UNIDAD 2: TEORA DE LA IMPOSICIN

Enunciado actividad aplicativa individual: Anlisis de eficiencia, equidad

e incidencia de los impuestos
1.

Imagine dos individuos A y B que tienen unos niveles de renta RA = 10.000 y RB = 38.000. Estos
individuos tienen una propensin marginal a consumir distinta (0,8 y 0,5 respectivamente).
Queremos estudiar la progresividad, proporcionalidad o regresividad de dos posibles impuestos:
a)

Un impuesto general sobre el consumo con un tipo de gravamen tc = 18%

b) Un impuesto general sobre la renta con la siguiente tarifa progresiva por escalones:

Base Liquidable
hasta ()

Cuota ()

Resto de base
liquidable ()

Tipo de gravamen
(%)

5.000

14%

5.000

700

7.550

23%

12.550

2.436,50

9.200

31%

21.750

5.288,50

12.000

40%

33.750

10.088,50

En adelante

45%

Se pide determinar cunto tendran pagar cada uno de estos dos individuos dadas su renta y propensin
marginal a consumir en cada uno de los dos impuestos considerados. Y despus, analizar la
progresividad, proporcionalidad o regresividad de cada uno de los impuestos, tanto respecto de la
renta, como del consumo.
2.

Elegir uno de los siguientes ejercicios:

2.1. Analizar y representar grficamente la incidencia impositiva y el exceso de gravamen de un
impuesto ad valorem sobre la produccin de un bien que tiene una curva de oferta con
elasticidad infinita. Para ello debe tratar las siguientes cuestiones:
-

Analizar cmo afectara el impuesto al intercambio del bien y su precio representando

situacin de equilibrio antes y despus del impuesto.

Explicar cmo se determinara la recaudacin impositiva y representarla grficamente.

Determinar cul sera el exceso de gravamen que genera este impuesto y representarlo
grficamente.

Explicar cmo se reparte la carga impositiva y representar dicho reparto en el grfico.

2.2. Imagine un mercado de un bien X en el que las curvas de demanda y oferta responden a las
siguientes expresiones:
XD = 50 PD
XO = 4 PO + 5

UNIDAD 2: TEORA DE LA IMPOSICIN

En donde XD y XO representan las cantidades del bien X demandadas y ofrecidas en funcin

de sus precios, respectivamente y PD y PO, los precios de los de los que dependen esas
cantidades para tanto para demandantes como para los oferentes.

En ese mercado se introduce un impuesto ad valorem sobre el consumo con un tipo de

gravamen t = 20%.
Calcular y representar grficamente la incidencia impositiva y el exceso de gravamen de este
impuesto.
Para ello debe tratar las siguientes cuestiones:
-

Determinar cmo afectara el impuesto al intercambio del bien y su precio

representando la situacin de equilibrio antes y despus del impuesto.

Calcular la recaudacin impositiva y representarla grficamente.

Determinar cul sera el exceso de gravamen que genera este impuesto y

representarlo grficamente.

Deducir cmo se reparte la carga impositiva y representar dicho reparto en el grfico.

UNIDAD 2: TEORA DE LA IMPOSICIN

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