LEY DE LOS IMPUESTOS GENERALES DE IMPORTACIN Y DE

EXPORTACIN.
ARTCULO 1o.- Los Impuestos Generales de Importacin y de Exportacin
se causarn, segn corresponda, de conformidad con la siguiente:
1. Seccin I
ANIMALES VIVOS Y PRODUCTOS DEL REINO ANIMAL
1.1. Captulo 01.
animales vivos:

Animales

vivos:

comprende

todos

los

a. Caballos, asnos, mulos y burdganos, vivos.

b. Animales vivos de la especie bovina.
c. Animales vivos de la especie porcina.
1.2. Captulo 02. Carne y despojos comestibles: No
comprende los productos impropios para la alimentacin
humana:
a. Carne de animales de la especie bovina, fresca o refrigerada.
b. Carne de animales de la especie bovina, congelada.
c. Carne de animales de la especie porcina, fresca, refrigerada
o congelada.
1.3. Captulo 03. Pescados y crustceos, moluscos y dems
invertebrados acuticos
a. Peces vivos.
b. Pescado fresco o refrigerado,
c. Pescado congelado.
2. Seccin II
PRODUCTOS DEL REINO VEGETAL
2.1. Captulo 09. Caf, t, yerba mate y especias
a. Caf, incluso tostado o descafeinado.
b. T, incluso aromatizado.
c. Yerba mate.
2.2. Captulo 10. Cereales

a. Centeno.
b. Cebada.
c. Avena.
2.3. Captulo 11. Productos de la molinera; malta; almidn
y fcula; inulina; gluten de trigo
a. Harina de trigo o de morcajo
b. Malta
c. Gluten de trigo, incluso seco.
3. Seccin IV
PRODUCTOS DE LAS INDUSTRIAS ALIMENTARIAS; BEBIDAS, LQUIDOS
ALCOHLICOS Y VINAGRE; TABACO Y SUCEDNEOS DEL TABACO
ELABORADOS
3.1. Captulo 18. Cacao y sus preparaciones
a. Cacao en grano, entero o partido, crudo o tostado.
b. Pasta de cacao
c. Manteca, grasa y aceite de cacao.
3.2. Captulo 22. Bebidas, lquidos alcohlicos y vinagre
a. Cerveza de malta.
b. Vino de uvas frescas.
c. Vinagre
3.3. Captulo 24. Tabaco y sucedneos del tabaco
elaborados (Sustancia o elemento que puede remplazar a otro
por tener propiedades similares.
a. Tabaco para envoltura
b. Cigarros
c. Los dems tabacos y sucedneos del tabaco,
4. Seccin XI
MATERIAS TEXTILES Y SUS MANUFACTURAS
4.1. Captulo 52. Algodn
a. Desperdicios de algodn (incluidos los desperdicios de
hilados y las hilachas).

b. Hilo de coser de algodn.

c. Hilados de algodn
4.2. Captulo 61. Prendas y complementos (accesorios), de
vestir, de punto
a. Abrigos, chaquetones, capas, anoraks, cazadoras y artculos
similares, de punto, para hombres o nios.
b. Abrigos, chaquetones, capas, anoraks, cazadoras y artculos
similares, de punto, para mujeres o nias,
c. T-shirts y camisetas.
4.3. Captulo
63.
Los
dems
artculos
confeccionados; juegos; prendera y trapos

textiles

a. Mantas.
b. Ropa de cama, mesa, tocador o cocina.
c. Sacos (bolsas) y talegas, para envasar.
5. Seccin XIX
ARMAS, MUNICIONES, Y SUS PARTES Y ACCESORIOS
5.1. Captulo 93. Armas, municiones, y sus partes y
accesorios
a. Armas de guerra, excepto los revlveres, pistolas y armas
blancas.
b. Revlveres y pistolas
c. Bombas, granadas, torpedos, minas, misiles, cartuchos y
dems municiones y proyectiles.
6. Seccin XXI
OBJETOS DE ARTE O COLECCIN Y ANTIGEDADES
6.1. Captulo 97.
antigedades

Objetos

de

arte

a. Pinturas y dibujos, hechos totalmente a mano.

b. Grabados, estampas y litografas originales.
c. Antigedades de ms de cien aos.

