UNIVERSIDAD

TCNICA DE MANAB
FACULTAD DE CIENCIAS

ADMINISTRATIVAS
Y
ESCUELA
DE CONTABILIDAD
ECONMICAS
Y AUDITORA
FORMULACIN Y ELABORACIN
DE PROYECTOS
PROYECTO DE INVESTIGACIN

INTEGRANTES:
GONZLEZ AULLA BYRON ALEXANDERS
ZAMBRANO ALCVAR JOS ALEXANDER
ZAMBRANO MACAS LUIS ALEXANDER
DOCENTE:
ING. CARLOS ALFREDO RODRGUEZ ZAMBRANO
NIVEL:
8VO D
PERODO ACADMICO:
MAYO SEPTIEMBRE 2016

NDICE DE CONTENIDO

TEMA
1. INTRODUCCIN
2. JUSTIFICACIN
3. OBJETIVOS DEL PROYECTO
- OBJETIVO GENERAL
- OBJETIVOS ESPECFICOS
4. ESTUDIO DE MERCADO
- OBJETIVOS DEL ESTUDIO DE MERCADO
- IDENTIFICACIN DEL PRODUCTO, PRINCIPALES
CARACTERSTICAS
-

ANLISIS DE LA DEMANDA

DEMANDA HISTRICA LTIMOS 5 AOS

ANLISIS DE LA OFERTA

OFERTA HISTRICA

OFERTA FUTURA

ANLISIS DE LA DEMANDA VS LA OFERTA: DEMANDA

INSATISFECHA

PRECIO: DETERMINACIN DEL PRECIO DEL PRODUCTO

SISTEMA DE COMERCIALIZACIN

5. ESTUDIO TCNICO
- OBJETIVOS DEL ESTUDIO TCNICO
- LOCALIZACIN DEL PROYECTO
- TAMAO DEL PROYECTO
- PROCESO DE PRODUCCIN (DIAGRAMA)
6. ESTUDIO FINANCIERO

- OBJETIVOS DEL ESTUDIO FINANCIERO

- PRESUPUESTO DE LA INVERSIN
- + INVERSIN FIJA: MAQUINARIA Y EQUIPO
- + INVERSIN DIFERIDA
- CAPITAL DE OPERACIN
- LISTADO DE EQUIPOS CON PRECIOS ACTUALIZADOS
- LISTADO DE ELEMENTOS DE LA INVERSIN DIFERIDA
-

TOTAL INVERSIN DEL PROYECTO

FINANCIAMIENTO DE LA INVERSIN

TABLA DE AMORTIZACIN

PRESUPUESTO DE INGRESOS

PRESUPUESTO DE COSTOS Y GASTOS

COSTO DE OPERACIN

5.3.4.2 AMORTIZACIN DE DIFERIDOS

5.3.4.3 GASTOS ADMINISTRATIVOS

5.3.4.4 GASTOS DE VENTA

5.3.4.5 GASTOS FINANCIEROS

DEPRECIACIN DE ACTIVOS FIJOS

AMORTIZACIN DE ACTIVOS DIFERIDOS

ESTADO DE RESULTADOS

ESTUDIO ADMINISTRATIVO Y LEGAL

OBJETIVOS DEL ESTUDIO ADMINISTRATIVO Y LEGAL

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

TEMA:
ELABORACIN Y COMERCIALIZACIN DE JARRONES
ANCESTRALES HECHOS CON BARRO

INTRODUCCIN
Para poder dar inicio

al

empezaremos por definir

siguiente

proyecto

en qu consiste dicho proyecto, el

cual est enfocado principalmente a

producir y comercializar jarrones

ancestrales de barro, los mismos que

se caracterizarn por ser de buena

calidad, capaz de competir

en el mercado nacional e internacional. Para lograr

esto partiremos de un estudio de mercado el cual me servir para tener una nocin clara
de la cantidad de consumidores que habrn de adquirir nuestros productos, dentro de un
espacio definido durante un determinado perodo y a qu precio estn dispuestos a
obtener el producto. Adems se determinar qu productos se pondrn a disposicin del

pblico consumidor, detallando cantidades, calidad, precio, frecuencia y lugar para que
en funcin de estos los adquieran en si para este proyecto, en el mercado donde se desea
participar, con el objeto de determinar que tanto se entrega al mercado, que tanto mas
puede aceptar este, cuales son las caractersticas de lo suministrado y el precio de venta.
La demanda ayudar a determinar la cantidad de consumidores que compraran
productos como: vasijas, jarrones y dems artesanas elaborados con el barro definiendo
el precio, calidad, cantidad en fin estableciendo preferencias, usos y requerimientos.
Con esto se pretende dejar claro los aspectos indispensables para formar una visin
panormica en un momento determinado, sobre un mercado especfico en la localidad o
zona. Tambin se identificar si existen o no producciones semejantes y su influencia
directa en la ejecucin del proyecto, su desarrollo, la incorporacin e innovacin de
productos derivados del barro y otros productos en el mercado, donde se expenden
quienes los compran y sus preferencias. Adems se dar a conocer la clase de productos
que se realiza para que de este modo las personas se interesen es este fascinante y
productiva actividad, en fin este proyecto ayudar a tener una visin ms clara sobre las
oportunidades que tienen los artesanos en producir y comercializar este producto, as
como mantener una idea sobre la clase de productos que los consumidores desean
adquirir y al mismo tiempo encontrar una gua que ayude a ver los caminos ms
adecuados para mantener un registro sobre sus ingresos y egresos al momento de
producir y comercializar artesanas de barro.

