1.

el proceso de autidoria financiera consiste en examinar los estados

financieros y atra ves de ellos las operaciones financieras realizadas por
el ente contable con la finalidad de emitir una opinion tecnica y
profesional y el auditor se compromete a hacer una planeacion una
ejecucion y un informe en donde en la primera fase va a establecer el
alcance y los objetivos y va aestablecer un programa de auditoria el cual
se llevara a efecto, en la ejecucion se realizan diferentes tipos de
pruebas y anlisis a los estados financieros para determinar su
razonabilidad y en la utlima fase tener las evidencias y los criterios
adecuados para dar un informe de acuerdo a la informacion solicitada
2. Son aquellas pruebas que disea el auditor como el objeto de conseguir
evidencia referida a la informacin financiera auditada, estn
relacionadas con la integridad, la exactitudy la validez de la informacin
financiera auditada.
Los procedimientos sustantivos intentan dar validez y fiabilidad a toda la
informacin que generan los estados contables y en concreto a la
exactitud de las cantidades reflejadas en los estados financieros. Las
pruebas sustanciales se orientan a obtener evidencia de la siguiente
manera:
1. Evidencia fsica: permite identificar laexistencia fsica de activos
2. Evidencia documental: consistente en verificar
documentos(financieros, nominas, etc.)
3. Evidencia por medio de libros diarios y mayores: resume todo el
proceso de contabilizacin de las operaciones contabilizadas por la
empresa
4. Evidencia por medio de comparaciones y ratios: Es un medio de
localizar cambios significativos que debern ser explicados al auditor
5.Evidencia por medio de clculos: realizacin de clculos y pruebas
globales para verificar la precisin aritmtica de saldos, registros y
documentos
5.Evidencia por medio de clculos: realizacin de clculos y pruebas
globales para verificar la precisin aritmtica de saldos, registros y
documentos
6. Evidencia verbal: por medio de preguntas a empleadosy ejecutivos
7. El control interno como evidencia: es un medio de obtener evidencia
sustantiva y al mismo tiempo de determinar el alcance e intensidad con
el que se deben aplicar los otros tipos deevidencia indicados
3. El Contador en su parte etica debe tener y demostrar absoluta
independencia mental de criterio con respecto a cualquier inters que
pudiera considerarse incompatible con los principios de integridad y
objetividad; si es miembro de una empresa de la cual es socio o
accionista, no expresar ninguna opinin sobre estados financieros de
una forma a menos que sta y l sean independientes a dicha empresa,
es decir que no exista la posibilidad de un conflicto de intereses que
pueda limitar su independencia, ya que La independencia comprende
en apariencia es decir evitar hechos y circunstancias que sean tan

importantes que al ponderar todos los hechos y circunstancias

especficos, llevaran a un tercero razonable y bien informado, a concluir
que se ha comprometido la integridad, objetividad o escepticismo
profesional de una firma, o de un miembro del equipo de auditora

4. esta norma trata de los procedimientos de confirmacin externa para

obtener evidencia de auditora, que debe emplear el auditor, sin incluir
asuntos referentes a litigios y reclamaciones, El fin principal de la NIA
505 es facilitar al auditor el diseo y la aplicacin de procedimientos de
confirmacin externa para obtener evidencia de auditora fiable y
relevante y se dice que resulta ser mas confiable por que reune
documento o fuentes independientes externas a la entidad, por que la
evidencia que obtiene es ya sea en papel, soporte electrnico por que la
evidencia es obtenida directamente por el auditor preguntando a los
clientes sobre evidencias
5. El auditor obtiene alguna evidencia de auditora sometiendo a pruebas
los registros contables, por ejemplo, a travs de anlisis y revisin, de
volver a desarrollar procedimientos seguidos en el proceso de
informacin financiera y de conciliar los tipos y aplicaciones relacionados
de la misma informacin y mediante a la nia 530 podemos hacer un
muestreo de auditora, tanto estadstico como no estadstico, y este
proceso que consiste en seleccionar un grupo de elementos (llamados
muestra) de un grupo ms grande (llamado poblacin o campo) y en
utilizar las caractersticas de la muestra para extraer inferencias sobre
las inferencias exactas relativas a la poblacin entera, Se supone que la
muestra permitir a los auditores hacer inferencias exactas relativas a la
poblacin, Los procedimientos para obtener evidencia incluyen,
procedimientos de inspeccin, observacin, investigacin, confirmacin,
clculo y otros analticos