coleccin

Ley de ingresos de la federacin

Artculo 16. Durante el ejercicio fiscal de 2012, se estar a lo siguiente:
B. En materia de exenciones:
II. Se exime del pago del derecho de trmite aduanero que se cause por
la importacin de gas natural, en los trminos del artculo 49 de la Ley
Federal de Derechos.
Artculo 49.- Se pagar el derecho de trmite aduanero, por las
operaciones aduaneras que se efecten utilizando un pedimento o el
documento aduanero correspondiente en los trminos de la Ley
Aduanera, conforme a las siguientes tasas o cuotas:
I. Del 8 al millar, sobre el valor que tengan los bienes para los efectos
del impuesto general de importacin, en los casos distintos a los
sealados en las siguientes fracciones o cuando se trate de mercancas
exentas conforme a la Ley de los Impuestos Generales de Importacin y
de Exportacin o a los Tratados Internacionales.
II. Del 1.76 al millar sobre el valor que tengan los bienes, tratndose de
la importacin temporal de bienes de activo fijo que efecten las
maquiladoras o las empresas que tengan programas de exportacin
autorizados por la Secretara de Economa o, en su caso, la maquinaria y
equipo que se introduzca al territorio nacional para destinarlos al
rgimen de elaboracin, transformacin o reparacin en recintos
fiscalizados.
III. Tratndose de importaciones temporales de bienes distintos de los
sealados en la fraccin anterior siempre que sea para elaboracin,
transformacin o reparacin en las empresas con programas autorizados
por la Secretara de Economa (Industria Manufacturera, Maquiladora y
de
Servicios
de
Exportacin
IMMEX): ............................................................. $249.89
Asimismo, se pagar la cuota sealada en el prrafo anterior, por la
introduccin al territorio nacional de bienes distintos a los sealados en
la fraccin II de este artculo, bajo el rgimen de elaboracin,
transformacin o reparacin en recintos fiscalizados, as como en los
retornos respectivos.
IV. En el caso de operaciones de importacin y exportacin de
mercancas exentas de los impuestos al comercio exterior conforme a la
Ley Aduanera; de retorno de mercancas importadas o exportadas
definitivamente; de importaciones o exportaciones temporales para
retornar en el mismo estado, as como en el de las operaciones
aduaneras que amparen mercancas que de conformidad con las
disposiciones aplicables no tengan valor en aduana, por cada
operacin
.............................................................................................
$249.89
V.En
las
operaciones
de
exportacin ..................................................................... $250.57

Cuando la exportacin de mercancas se efecte mediante pedimento

consolidado a que se refiere la Ley Aduanera, el derecho de trmite
aduanero se pagar por cada operacin al presentarse el pedimento
respectivo, debiendo considerarse a cada vehculo de transporte como
una operacin distinta ante la aduana correspondiente. complementario
del pedimento de exportacin o retorno de mercancas.
VI.Tratndose
de
las
efectuadas
por
los
Estados
extranjeros ............................... $245.05
VII.- Por aquellas operaciones en que se rectifique un pedimento y no se
est en los supuestos de las fracciones anteriores, as como cuando se
utilice algunos de los siguientes pedimentos:
a)
De
trnsito
interno ........................................................................................ $249.89
b).
De
trnsito
internacional
...............................................................................
$237.31
c)
De
extraccin
del
rgimen
de
depsito
fiscal
para
retorno .......................... $249.89
d) La parte II de los pedimentos de importacin; exportacin o
trnsito .......... $249.89
e).
Por
cada
rectificacin
de
pedimento ............................................................ $240.60
VIII.- Del 8 al millar, sobre el valor que tenga el oro para los efectos del
impuesto general de importacin, sin exceder de la cuota
de .......................................................... $2,648.08.
Cuando la cantidad que resulte de aplicar lo dispuesto en las fracciones I
y II de este artculo sea inferior a la sealada en la fraccin III, se
aplicar esta ltima.
Cuando la importacin de las mercancas a que se refieren las fracciones
II y III, primer prrafo, de este artculo, se efecte mediante pedimento o
pedimento consolidado, el derecho de trmite aduanero se pagar por
cada operacin al presentarse el pedimento respectivo, debiendo
considerarse a cada vehculo de transporte como una operacin distinta
ante la aduana correspondiente y no se pagar por el retorno de dichas
mercancas.
En las operaciones de depsito fiscal y en el trnsito de mercancas, el
derecho se pagar al presentarse el pedimento definitivo y en su caso, al
momento de pagarse el impuesto general de importacin.
Cuando por la operacin aduanera de que se trate, no se tenga que
pagar el impuesto general de importacin, el derecho se determinar
sobre el valor en aduana de las mercancas.

