Sistemas Administrativos

en el Estado

ADMINISTRACION
FINANCIERA DEL
SECTOR PUBLICO

CONTROL

PLANEAMIENTO
E INVERSIONES

ADMINISTRACION
FINANCIERA

GESTION
PUBLICA

PATRIMONIO

ADQUISICIONES

PERSONAL

Administracin Financiera
del Sector Pblico
RESPONSABILIDAD
Y
TRANSPARENCIA

SISTEMA
NACIONAL DE
TESORERIA

PLANES
ESTRATEGICOS

SISTEMA
NACIONAL DE
PRESUPUESTO

LA ADMINISTRACION
FINANCIERA DEL SECTOR
PUBLICO

MARCO
MACRO
ECONOMICO

ADMINISTRACION
FINANCIERA DEL
SECTOR PUBLICO

SISTEMA
NACIONAL DE
ENDEUDAMIENTO

SISTEMA
NACIONAL DE
CONTABILIDAD

PRIORIDADES
NACIONALES

La Administracin Financiera del Sector Pblico

comprende el conjunto de normas, principios y
procedimientos utilizados por los sistemas que lo
conforman y, a travs de ellos por las entidades
y organismos participantes en el proceso de
planeamiento, captacin, asignacin, utilizacin,
custodia, registro, control y evaluacin de los
fondos pblicos
3

COMPONENTES DEL SECTOR

PUBLICO NO FINANCIERO

Planeamiento y presupuestacin
-Ministerios
-Universidades

GOBIERNO
CENTRAL

-Instituciones Pblicas
-GOBIERNOS
REGIONALES
-Otras Entidades

Imagen Objetivo
Agenda Estrategica

Visin Nacional

Polticas de Estado
Acuerdo Nacional

GOBIERNO
GENERAL
-Essalud
-Organismos Supervisores
RESTO DEL

-Organismos Reguladores

SECTOR

GOBIERNO

-Oficinas Registrales

PUBLICO NO

GENERAL

-ONP

Programa de Gobierno
Programas
Exposiciones
Proyecciones
Recomendaciones
Macroeconmicas

Petroper
EMPRESAS

-GOBIERNOS LOCALES, etc.

Marco Multianual

Lineamientos de Poltica Sectorial

PESEMs

-Sociedades de
Beneficiencia Pblica

FINANCIERO

Poltica General de Gobierno

Plan de Desarrollo Concertado

Nivel Territorial

Sedapal

PUBLICAS NO

Electroper

FINANCIERAS

Enapu
Regionales de
Electricidad

Rol Institucional

Plan Estratgico Institucional

Institucional

Gestin Operativa

Presupuesto
Anual

Otras empresas

FUNDAMENTOS DE LA POLITICA FISCAL Y EL

ENDEUDAMIENTO PUBLICO
Poltica
Econmica

FUNCIONAMIENTO DEL PRESUPUESTO

POR RESULTADOS

Crecimiento econmico sostenido

para la REDUCCION DE LA
POBREZA

Medicin y
Evaluacin del
Desempeo

1
POLITICA FISCAL

INVERSION
PRIVADA

PRINCIPIO RECTOR: Asegurar el

equilibrio de las finanzas pblicas en el
mediano plazo

Asociaciones
Pblico Privadas
(APP)
Grado de
Inversin

Poltica Tributaria

Gasto Pblico
Optimizar la
gestin del gasto
pblico

Incrementar los
Ingresos
Tributarios

Equidad

Ley de Responsabilidad
y Transparencia Fiscal

-Gravar las rentas de

capital
-Devolucin anticipada
del IGV para todos los
sectores
-Racionalizacin y
eliminacin de las
exoneraciones
tributarias

(LRTF)
-Reduccin del gasto
-Incremento del gasto de
capital
- Calidad del gasto

MERCADO
LABORAL

GASTO
SOCIAL
Mejora de la
gestin del gasto
social: visin y
articulacin de
Programas
Sociales

Adecuada
focalizacin
(geogrfica e
individual)

