO
UTILIDAD DEL
EJERCICIO
MAQUINARIA Y
EQUIPO EN
MONTAJE
PARTICIPACION
DECRETADAS EN
CUOTAS O PARTES
DE INTERES
SOCIAL.
DIVERSOS
PARA
OBLIGACIONES
FISCALES
DONACIONES
CARGOS DIFERIDOS
CAPITAL SUSCRITO
Y PAGADO
CONTRIBUCIONES
Y AFILIZACION

3810
1110
2335
1605
2205
3895
2210

PATRIMONIO
ACTIVO
PASIVO

SUPERAVIT POR
VALORIZACIONES
DISPONIBLE
CUENTAS POR
COBRAR

ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO
PASIVO
PATRIMONIO

3130

INTANGIBLES
PROVEEDORES
SUPERAVIT POR
VALORIZACIONES
PROVEEDORES
CAPITAL SOCIAL

DE PROPIEDAD DE
PLANTA Y EQUIPO.
BANCOS
COSTOS Y GASTOS
POR PAGAR
CREDITO
MERCANTIL
NACIONALES
DE OTROS ACTIVOS
DEL EXTERIOR
CAPITAL DE
PERSONAS
NATURALES

3. El estudiante individualmente clasifica las siguientes cuentas como reales o de

resultados, determina el cdigo contable segn el Plan nico de Cuentas y
seala la naturaleza de los saldos de cada una de las siguientes cuentas:
APORTES KELLY TATIANA GOMEZ MAZO

CUENTAS
Caja
Bancos
Proveedores
Nacionales
Aportes Sociales
Deudores Clientes
Ingresos por Ventas
Acreedores Varios
Gastos Impuestos
Ingresos Honorarios
Iva por Pagar
Utilidad del Ejercicio
Inversiones en Bonos
Inventarios Materias
Primas
Salarios por Pagar

REAL O
RESULTADO

CDIGO SEGN
PUC

NATURALEZA
DE SALDO

Real
Real

1105
1110

Dbito
Dbito

Real
Real
Real
Resultado
Real
Resultado
Resultado
Real
Real
Real

2205
3130
1305
4110
2380
5115
4230
2404
3605
1215

Crdito
Crdito
Dbito
Crdito
Crdito
Dbito
Crdito
Crdito
Crdito
Dbito

Real
Real

1405
2505

Dbito
Crdito

APORTES FABIO DE JS GEORGE CARVAJAL

Cuentas
Caja
Bancos
Proveedores
Nacionales
Aportes
Sociales
Deudores
Clientes
Ingresos por
ventas
Acreedores
Varios
Gastos
Impuestos
Ingresos
Honorarios
IVA por pagar
Utilidad del
Ejercicio
Inversin en
Bonos
Inventario
Materias
primas
Salarios por
pagar

Real o
Resultado
Real
Real
Real

Cdigo Segn Puc

1105
1110
2205

Naturaleza de
saldo
Debito
Debito
Crdito

Real

3130

Crdito

Real

1305

Debito

Resultados

4110

Crdito

Real

2380

Crdito

Resultados

5115

Debito

Resultados

4230

Crdito

Real
Real

2404
3605

Crdito
Crdito

Real

1215

Debito

Real

1405

Debito

Real

2505

Crdito

4. El estudiante individualmente, realiza los registros contables de las siguientes

operaciones en las respectivas cuentas T con las cuales demuestra y explica
los efectos en la estructura de la ecuacin contable:

APORTES KELLY TATIANA MAZO GOMEZ

BALANCE GENERAL INICIAL

A. Dos personas se renen y deciden hacer una sociedad, y acuerdan realizar los
siguientes aportes:

Socio 1, Ignacio Reyes: Efectivo por $ 35.000.000

Socio 2, Fernando Lozano: Muebles y Enseres $ 20.000.000 y $

15.000.000 en Efectivo.
Cdigo
1105
152405
3115

Nombre
Cuenta
Caja
Muebles y
Enseres
Aportes
Sociales

Dbito
50.000.00
0
20.000.00
0

Crdito

70.000.00
0

B. El 2 de enero del 2015, Invierte el valor de $1.000.000 para la legalizacin ante

Cmara y Comercio por el funcionamiento de la Sociedad que se ha formado en la
legalizacin del Restaurante Tomillo y Laurel
Cdigo

