Informe de

gestin
Compaa Lubricol SAS

Integrantes: Paulo Cesar Rivera

Hayder Camilo Muoz
Carlos Antonio Muoz
Jhonatan Alexander Cruz
Wilson Javier Riao

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A continuacin, presentaremos el estado de la compaa Libracol SAS,

fundada en 2014 evidenciando las diferentes falencias y generando as
mismo las alternativas que deber seguir la compaa. Lo anterior, para
el mejoramiento de sus procesos internos y por ende reflejar resultados
satisfactorios financieros y estratgicos.
El proceso se realiz teniendo en cuenta la informacin suministrada por
la empresa, donde, en un primer lugar se presentan resultados
cuantitativos y estratgicos que la empresa implement desde sus
inicios. Tambin se evidencian las decisiones econmicas y estratgicas
que ha tomado la empresa con respecto a sus proveedores, utilizacin
de capacidad y dems procesos de la misma. Toda la informacin fue
calculada para el mes de abril de 2016, mes de produccin normal y
suponemos que sin contratiempos para que as mismo esta informacin
pueda ser comparable retrospectivamente y prospectivamente.
Con respecto a lo anterior, esta informacin est preparada con un
propsito especfico generando as resultados que se analizarn
internamente en la organizacin y no con propsito general por mandato
de sus propietarios Carlos Caicedo, Mara Gutirrez, Luis Martnez.

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La capacidad presentada por compaa fue la siguiente

Capacidad Terica

De la capacidad Terica, se evidencia que la empresa tericamente

podra laborar todo un mes comercial con un turno de 8 horas diarias.
Esto dando como resultado 240 horas totales al mes y 14.400 minutos
disponibles para la produccin de la empresa.
Capacidad Normal

La capacidad Normal presentada en la compaa evidencia los das a la

semana que no se estn laborando. Generando as una disminucin en
das de produccin de 30 das al mes a 20 das al mes. Por otra parte los

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minutos que se utilizan para descanso, mantenimiento y cortes de

energa, los cuales son necesarios dentro de la produccin disminuyen
los minutos posibles de la produccin de 14.400 minutos con 30 das de
produccin a 8540 minutos con 20 das de produccin.
Lo anterior generando una utilizacin de la capacidad del 59% con una
unidad de medida en minutos como se evidencia a continuacin:

Teniendo en cuenta los datos anteriormente presentados se realizarn

algunas recomendaciones que la empresa tendr que evaluar para el
mejoramiento de su desempeo.

Teniendo en cuenta la poltica de trabajar solo 20 das al mes, es

importante poder programar los mantenimientos en horarios que no
interrumpan la produccin normal de la empresa dentro de sus 8 horas
diarias laborales. Por lo tanto el realizar el mantenimiento preventivo
que dura 5 minutos cada 4 horas, se podr realizar uno dentro de los
tiempos de la produccin y el otro al terminar la labor del da. Por otra
parte el mantenimiento preventivo que dura 10 minutos cada 8 horas,
no entrara a descontar los minutos diarios de produccin ya que al

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programar el mantenimiento despus de la produccin normal se

estaran aprovechando 10 minutos diarios.

Lo anterior generando un aumento de dos puntos porcentuales en la

Utilizacin de la capacidad como se muestra a continuacin:

Evidenciando as un panorama an ms satisfactorio para presentacin

de la empresa ante las diferentes oportunidades de inversin externa.

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A continuacin se analizarn los elementos del costo, para su debido

