A continuacin se presentan las cuentas del Balance General y del Estado de Resultad

corte a diciembre 31 de 2.015 de LA sociedad ALFA y de LA SOCIEDAD BETA quien es fi

alfa. La sociedad alfa posee un 80% de la participacin en beta.

CODIGO
1110
1205
1295
1315
1320
1435
15xx
18xx

2205
2310
2315
28xx

3105
33xx
3605

CODIGO
4135
6135
51xx
52xx

4210
4220
4245
53
5305

BALANCE GENERAL
CUENTAS
SOCIEDAD ALFA
Bancos
50,000
Inversiones Acciones
31,200
Otras inversiones
7,000
C x C a casa matriz
0
C x C a vinculados econmicos
17,000
M/cias no fab. X empresa
19,000
Prop. Planta y equipo
80,000
Otros activos
14,300
Total activo
218,500
PASIVO
Proveedores nacionales
20,000
C x P a casa matriz
0
C x P a vinculados econmicos
12,000
Otros pasivos
8,000
Total pasivo
40,000
PATRIMONIO
Capital suscrito y pagado
100,000
Reservas
12,500
Utilidad del ejercicio
66,000
Total patrimonio
178,500
Total Pasivo + patrimonio
218,500

ESTADO DE RESULTADOS
CUENTAS
SOCEIDAD ALFA
Cio al x > y x <
350,000
Cio al x > y x <
160,000
Utilidad bruta en ventas
190,000
Gtos Operac. De Admn.
40,000
Gtos Operac. ventas
35,000
Utilidad Operacional
115,000
Ingresos no Operacionales
Financieros -Intereses
20,000
Arrendamientos Maq y equipo
5,000
Utilidad en venta de Prop. Planta y e
7,000
Total Ingresos no operacionales
32,000
Gastos no operacionales
Financieros intereses
81,000

Total gastos no operacionales

Utilidad bruta antes de impuestos

81,000
66,000

Datos adicionales:

1.
2.
3.
4.
5.
6.

La matriz le hizo ventas a la filial por valor de $ 20.000

La matriz maneja un margen de contribucin del 40% sobre sus ventas.
La filial pago intereses a la matriz por $ 7.000.
Los ingresos por arrendamiento obtenidos por la matriz fueron pagados por la filial.
La Matriz vendi Propiedad planta y equipo a la filial obteniendo una utilidad de $ 6.00
El valor del inventario de la filial incluye $5.000 de mercanca comprada a la matriz.

Se pide:
CONSOLIDAR LOS ESTADOS FINANCIEROS POR AMBOS METODOS

ral y del Estado de Resultado con

SOCIEDAD BETA quien es filial de
eta.

SOCIEDAD BETA
15,000
0
4,000
12,000
0
10,000
25,000
18,000
84,000
15,000
17,000
6,000
7,000
45,000
20,000
2,000
17,000
39,000
84,000

SOCIOEDAD BETA
270,000
80,000
190,000
15,000
12,000
163,000
5,000
1,000
0
6,000
152,000

152,000
17,000

re sus ventas.

eron pagados por la filial.

niendo una utilidad de $ 6.000
nca comprada a la matriz.

INCORPORACIN
CUENTAS
1110
1205
1295
1320
1435
15xx
18xx

2205
2315
28xx

3105
3225
33xx
3605

CODIGO
Bancos
Inversiones Acciones
Otras inversiones
C x C a vinculados econmicos
M/cias no fab. X empresa
Prop. Planta y equipo
Otros activos
Total activo
PASIVO
Proveedores nacionales
C x P a vinculados econmicos
Otros pasivos
Total pasivo
PATRIMONIO
Capital suscrito y pagado
Superavit Metodo participacion patrimonial
Reservas
Utilidad del ejercicio
Total patrimonio
Total Pasivo + patrimonio

INCORPORACIN
CODIGO
1110
1295
1315
1435
15xx
18xx

2205
2310
2315

CUENTAS
Bancos
Otras inversiones
C x C a casa matriz
M/cias no fab. X empresa
Prop. Planta y equipo
Otros activos
Total activo
PASIVO
Proveedores nacionales
C x P a casa matriz
C x P a vinculados econmicos