Nombre

Dbito

Crdito

Cuenta
5140

1.000.00
Gastos Legales 0

1105

Caja

1.000.00
0

C. El 5 de enero del 2015, El propietario de la empresa observa que es necesario

comprar una consola de sonido para ambientar el restaurante, lo compra 50% en
efectivo y 50% a 30 das por valor de $ 2.000.000 en efectivo.
Cdigo
1105
6205
2205

Nombre Cuenta
Caja
Compra de
Mercancas
Proveedores
Nacionales

Dbito

Crdito
1.000.00
0

2.000.00
0
1.000.00
0

D. El 6 de enero del 2015, Se compran dos congeladores para la cocina, por valor de
$4.500.000 los cuales se compran de contado.
Cdigo
6205

Nombre Cuenta
Compra de
Mercancas

1105

Caja

Dbito
Crdito
4.500.00
0
4.500.00
0

E. Ignacio Reyes es uno de los Socio y l se convierte en el Administrador del

Restaurante.

F. Con el saldo de caja se realiza una apertura de cuenta corriente en el Banco

Bancolombia.
Cdigo

Nombre Cuenta

Dbito

Crdito

1105

Caja

1110

Banco

43.500.0
00
43.500.0
00

CUENTAS T

BALANCE DE PRUEBA O COMPROBACIN

Cdigo
1105
152405

Nombre Cuenta
Caja
Muebles y Enseres

Dbito
0
20.000.000

3115

Aporte Social

5140

Gastos Legales

1.000.000

6205

Compra de Mercancas

6.500.000

2205

Proveedores Nacionales

1110

Banco

SUMA
IGUALES

APORTES FABIO DE JS GEORGE CARVAJAL

1105 CAJA

Crdito

70.000.000

1.000.000
43.500.000
$71.000.000

$71.000.00
0

35.000.0
00
15.000.0
00

1.000.0
00
2.000.0
00
4.500.0
00
50.000. 7.500.0
000
00
42.500. 42.500.
000
000
3105 Capital
35.000.00
0
35.000.00
0
152405 Muebles
enseres
20.000.0
00
4.000.00
0
514010 Registro
Mercantil
1.000.000
Costos y gastos por
pagar 2335
2.000.000

1520 Maquinaria y
Equipo
4.500.000
1110 Bancos
Bancolombia
42.500.000

De manera grupal, los estudiantes consultaran los conceptos de: Balance inicial,
Partida Doble, Activo, Pasivo, Patrimonio.

Balance Inicial:

En el balance inicial registramos los activos, pasivos y patrimonios con los que se inicia
una empresa. Es de vital importancia el balance inicial porque as sabemos cmo estamos al
momento de empezar, y de este se desprenden otros aspectos importantes durante la
ejecucin de las actividades correspondientes a la empresa.
Las personas tambin necesitan crear su balance inicial, es vital el saber cules son
nuestros activos, cules son nuestros pasivos para as saber nuestro estado realmente y no
ilusionarnos o estar deprimido sin justa causa.

Partida doble:

Es la base de la contabilidad actual y consiste en un movimiento contable que afecta a un

mnimo de dos asientos o cuentas, un dbito y un crdito y, adems, tiene que haber la misma
cantidad de dbitos que de crditos; en otras palabras, dbito menos crdito ha de ser cero,
para que haya equilibrio en la contabilidad.
La partida doble nace de un hecho econmico entre dos partes y se basa en la teora de
"no hay deudor sin acreedor", es decir, que si compro un producto yo soy el deudor y
mi proveedor ser el acreedor.

Activo:

Agrupa el conjunto de las cuentas que representan los bienes y derechos tangibles e
intangibles de propiedad del ente econmico, que en la medida de su utilizacin, son fuente
potencial de beneficios presentes o futuros. Comprende los siguientes grupos: el disponible,
las inversiones, los deudores, los inventarios, las propiedades, planta y equipo, los
intangibles, los diferidos, los otros activos y las valorizaciones.