Endeudamiento
Reducir la carga
y exposicin de
la deuda

Programacin
Presupuestaria
Estratgica

Presupuesto
por Resultados

-Reducir la carga
de la deuda
- Reducir
exposicin
riesgos
mercado

Evaluacin de
Resultados y control de
gestin

NUEVO MODELO
a
de

- Estrategias
de
Administracin de
Pasivos
incrementar
la
vida
media
de
duracin
del
portafolio de la
deuda

MACROECONOMICO CON
INCLUSION

Flexibilizacin
gerencial / Nuevos
esquemas de
incentivos

Costeo de
actividades /
proyectos

SOCIAL

Fuente:MEF

Fuente y elaboracin: MEF

Fases del Proceso Presupuestario

PRIORIDADES
NACIONALES

PLANES
ESTRATEGICOS

SISTEMA
NACIONAL DE
TESORERIA

MARCO
MACRO
ECONOMICO
I
PROGRAMACION

RESPONSABILIDAD
Y
TRANSPARENCIA

II
FORMULACION

SISTEMA
NACIONAL DE
PRESUPUESTO

III
APROBACION

V
EVALUACION

CONTROL

IV
EJECUCION

SIAF
15

El Sistema Nacional
de Tesorera (SNT)
Conjunto de
tcnicas
e
administracin
entidades y
cualquiera que
de los mismos.

rganos, normas, procedimientos,

instrumentos
orientados
a
la
de los fondos pblicos, en las
organismos del Sector Pblico,
sea la fuente de financiamiento y uso

PRINCIPIOS REGULATORIOS
Unidad de Caja
Administracin centralizada de los fondos pblicos en
cada entidad u rgano, cualquiera que sea la fuente de
financiamiento e independientemente de su finalidad,
respetndose la titularidad y registro que corresponda
ejercer a la entidad responsable de su percepcin.

Se rige por el principio de Unidad de Caja y

economicidad.

PRINCIPIOS REGULATORIOS

PRINCIPIOS REGULATORIOS

Economicidad

Veracidad

Manejo y disposicin de los fondos pblicos

viabilizando su ptima aplicacin y seguimiento
permanente, minimizando sus costos.

Las autorizaciones y el procesamiento de operaciones

en el nivel central se realizan presumiendo que la
informacin registrada por la entidad se sustenta
documentadamente respecto de los actos y hechos
administrativos legalmente autorizados y ejecutados.

PRINCIPIOS REGULATORIOS

PRINCIPIOS REGULATORIOS

Oportunidad

Programacin

Percepcin y acreditacin de los fondos pblicos en los

plazos sealados, de forma tal que se encuentren
disponibles en el momento y lugar en que se requiera
proceder a su utilizacin.

Obtencin, organizacin y presentacin del estado y

flujos de los ingresos y gastos pblicos identificando con
razonable anticipacin sus probables magnitudes, de
acuerdo con su origen y naturaleza, a fin de establecer
su adecuada disposicin y, de ser el caso, cuantificar y
evaluar alternativas de financiamiento estacional.

PRINCIPIOS REGULATORIOS
Seguridad
Prevencin de riesgos o contingencias en el manejo y
registro de las operaciones con fondos pblicos y
conservar los elementos que concurren a su ejecucin y
de aquellos que las sustentan.

Conformacin del Sistema

Nacional de Tesorera (SNT)
El SNT est conformado de la siguiente manera:
a) En el nivel central: Por la Direccin General de
Endeudamiento y Tesoro Pblico del Ministerio de
Economa y Finanzas, que es el rgano rector del
Sistema y como tal aprueba la normatividad,
implementa y ejecuta los procedimientos y operaciones
correspondientes en el marco de sus atribuciones.
b) En el nivel descentralizado u operativo: Por la Unidades
Ejecutoras y dependencias equivalentes en las
Entidades del Sector Pblico comprendidas en la Ley y
sus correspondientes tesoreras u oficinas que hagan
sus veces.