anlisis de la compaa y recomendaciones con respecto a sus
procedimientos.
Para la materia prima los proveedores brindan las siguientes opciones de
compra:
Base de Crudo:
PDVSA Refinera de Curasao: se tiene una negociacin de la base
Tipo 1 de USD 14 por galn, se debe pagar por anticipado el pedido y se
comprometen a que el volumen comprado llegue a puerto 15 das
despus de confirmado el pago. Se compra a esta refinera ya que se
cuenta con certificado de origen lo cual evita el pago de aranceles por
acuerdos para este tipo de productos de este pas.
Nota:
El tiempo promedio que dura el proceso de nacionalizacin y el
traslado de puerto a la plata es de 3 das.
Un galn equivale a 3.785 Ltrs
Costo de nacionalizacin: $1.000.000 por cargamento
Flete: $250 por galn.
Teniendo en cuenta que este es el componente principal de los
productos sean para carro o para moto, deberan considerarse mejorar
las condiciones de la negociacin ya que toma bastante tiempo en llegar
la mercanca a la empresa, lo cual representa un riesgo de operacin
que se materializara si, en un caso dado, no ha llegado la base y esto
obliga a la compaa a detener la operacin y la produccin.
Recomendamos a la empresa que mejore los acuerdos con el proveedor
en lo que a tiempo corresponde. Sin embargo se entiende que puede
tardar un poco el arreglo de dichos acuerdo por lo cual sera favorable
establecer un stock de seguridad del 100% el cual permitir a la

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empresa continuar su operacin sin mayores inconvenientes y

reduciendo el riesgo operativo.
Las implicaciones de este componente se encuentran detalladas en los
anexos, los cuales muestran un comparativo entre la situacin actual y
la situacin que ser tomando en consideracin las recomendaciones
aqu descritas.

Aditivos:
Imprequen: es una empresa colombiana que proporciona productos de
alta calidad, se tiene un contrato de suministro durante seis meses
donde se mantienen los siguientes precios por tambor:
ADITIVO
Tipo A
Tipo Z

PRESENTA
PRECIO
CION
$219.80
0 40 Galones
$263.76
0 42 Galones

Nota:
Tempo acordado de entrega 10 das.
Un galn equivale a 3,785 Ltrs
Los aditivos son el segundo componente ms importante de la compaa
en su proceso productivo, la negociacin a travs del instrumento de
cobertura favorece a la empresa en que sus costos no se vern
afectados en caso de una alza en los precios, pero claramente puede
verse afectada por una disminucin en los precios de mercado de
aditivos.
En vista de que el tiempo de entrega corresponde a la mitad del tiempo
que la empresa produce, existe tambin el riesgo de que la empresa
deba detener sus operaciones por falta de materia prima.
En virtud de lo anterior, recomendamos se maneje un stock de
seguridad equivalente a un tambor, esto ayudar a que la empresa
tenga suficiente inventario para enfrentar cualquier percance.

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Envases Plsticos:
Pelpak: fundada en 1979, 100% colombiana, desde los inicios de la
compaa se firm un contrato de suministro bajo el diseo desarrollado
por LubriCol, para este ao se acordaron los siguientes precios:
ENVASE
Pinta (1/8)
Cuarto
(1/4)
Galn

PRECIO
$1.000
$1.500
$2.000

Nota: tiempo acordado de entrega una vez llegue la orden de compra

aprobada es de 30 das, ya que se producen bajo pedido.
Los precios de los envases son de cierta forma favorable para la
empresa, pero el tiempo de entrega no. La empresa debera considerar
tener un stock de seguridad en caso de que contine con el proveedor,
del 100%, para poder disminuir los riesgos de quedar sin envases, o
bien, que es lo ms recomendable, busque otro proveedor que pueda
atender las necesidades demandadas pero que no tenga el problema del
tiempo, ya que esto puede generar problemas para la compaa.
Caja de Cartn:
Cartones Bogot: produce bajo estndares de calidad bastante altos,
desarrollaron unas cajas que se ajustan a las maquinas que se tienen en
el proceso de produccin de LubriCol, lo que reduce el desperdicio.
Precios acordados:
TIPO