JUSTIFICACIN

La necesidad de realizar un Estudio de Factibilidad sobre la produccin y

comercializacin de los jarrones ancestrales hechos con barro, es muy importante ya
que existen muchas posibilidades de mejorar el aprovechamiento del recurso tanto
econmico, cultural y ecolgico del sector involucrado. Tambin es importante, porque
el presente proyecto est enfocado principalmente a alcanzar altos niveles de

rendimiento a travs del manejo adecuado de los recursos tanto materiales como
financieros, adems de comercializar adecuadamente los diferentes productos en
mercados adecuados.
El uso intensivo del barro como materia prima principal para la elaboracin de los
diferentes productos requiere de una estructura econmica-financiera sustentada
tcnicamente que permita conocer los costos que implica la produccin y
comercializacin de un producto de esa calidad y material. Ante esta situacin es
importante implementar un estudio que implica la produccin y comercializacin de
artesanas de barro a fin de ayudar hacia una mejor organizacin socio econmica y al
aprovechamiento de este recurso natural. Adems este proyecto consiste en desarrollar
la produccin de jarrones de barro, la misma que estar enfocada en multiplicar la
posibilidad de comercializar productos de calidad para los diversos mercados que
existen, y as poder en un futuro dar a conocer nuestros productos a nivel nacional e
internacional. Son estas las razones suficientes para realizar un Estudio de Factibilidad
para la Produccin Y Comercializacin de los jarrones ancestrales hechos con barro en
la Ciudad de Portoviejo, Provincia de Manab, generando puestos de trabajo para as
lograr un mejor nivel de vida de la poblacin.

OBJETIVOS DE ESTUDIO DE PROYECTO

OBJETIVO GENERAL:

Determinar por medio de un Estudio de mercado, si es factible la Produccin y

Comercializacin de los jarrones ancestrales hechos con barro, en la ciudad de
Portoviejo, Provincia de Manab, y de esta forma tener la posibilidad de generar
puestos de trabajo y as lograr un mejor nivel de vida de la poblacin.

OBJETIVOS ESPECIFICOS:
Estudiar la aceptabilidad que tendr la adquisicin del producto.
Establecer los Impactos que el proyecto genere en los mbitos social, econmico,
educativo y ambiental.
Disear un Estudio Econmico-Financiero para determinar la factibilidad del
estudio o proyecto.

FORMULACIN DEL PROBLEMA

De qu manera La elaboracin y comercializacin de Jarrones ancestrales hechos con
barro, generar la atraccin de los diferentes consumidores y sociedad en general?

DIMENSIONES

DIMENSIN ESPACIAL
Este proyecto de investigacin recopilar y analizar la informacin referente a las
preferencias de los compradores en la Ciudad de Portoviejo, Provincia de Manab,
Ecuador.

DELIMITACIN TEMPORAL
El objeto del presente proyecto tomar como punto de partida el mes de mayo del 2015
a septiembre

del 2015, por considerase un periodo que permitir establecer los

objetivos planteados.

DIMENSIN SOCIAL
El grupo social objeto de estudio son

todas las personas que gustan de jarrones

decorativos desarrollados en la Ciudad de Portoviejo.

OBJETIVOS DEL PROYECTO

OBJETIVO GENERAL
Desarrollar una microempresa dedicada a la elaboracin de jarrones ancestrales
hechos con barro.
OBJETIVOS ESPECIFICOS

Desarrollar un estudio de mercado que nos permita identificar la demanda del

producto.
Conocer los costos de produccin en la elaboracin de dichos jarrones.
Medir la rentabilidad que se puede generar de este emprendimiento.

ESTUDIO DEL MERCADO

OBJETIVOS

Determinar el nivel de aceptacin del producto en los posibles compradores.

Analizar la demanda potencial que tienen los jarrones ancestrales en el mercado.
Identificar la competencia actual que tiene los jarrones ancestrales.
Determinar el medio de promocin y publicidad para este tipo de artesanas
ancestrales.

IDENTIFICACIN DEL PRODUCTO

 Su presentacin ser en cartones de diferentes tamaos segn el modelo.

El peso mximo del producto ser de 5.55 kg, de altura 47 cm, anchura 33 cm y

longitud de 33 cm.
Esto es muy hermoso y sorprendente de las tradiciones ancestrales.
Esto es nico y bien diseado.
La forma de este jarrn es diferente y con estilo.
Este jarrn de aumenta la belleza de su exterior as como la decoracin de

interiores de su casa.
Es fcil de limpiar.
Este tipo de jarrones se ven bonito vaco o lleno con flores, o cualquier cosa que
usted desea para decorar.
ESTRUCTURA DEL MERCADO
Se ha identificado en la estructura del mercado del producto que se est estudiando
como competencia oligoplica debido a que existen un nmero reducido de productores
a nivel provincial.