Principales atribuciones de la Direccin General

de Endeudamiento y Tesoro Pblico
Centralizar la disponibilidad de fondos pblicos respetando
la competencia y responsabilidad de las unidades ejecutoras
y dependencias equivalentes en las entidades que los
administran y registran.
Ejecutar todo tipo de operaciones bancarias y de tesorera
respecto de los fondos que le corresponde administrar y
registrar.
Elaborar el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional,
identificando los dficit o supervit compatibles con los
niveles de caja necesarios para la adecuada ejecucin del
presupuesto del sector pblico.
Efectuar todo tipo de operaciones de tesorera y
movimientos de los fondos que administre y requiera para
la ejecucin del presupuesto de caja, estn denominados en
moneda nacional o en moneda extranjera.

Principales atribuciones de la Direccin General

de Endeudamiento y Tesoro Pblico
Dictar las normas y procedimientos SNT de conformidad
con la presente ley (Ley del SNT) y en concordancia con la
Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera
del Sector Pblico.
Establecer las condiciones para el diseo, desarrollo e
implementacin de mecanismos o instrumentos operativos
orientados a optimizar la gestin del Sistema Nacional de
Tesorera.
Absolver las consultas, asesorar y emitir opinin oficial
respecto de todos los asuntos relacionados con el Sistema
Nacional de Tesorera.
Elaborar y presentar sus estados financieros y el Estado de
Tesorera, conforme a la normatividad y procedimientos
correspondientes.

Principales atribuciones de la Direccin General

de Endeudamiento y Tesoro Pblico
Establecer normas que orienten la programacinde caja en
el nivel descentralizado.
Elaborar y difundir informacin estadstica sobre
ejecucin de ingresos y egresos de los fondos pblicos.

la

Autorizar a travs del Sistema Integrado de Administracin

Financiera del Sector Pblico (SIAF SP), las operaciones
de pagadura con cargo a los fondos que administra y
registra.
Autorizar la apertura de cuentas bancarias para el manejo
de los fondos pblicos de las unidades ejecutoras y
dependencias equivalentes en las entidades, cualquiera que
sea su concepto o fuente de financiamiento y mantener el
registro actualizado de las mismas.

Principales atribuciones de la Direccin General

de Endeudamiento y Tesoro Pblico
Evaluar la Gestin de Tesorera delas unidades ejecutoras o
dependencias equivalentes en las entidades.
Opinar en materia de tesorera respecto a los proyectos de
dispositivos legales.

Principales atribuciones y responsabilidades

de las Unidades Ejecutoras y dependencia
equivalente en las entidades

UNIDAD EJECUTORA
Es la encargada de conducir la ejecucin de
operaciones orientadas a la gestin de los
fondos que administran, conforme a las
normas y procedimientos del Sistema
Nacional de Tesorera y en tal sentido son
responsables directas respecto de los
ingresos y egresos que administran.

Principales atribuciones y responsabilidades

de las Unidades Ejecutoras y dependencia
equivalente en las entidades
Establecer las condiciones que permitan el adecuado
registro y acceso a la informacin y operatividad de la
Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico en
el SIAF-SP por parte de los responsables de las reas
relacionadas con la administracin de la ejecucin
financiera y operaciones de tesorera.

Centralizar y administrar el manejo de todos los fondos

percibidos o recaudados en su mbito de competencia.
Coordinar e integrar adecuada y oportunamente la
administracin de tesorera con las reas o responsables
de los otros sistemas vinculados con la administracin
financiera as como con las otras reas de la
administracin de los recursos y servicios.
Dictar normas y procedimientos internos orientados a
asegurar el adecuado apoyo econmico financiero a la
gestin institucional, implementando la normatividad y
procedimientos establecidos por el Sistema Nacional de
Tesorera en concordancia con los procedimientos de los
dems sistemas integrantes de la Administracin
Financiera del Sector Pblico.

FONDOS PBLICOS
Definicin
Son fondos pblicos todos los recursos financieros de carcter
tributario y no tributario que se generan, obtienen u originan
en la produccin o prestacin de bienes y servicios que las
unidades ejecutoras o entidades realizan, con arreglo a Ley.

Administracin de los Fondos Pblicos

Disponer la realizacin de medidas de seguimiento y
verificacin del estado y uso de los recursos financieros,
tales como arqueos de fondos y/o valores, conciliaciones,
entre otros.

