TABLA RETENCION EN LA FUENTE AO 2016

Num.

SALARIALES

A partir de UVT

Aplicable a los pagos gravables, efectuados por las personas naturales o jurdicas, las sociedades de
hecho, las comunidades organizadas y las sucesiones ilquidas, originados en la relacin laboral o
legal y reglamentaria, y categoria empleados.

95

Los pagos mensuales o mensualizados (PM) efectuados por las personas naturales o jurdicas, las
sociedades de hecho, las comunidades organizadas y las sucesiones ilquidas, a las personas
naturales pertenecientes a la categora de empleados.

128.96

Indemnizaciones salariales empleado sueldo superior a 10 SMMLV (Art. 401-3 E.T.)

Num.

HONORARIOS Y CONSULTORIA

N/A
A partir de UVT

Honorarios y Comisiones (Cuando el beneficiario del pago sea una persona jurdica o asimilada.
Dcto 260. 2001 Art. 1)

N/A

Honorarios y Comisiones cuando el beneficiario del pago sea una persona natural (Art. 392 Inc 3),
sera del 11% Para contratos que se firmen en el ao gravable o que la suma de los ingresos con el
agente retenedor superen 3.300 uvt ($93.320.700 Uvt ao 2015). Dcto 260 de 2001 Art. 1

N/A

Por servicios de licenciamiento o derecho de uso de software. Los pagos o abonos en cuenta que
se realicen a contribuyentes con residencia o domicilio en Colombia obligados a presentar declaracin
del Impuesto sobre la renta y complementarios en el pas. (Dcto 2521 de 2011), para no declarantes la
tarifa se aplica segun lo establecido en el numeral 5

N/A

Por actividades de anlisis, diseo, desarrollo, implementacin, mantenimiento, ajustes,

pruebas, suministro y documentacin, fases necesarias en la elaboracin de programas de
informtica, sean o no personalizados, as como el diseo de pginas web y consultora en
programas de informtica. (Dcto 2521 de 2011) para no declarantes la tarifa aplica segun lo
establecido en el numeral 5. (Dcto 2499 de 2012)

N/A

Contratos de administracin delegada (Cuando el beneficiario sea una persona jurdica o asimilada)
Dto 260 de 2001, Art. 2.

N/A

Contratos de administracin delegada P.N. No declarantes (La tarifa sera del 11% si cumple con
los mismos requisitos del numeral 5) Dto 260 de 2001, Art. 2.

N/A

10

En los contratos de consultora de obras pblicas celebrados con personas jurdicas por la
Nacin, los departamentos las Intendencias, las Comisaras, los Municipios , el Distrito Especial e
Bogot los establecimientos pblicos, las empresas industriales y comerciales del Estado posea el
noventa por ciento (90%) o ms de su capital social cuyo remuneracin se efecte con base en el
mtodo de factor multiplicador sealado en le artculo 34 del Decreto 1522 de 1983 y por los
sealamientos en los literales a) y d) del artculo 35 del mismo Decreto. Dcto 1354 de 1987 Art. 5.

N/A

11

Contratos de consultora en ingeniera de proyectos de infraestructura y edificaciones, que

realicen las PN o PJ pblica o privado, las sociedades de hecho, y dems entidades a favor de PN o
PJ y entidades contribuyentes obligadas a presentar declaracin de Renta. Dcto 1141 de 2010.

N/A

12

Contratos de consultora en ingeniera de proyectos de infraestructura y edificaciones, a favor

de PN No obligadas a presentar declaracin de Renta.
La
retencion para PN o Uniones temporales Sera del 6% en los siguientes casos: a) Cuando del contrato
se desprenda que los ingresos que obtendr la PN directamente o como miembro del consorcio o
unin temporal superan en el ao gravable 3.300 UVT ($98.125.500) b) Cuando de los pagos o abonos
en cuenta realizados durante el ejercicio gravable por los ingresos superan en el ao gravable el valor
equivalente a tres mil trescientas 3.300 UVT ($98.125.500). Dcto. 1141 de 2010.

N/A

13

Prestacin de servicios de ssmica para el sector hidrocarburos. Pagos o abonos en cuenta que
realicen las personas jurdicas, las sociedades de hecho y las dems entidades y personas naturales
a PN, PJ o asimiladas obligados a declarar renta. Dcto 1140 de 2010. Para No declarantes de renta la
tarifa es del 10%

N/A

Num.

SERVICIOS

A partir de UVT

15

Servicios en general personas jurdicas y asimiladas y PN declarantes de renta. Dcto 260 de 2001 Art.
3
Servicios en general PN no declarantes de renta (Art. 392 Inc 4)

16

Servicios de transporte nacional de carga (terrestre, areo o martimo) Dcto 1189 de 1988 Art. 4

17

Servicios de Transporte nacional de pasajeros (terrestre). DECLARANTES Y NO DECLARANTE

(Dcto 260 de 2001 Art. 4), Dcto 1020 de 2014.