CARACTERSTICAS PRINCIPALES
El mercado al cual se est formulando este proyecto es al cantn Portoviejo, provincia
de Manab de nacionalidad ecuatoriana. La ciudad de los Reales Tamarindos como
tambin se conoce esta dicha ciudad de Portoviejo, esta ciudad cuenta con una altitud
media de 53msnm y una extensin territorial de 32 km2contando con un clima
normalmente de 270C. Es un centro importante para el eje urbano costero del pas. Esta
ciudad fue fundada un 12 de marzo de 1535 por el Capitn Espaol Francisco Pacheco,
actualmente contando con 480 aos de fundacin y conocida por sus zonas tursticas y
su gustosa gastronoma, que les ofrece a los visitantes y a sus 238.430 habitantes.
Este producto va dirigido al consumidor sin lmites de edad ni distincin de gnero a un
precio cmo doy accesible a cualquier clase social.
-

ESTUDIO DE LA DEMANDA

IDENTIFICACIN DEL CONSUMIDOR

El producto est dirigido al consumidor de tipo familiar para las zonas urbanas y rurales
del cantn Portoviejo, ser distribuido en diferentes puntos de comercializacin y
bazares de la ciudad de Portoviejo.
CLASIFICACIN DE LA DEMANDA
De acuerdo a los siguientes aspectos:
En relacin a su oportunidad.- La demanda ser satisfecha debido a que es un
producto que cubre las expectativas y exigencias del mercado.
En relacin a su probabilidad.- Esta demanda podr ser potencial esto quiere
decir que ser probable ya que al satisfacer determinadas condiciones se puede
convertir en real.
De acuerdo con los consumidores o usuarios inmediatos.- Se considera una
demanda bsica, ya que estar exclusivamente direccionada al consumo final.
De acuerdo a su necesidad.- La demanda est considerada como un bien bsico
ya que est relacionada directamente con la satisfaccin de las necesidades del
consumidor.

FACTORES QUE AFECTAN LA DEMANDA

Por lo general los factores que afectan la demanda individual o global pueden definirse
a la vez como infinitos o como sujetos a cambios sin notificacin previa. Entre estos
factores encontramos: El precio del bien, la existencia de productos sustitutos, Los
Ingresos de los consumidores.
El precio del bien.- El precio del producto se encuentra muy relacionado con la
cantidad que se puede comprar. En general, se sostiene que la cantidad demandada del
producto aumenta conforme el precio disminuye. En el caso de los jarrones ancestrales
de barro, el precio deber estar en funcin de los ingresos del consumidor, que a la vez
est constituido como otro factor que afecta a la demanda, de lo contrario los
consumidores optaran por no adquirirlo o preferir a otros oferentes.
La existencia de productos sustitutos.- Otros de los factores que afectan
considerablemente en la comercializacin de los jarrones ancestrales de barro, es la

existencia de bienes relacionados con precios accesibles, en este caso comnmente

englobara lo que son las artesanas, generando as opciones diversas para la eleccin
del consumidor.
Los ingresos de los consumidores.- Un factor clave que influye en la demanda del
producto, es que en la actualidad, el ingreso del consumidor debe estar acorde al precio
del bien, tal como se detall en el anterior factor, debe considerarse ampliamente este
dato.
De acuerdo a los estudios los hogares portovejenses distribuyen sus ingresos tanto en
zonas urbanas como en zonas rurales.
A continuacin se detalla una estimacin de la distribucin de los Ingresos familiares en
base a estimaciones de acuerdo a la poblacin de la ciudad de Portoviejo tanto Zona
Urbana y Zona Rural.
ZONA URBANA: Los siguientes datos muestran ingresos presuntivos de la zona urbana de la
ciudad de Portoviejo, con un ingreso promedio de $580,00

DISTRIBUCIN DE INGRESOS DE LAS FAMILIAS ZONA URBANA

INGRESO PROMEDIO $580,00

ALIMENTACIN
VIVIENDA
SALUD
EDUCACIN
VESTIMENTA
TRANSPORTE
OTROS
TOTAL

28%
14%
25%
9%
10%
6%
8%
100%

160,00
80,00
145,00
55,00
60,00
35,00
45,00
$580,00

FUENTE: ESTIMACIN
ELABORADO POR: ESTUDIANTES DE CONTABILIDAD Y AUDITORA

Se puede apreciar a travs de esta proyeccin que del 100% de ingresos los usuarios
mantienen un porcentaje de 8% relacionado a otros en donde el producto a
comercializarse estara situado para su estudio, demostrando as que la poblacin
portovejense zona urbana, destina parte de sus ingresos a categoras distintas a los
gastos deducibles bsicos, siendo factible para el proyecto planteado.
ZONA RURAL: En la zona rural se han considerado los siguientes datos presuntivos
con un ingreso promedio de $370,00.
DISTRIBUCIN DE INGRESOS DE LAS FAMILIAS DE LA ZONA RURAL
INGRESO PROMEDIO $370,00