28xx

3105
33xx
3605

Otros pasivos
Total pasivo
PATRIMONIO
Capital suscrito y pagado
Reservas
Utilidad del ejercicio
Total patrimonio
Total Pasivo + patrimonio

ESTADO DE RESULTADO CON INCORPORACIN

CODIGO
4135
6135
51xx
52xx

4210
4218
4220
4245
53
5305

CUENTAS
Cio al x > y x <
Cio al x > y x <
Utilidad bruta en ventas
Gtos Operac. De Admn.
Gtos Operac. ventas
Utilidad Operacional
Ingresos no Operacionales
Financieros -Intereses
ingreso metodo de participacion patrimonial
Arrendamientos Maq y equipo
Utilidad en venta de Prop. Planta y equipo
Total Ingresos no operacionales
Gastos no operacionales
Financieros intereses
Total gastos no operacionales
Utilidad bruta antes de impuestos

INCORPORACIN
SOCIEDAD ALFA

DB

50,000
31,200
7,000
17,000
19,000
80,000
14,300
218,500

CR

13,600

13,600

AO 2015
50,000
31,200
7,000
17,000
19,000
80,000
14,300
218,500

20,000
12,000
8,000
40,000

20,000
12,000
8,000
40,000

100,000
0
12,500
66,000
178,500
218,500

100,000
-13,600
12,500
79,600
178,500
218,500

13,600
13,600

INCORPORACIN
SOCIEDAD BETA

DB

CR

AO 2015

15,000
4,000
12,000
10,000
25,000
18,000
84,000

15,000
4,000
12,000
10,000
25,000
18,000
84,000

15,000
17,000
6,000

15,000
17,000
6,000

7,000
45,000

7,000
45,000

20,000
2,000
17,000
39,000
84,000

20,000
2,000
17,000
39,000
84,000

CON INCORPORACIN
SOCIEDAD ALFA

SOCIEDAD BETA

350,000
160,000
190,000
40,000
35,000
115,000

270,000
80,000
190,000
15,000
12,000
163,000

20,000
13,600
5,000
7,000
45,600

5,000
0
1,000
0
6,000

81,000
81,000
79,600

152,000
152,000
17,000

O
7

B
CODIGO
1110
1205
1295
1315
1320
1435
15xx
18xx

2205
2310
2315
28xx

3105
3225
33xx
3605

CUENTAS
Bancos
Inversiones Acciones
Otras inversiones
C x C a casa matriz
C x C a vinculados econmicos
M/cias no fab. X empresa
Prop. Planta y equipo
Otros activos
Total activo
PASIVO
Proveedores nacionales
C x P a casa matriz
C x P a vinculados econmicos
Otros pasivos
Total pasivo
Intereses minoritario
Total pasivo
Capital suscrito y pagado
Superavit Metodo participacion patrimonial
Reservas
Utilidad del ejercicio
Total patrimonio
Total Pasivo + patrimonio
TOTALES

EST
CODIGO
4135
6135
51xx
52xx

4210
4218

CUENTAS
Cio al x > y x <
Cio al x > y x <
Utilidad bruta en ventas
Gtos Operac. De Admn.
Gtos Operac. ventas
Utilidad Operacional
Ingresos no Operacionales
Financieros -Intereses
ingreso metodo de participacin patrimonial

4220
4245
53
5305

Arrendamientos Maq y equipo

Utilidad en venta de Prop. Planta y equipo
Total Ingresos no operacionales
Gastos no operacionales
Financieros intereses
Total gastos no operacionales
Interes minoritario
Utilidad bruta antes de impuestos

CONSOLIDACION
BALANCE GENERAL
SOCIEDAD ALFA

SOCIEDAD BETA

50,000
31,200
7,000
0
17,000
19,000
80,000
14,300
218,500

15,000
0
4,000
12,000
0
10,000
25,000
18,000
84,000

20,000
0
12,000
8,000
40,000

15,000
17,000
6,000
7,000
45,000

ELIMINACIONES
DB
CR
31,200
12,000
17,000
2,000
6,000

17,000
12,000

7,800
100,000
-13,600
12,500
79,600
178,500
218,500

20,000
0
2,000
17,000
39,000
84,000

20,000
2,000
28,000

3,000

79,000

79,000

ESTADO DE RESULTADOS
SOCIEDAD ALFA

SOCIEDAD BETA

350,000
160,000
190,000
40,000
35,000
115,000

270,000
80,000
190,000
15,000
12,000
163,000

20,000
13,600

5,000
0

ELIMINACIONES
DEBE
HABER
5,000
3,000
5,000

7,000
13,600

5,000
7,000
32,000

1,000
0
6,000

81,000
81,000
0
66,000

152,000
152,000
0
17,000

5,000
6,000

7,000
3,400
17,000

SALDOS CONSOLIDADOS
65,000
0
11,000
0
0
27,000
99,000
32,300
234,300
35,000
0
6,000
15,000
56,000
7,800
100,000
-13,600
12,500
71,600
178,300
234,300

