CONCILIACION BANCARIA

El siguiente ejemplo se refiere a la realizacin de una conciliacin bancaria de una

supuesta empresa en operacin.
Una vez verificada la situacin de la conciliacin del mes anterior, se tienen los siguientes
documentos.

Nota. El libro auxiliar de bancos, se puede manejar en forma manual o en un

programa informtico, en su caso.

Teniendo a la mano el estado de cuenta y el mayor auxiliar, se procede a confrontar

partida por partida los movimientos. Para sto se cancela cada partida
anotndole un smbolo a conveniencia. Como ejemplo tenemos:
- Para las partidas que se corresponden.
- Para las partidas no correspondidas (diferentes en cantidad).
Sern parte de la relacin de diferencias.
Una vez hecho lo anterior, los documentos quedan como sigue:

Hecha la confrontacin de partidas, se elabora la relacin de partidas no correspondidas,

en borrador.

Luego se formula la conciliacin aritmtica, como sigue:

A continuacin se elabora la conciliacin contable que permitir la determinacin

de los saldos correctos y la elaboracin de las plizas de correccin en libros.
Como sigue:
Empresa X.
Conciliacin contable.

Mes: Marzo/06.

(1) Elaborar y registrar asientos de ajuste que recomendara el auditor.