ALIMENTACIN
VIVIENDA
SALUD
EDUCACIN
VESTIMENTA
TRANSPORTE
OTROS
TOTAL
En el caso de la zona rural como se puede
FUENTE:
destinaESTIMACIN
el 4% para

36%
135,00
18%
68,00
19%
72,00
12%
46,00
7%
27,00
2%
6,00
4%
16,00
100%
$370,00
apreciar que del 100% de los ingresos, se

otros, lo que permite identificar que esta zona tambin destina

parte de sus ingresos a gastos distintos a los bsicos, situndose el producto en estudio
en este rango.

DEMANDA POTENCIAL

Una vez analizados los factores influyentes en la demanda, se establecern las

expectativas de consumo por parte de los ciudadanos referente a los jarrones ancestrales
de barro, para ello se detalla el siguiente cuadro la cantidad aproximada de hogares
constituidos utilizando como base para el clculo las viviendas particulares ocupadas
con personas presentes.
VIVIENDAS PARTICULARES OCUPADAS CON PERSONAS PRESENTES

PORTOVIEJO
TOTAL
URBANO
RURAL

OCUPANTES
262.820
185.464
77.356

NMERO
50.897
29.545
12.638

PROMEDIO
5.2
6.3
6.1

FUENTE: ESTIMACIN
ELABORADO POR: ESTUDIANTES DE CONTABILIDAD Y AUDITORA

DEMANDA ESTIMADA
Se establecern las expectativas de consumo por parte de los ciudadanos referente a los
jarrones ancestrales de barro, para ello se detalla el siguiente cuadro en donde consta el
consumo promedio mensual y anual de artesanas de acuerdo a su unidad o docena.
Catego
ra
Unidad
Docena
TOTAL

Frecuen
cia
232
75
368

63%
20%

1
12

Cantida
d
5.358
1.701
7.059

Consumo
Mensual
(artesan
as)
5.358
20.412
25.770

Consumo
Anual
(artesan
as)
64.298
244.944
309.242

De acuerdo al cuadro expuesto se considera el incremento por consumo mensual por

unidad de artesanas del 63% mientras que el 20% por consumo mensual de docena,
siendo de mayor demanda el consumo por unidad.

ANLISIS DE LA OFERTA
En el mercado de artesanas se comercializan varios tipos, tamaos y diseos de
jarrones ancestrales de barro, los cuales mantienen particularidades comunes que
permite identificarlos como oferta oligoplica.
En Manab las piezas hechas a barro tienen una singular acogida, especialmente las que
son objetos decorativos como en este caso los jarrones u otras artesanas, por lo que sus

oferentes optan por comercializar e innovar cada da estos singulares objetos

artesanales.
El barro se compone de una mezcla de arcilla, cuarzo y otros minerales, y puede
moldearse con facilidad mientras est hmedo, pero cuando se seca es indeformable.
Por lo general este material se obtiene los suelos arcillosos, ya que son frtiles cuando
se riegan, de all surgen las propiedades del barro.

- ESTUDIO TCNICO
OBJETIVO
Describir el proceso de elaboracin del producto
Delimitar la capacidad de produccin que optimice el empleo de los recursos
disponibles en la produccin del proyecto.
Establecer la localizacin del proyecto.
Especificar personal, reas y maquinarias de produccin, de venta y de
administracin.
LOCALIZACIN DEL PROYECTO
El proyecto estar ubicado en la provincia de Manab, en el cantn Portoviejo, que est
constituido por parroquias urbanas y rurales, y bsicamente se ha enfocado a las
parroquias urbanas, para la eleccin de esta ubicacin se tomaron en consideracin los
siguientes costos: la cercana de las fuentes de las materias primas y del mercado
consumidor, el transporte, la disponibilidad y el precio relativo de los insumos.

TAMAO DEL MERCADO

MACROLOCALIZACIN
La provincia de Manab a la que pertenece el cantn Portoviejo, se encuentra localizada
en el emplazamiento centro-noroeste del Ecuador continental, cuya unidad jurdica se ubica
en la regin geogrfica del litoral, que a su vez se encuentra dividida por el cruce de la lnea
equinoccial. Limita al oeste con el Ocano Pacfico, al norte con la provincia
de Esmeraldas, al este con la provincia de Santo Domingo de los Tschilas y Los Ros, al

sur con la provincia de Santa Elena y al sur y este con la provincia de Guayas. Con una
poblacin de 1395249 habitantes, es la tercera provincia ms poblada de Ecuador.
La provincia de Manab, se caracteriza por ser una provincia turstica, y bsicamente basa
su habilidad en la destreza que tienen sus artesanos, ya que con sus recursos naturales ellos
crean maravillosos objetos en madera, piedra, cermica, cobre, escultura en cemento, etc,
para ser expuestos a turistas nacionales y extranjeros.
Para la produccin, el cantn Portoviejo cuenta con todos los servicios bsicos como son
agua, luz, alcantarillado, lnea telefnica, al ser una ciudad muy transitada se cuenta con
algunas cooperativas de transportes y servicios de taxi las 24 horas del da.
Portoviejo actualmente no cuenta con una gama amplia de comercializacin de este tipo de
artesanas hechas con barro, por lo que al crear este proyecto se busca incrementar dicha
produccin y demanda de los consumidores, ya que generalmente estas se sitan en
cantones como Jipijapa y el sector la Pila.