El pago del derecho, se efectuar conjuntamente con el impuesto

general de importacin o exportacin, segn se trate. Cuando no se est
obligado al pago de los impuestos citados, el derecho a que se refiere
este artculo deber pagarse antes de retirar las mercancas del recinto
fiscal.
La recaudacin de los derechos de trmite aduanero, incluyendo el
adicional a que se refiere el artculo 50 de esta Ley, se destinar a la
Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.
Tratndose de los derechos de trmite aduanero que se recauden en
Colombia, Nuevo Len, los mismos se destinarn al pago de la inversin
que el Gobierno del Estado de Nuevo Len hubiere hecho en la
construccin de la garita y hasta por el monto de la misma.

2.4. Tipos de aranceles

Para efectos de la Ley de Comercio Exterior de Mxico (artculo 12), los
aranceles son las cuotas de las tarifas de los impuestos generales de
exportacin e importacin, los cuales pueden ser:

Ad-valorem: se expresa en trminos porcentuales y se aplica

sobre el valor en aduana de la mercanca; por ejemplo: si el valor
en aduana de una mercanca es de $10,000 y la tasa de arancel es
del 10%, se pagarn $1,000 de impuesto ($10,000 x 10%) =
$1,000.

Especfico: se expresa en trminos monetarios por unidad de

medida; por ejemplo: US $5.00 por metro de tela; US $150.00 por
cabeza de ganado. En este caso, el valor real, calculado o ficticio
de la mercanca, no tiene ninguna trascendencia fiscal. As, con
base en estos ejemplos, en el arancel especfico no se considera si
el precio de la tela es muy elevado o muy bajo (a diferencia del ad
valorem, que s distingue precios y calidades).

Mixto: es una combinacin de los dos anteriores (ad valorem y

especfico); por ejemplo: 5% ad valorem ms US $1.00 por metro
cuadrado de tejido polister.

Modalidades de aranceles
Mxico y la mayora de los pases de la Organizacin Mundial de
Comercio (OMC) utilizan estos tres tipos de aranceles. En Mxico, los
aranceles antes referidos podrn adoptar las siguientes modalidades:

Arancel-cupo, cuando se establezca un nivel arancelario para

cierta cantidad o valor de mercancas exportadas o importadas, y
una tasa diferente a las exportaciones o importaciones de esas
mercancas que excedan dicho monto;
Arancel estacional, cuando se establezcan niveles arancelarios
distintos para diferentes perodos del ao, y las dems que seale
el Ejecutivo Federal.

Las
mercancas,
sin
excepcin
alguna,
deben
clasificarse
arancelariamente al pasar por las aduanas, a fin de identificar de
manera clara y precisa qu tasa porcentual de arancel les corresponde
pagar de acuerdo con el tipo de arancel aplicable, as como para conocer
y vigilar el cumplimiento de las regulaciones no arancelarias, tales como
permisos previos, cuotas compensatorias, regulaciones sanitarias, de
etiquetado, etc., a las cuales estn sujetas.