Los fondos pblicos provenientes de la recaudacin tributaria

nacional as como de aquellos ingresos no tributarios, son
administrados y registrados por la Direccin General de
Endeudamiento y Tesoro Pblico.
Los fondos pblicos generados u obtenidos en la produccin o
prestacin de los bienes y servicios autorizados con arreglo a
Ley, se encuentran bajo la administracin y registro de las
unidades ejecutoras y entidades que los generan.

CAJA NICA
Caja nica de la Direccin Nacional del
Tesoro Pblico
La Caja nica de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro
Pblico est constituida por la Cuenta Principal de la Direccin
General de Endeudamiento y Tesoro Pblico y las otras cuentas
bancarias de las cuales es titular. Asimismo forman parte de la
Caja nica las cuentas bancarias donde se manejan fondos
pblicos, cualquiera que sea su fuente de financiamiento,
finalidad o entidad titular de las mismas.
No forman parte de la Caja nica las cuentas bancarias de
ESSALUD y de aquellas Entidades constituidas como personas
jurdicas de derecho pblico y privado facultadas a desarrollar la
actividad empresarial del Estado.

Cuenta Principal de la Direccin

General de Endeudamiento y Tesoro
Pblico
La Cuenta Principal de la Direccin General de Endeudamiento y
Tesoro Pblico es una cuenta bancaria ordinaria abierta a su
nombre en el Banco de la Nacin, en la que se centraliza y
registra los fondos que administra y registra.
La Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico autoriza
la apertura de las subcuentas bancarias de su Cuenta Principal,
que sean necesarias para el registro del movimiento de ingresos y
gastos.
El importe de la comisin correspondiente al Banco de la Nacin,
por recaudacin y servicios bancarios, se debita automticamente
en la Cuenta Principal, con cargo a la recaudacin efectuada. El
porcentaje de dicha comisin se fija mediante Resolucin
Ministerial del Ministerio de Economa y Finanzas.

CAJA NICA
Operaciones en Cuentas Bancarias
Conformantes de la Caja nica
Las operaciones de ingresos y gastos en las cuentas bancarias
donde las unidades ejecutoras y dependencias equivalentes en las
entidades mantienen los fondos que administran y registran,
cualquiera que sea la fuente de financiamiento, se sujetan a las
normas y procedimientos que determina la Direccin General de
Endeudamiento y Tesoro Pblico.

PROGRAMACION Y
ELABORACION DEL
PRESUPUESTO DE
CAJA

Programacin y Elaboracin del

Presupuesto de Caja
Programacin de Caja en el Nivel Central

Programacin y Elaboracin del

Presupuesto de Caja
El Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional

La Programacin de Caja en el nivel central es el proceso a

travs del cual se preestablecen las condiciones para la gestin
de la tesorera, determinando el flujo de ingresos y gastos, y
evaluando con oportunidad las necesidades y alternativas de
financiamiento temporal, todo lo cual se expresa en el
Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional cuya preparacin
est a cargo de la Direccin General de Endeudamiento y
Tesoro Pblico.

El Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional es el instrumento

de gestin financiera que expresa el pronstico de los niveles
de liquidez disponible para cada mes, sobre la base de la
estimacin de los fondos del Tesoro Pblico a ser percibidos o
recaudados y de las obligaciones cuya atencin se ha priorizado
para el mismo perodo. Mediante el Presupuesto de Caja se
establece la oportunidad del financiamiento que se requiera,
con la finalidad de orientar el proceso de la ejecucin
presupuestal y financiera, optimizando la disponibilidad de los
recursos, a travs de metas y cronogramas de pagos.