La materia prima ser comprada en las Provincias de Imbabura, Carchi y Loja,

trasladndolas hasta el cantn Portoviejo para proceder a la respectiva elaboracin de
dichos jarrones.

MICROLOCALIZACIN
La planta donde se elaborarn los jarrones ancestrales de barro ser un local propio
debidamente adecuado e implementado con todos los requerimientos necesarios para la
elaboracin de dichos jarrones, para esto se tienen proyectados 3 sitios que cumplan los
parmetros de evaluacin idneos para el funcionamiento y archa del presente proyecto.

IDENTIFICACIN DE PARMETROS DE EVALUACIN

DENOMINACIN

A
B
C
Regular
Psimo

SECTORES
Sector Centro de la Ciudad
Sector Va a Manta
Sector Parque Forestal

ESCALA DE
VALORACIN

Excelente
Muy Buena
Buena

PUNTUACIN

100
90-70
70-50

50-30
30-0

MATRICES
Matriz de Evaluacin de Factores
SITIOS
FACTORES:
Geogrficos
Ortografa
Espacio fsico
SUBTOTAL
INFRAESTRUCTUR
A
Servicios bsicos
Vas de
comunicacin
Forma de
transporte
Seguridad
SUBTOTAL
COMERCIALES
Costo de terreno
Mercado
Canales de
distribucin
SUBTOTAL
DE
PRODUCCIN
Disponibilidad
Materia Prima
Disponibilidad
Mano de Obra
SUBTOTAL
AMBIENTES
Manejo de
residuos
Polucin
Contaminacin
auditiva
Afectacin el
paisaje

SITIO A

SITIO B

SITIO C

55
130

60
110

40
100

85

90

70

80

80

70

90

90

80

50
305

70
330

40
260

80
50

90
70

60
40

70

75

50

200

235

150

80

65

45

95

60

40

175

125

85

50

60

30

30

40

35

40

50

40

50

40

40

SUBTOTAL
LEGALES
Ordenanzas
municipales
Permisos
sanitarios
Riesgos
SUBTOTAL
TOTAL DE LA
EVALUACIN

170

190

145

80

80

70

70

70

70

60
200

40
200

50
190

1190

1180

930

MATRIZ DE PONDERACIN
SITIOS
FACTORES
GEOGRFICOS
Ortografa
Espacio fsico
SUBTOTAL
INFRAESTRUC
TURA
Servicios
bsicos
Vas de
comunicacin
Forma de
transporte
Seguridad
SUBTOTAL
COMERCIALES
Costo de
terreno
Mercado
Canales de
distribucin
SUBTOTAL
DE
PRODUCCIN
Disponibilidad
materia prima
Disponibilidad
mano de obra
SUBTOTAL
AMBIENTALES
Manejo de
residuos
Polucin

PONDERACI
N

SITIO A

SITIO B

SITIO C

5%
6%
11%

59,50
71,4
130,90

59
70,8
129,8

46,5
55,8
102,3

7%

83,3

82,6

65,1

7%

83,3

82,6

65,1

8%

95,2

94,4

74,4

4%
26%

47,6
309,4

47,2
306,8

37,2
241,8

7%

83,3

82,6

65,1

4%
6%

47,6
71,4

47,2
70,8

37,2
55,8

17%

202,3

200,6

158,1

7%

83,3

82,6

65,1

8%

95,2

94,4

74,4

15%

178,5

177

139,5

4%

47,6

47,2

37,2

3%

35,7

35,4

27,9

Contaminacin
auditiva

3%

35,7

35,4

27,9

Afectacin el
paisaje
SUBTOTAL
LEGALES
Ordenanzas
Municipales
Permisos
Sanitarios
Riesgos
SUBTOTAL
TOTAL DE LA
EVALUACIN