Se entiende como "clasificacin arancelaria", el orden sistemticouniforme de todas las mercancas en una nomenclatura determinada en
la que a cada mercanca se le identifica a travs de un cdigo numrico
general que significa lo mismo en la mayora de las aduanas del mundo.
Los pases pueden otorgar diversos tratamientos arancelarios en funcin
del pas de origen de la mercanca que llega a sus aduanas. Por ello, sus
aranceles de importacin pueden ser de tres formas:
1. El arancel general que se aplica a todos los pases miembros de la
OMC, que generalmente es el tratamiento de nacin ms favorecida
(NMF) o arancel general.
2. El arancel aplicable a mercancas originarias de pases a los que se
concede trato preferencial (arancel inferior al general o exencin del
mismo) como resultado de un acuerdo o tratado comercial.
3. Los aranceles a las mercancas de pases a los que se ha impuesto
una sancin o castigo econmico, por lo que su arancel es superior al
general. Es el llamado trato diferencial.
Acceso al arancel preferencial en mercados especficos
A fin de incorporarse al dinamismo que se observaba en la economa
internacional,
Mxico
inici
un
proceso
de
transformacin,
especialmente en el mbito comercial, el cual se bas en una mayor
apertura al exterior para ampliar los espacios comerciales del pas y
elevar su participacin en el comercio internacional.
El Tratado de Libre Comercio de Amrica del Norte (TLCAN) se convirti
en la piedra angular de este esfuerzo de apertura comercial del gobierno
mexicano, debido, entre otras razones, a que concede un arancel
preferencial para los productos mxicanos que ingresan en los mercados
de Canad y Estados Unidos.
Mxico firm un tratado comercial con la Unin Europea (TLCUE), con lo
que los empresarios mexicanos tienen la posibilidad de exportar sus
productos a los mercados europeos (Espaa, Francia, Portugal, Italia,
Alemania, Gran Bretaa, Irlanda, Blgica, Luxemburgo, Pases Bajos,
Austria, Suecia, Dinamarca, Finlandia y Grecia ) disfrutando de ventajas
arancelarias. De esta manera, se diversifican las opciones de
exportacin para el pas.

En el comercio internacional es bsico tener presente el origen de la

mercanca que se importa o exporta porque:
Determina la nacionalidad de las mercancas.
Permite identificar mercancas que son susceptibles de recibir trato
arancelario preferencial en el marco de un acuerdo o tratado comercial.
Asegura que las preferencias de un tratado comercial se otorguen slo a
bienes producidos en los pases miembros y no a los elaborados en otros
pases.

2.5. Modalidades y funcionamiento de las barrearas comerciales

no arancelarias
REGULACIONES NO ARANCELARIAS
Las medidas arancelarias tienen por objeto incrementar los ingresos
fiscales o proteger a un sector de actividad nacional contra la
competencia extranjera, y se aplican en el momento en que los
productos cruzan la frontera de un territorio aduanero. Estas medidas
aumentan los costos de las importaciones en un porcentaje o monto fijo,
calculados respectivamente sobre la base del valor, en cuyo caso se
denominan derechos de aduana ad valorem, o de la cantidad fsica,
llamndose entonces derechos especficos.
Las barreras no arancelarias son las medidas establecidas por los
gobiernos para controlar el flujo de mercancas entre los pases, sea para
proteger la planta productiva y las economas nacionales, o sea para
preservar los bienes de cada pas en lo que respecta a medio ambiente,
sanidad animal y vegetal, o para asegurar a los consumidores la buena
calidad de las mercancas que estn adquiriendo o darles a conocer las
caractersticas de las mismas. Estas resultan, por su naturaleza, ms
difciles de conocer, interpretar y cumplir, lo que ocasiona que en
muchos casos no sean tan transparentes, ya que se originan en varias
fuentes y no siempre resulta fcil su interpretacin y, al igual que los
aranceles, pueden ser modificadas en tiempos relativamente cortos.
No obstante que el nmero de regulaciones no arancelarias existentes
en los diferentes mercados es muy amplio, algunas son ms conocidas y
se emplean con mayor frecuencia en el comercio internacional de
mercancas.

Las Restricciones No Arancelarias son cualquier medida de carcter

administrativo, financiero, cambiario o de otra naturaleza, mediante la
cual un Estado Parte impide o dificulta, por decisin unilateral, el
comercio recproco.
Las barreras, tambin llamadas tcnicamente restricciones o
regulaciones no arancelarias, son todos los requerimientos que un pas
aplica en la importacin de mercancas a su pas, adems del
tratamiento arancelario.
Las
barreras,
restricciones
o
regulaciones
no
arancelarias son de dos
clases:

CUANTITATIVAS:

Permisos
de
importacin
o
exportacin
Cuotas
Precios oficiales

Impuestos
antidumping

Impuestos
compensatorios

NO CUANTITATIVAS

Regulaciones
sanitarias

Requisitos
de
empaque

Regulaciones
de
toxicidad
Marcas de origen
Normas tcnicas

Regulaciones
fitosanitarias

Requisitos
de
etiquetado
Normas de calidad

Regulaciones
ecolgicas

Normas Oficiales Mexicanas (NOM)

Se ha establecido la obligacin de cumplir con ciertas NOM, que tienen
como finalidad establecer la terminologa, clasificacin, caractersticas,
cualidades, medidas, especificaciones tcnicas, muestreo y mtodos de
prueba que deben cumplir los productos y servicios o procesos cuando
puedan constituir un riesgo para la seguridad de las personas o daar la
salud humana, animal o vegetal, el medio ambiente en general o el
laboral, o bien causar daos en la preservacin de los recursos
naturales.
Todos los productos, procesos, mtodos, instalaciones, servicios o
actividades debern cumplir con las NOM.

Qu son las regulaciones no arancelarias?

Cada pas impone requisitos de entrada a su mercado con el fin de
proteger la salud, el medio ambiente, cumplir con las normas de calidad
mnimas aceptadas por el consumidor, etc., de los cuales es necesario
tener conocimiento antes de enviar la mercanca, de lo contrario se
impedir la entrada del producto a ese pas. Su cumplimiento implica la
obtencin de permisos, certificados y otros, por parte de las
dependencias relacionadas con la materia.

BARRERAS NO ARANCELARIAS
Las barreras no arancelarias se definen como las leyes, regulaciones,
polticas o prcticas de un pas que restringen el acceso de productos
importados a su mercado.
Por ende, incluyen tanto normas legales como procedimientos
administrativos no basados en medidas explcitas, sino en directivas
informales de instituciones y gobiernos.
Existen algunas reglas especficas de Comercio Internacional
denominados cupos. Que establecen la cantidad mxima del producto a
ser importada con un arancel determinado. Por encima de ese volumen,
se deben abonar tasas mucho ms altas que, en algunos casos, se
transforman en virtuales prohibiciones a la importacin.
Existen cupos generales que se negocian en el GATT, hoy OMC a los
cuales todos los pases tienen acceso, y cupos bilaterales que otorgan
preferencias a ciertas naciones. Cuando un producto tiene asignada una
cuota acordada en el marco del GATT y otro bilateral, el segundo tiene
aranceles ms bajos, creando as una preferencia adicional para el pas
en cuestin.
Adems, la UE se reserva el derecho de aplicar salvaguardias especiales
a ciertos productos agropecuarios, cuando el volumen de importaciones
alcanza un nivel establecido como crtico. En estos casos, las
importaciones
adicionales
deben
abonar
derechos
aduaneros
complementarios.
Otra barrera utilizada es la vigilancia a las importaciones que acta
controlando permanentemente las cantidades ingresadas al bloque. Es
una medida que tiene un efecto inhibitorio sobre las importaciones, dada
la incertidumbre que genera a los exportadores la amenaza de
aplicacin en el futuro de medidas restrictivas.
El mecanismo de vigilancia se emplea fundamentalmente en productos
agropecuarios, textiles y manufacturas de hierro y acero. La Poltica
Agrcola Comn establece diferentes mecanismos de proteccin del
mercado interno.
Un ejemplo es el Sistema de Precios de Entrada, que afecta a distintos
productos agrcolas y establece un precio mnimo por debajo del cual la
mercadera importada debe pagar derechos adicionales con el objetivo
de igualarlos a los mencionados precios internos.
Las salvaguardias por precios y los precios de referencia actan de
la misma manera que los precios de entrada. Son medidas que
permiten al mercado agropecuario europeo independizarse de las

fluctuaciones internacionales de precios, protegiendo as los ingresos del

productor interno.
En cuanto al efecto de las barreras no arancelarias, los productos
primarios y las manufacturas de origen agropecuario (MOA) son los ms
afectados por las mismas. En 1998, el 27% de las exportaciones del
complejo agroalimentario argentino se destin a la UE. A su vez y dada
la alta proteccin con que cuentan estos rubros, el 94% de las
manufacturas de origen agropecuario (MOA) y el 83% de los productos
primarios colocados en el bloque estn afectados por barreras no
arancelarias