SALDOS CONSOLIDADOS
615,000
237,000
378,000
50,000
47,000
281,000
18,000
0

1,000
1,000
20,000
226,000
226,000
-3,400
71,600

Incorporacin
A) reconocimiento del ingreso por metodo de participacion patrimonial
CODIGO
1205
4218
B) reconocimiento de la variacion de la inversion (desvalorizacion)
CODIGO
3225
1205
C)
Matriz
Filial

Eliminaciones
1205
3105
33xx
3605

D)

Eliminaciones
1315
2315

E)

Eliminaciones
2310
1320

F)

Eliminaciones
15xx
4245

G)

Eliminaciones
4210
5305

H)

Eliminaciones
51xx
4220

I)

Eliminaciones
1435

4135
6135
J)

Eliminaciones
4218

ento del ingreso por metodo de participacion patrimonial

CUENTA
inversiones -acciones
ingreso metodo de participacin patrimonial

DEBITO
13,600

ento de la variacion de la inversion (desvalorizacion)

CUENTA
Superavit metodo de participacion patrimonial
inversiones -acciones

DEBITO
13,600

CREDITO
13,600

CREDITO
13,600

Inversiones - acciones
Capital suscrito y pagado
Reservas
Utilidad del ejercicio
Interes minoritario

31,200
20,000
2,000
17,000
7,800

CR
DB
DB
DB
CR

C x C a casa matriz
C x P a vinculados econmicos

12,000
12,000

CR
DB

C x P a casa matriz
C x C a vinculados econmicos

17,000
17,000

DB
CR

Prop. Planta y equipo

Utilidad en venta de Prop. Planta y equipo

6,000
6,000

CR
DB

Financieros -Intereses
Financieros -Intereses

7,000
7,000

DB
CR

Gtos Operac. De Admn.

Arrendamientos Maq y equipo

5,000
5,000

CR
DB

M/cias no fab. X empresa

2,000

CR

Cio al x > y x <

Cio al x > y x <

ingreso metodo de participacin patrimonial

Interes minoritario
Utilidad del ejercicio

5,000
3,000

13,600
3,400
17,000

DB
CR

DB
DB
CR

CODIGO
1110
1205
1295
1315
1320
1435
15xx
18xx

2205
2310
2315
28xx

3105
3225
33xx
3605

CUENTAS
Bancos
Inversiones Acciones
Otras inversiones
C x C a casa matriz
C x C a vinculados econmicos
M/cias no fab. X empresa
Prop. Planta y equipo
Otros activos
Total activo
PASIVO
Proveedores nacionales
C x P a casa matriz
C x P a vinculados econmicos
Otros pasivos
Total pasivo
Intereses minoritario
PATRIMONIO
Capital suscrito y pagado
Superavit Metodo participacion patrimonial
Reservas
Utilidad del ejercicio
Total patrimonio
Total Pasivo + patrimonio
TOTALES

ES
CODIGO
4135
6135
51xx
52xx

4210
4218

CUENTAS
Cio al x > y x <
Cio al x > y x <
Utilidad bruta en ventas
Gtos Operac. De Admn.
Gtos Operac. ventas
Utilidad Operacional
Ingresos no Operacionales
Financieros -Intereses
ingreso metodo de participacin patrimonial

4220
4245
53
5305

Arrendamientos Maq y equipo

Utilidad en venta de Prop. Planta y equipo
Total Ingresos no operacionales
Gastos no operacionales
Financieros intereses
Total gastos no operacionales
Interes minoritario
Utilidad bruta antes de impuestos