4%

47,6

47,2

37,2

14%

166,6

165,2

130,2

6%

71,4

70,8

55,8

6%

71,4

70,8

55,8

5%
17%

59,5
202,3

59
200,6

46,5
158,1

Los resultados de la matriz de ponderacin demuestran que el sitio ms idneo para la

instalacin del proyecto es el A, que corresponde al sector del centro de la ciudad
obteniendo el mayor puntaje. El lugar es apropiado porque podemos encontrar
fcilmente la materia prima como es el barro y mano de obra calificada para la
elaboracin de los jarrones ancestrales, ya que son personas que toda su vida se han
dedicado a esta actividad, pero por razones econmicas no optan opciones de poner su
propia empresa.
TAMAO Y CAPACIDAD DE PRODUCCION DEL PROYECTO
El tamao del proyecto considera la
operacin de un local artesanal en la que
funciona un horno de 1.7 metros de ancho y
0.7 de largo con diferentes tipos de capacidad
de jarrones, dependiendo del tamao de la
misma, a medida va aumentando la demanda
de este producto se proceder a la
elaboracin de ms hornos y de diferentes
tamao segn el tipo de modelo de jarrn que
se vaya a exhibir para la venta. Otros de los mecanismo que se utilizaran son los
embaces de agua y pinceles, ya que al utilizar estos materiales de apoyo beneficiara a
los artesanos a culminar sus trabajos con mayor facilidad.

Entre las mquinas para la mayor fluidez del producto se utilizara un torno ya que este
tipo de maquina ayuda al artesano culminar ms rpido el producto y aparte que al girar
el producto de barro en esta mquina ayuda al artesano desarrollar diferentes tipos de
modelos para la ejecucin de la misma. En el momento del que el torno empiece a
funcionar ya el artesano lo deja todo segn las motivaciones y creaciones q realice a
mano.

La instalacin de este tipo de equipos en los locales no es tan costosa ya que un 90% de
los gerentes de estos talleres artesanales indican que este tipo de maquinaria que se
necesitan para terminar su producto como es el torno es elaborado por ellos mismos.
PROCESO DE PRODUCCIN
El diagrama de procesos que se presenta a continuacin muestra detalladamente el ciclo
de actividades que se deben cumplir con el objetivo de obtener un producto de calidad
digno de ser comercializado, para esto se seguir el siguiente proceso, el cual puede
variar de acuerdo a la tecnologa que se vaya a aplicar y a la experiencia de las personas
involucradas en el proceso.

DESCRIPCIN DEL PROCESO PRODUCTIVO

El cual consiste en:
1. Extraccin y preparacin de la arcilla
2. La arcilla se seca al sol
3. Luego se muele
4. Se la cierne para separar las impurezas del polvo
5. Se mezcla con agua hasta que se forme una masa consistente
6. Luego se golpea la masa
7. Fabricacin de la pieza en el torno
8. Se abre el barro para hacer la pieza que se desee
9. Se pone a secar a la sombra
10. Se la coloca al horno y una vez que se enfren se la introduce en pintura
11. Decoracin de la pieza
12. Se la lava para darle diferente coloracin
13. Se la pone al sol para que seque y
14. Finalmente queda lista para la venta

DIAGRAMA DEL PROCESO

DEPARTAMENTO DE
PRODUCCIN

EXTRACCIN Y
PREPARACIN DE LA
ARCILLA

DEPARTAMENTO DE VENTA

RECIBE ARTESANAS
TERMINADAS

FABRICACIN DE LA PIEZA
EN EL TORNO

VENTA AL PBLICO
DECORACIN DE LA PIEZA

ENTREGA DEL PRODUCTO

AL ALMACEN

ESTUDIO FINANCIERO

Como toda empresa, para la ejecucin de la presente iniciativa de negocio se requiere

de recursos financieros (capital) para realizar las diversas actividades, y desarrollar las
funciones actuales o ampliarlas, as como el inicio de nuevos proyectos que impliquen
inversin.

OBJETIVOS DEL ESTUDIO FINANCIERO

Sistematizar los resultados econmicos de los dems estudios del proyecto:

mercado, tcnico, legal y organizacional.
Calcular las cuentas financieras: capital de trabajo, depreciacin de activos,
amortizacin de pre operativos, y valor de salvamento del proyecto.
Definir la estructura financiera del proyecto.

PRESUPUESTO DE LA INVERSIN
Segn Zea Vctor (2005), menciona que el presupuesto: Es una herramienta o
mecanismo de programacin de la planificacin, que anualmente tienen que realizar las
entidades determinando y priorizando el uso de recursos, en funcin de los objetivos y
metas de accin estableciendo en la planificacin a corto y mediano plazo.
Es un plan de accin dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y
trminos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas
condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la
organizacin.
En nuestro proyecto el presupuesto a invertir se ha fijado inicialmente en $25.800,00
INVERSION
La Inversin es el acto mediante el cual se adquieren ciertos bienes con el nimo de
obtener unos ingresos o rentas a lo largo del tiempo, mediante el empleo de un capital
con el objetivo de incrementarlo; en nuestro caso la inversin se centra en la adquisicin
de las mquinas y el barro para la respectiva elaboracin de los jarrones, los mismos que
al ser adquiridos por los clientes generan una rentabilidad en nuestro negocio.
Las cantidades dedicadas para inversiones de los agentes dependen de varios factores.
Los tres factores que condicionan ms decisivamente a esas cantidades son:
Rendimiento esperado, positivo o negativo, es la compensacin obtenida por la
inversin, su rentabilidad.