PRECIO
$
Caja 1/4
1.200
$
Caja 1/8
1.300
Caja Galn $

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1.600
Nota: el proveedor cuenta con un Stock para responder en 2 das a los
requerimientos de la compaa.
Haciendo uso de la ventaja que nos ofrece el proveedor de cajas de
cartn, es recomendable que no se acumulen inventarios de cajas de
cartn, ya que existe la facilidad de que el proveedor nos las entrega
rpidamente. Y el espacio que ocupa la empresa para el
almacenamiento de los inventarios se veria liberado y dara mayor
facilidad de guardar el stock de aquellos productos que si toman mas
tiempo en llegar hasta la empresa.
MANO DE OBRA DIRECTA
La mano de obra est representada por los operarios que trabajan
directamente los productos.
La empresa cuenta con dos lneas de produccin, las cuales estn
subdivididas cada una as:
Lnea de produccin No. 1:
Se dedica el 60% del tiempo a producir los productos de galn y el
40% a los de pintas
Lnea de produccin No 2:
El resto de productos, 50% / 50%.
La compaa cuenta actualmente con 7 empleados que trabajan
directamente en el proceso productivo, los cuales estn vinculados a la
empresa por media de un contrato de trabajo a trmino fijo. Esto quiere
decir que la empresa debe pagar todos los aportes que estn
determinados en la ley.
El valor total de la mano de obra directa asciende a $
7.974.621
Ya que los empleados trabajan solo ocho horas, y hay algunos tiempos
muertos, consideramos que podra ser mucho mejor tercerizar la mano de obra
a travs de una empresa temporal que nos cobra $
5.950.000 lo
cual le permite a la compaa tener un menor costo de produccin que podr
verse reflejado en los ingresos ya que el margen que podr obtener ser ms
alto.

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COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Los costos indirectos de fabricacin estn representados por todas aquellas
erogaciones que se presentan durante el proceso de produccin y que son
necesarias para ellos, pero no se pueden identificar exactamente a quien
corresponde.
La empresa presupuesto unos CIF e hizo una aplicacin con base en el inductor
real, luego se determin cules fueron los costos indirectos verdaderamente
incurridos y se obtuvo una variacin de $
2.441.109,35
Esta variacin significa que hubo mayores costos reales que presupuestados.

Estos valores se hallaron usando uso CIF presupuestados de $ 25.488.550,15

(una vez agregados los costos de los departamentos de servicios) y se estim
una base de 643.77 cajas producidas. Lo cual nos arroj una tasa de aplicacin
distinta para cada uno de los departamentos productivos asi:

Lnea 1
Mezcla

Envasado

Empaque
4

32.938,81

3.520,32

3
2.711,17

Lnea 2

Mezcla

Envasado
3

3.005,65

4
3.236,98

Empaque
31.
973,49

Estas tasas se multiplican por el nivel real alcanzado por la compaa para
obtener el CIF aplicado que se usara para determinar el costo del producto.

COSTOS DE PRODUCION (REALES Y NORMALES)

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NORMALES
Los costos normales son aquellos que tienen en cuenta el material directo real,
la mano de obra directa real y los CIF aplicados.
La empresa presenta los siguientes costos de produccin normales.
MDT

MDU

LubriCol GTTx 20W50

50.097.006,59

249.854,96

LubriCol 4T 20W50

14.552.755,87

127.805,23

LubriCol GTTx 25W50

17.114.679,50

124.697,12

25.402.874,01

132.203,35

LubriCol 4T 10W30
TOTAL

107.167.315,98

MODT

MODU

2.815.108,01

14.040,13

1.876.738,67

16.481,90

1.641.387,06

11.959,10

1.641.387,06

8.542,22

7.974.620,80
CIFT

CIFU

7.844.052,
19
39.121,61
4.655.738,
42
40.887,63

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5.451.047,
48
39.716,19
7.537.712,
05
39.228,27
25.488.55
0,15
TOTAL

TOTAL

303.016,70

60.756.166,79

185.174,76

21.085.232,97

176.372,42

24.207.114,04

179.973,84

34.581.973,13
140.630.486,93

LA informacin anterior nos muestra cuanto fuel el valor de los costos de

produccin teniendo en cuenta unos costos indirectos aplicados (entindase
por aplicados el resultado de la multiplicacin de los costos presupuestados por
la base real).
Con esta informacin es posible hallar el costo primo, este es costo en que la
empresa debe incurrir primero para comenzar su produccin. Los costos primos
estn representados por los materiales directos y la mano de obra directa, para
el caso se tiene los costos reales, lo que nos dar a entender no que costo
primo en costo normal y en costo real es el mismo.
COSTO PRIMO

