Gua derecho fiscal

Historia de los impuestos

Aztecas.- el rey de Azcapotzalco peda una balsa sembrada de flores y frutas,
adems una garza empollando sus huevos y al momento de recibirla esta debera
estar picando un cascaron, a cambio los contribuyentes reciban beneficios en su
comunidad
Primeros recaudadores.- los llamaban calpixquis se identificaban llevando una
vara en una mano y un abanico en la otra, la recaudacin de esos pueblos
requera de funcionarios que llevaban un registro pormenorizado de los pueblos y
ciudades tributarias, asi como de la enumeracin y valuacin de las riquezas
recibidas.
Tributos aztecas.- existan dos tipos:
1.- en especie o mercanca (impuesto segn la provincia, poblacin, riqueza e
industria
2.- tributos en servicios especiales, que estaban obligados a prestar.
Hernn Cortez y la conquista.- los tributos consistan en alimentos, piedras y joyas
-

Quinto real: elaboro una relacin donde nombra a un ministro, un tesorero y

a varios contadores encargados de al recaudacin y custodia del quinto real
(quinta parte de los bienes)

El pago en especie.- pagaban impuestos con trabajo en minas, haciendas y

granjas.
En 1573 se implanta la alcabala (pago por pasar mercanca de un estado a otro) y
despus el peaje (es el derecho de paso)
Mexico independiente.-

La alcabala (impuesto indirecto 10% del valor de lo que vendia o

permutaba)
Gabelas (gravamenes)
Peajes

Se expide el arancel para el gobierno de las aduanas martimas siendo estas las
primeras tarifas de importacin publicadas en la republica.
Se modifica el pago de derecho sobre el vino y aguardiente y se sanciona la
libertad para extraccin de capitales al extranjero

Santa Anna.- decreta contribuciones, un real por cada puerta y 4 centavos por
cada ventana, 2 pesos mensuales por cada caballo robusto, y un peso por cada
caballo flaco, adems un peso por perro al mes.
Juarez.- formacin de un catastro de la republica; principio de una posibilidad de la
divisin de las hipotecas.
El establecimiento de la lotera nacional y de la contribucin federal
El porfiriato.-

Impuesto del timbre

Grabo las medicinas
Cobro impuestos por adelanto
Se nivela la hacienda publica, aumentando las cuotas de los estados
Se reduce el presupuesto y las partidas abiertas del ejecutivo

La revolucin.- los mexicanos dejaron de pagar impuestos porque estaban

ocupados en las armas
poca de paz.- reorganizar la administracin y retomar las finanzas pblicas, se
implantan impuestos como: servicio por uso de ferrocarriles, impuestos especiales
sobre exportacin de petrleo y derivados, por consumo de luz, telfonos etcetera
Paraso fiscal: Pas en el que existe un rgimen tributario de impuestos bajos o
nulos que atrae residentes y capital extranjero / tasas de impuesto bajas
En que se sustenta una economa sana: una economa sana es la que se sustenta
en los ingresos propios y son correctamente aplicados
Viedo de pasos
Potestad tributaria: poder del Estado de exigir, modificar, crear o quitar cualquier
impuesto que sea necesario para cubrir necesidades.
Dficit y supervit:
El dficit es el gasto mayor al ingreso, los ingresos son inferiores que los gastos.
Y el supervit es el gasto menor al ingreso, los ingresos son superiores a los
gastos

Presupuesto de ingresos: propuesto por el poder Ejecutivo y aprobado por el

poder Legislativo que contiene los conceptos bajo los cuales se podrn captar los
recursos financieros que permitan cubrir los gastos de la federacin durante un
ejercicio fisca
Definicin de derecho fiscal: rama del Derecho pblico que estudia las normas
jurdicas a travs de las cuales el Estado ejerce su poder tributario con el propsito
de obtener de los particulares ingresos que sirvan para sufragar el gasto pblico
Actividad financiera del estado: conjunto de elecciones o decisiones econmicas
que se materializan en la relacin de ingresos y gastos pblicos.
Conjunto de actuaciones relacionadas con el fenmeno financiero, encaminada a
la obtencin de ingresos y realizacin de gastos con los que afrontar las
necesidades de la colectividad social
Esta se conforma por todas aquellas acciones que realiza el estado, encaminadas
a dotar a este de recursos econmicos utilizando para ello diversos medios.
Contribuciones: impuestos
Emprstitos: deuda interna y externa
Exportacin de recursos naturales: petrleo, minas y gas
Utilidad de empresas EPE
Emisin de papel moneta
la actividad financiera del estado es quella relacionada con la obtencin,
administracin o manejo y empleo de los recursos monetarios indispensables para
satisfacer las necesidades publicas.
OBTENCION- ADMINISTRACION- EMPLEO DE TECURSOS
Fenmenos que genera la actividad financiera
1234-

Econmico
Poltico
Jurdico
sociologico

Ramas del derecho financiero:

1- Triburitario: obtencin de recursos
2- Patrimonial: manejo y gestin de recursos
3- Presupuestal: aplicacin de los recursos
Materia fiscal y hacendaria
Son los asuntos del listado, secretaria de hacienda y crdito publico, la cual le
corresponde el despacho de asuntos (materia fiscal son las disposiciones fiscales,
impuestos)
Fuentes del derecho fiscal
LEY
-

Poder legislativo

DECRETO LEY
- Poder ejecutivo
- Generales
- Obligatorias
- Temporales
- Coercible
- A caso concreto
- Impersonales
- Iretroactiva
- Se publica

Generalidad
Obligatoriedad
Permanencia
Coercible
Abstracta
Impersonal
Iretroactiva
Se publica
Base juridica Art. 32 fraccion 4 y
art 74 fraccion7
REGLAMENTO
CIRCULARES
- Poder ejecutivo
- poder ejecutivo
- Generales
- no son generales
- Obligatorias
- obligatorias
- Permanente
- por tiempo determinado o indeter
- Coercible
- coercible
- Abstracta
- para casos concretos
- Impersonal
- impersonal
- Irretroactiva
- iretroactiva
- publicidad
- se publica solo en algunos casos
- art 35 cod fiscal
JURISPRUDENCIA
COSTUMBRE
- poder judicial
- emana de la sociedad
- no es general
- generales
- obligatoria
- voluntaria
- permanente
- temporales
- coercible
- coercible
- casos concretos
- actos concretos
- personal
- impersonales
- no es iretroactiva
- iretroactiva

no se publica
ley de amparo

TRATADOS
- emana del ejecutivo y senado
- generales
- obligatorios
- temporales
- coercibles

no se publica
no tiene base juridica

casos concretos
impersonales
iretroactivas
publicadas
art 133 constitucional

Relacin del derecho fiscal con otras ramas

Derecho constitucional
-

Obtiene su fundamento juridico

Derecho administrativo
-

Marca el limite de los ciudadanos

Derecho mercantil
-

El derecho fiscal tiene la figura del cheque

La ley fiscal trata a los comerciantes

Derecho procesal
-

el derecho fiscal tiene sus procesos

Derecho civil
-

su relacin es en los conceptos de obligacin, responsabilidad, residencia,

pago, todo se relaciona con el derecho fiscal

Derecho penal
-

el derecho fiscal toma conceptos fundamentales como sancin, infraccin,

delito

Artculo 73- el congreso tiene facultad

VII- para imponer las contribuciones necesarias a cubrir el presupuesto
Articulo 31 fraccin iv- todos los ciudadanos tienen la obligacin de Contribuir para
los gastos pblicos, as de la Federacin, como del Distrito Federal o del Estado y

Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan

las leyes