Riesgo aceptado, la incertidumbre sobre cul ser el rendimiento real que se obtendr
al final de la inversin, que incluye adems la estimacin de la capacidad de pago (si la
inversin podr pagar los resultados al inversor).
Horizonte temporal, a corto, mediano o largo plazo; es el periodo durante el que se
mantendr la inversin.

INVERSIN FIJA: Este rubro se agrupa en tangible e intangible,

diferenciacin que va a facilitar el costo de nuestro proyecto en la fase operativa.
La estimacin de la inversin fija se basa en cotizaciones y/o proformas de los
bienes y servicios a utilizarse en la ejecucin del proyecto, tales como las
maquinarias utilizadas para la elaboracin de los jarrones, que forma parte de la
infraestructura operativa del negocio, es decir la base para iniciar la produccin
para el mercado seleccionado.
Cabe mencionar que se considera como inversin a todas las compras o
adquisiciones que van a formar parte de la propiedad de la empresa a
constituirse en el proyecto que se est estructurando.

INVERSIN DIFERIDA- Para la ejecucin de este negocio nuestra inversin

diferida incluye los gastos administrativos, gastos de organizacin, gastos de
puesta en marcha, gastos de publicidad entre otros.

CAPITAL DE OPERACIN
Se trata de una herramienta muy importante para el anlisis interno de nuestra
microempresa, ya que refleja una relacin muy estrecha con las operaciones diarias del
negocio porque permite medir el equilibrio patrimonial de la compaa. Cuando el
activo corriente es mayor que el pasivo corriente, se habla de capital de trabajo positivo.
Esto quiere decir que la empresa tiene ms activos lquidos que deudas con vencimiento
en el corto plazo.
En el otro sentido, el capital de trabajo negativo refleja un desequilibrio patrimonial, lo
que no representa necesariamente que la empresa est en quiebra o que haya suspendido
sus pagos. El capital de trabajo negativo implica una necesidad de aumentar el activo
corriente. Esto puede realizarse a travs de la venta de parte del activo inmovilizado o
no corriente, para obtener el activo disponible. Otras posibilidades son realizar
ampliaciones de capital o contraer deuda a largo plazo.
LISTADO DE EQUIPOS Y MAQUINARIAS CON PRECIOS ACTUALIZADOS

INVERSIONES
Construccin e instalacin de la planta, para el area de procesamiento del producto de utilizara
una superficie de 200m2.

INVERSIN DE INFRAESTRUCTURA
DESCRIPCIN
Edicio

CANTIDAD
1

COSTO UNITARIO
15000,00

INVERSIN DE MAQUINARIA Y HERRAMIENTAS

INVERSIN DE MAQUINARIA Y HERRAMIENTAS
DESCRIPCIN
Torno
Horno a Lea
Molde Grande
Molde Pequeo

CANTIDAD
2
1
20
20

COSTO UNITARIO
85,00
1500,00
100,00
50,00

La maquinaria que se utilizara en la produccin, la misma que ser depreciada para 10 aos.

INVERSIN DE MUEBLES Y ENSERES

DESCRIPCIN
Archivador vertical dos
puertas
Archivador areo cuatro
puertas
Silla giratoria
Silla normal
Escritorio modular
Estanteras para
producto terminado

CANTIDAD

COSTO UNITARIO

115,00

140,00

2
5
2

32,50
20,00
145,00

105,00

Los muenles y enseres ser depreciada para 10 aos tomado en cuenta que se los adquiere
considerando la necesidad y el volumen de produccin.
INVERSIN DE EQUIPO DE COMPUTACIN
DESCRIPCIN
Computador Intel Duo
Core Completa

CANTIDAD

COSTO UNITARIO

950,00

El equipo de computacin de deprecia para 3 aos, debido al desgaste acelerado que tiene los
equipos.
INVERSIN DE EQUIPO DE OFICINA
DESCRIPCIN
Calculadoras
Telefax
Telfonos

CANTIDAD
3
1
2

Se considerara vida util de 10 aos para el equipo de oficina.

COSTO UNITARIO
11,00
40,00
35,00

SUMINISTRO DE OFICINA
DESCRIPCIN
Papel bond resma
Carpeta plstica
Esferogrfico
Perforadora
Grapadora
Tinta impresora
Cuaderno espiral 100
hojas
Lpiz porta mina
Borrador
Basureros
Factureros
Sobres manilas
Caja de grapas
Caja de clips
Carpetas archivadoras
de cartn
Sellos automticos

CANTIDAD
4
19
24
3
4
8

COSTO UNITARIO
4,80
0,30
0,40
3,50
4,00
12,00

1,25

8
8
7
8
15
5
5

1,540
0,25
3,50
6,00
0,20
0,65
0,35

10

4,80

12,00

CANTIDAD
1
1

COSTO UNITARIO
400,00
300,00

1
3

292,00
292,00

INVERSIN EN TALENTO HUMANO

DESCRIPCIN
GERENTE - PROPIETARIO
SECRETARA
CONTADOR
VENDEDORES
OPERARIOS

En lo que respecta al clculo del costo de la Mano de Obra y Sueldos y Salarios, se lo realizara
segn lo establece el cdigo de Trabajo.
MATERIA PRIMA
DESCRIPCIN
Barro amarillo
Barro Negro
Brea
Gasolina
Laca
Barniz
Yeso
Lea
Brochas
Lijas
Pistola para Laca