CONSOLIDACION
BALANCE GENERAL
SOCIEDAD ALFA

SOCIEDAD BETA

50,000
31,200
7,000
0
17,000
19,000
80,000
14,300
218,500

15,000
0
4,000
12,000
0
10,000
25,000
18,000
84,000

20,000
0
12,000
8,000
40,000

15,000
17,000
6,000
7,000
45,000

ELIMINACIONES
DB
CR
31,200
12,000
17,000
2,000
6,000

17,000
12,000

7,800
100,000
-13,600
12,500
79,600
178,500
218,500

20,000
0
2,000
17,000
39,000
84,000

20,000
2,000
28,000

3,000

79,000

79,000

ESTADO DE RESULTADOS
SOCIEDAD ALFA

SOCIEDAD BETA

350,000
160,000
190,000
40,000
35,000
115,000

270,000
80,000
190,000
15,000
12,000
163,000

20,000
13,600

5,000
0

ELIMINACIONES
DEBE
HABER
5,000
3,000
5,000

7,000
13,600

5,000
7,000
32,000

1,000
0
6,000

81,000
81,000
0
66,000

152,000
152,000
0
17,000

5,000
6,000

7,000
3,400
17,000

SALDOS CONSOLIDADOS
65,000
0
11,000
0
0
27,000
99,000
32,300
234,300
35,000
0
6,000
15,000
56,000
7,800
100,000
-13,600
12,500
71,600
178,300
234,300

SALDOS CONSOLIDADOS
615,000
237,000
378,000
50,000
47,000
281,000
18,000
0

1,000
1,000
20,000
226,000
226,000
-3,400
71,600

Incorporacin
A) reconocimiento del ingreso por metodo de participacion patrimonial
CODIGO
CUENTA
1205
inversiones -acciones
4218
ingreso metodo de participacin patrimonial
B) reconocimiento de la variacion de la inversion (desvalorizacion)
CODIGO
CUENTA
3225
Superavit metodo de participacion patrimonial
1205
inversiones -acciones
C) eliminaciones
Matriz
1205
Filial
3105
33xx
3605

de la inversin de la matriz contra el patrimonio de la subordinada

Inversiones - acciones
Capital suscrito y pagado
Reservas
Utilidad del ejercicio

X) Eliminaciones
3105
33xx
3605

del saldo restante del patrimonio e incorporar el interes minoritario

Capital suscrito y pagado
Reservas
Utilidad del ejercicio
Interes minoritario

D) Eliminaciones
1315
2315

de las cuentas reciprocas de la Matriz y la subordinada. Saldos pendien

C x C a casa matriz
C x P a vinculados econmicos

E) Eliminaciones
2310
1320

de las cuentas reciprocas de la Matriz y la subordinada. Saldos pendien

C x P a casa matriz
C x C a vinculados econmicos

F) Eliminaciones
15xx
4245

de los efectos originados las ventas y compras de activos fijos deprecia

Prop. Planta y equipo
Utilidad en venta de Prop. Planta y equipo

G) Eliminaciones
4210
5305

Financieros -Intereses
Financieros -Intereses

H) Eliminaciones
51xx
4220

Gtos Operac. De Admn.

Arrendamientos Maq y equipo

I) Eliminaciones
1435
4135
6135
J) Eliminaciones
4218
3605

efectos originados en la venta y compras de bienes realizables de inv

M/cias no fab. X empresa
Cio al x > y x <
Cio al x > y x <

ingreso metodo de participacin patrimonial

Interes minoritario
Utilidad del ejercicio

DEBITO
13,600

CREDITO
13,600

DEBITO
13,600

CREDITO
13,600

nio de la subordinada
20,000
2,000
17,000

r el interes minoritario
20,000
2,000
17,000

80%
80%
80%

20%
20%
20%

31,200 CR
16,000 DB
1,600 DB
13,600 DB

4,000 DB
400 DB
3,400 DB
7,800 CR

bordinada. Saldos pendientes por cobrar o pagar

12,000
CR
12,000
DB

bordinada. Saldos pendientes por cobrar o pagar

17,000
DB
17,000
CR

as de activos fijos depreciables o amortizables

6,000
CR
6,000
DB

7,000
7,000

DB
CR

5,000
5,000

CR
DB

bienes realizables de inventarios

2,000
CR
5,000
DB
3,000
CR
G
13,600
3,400
17,000

DB
DB
CR