Programacin y Elaboracin del

Presupuesto de Caja

Programacin y Elaboracin del

Presupuesto de Caja

Elaboracin del Presupuesto de Caja del Gobierno

Nacional
La elaboracin del Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional
se desarrolla, fundamentalmente, sobre la base de lo siguiente:
a) La proyeccin de la disponibilidad financiera, en funcin a los
ingresos tributarios y no tributarios efectivamente percibidos o
recaudados y registrados y a la oportunidad establecida para su
percepcin o recaudacin.
b) El monto de las obligaciones devengadas, las devoluciones
legalmente reconocidas y de las transferencias establecidas por
Ley.
c) Los niveles de disposicin o de financiamiento estacional
requeridos, teniendo en consideracin el comportamiento y
estado de la Posicin de Caja de la Direccin General de
Endeudamiento y Tesoro Pblico.

Programacin de Caja en el Nivel Descentralizado

La Programacin de Caja en el nivel descentralizado es el
proceso a travs del cual se elabora el Presupuesto de Caja
institucional, sobre la base de las siguientes consideraciones:
a) Las facultades legales para efectos de la determinacin y
percepcin de los fondos.
b) Las particularidades de la recaudacin, especialmente en
cuanto a la oportunidad y procedimientos relacionados con
aquella.
c) Las prioridades de gastos.

Ejecucin Financiera de Ingresos

Ejecucin
financiera del
ingreso

Determinacin
En esta etapa es indispensable identificar y registrar las
condiciones y plazos o periodicidad en que se habr de producir
la percepcin o recaudacin de los fondos pblicos, adems de
la verificacin de los aspectos formales asociados al derecho
que la entidad tuviera respecto a dicha percepcin.
Est sujeta al sealamiento de lo siguiente:
- Base legal.
- Deudor tributario.
- Concepto.
- Liquidacin del monto por cobrar.
- Oportunidad y/o periodicidad de la cobranza.
- Tratamiento presupuestal aplicable a la
recaudacin

percepcin

Ejecucin Financiera de Ingresos

Percepcin o recaudacin
Es la etapa en la que se hace efectiva la cobranza,
recepcin o depsito en las cuentas respectivas de los
fondos previamente determinados, configurando la
disponibilidad financiera para efectos de la atencin de las
obligaciones contradas de acuerdo a ley.
El depsito se deposita en forma ntegra dentro de las 24
horas de su percepcin o recaudacin.

Ejecucin
financiera de los
gastos

EL DEVENGADO

FORMALIZACION DEL DEVENGADO

El devengado es el reconocimiento de una obligacin de

pago que se registra sobre la base del compromiso
previamente formalizado y registrado, sin exceder el
lmite del correspondiente Calendario de Compromisos.

El devengado, sea en forma parcial o total, se produce

como consecuencia de haberse verificado lo siguiente:

El total del devengado registrado a un determinado

perodo no debe exceder el total acumulado del gasto
comprometido y registrado a la misma fecha.

b) La efectiva prestacin de los servicios contratados; o,

a) La recepcin satisfactoria de los bienes adquiridos; o,

c) El cumplimiento de los trminos contractuales o

legales, cuando se trate de gastos sin contraprestacin
inmediata o directa; y,
d) El registro en el Sistema Integrado de Administracin
Financiera del Sector Pblico (SIAF-SP).

AUTORIZACION DEL DEVENGADO

La autorizacin para el reconocimiento de los devengados es competencia
del Director General de Administracin o quien haga sus veces, en la Unidad
Ejecutora o el funcionario a quien se delega esta facultad de manera
expresa.
El Director General de Administracin o quien haga sus veces en la Unidad
Ejecutora establece los procedimientos para el procesamiento de la
documentacin sustentatoria de la obligacin a cancelar.
Asimismo, imparte las directivas para que las reas relacionadas con la
formalizacin del devengado, tales como Logstica y Personal, u oficinas
que hagan sus veces, cumplan con la presentacin de la documentacin
sustentatoria a la correspondiente Tesorera, u oficina que haga sus veces,
con la suficiente anticipacin a las fechas o cronogramas de pago
asegurando la oportuna y adecuada atencin del pago correspondiente.

