BALOTARIO DE TRIBUTACION

1- Que es el tributo y como se clasifica?

El tributo es la prestacin comnmente en dinero que el estado exige a los contribuyentes para el cumplimiento de
sus fines.
Se clasifican en:
Impuestos
Contribucin
Tasas
2- Cules son las fuentes del derecho tributario?
La Constitucin
Tratados internacionales
Las leyes tributarias y las normas de rango equivalente.
Las leyes orgnicas u ordenanzas municipales
Los derechos supremos
La jurisprudencia
Las resoluciones de la Administracin Tributaria
La doctrina jurdica
3- Cules son las etapas del procedimiento contencioso?
Reclamacin ante la administracin tributaria
Apelacin ante el tribunal fiscal
4- Que se entiende por potestad tributaria?
Solo por ley o decreto legislativo en caso de delegacin se puede: Crear,modificar,suprimir y derogar.
5- En que casos se extingue la obligacin tributaria?
Pago
Compensacin
Condonacin
Consolidacin
Resolucin de la administracin tributaria sobre deudas de cobranza dudosa.
La prescripcin
6- Mencione los componentes de la deuda tributaria:
Tributo
Multa
Intereses
7- En que casos se interrumpe la prescripcin?
Por la notificacin de la RESOLUCION DE LA DETERMINACION o de MULTA.
Por la notificacin de la orden de pago
Por el reconocimiento expreso de la obligacin por parte del deudor
Por el pago parcial de la deuda
Por el fraccionamiento.
8- En que casos se suspende la prescripcin?
Durante la tramitacin de las reclamaciones y apelaciones
Durante la tramitacin de la demanda contenciosa-administrativa, del proceso de amparo
Durante el lapso que el deudor tributario tenga la condicin de no habido
9- Por quien puede ser declarada la prescripcin?
Solo puede ser declarada a pedido del deudor tributario, solo cuando lo notifiquen.
10- Que resoluciones son objeto de reclamacin?
Resolucin de determinacin
Orden de pago
Resolucin de multa.
11- El cambio de domicilio debe realizarse dentro de cuntos das?
Dentro de los 5 das hbiles de producido ste.
12- Quines son responsables solidarios en calidad de adquirientes?
Los herederos y legatarios
Los socios que reciban bienes por liquidacin de sociedades
Los que adquieren los activos y/o pasivos de empresas con o sin personera jurdica.
13- Quines son responsables solidarios con el contribuyente?
Las empresas porteadoras de bienes gravados
Los agentes de retencin o percepcin
Los depositarios de bienes embargados
Los representantes legales, mandatarios, albaceas, cuando hubieren mandado a distribuir utilidades teniendo
deuda tributaria pendiente de pago.
14- Cmo se da la imputacin del pago?
Costas o gastos
Intereses
Multa
Tributo
15- Cules son los plazos para la prescripcin?
4 aos cuando se presenta DDJJ y no se paga
6 aos cuando no se presenta DDJJ y no se paga
10 aos cuando se retiene o percibe pero no se paga .

16- Plazos de reclamacin:

Resoluciones de determinacin, de multa, rdenes de pago y otras resoluciones: 20 das hbiles
Slo las resoluciones por sancin de comiso, internamiento temporal de vehculos, cierre de establecimiento: 5
das hbiles
17- Plazos para resolver reclamacin:
Reclamos generales : 9 meses
rdenes de pago: 90 das
Precio de transferencia: 12 meses
Sancin de comiso, internamiento temporal de vehculos, cierre de establecimiento: 20 das
18- Plazos de apelacin:
General: 15 das
Precio de transferencia: 30 das
Cierre, comiso, internamiento : 5 das
De puro derecho: 20 das
Puro derecho en comisos, internamiento temporal, cierre temporal: 10 hbiles
19- Plazos para resolver la apelacin:
Generales: 12 meses
Precios de transferencia: 18 meses
Cierre de establecimiento, internamiento temporal, sancin de comiso: 20 das
20- Cuantos das existen para interponer recurso de reclamacin contra resoluciones que establezcan
sanciones de comiso de bienes. Internamiento temporal de vehculos y cierre de establecimientos?
5 dias hbiles.
21- Para la presentacin de una apelacin de puro derecho, cuantos das existen para su apelacin?
20 dias hbiles
22- La apelacin de una resolucin que resuelve la reclamacin o establezca sanciones de comiso de bienes,
internamiento temporal de vehculos, cierre y las que las sustituyan es de , contados a partir
del .
5 dias hbiles, contados a partir del dia siguiente de recibida la resolucin.
23- Para establecer el computo de los plazos de acuerdo al cdigo tributario, se desea saber si el plazo de 6
meses que comienza el 15 de febrero del 2007, este plazo debe computarse hasta el
.de.de.(nota: puede verificar el computo en un calendario si desea.)
15 de agosto del 2007.
24- Una obligacin tributaria del periodo tributario de febrero 2007 vence dentro de 60 dias, los que se
computan a partir del doceavo dia del mes siguiente, seale ud cual es el dia exacto que vence esta
obligacin tributaria?
Se computa desde el 16 de marzo y hasta el dia 11 de junio del 2007.
25- Mencione ud se hubiere, que diferencia existe entre suspensin e interrupcin de la prescripcin?
La diferencia es que:
La suspensin paraliza el computo del plazo que viene corriendo para establecer la prescripcin
La interrupcin reinicia el plazo del computo prescriptorio.
26- Diga ud,cuales de las siguientes resoluciones o acaso todas ellas son exigibles coactivamente:
Resolucin de determinacin
Resolucin de multa
Ordenes de pago
Resoluciones que dictaminan la perdida del fraccionamiento tributario
Resoluciones que dictamina el pago de costos y gastos
Contenidas en las resoluciones del TF
Todas ellas son exigibles coactivamente.
27- Un contribuyente presenta la DDJJ del igv del mes de diciembre de 2003 en su fecha de vencimiento, esto
es el 15 de enero del 2004, sin haber efectuado el pago del tributo seale ud el dia que prescribe el
derecho de la administracin para exigir el pago del tributo?
Por haber declarado y no pagado el tributo , prescribe dentro de 4 aos.
La deuda es exigible hasta el 1 de enero del ao 2009, ya no es exigible el 2 de enero del 2009 por que ha prescrito.
28- La Sunat notifica al negocio unipersonal de la amiga de todos con la orden de pago N 021-003-004567
el da 12-03-2007 por el IGV. Del mes de Enero de 2007, que declar y no pag la suma de S/5,000 diga
usted, a partir de cundo es exigible la obligacin tributaria de este valor, sabiendo que en este no se
ha estipulado plazo? Y diga tambin cul es precisamente el da en que es exigible la obligacin
tributaria.
A falta de este plazo se cuenta a partir del 16 da sgte.al de su notificacin. Para el caso sera desde el 13-03-2007 y
hasta el da 03-04-2007, desde esta fecha es exigible el pago.
29- Una empresa exportadora goza del beneficio de solicitar la devolucin del IGV pagado en las compras
denominado saldo a favor materia de devolucin, se pregunta: la empresa puede, antes de solicitar
la devolucin del IGV, este saldo a favor en contra el pago a cuenta y el pago de regularizacin del Imp.a
la Rta de tercera categora? Diga porqu.
Si puede compensar el saldo a favor en contra del pago a cuenta y del Impuesto a la Rta.
30- Diga ud. Cual es el plazo de presentacin de una reclamacin y de apelacin de una resolucin de
intendencia que dictamina la perdida del beneficio tributario y a partir de cuando se computa este plazo?
El plazo para una reclamacin es de 20 dias hbiles y de apelacin es de 15 dias hbiles.

31- La impugnacin de puro derecho contra la resolucin de comiso de bienes debe presentarse en los
siguientes plazos hbiles.
10 dias.