UNITARIO

TOTAL

LubriCol GTTx 20W50

263.895,10

52.912.114,60

LubriCol 4T 20W50
LubriCol GTTx 25W50

144.287,13

16.429.494,54

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LubriCol 4T 10W30

136.656,22

18.756.066,56

140.745,57

27.044.261,08
115.141.936,78

La otra mirada del costo puede ser la que mira los costos en que incurre la
compaa para transformar los materiales, estos son los costos de conversin,
que se hallaran sumando los costos indirectos normales y los de mano de obra
directa reales. Claramente se ver una diferencia entre los costos de
conversin normales y los reales.

COSTO DE
CONVERSION
LubriCol GTTx
20W50
LubriCol 4T
20W50
LubriCol GTTx
25W50
LubriCol 4T
10W30

UNITARIO

TOTAL

53.161,74

10.659.160,19

57.369,53

6.532.477,10

51.675,30

7.092.434,55

47.770,49

9.179.099,12
33.463.170,95

COSTOS REALES
Como ya lo anotamos anteriormente, el costo real es que tiene en cuenta todos
los valores reales de los componentes del costo.
Los costos reales de la compaa fueron:
COSTOS DEL PRODUCTO
REAL
MDT

MDU

LubriCol GTTx 20W50

50.097.006,59

224.869,47

LubriCol 4T 20W50
LubriCol GTTx 25W50

14.552.755,87

115.024,71

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LubriCol 4T 10W30

17.114.679,50

112.227,41

25.402.874,01

118.983,02

107.167.315,98

MODT

MODU

2.815.108,01

12.636,12

1.876.738,67

14.833,71

1.641.387,06

10.763,19

1.641.387,06

7.688,00

7.974.620,80
CIFT
8.629.494,47
5.059.805,84
5.970.628,71
8.269.730,48
27.929.659,49
TOTAL UNITARIO

CIFU
38735,04546
39992,61053
39151,66364
38734,10059

TOTAL

276.240,63

61.541.609,07

169.851,03

21.489.300,38

162.142,26

24.726.695,27

165.405,11

35.313.991,55
143.071.596,27

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Se puede apreciar que hubo una diferencia entre los costos normales y los
costos reales de la compaa, siendo estos ltimos ms altos, lo que nos indica
que usamos ms costos de lo que se haban presupuestado, o bien sea la
interpretacin de que o se presupuestaron los costos suficientes para la
produccin.
Pasemos a determinar los costos de conversin y los costos primos
Costos primos
COSTO PRIMO

UNITARIO

TOTAL

LubriCol GTTx 20W50

237.505,59

52.912.114,60

LubriCol 4T 20W50

129.858,42

16.429.494,54

LubriCol GTTx 25W50

122.990,60

18.756.066,56

LubriCol 4T 10W30

126.671,01

27.044.261,08

115.141.936,78
Como lo anotbamos en el apartado de los costos normales, no habr
diferencia alguna entre los costos primos normales y los reales ya que ambos
son reales.

La diferencia reside entonces en el costo de conversin.

Costo de conversin
COSTO DE
CONVERSION
LubriCol GTTx
20W50
LubriCol 4T
20W50
LubriCol GTTx
25W50
LubriCol 4T
10W30

UNITARIO

TOTAL

51.371,17

11.444.602,48

54.826,32

6.936.544,51

49.914,86

7.612.015,77

46.422,10

9.911.117,54
35.904.280,30

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Como podemos apreciar, la diferencia presentada en los costos normales y
reales tiene su fundamento en los costos de conversin, y ms especialmente
en los costos indirectos.
La diferencia entre los costos de conversin normales y los reales es de: $
2.441.109,35
Diferencia que ya habamos mencionado cuando hallamos la variacin de CIF
real Y CIF presupuestado.