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ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
ACTIVIDAD COLABORATIVA 2.1
ESCUELA
: CONTABILIDAD
INTEGRANTES:
GLADYS PINEDA LASTRA
HUARAZ PERU
2016
CLASE: 3 PATRIMONIO
DESCRIPCIN: Representa la participacin de los propietarios en el activo neto de la
empresa. Su importe se determina por la diferencia entre el activo y el pasivo.
Comprende la acumulacin de los aportes de los accionistas, incluyendo las
capitalizaciones de utilidades y excedentes, representado por acciones nominativas
debidamente suscritas; as como el capital adicional que incluye las donaciones, primas de
emisin y capital en trmite; las reservas; los ajustes al patrimonio o revaluacin; resultados
acumulados y resultados del ejercicio.
Tambin comprende el valor de los certificados de aportacin pagados por los socios de las
Cooperativas de Ahorro y Crdito, incluyendo los que se originen por capitalizaciones de
utilidades y excedentes, de conformidad con las disposiciones legales correspondientes.
En las cuentas analticas correspondientes se registrar el capital pagado segn la naturaleza
de los aportes o capitalizaciones. La capitalizacin de las revaluaciones permitidas por ley
se registrar como revaluacin especial.
RUBRO: 31 CAPITAL SOCIAL
DESCRIPCIN: Comprende el capital pagado, el capital suscrito y las suscripciones
pendientes de pago. El capital pagado constituye la acumulacin de los aportes de los
accionistas, incluyendo las reinversiones de utilidades, capitalizacin de reservas y otras,
representado por acciones nominativas debidamente suscritas.
CUENTA: 3101 CAPITAL SOCIAL 1
DESCRIPCIN: En esta cuenta se registra el porcentaje de las acciones comunes y
preferentes suscritas y pagadas y las que se originan por la capitalizacin de utilidades, de
reservas y obligaciones, entre otros motivos, de conformidad con las disposiciones legales
correspondientes. Asimismo, se registra el capital asignado a las sucursales de las empresas
del sistema financiero del exterior. El capital social deber estar inscrito en Registros
Pblicos, no pudiendo ser inferior al mnimo legal fijado por ley y disposiciones
especficas.
Los dividendos acumulativos no pagados de las acciones preferentes que conforme con la
NIC 32 califiquen como pasivos financieros deben ser contabilizados como pasivos en las
cuentas correspondientes, afectando la cuenta de gastos en el ejercicio que se acumule
dicho dividendo.
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS:
3101.01 Acciones Comunes
DESCRIPCIN: Comprende las cuentas que registran las donaciones y otros aportes
similares a favor de la empresa, realizados en efectivo o en especie, as como las primas de
emisin. Asimismo, se registrarn las ganancias o prdidas por la venta de las acciones en
tesorera. Modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
CUENTA: 3201 DONACIONES6
DESCRIPCIN: En esta cuenta se registran las donaciones y otros aportes similares a
favor de la empresa. Cuando se trate de donaciones destinadas a cubrir gastos, stas se
registran como ingresos.
SUBCUENTA:
3201.01 Donaciones
Ver dinmica en la cuenta 3203.
CUENTA: 3202 PRIMA (DESCUENTO) DE ACCIONES
DESCRIPCIN: En esta cuenta se registra la diferencia (exceso o defecto) entre el valor
nominal de las acciones y el precio al cual fueron colocadas. Tratndose de las acciones en
tesorera, se registra la diferencia entre el valor nominal y su valor de adquisicin.
SUBCUENTA:
3202.01 Acciones Comunes
3202.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a
Dividendo no Acumulativo
3202.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a
Dividendo Acumulativo
3202.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
3202.09 Otras Acciones
Ver dinmica en la cuenta 3203.
CUENTA: 3203 CAPITAL EN TRMITE
DESCRIPCIN: En esta cuenta se registran los aportes pagados por los accionistas
mientras se encuentra en trmite la formalizacin del aumento del capital social.
SUBCUENTA:
En esta subcuenta se registra la prdida neta obtenida por la empresa por aplicacin del
mtodo de participacin patrimonial correspondiente a todas las inversiones que no se
deducen del patrimonio efectivo, conforme los lineamientos establecidos en la descripcin
del rubro 17 Inversiones en Subsidiarias y Asociadas
DINMICA
Aplicable a las cuentas 3801 y 3802
DBITOS: - Por la aplicacin de las utilidades acumuladas.
- Por las prdidas del ejercicio anterior transferidas en el ejercicio.
- Por la constitucin de las provisiones por desvalorizacin de los bienes colocados en
capitalizacin inmobiliaria.
CRDITOS: - Por las utilidades del ejercicio anterior transferidas en el ejercicio.
- Por la reduccin de la prdida acumulada.
- Por la reversin de las provisiones en exceso constituidas para la desvalorizacin de los
bienes colocados en capitalizacin inmobiliaria.
RUBRO: 39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
DESCRIPCIN: Comprende el resultado obtenido por la empresa al final del perodo
contable o ejercicio, que surge del Estado de Ganancias y Prdidas. La cuenta 3807
incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 y eliminada posteriormente
mediante la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
CUENTA: 3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
DESCRIPCIN: En esta cuenta se registra la utilidad neta del ejercicio antes de su
distribucin.
SUBCUENTAS:
3901.01 Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de capitalizacin
3901.02 Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalizacin
Ver dinmica en la cuenta 3902.
CUENTA: 3902 (PRDIDA NETA DEL EJERCICIO)
DESCRIPCIN: En esta cuenta se registra la prdida neta del ejercicio.
SUBCUENTA:
DINMICA
Aplicable a las cuentas 3901 y 3902
DBITOS: - Por la prdida del ejercicio que surge del Estado de Ganancias y Prdidas.
- Por la transferencia de la utilidad del ejercicio a resultados acumulados.
CRDITOS: - Por la transferencia de la prdida del ejercicio a resultados acumulados.
- Por la utilidad del ejercicio que surge del Estado de Ganancias y Prdidas.
EJERCICIOS
1. Los accionistas en la constitucin del Banco aportaron en efectivo un total
de S/. 20, 000,000. Dinero con el que se apertura cuenta corriente en
Chimbote.
Por la entrega del efectivo
CTA.____________________X_________________
HABER
DEBE
S
/
S/
1101 CAJA
1101.01 Caja Oficina Principal.
3101 CAPITAL PAGADO
3101.01.
20.000.000
20.000.000
Acciones
comunes
DEBE
S/
S/
1103 BANCOS Y OTRAS EMP. DEL SIST. FINANC.
1103.01.
20.000.000
1101 CAJA
1101.01 Caja Oficina
20.000.000
Bancos.
Principal.
S/
1101 CAJA
1101.01 Caja Oficina Principal.
8.100
3201 DONACIONES
3201.01 Donaciones
8.100
3. Al cierre del ejercicio del 2013 la utilidad neta fue de S/. 100,000
que es base
para la constitucin de la reserva legal del 10%.
HABER
S/
S/
3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
3901.02 Utilidad Neta del Ejercicio
10.000
Utilidades.
10.000
4. Se compensan las prdidas del ejercicio 2012 S/. 15,000 con las
reservas
legales segn acuerdo.
CTA.____________________X_________________ DEBE
HABER
S/
S/
39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
3902 PERDIDA NETA
15,000
Aportes
en
efectivo
15,000
90,000
CTA.____________________X_________________ DEBE
HABER
S/
S/
3301 RESERVA LEGAL