II BLOQUE
1. Cul es el plazo supletorio para el caso de exoneracin y beneficios?
Toda exoneracin o beneficio tributario concedido sin sealar plazo, se entender otorgado por tres (3) aos, no hay
prorroga tcita.
2. Qu es el cdigo tributario?
El cdigo tributario es una ley orgnica que ocupa un lugar jerrquico ms elevado que las leyes ordinarias de tributacin,
constituye un requisito fundamental para la armona del sistema tributaria.
3. Qu se entiende por obligacin tributaria?
Es el vnculo entre el acreedor y el deudor tributario, establecido por la ley, tiene por objeto el cumplimiento de la prestacin
tributaria siendo exigible coactivamente.
4. Cundo nace la obligacin tributaria?
Nace cuando se realiza el hecho previsto en la ley como generador de dicha obligacin.
5. Cundo se hace exigible la obligacin tributaria?
- Cuando es determinado por el deudor tributario, desde el da siguiente al vencimiento del plazo establecido por la ley a
falta de este plazo a partir del decimosexto da del mes siguiente al nacimiento de la obligacin tributaria.
- Cuando es determinado por la administracin tributaria desde el siguiente vencimiento del plazo para el pago que figura
en la resolucin que contenga la determinacin de la deuda tributaria a falta de este plazo a partir del decimosexto da de
su notificacin.
6. Qu comprende los intereses?
- Intereses moratorios; por el pago extemporneo del tributo.
- Intereses moratorios aplicables a las multas.
- Intereses por aplazamiento o fraccionamiento.
7. Cules son los plazos para el pago de tributos?
- Tributos de liquidacin anual dentro de los tres primeros meses del ao siguiente.
- Tributos de liquidacin mensual pagos a cuenta mensuales; y anticipos dentro de los 12 primeros das hbiles del mes
siguiente.
- Tributo de realizacin inmediata dentro de los 12 primeros das hbiles del mes siguiente al nacimiento de la obligacin
tributaria.
8. Cundo prescribe la deuda tributaria?
- A los 4 aos cuando se ha presentado declaracin.
- A los 6 aos cuando no se ha presentado la declaracin.
- A los 10 aos cuando el agente de retencin no ha pagado el tributo retenido y percibido.
9. Cul es el computo del trmino prescriptorio?
- Desde el 1 de enero del ao siguiente a la fecha en que vende el plazo para la presentacin de la declaracin jurada
anual.
- Desde el 1 de enero siguiente a la fecha en que sea exigible respecto de tributos que deben ser determinados por el
deudor tributario.
- Desde el 1 de enero a la fecha de nacimiento de la obligacin tributaria en los casos de tributos no comprendidos en los
numerales anteriores.
- Desde el 1 de enero siguiente a la fecha que se cometa la infraccin o cuando no sea posible establecerla a la fecha en
que la administracin tributaria detecte la infraccin.
- Desde el 1 de enero siguiente a la fecha en que se present el pago indebido.
10. Quines son los encargados de la administracin?
- La superintendencia Nacional de Administracin tributaria SUNAT administra los tributos internos y los derechos
arancelarios.
- Gobiernos locales, administra las contribuciones y tasas municipales.
11. Quines son los rganos resolutores en materia tributario?
- El tribunal fiscal.
- La superintendencia Nacional Administracin tributaria SUNAT y la superintendencia Nacional Aduanas Aduanas.
- Gobiernos locales.
- Otros que seale la ley.
12. Cules son las facultades de la administracin tributaria?
Las facultades son:
- Facultad de Recaudacin
- Facultad de Determinacin y Fiscalizacin
- Facultad Sancionadora
13. Cules son las bases para la determinacin de la obligacin tributaria. Explique cada una de ellas?
Base cierta:
Cuando existen elementos que permitan conocer en forma directa el hecho generador de la obligacin tributaria y la cuanta
de los mismos.