Las cuentas que integran esta clase tendrn saldo de naturaleza dbito, con excepcin de
las provisiones, las depreciaciones, el agotamiento y las amortizaciones acumuladas, que
sern deducidas, de manera separada, de los correspondientes grupos de cuentas.

Pasivo:

Agrupa el conjunto de las cuentas que representan las obligaciones contradas por el ente
econmico en desarrollo del giro ordinario de su actividad, pagaderas en dinero, bienes o en
servicios.
Comprende las obligaciones financieras, los proveedores, las cuentas por pagar, los
impuestos, gravmenes y tasas, las obligaciones laborales, los diferidos, otros pasivos, los
pasivos estimados, provisiones, los bonos y papeles comerciales.
Las cuentas que integran esta clase tendrn siempre saldos de naturaleza crdito.
Los pasivos expresados en moneda extranjera el ltimo da del mes o ao, se ajustarn
con base en la tasa de cambio representativa del mercado a esa fecha, registrando tal ajuste
como un mayor valor del pasivo con cargo a los resultados del ejercicio, salvo cuando deba
activarse.
Los pasivos en UPAC (hoy UVR) o con pacto de reajuste registrados en el ltimo da del
perodo se ajustarn con base en la cotizacin de la UPAC (hoy UVR) para esa fecha o en el
respectivo pacto de reajuste, contabilizndolo como mayor valor del pasivo, con cargo a los
resultados del ejercicio, salvo cuando deba activarse.

Patrimonio:

Agrupa el conjunto de las cuentas que representan el valor residual de comparar el activo
total menos el pasivo externo, producto de los recursos netos del ente econmico que han
sido suministrados por el propietario de los mismos, ya sea directamente o como
consecuencia del giro ordinario de sus negocios.
Comprende los aportes de los accionistas, socios o propietarios, el supervit de capital,
reservas, la revalorizacin de patrimonio, los dividendos o participaciones decretados en
acciones, cuotas o partes de inters social, los resultados del ejercicio, resultado de
ejercicios anteriores y el supervit por valorizaciones.

CONCLUSIONES
Por medio de este trabajo se logr apropiarse de conceptos y describir e interpretar
analtica y crticamente los diversos tipos de cuentas, la contabilidad, la clasificacin de la
empresa a travs del estudio terico y el anlisis de casos modelos, que puedan ser
utilizados como herramienta contable en la solucin a situaciones y diversos problemas que
se nos presentan en el campo acadmico y laboral.

La contabilidad es un elemento importante en toda empresa o negocio, ya que permite

conocer la realidad financiera y lo que se puede esperar econmicamente hablando y se le
debe dar la importancia como herramienta de mejoramiento y control

para tener la

posibilidad de detectar falencias que se pueden prevenir a tiempo.

Permite conocer el pasado, presente y futuro de una empresa y el conocimiento y el

control absoluto de la misma para tomar decisiones acertadas.

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

Conceptos bsicos de contabilidad y aplicacin. (Mensaje de Blog - 2012).

Recuperado. septiembre de 2015, de
http://camicuelar.blogspot.com.co/2012/11/cuentas-t.html

Plan nico de Cuentas. PUC Plan nico de Cuentas para Colombia

(2015).Recuperado 16 y 24 de septiembre de 2015, de
http://puc.com.co/plan-unico-de-cuentas-para-comerciantes

Gerencie.com. (2012). Recuperado de septiembre de 2015, de

http://www.gerencie.com/balance-inicial.html

Debitoor. Definicin de la partida doble (2015). Recuperado 25 septiembre de

2015, de
https://debitoor.es/glosario/definicion-partida-doble

Partida Doble. Mi curso de contabilidad. Universidad nacional abierta y a distancia.

Colombia: universidad nacional abierta y a distancia. Recuperado 19 de
septiembre de 2015, de
http://66.165.175.209/campus17_20152/file.php/6/2014_2/Homologo_Video_Partid
a_Doble.pdf