27

14

4
4

18
19
20

21
22
23
24
25

Servicio de transporte nacional de pasajeros (areo y martimo) Decreto 399 de 1987 Art. 2
Servicios prestados por Empresas Temporales de Empleo. (Sobre AIU Mayor o igual a 4 uvt) Dcto
1300 de 2005 Art. 1
Servicios de vigilancia y aseo prestados por empresas de vigilancia y aseo. (Sobre AIU Mayor o igual a
4 uvt). Dcto 3770 de 2005 Art. 1
Los servicios integrales de salud que involucran servicios calificados y no calificados, prestados a un
usuario por instituciones prestadoras de salud IPS, que comprenden hospitalizacin, radiologa,
medicamentos, exmenes y anlisis de laboratorios clnicos (Art. 392 Inc 5 E.T.)
Arrendamiento de Bienes Muebles. Dcto 3770 de 2005 Art. 1
Arrendamiento de Bienes Inmuebles. DECLARANTES Y NO DECLARANTES (Dcto 260 de 2001 Art.
4), Modificado Dcto 1020 de 2014.
Por emolumentos eclesisticos efectuados a personas naturales que sean "declarantes de renta" Dcto
886 de 2006 Art. 2
Por emolumentos eclesisticos efectuados a personas naturales que no sean declarantes de renta.
Dcto 886 de 2006 Art. 2

4
4
4

4
N/A
27
27
27

26

Servicio de Hoteles , Restaurantes y Hospedajes. DECLARANTES Y NO DECLARANTES (Dcto 260

de 2001 Art. 4), Dcto 1020 de 2014.

27

Contratos de construccin, urbanizacin y en general confeccin de obra material de bien inmueble.

Dcto 2418 de 2013 Art. 2

27

Num. COMPRAS
28
29
30
31
32
33
34

Compras y otros ingresos tributarios en general DECLARANTE (Dcto 260 de 2001 Art. 4), Dcto 2418
de 2013 Art. 1
Compras y otros ingresos tributarios en general NO DECLARANTE (Dcto 260 de 2001 Art. 4), Dcto
2418 de 2013 Art. 1
Compra de bienes y productos Agrcolas o Pecuarios sin procesamiento industrial. Dcto 2595 de 1993
Art. 1
Compra de Caf Pergamino o cereza. Dcto 1479 de 1996 Art. 1.
Compra de Combustibles derivados del petrleo. Dcto 3715 de 1986 Art. 2
Adquisicion de vehiculos. Dcto 2418 de 2013 Art. 2
Adquisicion de Bienes raices para vivienda de habitacin por las primeras 20.000 uvt. Dcto 2418 de
2013 Art. 2. vendedor Persona Juridica

A partir de UVT
27
27
92
160
N/A
N/A
20,000

35

Adquisicion de Bienes raices para vivienda de habitacin sobre el exceso de las primeras 20.000 uvt.
Dcto 2418 de 2013 Art. 2. vendedor Persona Juridica

36

Adquisicion de Bienes raices uso diferente a vivienda de habitacin. Dcto 2418 de 2013 Art. 2.
vendedor Persona Juridica

N/A

37

Enajenacin de activos fijos por parte de una persona natural o juridica (Art. 398, 399 y 368-2 E.T.) o
venta de bienes inmuebles vendedor persona natual.

N/A

Num. OTROS
38
39
40
41
42
43
44
45

Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las tarjetas dbito o crdito.
Dcto 406 de 2001 art. 17 - Dcto 556 de 2001 Art. 1
Loteras, Rifas, Apuestas y similares. Art. 306, 217, 402 y 404-1 E.T.
Colocacion independiente de juegos de suerte y azar. Los ingresos diarios de cada colocador debe
exceder de 5 UVT (Art. 401-1 E.T.)
Indeminizaciones diferentes a las salariales y a las percibidas en demandas contra el estado (Art. 4012 E.T.)
Rendimientos Financieros Provenientes de titulos de renta fija, contemplados en el Decreto 700 de
1997. Dcto 2418 de 2013 Art. 3
Rendimientos financieros en general Art. 395, 396 y Dct 3715 de 1986.
Rendimienos financieros provenientes de ttulos de denominacin en moneda extranjera Dcto 3025 de
2014
Ingresos provenientes de las operaciones realizadas a travs de instrumentos financieros
derivados.Dcto 2418 de 2013 Art. 1

20,000

A partir de UVT

N/A
48
5
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A

46

Intereses originados en operaciones activas de crdito u operaciones de mutuo comercial.

N/A

47

Dividendos y participaciones gravadas. Dcto 567 de 2007

N/A

29,753

UVT AO 2016

A partir de pesos

Tarifas

2,827,000 Tabla del Art.383 del ET

3,837,000 Tabla del Art.384 del ET

1
A partir de pesos

20%
Tarifas

11%

10%

3.5%

3.5%

11%

10%

2%

6%

10%

6%

A partir de pesos

Tarifas

119,000

4%

119,000

6%

119,000

1%

803,000

3.5%

119,000

1%

119,000

1%

119,000

2%

119,000

2%

4%

803,000

3.5%

803,000

4%

803,000

3.5%

119,000

3.5%

803,000

2%

A partir de pesos

Tarifas

803,000

2.5%

803,000

3.5%

2,737,000

1.5%

4,760,000
1
1

0.5%
0.1%
1%

595,060,000

1%

595,060,000

2.5%

2.5%

1%

A partir de pesos

Tarifas

1.5%

1,428,000

20%

149,000

3%

20%

4%

7%

4%

2.5%

2.5%

20% o 33%