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Base presunta:
Cuando no exista elementos que permiten conocer en forma directa el hecho generado de la obligacin tributaria y cuanta
de los mismos.
Qu requisitos deben contener las resoluciones de determinacin y de multa?
Las resoluciones sern por escrito y expresan:
- El deudor tributario.
- El tributo y periodo a la cual corresponde.
- La base imponible
- La tasa
- La cuanta del tributo y sus intereses.
- Los motivos de determinacin del reparo u observacin, cuando se rectifique la declaracin tributaria.
- Los fundamentos y disposiciones que lo amparan.
Cules son las presunciones tributarias?
Ingresos omitidos por:
- Por omisiones en el Registro de Ventas o ingresos.
- Por omisiones en el Registro de compras.
- Por diferencia entre los montos declarados por el contribuyente y los estimados por la Sunat.
- Por la diferencia entre los bienes registrados y los inventarios.
- Por el patrimonio no declarado.
- Por la diferencia de cuenta bancaria.
- Cuando no exista relacin entre insumos utilizados, produccin obtenida, inventario y ventas.
Qu es declaracin tributaria?
Es la manifestacin de hechos comunicaciones a la administracin tributaria de acuerdo a normas tributarias, la cual podr
constituir la base para la determinacin de la obligacin tributaria.
Cules son los procedimientos tributarios?
- Cobranza coactiva.
- Procedimiento Contencioso tributario
- Procedimiento No contencioso.
Cules son las etapas de procedimiento contencioso?
Son:
- La reclamacin ante la administracin tributaria.
- La apelacin ante el tribunal fiscal, cuando la reclamacin ha sido resuelta en contra.
En que etapa el deudor tributario para desistir
El deudor tributario podr desistir de sus recursos en cualquier etapa de procedimiento.
Una resolucin de multa puede ser objeto de reclamacin?
Si una resolucin multa si puede ser objeto de reclamacin, en la resolucin de multa no es requisito el pago previo de la
deuda tributaria por la parte que constituye motivo de reclamacin, pero para que esta sea aceptada el reclamante deber
acreditar que ha abonado la parte de la deuda no reclamada actualizada.
Qu es una resolucin de determinacin?
La resolucin de determinacin es el acto por el cual la Administracin Tributaria pone en conocimiento al deudor tributario el
resultado de su labor destinada a controlar es cumplimiento de las obligaciones tributarias y establecer la existencia de
crdito o la deuda tributaria.
La administracin tributaria me ha notificado una resolucin de determinacin y una de multa sobre las cuales voy
a interponer una reclamacin. Puede hacerlo interponiendo un solo recurso?
La Resolucin de Determinacin de multa y orden de pago sern reclamadas en forma independiente. Podrn interponer
reclamacin en forma conjunta respecto a las resoluciones de determinacin de multa u orden de pago, siempre que estn
vinculados entre s.
He recibido una resolucin sobre sancin de cierre. Que tiempo tengo para apelar ante el tribunal fiscal?
El tiempo que tengo para apelar ante el tribunal fiscal es de 5 das hbiles siguientes a su notificacin.
Qu resuelve el tribunal fiscal?
El tribunal fiscal es el encargado de resolver en ltima instancia administrativas las reclamaciones sobre materia tributaria
general, regional y local, inclusive la relativa a las aportaciones de seguridad social y administrada por la ONP, as como las
reclamaciones en materia tributaria.

25. Qu rgano es el encargado de resolver en ltima instancia y que plazos?

El tribunal fiscal es el rgano encargado de resolver en ltima instancia administrativa las reclamaciones sobre materia
tributaria en general.
El tribunal fiscal debe resolver en un plazo de 6 meses contados a partir de la fecha de ingreso del expediente al tribunal
fiscal.
26. Qu se entiende procedimiento no contencioso?
Se trata de trmites y de sus respectivos plazos relacionados con la determinacin de obligaciones tributarias.
- Las solicitudes no contenciosas vinculadas a la determinacin de la obligacin tributaria deber ser resuelta y notificada
dentro de 45 das hbiles, conforme pronunciamiento de la administracin.
- En caso de no resolverlas en el transcurso del plazo, el deudor tributario podr interponer recurso de reclamacin dando
denegada su solicitud.

27. Qu entiende por infraccin tributaria?

Es toda accin u omisin que imparte violacin de normas tributarias.
La infraccin ser determinada en forma objetiva, es decir no existe realmente la violacin de la norma y sanciones
administrativas.
28. Cmo se sanciona las infracciones tributarias?
Se sanciona administrativamente con:
Penas pecuniarias
Comiso de bienes
Internamiento temporal de vehculos
Cierre temporal de establecimiento u oficinas de profesional independiente.
Suspensin de licencias, permisos, concesiones u autorizaciones vigentes otorgadas por entidades del estado para el
desempeo de actividades o servicios pblicos.
Se presume la veracidad de los actos comprobados por los agentes fiscalizadores.