EL PAGO
A travs del pago se extingue, en forma parcial o total, una
obligacin y slo procede siempre que est debidamente
formalizada como devengado y registrado en el Sistema
Integrado de Administracin Financiera del Sector Pblico (SIAFSP).
La Unidad Ejecutora o Entidad debe consignar el nmero de
registro SIAF-SP, en la
documentacin relacionada con la
correspondiente obligacin contractual. Caso contrario no procede
la entrega de bienes o la prestacin de los servicios por parte del
proveedor o contratista.
Est prohibido el pago de obligaciones que no cumplan los
requisitos prescritos en el presente artculo, aun cuando los
bienes y/o los servicios, sean personales o no personales,
cuenten con la conformidad respecto de su recepcin o
prestacin.
El pago se efecta de acuerdo con el Presupuesto de Caja.

Procedimientos y Normas
de Pagadura
La Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico
establece los procedimientos, normas y plazos de
pagadura, sea mediante cheques, abonos en cuentas,
en efectivo o por medios electrnicos, inclusive de las
retenciones a favor de la Administracin Tributaria y de
terceros autorizados de acuerdo a ley, con criterios de
oportunidad y ubicacin geogrfica.

EVALUACION
FINANCIERA

Plazo para Cancelar Devengado

El devengado debidamente registrado al 31de diciembre
de cada ao puede cancelarse hasta el 31 de marzo del
ao siguiente.

Evaluacin de Tesorera
La Evaluacin de Tesorera consiste en el anlisis de la
proyeccin de los ingresos, sobre la base de la evolucin
y estado de los fondos administrados por la Direccin
General de Endeudamiento y Tesoro Pblico percibidos o
recaudados,
as
como
del
devengado
y
las
autorizaciones y transferencias ejecutadas para su
atencin con cargo a dichos fondos durante cada perodo
mensual, en el marco del programa expresado en el
Presupuesto de Caja, con indicacin del financiamiento
temporal obtenido y ejecutado.

Evaluacin de Tesorera
La Evaluacin de Tesorera incluye los resultados de la
ejecucin financiera de ingresos y egresos administrados
por las Unidades Ejecutoras y Entidades.
La Evaluacin de Tesorera se realiza dentro de los
quince (15) das calendario siguientes de vencido el mes
respectivo. Dicha evaluacin, con el sustento respectivo
a nivel especfico, se remite a la Comisin de
Presupuesto y Cuenta General de la Repblica del
Congreso de la Repblica y a la Contralora General de la
Repblica dentro de los cinco (5) das calendario de
vencido el plazo para su elaboracin.

MODALIDADES DE PAGO
ABONO EN CUENTAS
INDIVIDUALES

Remuneraciones y pensiones.
Pagos por CAS.
Dietas de Directorio.

TRANSFERENCIAS
ELECTRNICAS A CTAS.
EN SISTEMA
FINANCIERO NACIONAL

Modalidades de Pago

PAGO CON CHEQUES

(Excepcionalmente)

PAGOS EN
EFECTIVO

53

Excepciones para emisin de cheques (Directiva de

Tesorera)

Proveedores del Estado.

Utilizados como medio de pago

exclusivamente para los casos
sealados en el Art. 31 de la
Directiva de Tesorera.

Gastos Menudos que demanden

cancelacin inmediata o que no pueden
ser pagados con otros instrumentos de
pago.
Puede utilizarse para el pago de
jornales.

Excepciones para giro de cheques (continua)

Artculo 31.- Las Unidades Ejecutoras slo pueden usar cheques en

forma excepcional.
En las Unidades Ejecutoras se podr utilizar cheques en forma
excepcional slo para los siguientes pagos:
a) A personal cuyo contrato no exceda de cuatro (4) meses.
b) Por retenciones tales como AFPs, ONP, tributos y descuentos
autorizados por el trabajador o pensionista.

g) Subvenciones a favor de personas naturales o jurdicas,

autorizadas de acuerdo a ley.
h) Tributos y tasas a las que se encuentre obligada la Unidad
Ejecutora, en su condicin de contribuyente.
i) A empresas que prestan servicios pblicos, nicamente cuando
la Unidad Ejecutora, por razones del sistema de cobranza de
dichas empresas, no pueda brindar la informacin que permita
identificar los correspondientes recibos.

c) A personal de la Institucin por concepto de Encargo,

habilitacin y reposicin del Fondo para Pagos en Efectivo o
Caja Chica y para el pago de jornales.

j) Por compras con la modalidad de pago contra entrega, si as lo

estipula el respectivo contrato.

d) A proveedores imposibilitados de abrir cuentas bancarias en el

Sistema Financiero Nacional.

l)

e) Con cargo a fondos distintos de los autorizados por la DNTP.

m) Otros casos que apruebe la DGETP.

k) Por cesin de derechos, debidamente acreditados.