BLOQUE 3
1.- explique brevemente la diferencia entre domicilio fiscal y domicilio procesal.
El domicilio fiscal es un lugar fijado por el deudor tributario, dentro del territorio nacional para todo efecto tributario, en el momento de
inscribirse en la Administracin Tributaria.
El domicilio procesal es el lugar que se seala al iniciar cada uno de sus procedimientos tributarios (reclamacin, apelacin, queja).
2.- cundo se presenta la concurrencia de acreedores tributarios de un ejemplo
Cuando varias entidades pblicas sean acreedores tributarios de un mismo deudor y la suma no alcance a cubrir la totalidad de la deuda
tributaria, el Gobierno Central, los Gobiernos Regionales, los Gobiernos Locales y las entidades de derecho pblico con personera jurdica
propia concurrirn en forma proporcional a sus respectivas acreencias.
3.- Cules son las formas de notificacin por lo que la SUNAT realizar cuando tenga la condicin de no hallado o no habido o cuando el
domicilio o representante de un no domiciliado fuera desconocido? .
1.

2.

Mediante acuse de recibo, entregado de manera personal al deudor tributario, al representante legal o apoderado, o con certificacin de la
negativa a la recepcin efectuada por el encargado de la diligencia, segn corresponda, en el lugar en que se los ubique. Tratndose de
personas jurdicas o empresas sin personera jurdica, la notificacin podr ser efectuada con el representante legal en el lugar en que se le
ubique, con el encargado o con algn dependiente de cualquier establecimiento del deudor tributario o con certificacin de la negativa a la
recepcin, efectuada por el encargado de la diligencia.
Mediante la publicacin en la pgina Web de la SUNAT o, en el Diario Oficial o, en el diario de la localidad encargado de los avisos
judiciales
o
en
su
defecto,
en
uno
de
mayor
circulacin
de
dicha
localidad.
La publicacin a que se refiere el presente numeral, en lo pertinente, deber contener el nombre, denominacin o razn social de la persona
notificada, el nmero de RUC o nmero del documento de identidad que corresponda, la numeracin del documento en el que consta el
acto administrativo, as como la mencin a su naturaleza, el tipo de tributo o multa, el monto de stos y el perodo o el hecho gravado; as
como las menciones a otros actos a que se refiere la notificacin.

4.- Cules son los actos reclamables en materia tributaria?

Puede ser objeto de reclamacin la Resolucin de Determinacin, la Orden de Pago y la Resolucin de Multa.
Tambin son reclamables la resolucin ficta sobre recursos no contenciosos, las resoluciones que establezcan sanciones de comiso de bienes,
internamiento temporal de vehculos y cierre temporal de establecimiento u oficina de profesionales independientes, as como las resoluciones que
las sustituyan, y los actos que tengan relacin directa con la determinacin de la deuda Tributaria. Asimismo, sern reclamables, las resoluciones
que resuelvan las solicitudes de devolucin y aquellas que determinan la prdida del fraccionamiento de carcter general o particular.
5.- Explique brevemente el proceso de demanda contencioso administrativo.
Para la admisin de la Demanda Contencioso- Administrativa, ser indispensable que sta sea presentada dentro del plazo sealado en el artculo
anterior.
El rgano jurisdiccional, al admitir a trmite la demanda, requerir al Tribunal Fiscal o a la Administracin Tributaria, de ser el caso, para que le
remita el expediente administrativo en un plazo de treinta (30) hbiles de notificado.
6.- Cundo se presenta el recurso de queja y ante qu rganos?
El recurso de queja se presenta cuando existan actuaciones o procedimientos que afecten directamente o infrinjan lo establecido en este Cdigo;
debiendo ser resuelto por:

a) El Tribunal Fiscal dentro del plazo de veinte (20) das hbiles de presentado el recurso, tratndose de recursos contra la
Administracin Tributaria.

BLOQUE IGV
1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)

Operaciones gravadas: Art 1

Nacimiento de la obligacin tributaria: Art. 4
Operaciones exoneradas: Art. 5
Sujetos del IGV: Art. 9
Base imponible: Art. 13
Base imponible en retiro de bienes y entrega a titulo gratuito: Art. 15
Requisitos sustanciales y formales del crdito fiscal: Art. 18 y 19

8) Reintegro del crdito fiscal: Art. 22

9) Saldo a favor del exportador: Art. 34
10)
Retencin, detraccin, percepcin: Leer lo mas importante.

BLOQUE CASOS PRACTICOS

PRACTICAR LOS CASOS DE SEPARATA DE INFRACCIONES DEL DR ALVA