Por devolucin de montos a personas naturales o jurdicas por
cobros en exceso o por la cancelacin de un servicio.

f) Viticos, cuando no pueda utilizarse la modalidad del abono en

cuentas bancarias.
55

56

EL AREA DE ABASTECIMIENTOS ES LA
RESPONSABLE DE DAR LA CONFORMIDAD DE LA
RECEPCIN DE BIENES Y SERVICIOS, REALIZAN
LAS
ACCIONES
CORRESPONDIENTES
Y
REMITEN LOS DOCUMENTOS SUSTENTARIOS A
LA TESORERA PARA EL GIRO, DE MANERA
OPORTUNA.

Procedimiento de Pago

57

Datos Generales sobre

Cuentas Bancarias
La apertura de todas las cuentas que estn vinculadas con
recursos incluidos en el presupuesto institucional requieren de
la autorizacin de la DGETP.
Todas las cuentas de recursos pblicos que pertenecen a las
FF RO, RDR, Recursos Determinados, Endeudamiento salvo
que el convenio estipule lo contrario- y Transferencias, deben
ser necesariamente abiertas en el BN.
Cuentas que pueden ser abiertas en otras entidades del
sistema financiero nacional:
Fuentes distintas de las antes indicadas
Cuentas de RDR: Slo para la recaudacin que en 24
horas debe transferirse a las cuentas respectivas en el BN.
Cuentas de recursos que no estn dentro del marco
presupuestal (donaciones privadas o internacionales cuya
estipulacin requiere el uso de la banca privada, etc).

Cuentas bancarias autorizadas y

gestionadas por la DGETP
Cuentas bancarias de Encargos: cuenta central y
cuenta bancaria de reversin
Cuentas especficas de Encargos a gobiernos locales y
empresas
Cuenta central RDR y cuentas adicionales
Cuentas de Donaciones y Transferencias con Tipo de
Recurso distinto del normal
Cuentas de fuentes de financiamiento distintas de las
canalizadas por la DGETP en el Banco de la Nacin
Otras
cuentas
bancarias:
sentencias
judiciales,
intervencin econmica de obra y garantas de las
MYPES

Proceso de Acreditacin
Manejo de Cuentas Bancarias

DOCUMENTOS
PRESENTADOS A DGETP:
OFICIO Y RESOLUCIN
QUE DESIGNAN
RESPONSABLES PARA
MANEJO DE CTAS.

LA DGETP DEBE:
VERIFICAR Y DAR SU
AUTORIZACIN AL
BANCO DE LA NACIN.

EL BANCO DE LA
NACIN DEBE:
COMUNICAR LA
AUTORIZACIN A LAS
AGENCIAS DONDE
ESTN LAS CTAS.

ACREDITACIN DE TITULARES Y
SUPLENTES DE LAS CUENTAS
BANCARIAS
Son titulares obligatorios para el manejo de las
cuentas bancarias abiertas por orden de la DGETP: El
DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIN y el
TESORERO.
Adicionalmente, se pueden designar hasta dos
suplentes, dentro de los cuales queda PROHIBIDA la
designacin de:

SOLUCIN:
CASO EXCEPCIONAL:
EL EXPEDIENTE DE LA
ENTIDAD PUEDE HABER
SIDO OBSERVADO.

DGETP COMUNICA
OBSERVACIN A UE.
UE DEBE SANEAR EL
EXPEDIENTE E INICIAR
EL PROCESO
NUEVAMENTE.

El cajero o personal del rea de control interno.

Jefe de Abastecimiento o Logstica.
Personal que tenga a su cargo labores de registro
contable.
Regidores