CANTIDAD
20 Libras
20 Libras
5 Libras
1 Galn
1 Litro
1 Litro
1 Libra
15 qq
5 Unidades
10 Pliegos
4 Unidades

COSTO UNITARIO
0,18
0,18
0,50
5,00
8,00
6,00
0,80
12,00
3,50
2,30
30,00

Los materiales que se utilizan para la fabricacin de los productos estimados para unas piezas
mensuales aproximadamente.
TOTAL DE ARTICULOS Y BIENES ADQUIRIDOS PARA EL PROCESO DE
PRODUCCIN
TOTAL INVERSIN POR INFRAESTRUCTURA
DESCRPCIN
Edificio
TOTAL

CANTIDAD
1

COSTO UNITARIO
15000,00

COSTO TOTAL
15000,00
15000,00

PRESUPUESTO DE COSTOS Y GASTOS

PRESUPUESTO DE IMPLANTACIN DEL PROYECTO
PRESUPUESTO DE IMPLANTACIN DEL PROYECTO
DESCRIPCIN
ACTIVO FIJO
ACTIVO DIFERIDO
CAPITAL DE TRABAJO
TOTAL INVERSIN

VALOR
26128,00
1000,00
9755,54
36883,64

RESUMEN DE LA INVERSIN FIJA

DESCRIPCIN
Infraestructura
Maquinaria y Equipo
Muebles y Enseres
Equipo de computacin
Equipo de Oficina
TOTAL ACTIVO FIJO

VALOR
15000,00
7700,00
1385,00
1900,00
143,00
26128,00
INFRAESTRUCTURA

DESCRIPCIN

CANTIDAD

Infraestructura
1
TOTAL INFRAESTRUCTURA

COSTO
UNITARIO
15000,00

COSTO TOTAL
15000,00
15000,00

MAQUINARIA Y EQUIPO
DESCRIPCIN
Torno

CANTIDAD
2

COSTO
UNITARIO
85,00

COSTO TOTAL
1700,00

Horno a Lea
1
Molde Grande
20
Molde Pequeo
20
TOTAL MAQUINARIA Y EQUIPO

1500,00
100,00
50,00

3000,00
2000,00
1000,00
7700,00

MUEBLES Y ENSERES
DESCRIPCIN

CANTIDAD

Archivador
vertical dos
2
puertas
Archivador areo
2
cuatro puertas
Silla giratoria
2
Silla normal
5
Escritorio
2
modular
Estanteras para
producto
4
terminado
TOTAL MUEBLES Y ENSERES

COSTO
UNITARIO

COSTO TOTAL

115,00

230,00

140,00

280,00

32,50
20,00

65,00
100,00

145,00

290,00

105,00

420,00
1385,00

EQUIPOS DE COMPUTACIN
DESCRIPCIN

CANTIDAD

Computador Intel
Duo Core
2
Completa
TOTAL EQUIPO DE COMPUTACIN

COSTO
UNITARIO

COSTO TOTAL

950,00

1900,00
1900,00

EQUIPOS DE OFICINA
DESCRIPCIN

CANTIDAD

Calculadoras
3
Telefax
1
Telfonos
2
TOTAL EQUIPO DE OFICINA

COSTO
UNITARIO
11,00
40,00
35,00

COSTO TOTAL
33,00
40,00
70,00
143,00

RESUMEN INVERSIN DIFERIDA

DESCRIPCIN
Estudio de Factibilidad
Permiso de construccin

VALOR
500,00
350,00

Publicidad pre operativa

TOTAL DE ACTIVO DIFERIDO

150,00
1000,00
PUBLICIDAD

DESCRIPCIN
RADIO FARRA
TOTAL

VALOR
150,00
150,00
CAPITAL DE TRABAJO

DESCRIPCIN

PRODUCCIN
COSTO
MENSUAL
UNITARIO
MATERIA PRIMA
700
3,06
525
3,41
525
3,71

Floreros
Vasijas
Adornos
MANO DE OBRA
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOPS DE VENTAS
GASTOS FINANCIEROS
AMORTIZACIN CAPITAL DEL PRSTAMO
TOTAL CAPITAL DE TRABAJO

VALOR
MENSUAL
2138,78
1790,46
1947,96
1201,43
287,10
1407,85
500,74
206,62
274,68
9755,64

MATERIA PRIMA
MATERIALES

CANTIDAD

COSTO
UNITARIO
Barro amarillo
20 Libras
0,18
Barro Negro
20 Libras
0,18
Brea
5 Libras
0,50
Gasolina
1 Galn
5,00
Laca
1 Litro
8,00
Barniz
1 Litro
6,00
Yeso
1 Libra
0,80
Lea
15 qq
12,00
SUMA
COSTO DE MATERIALES UNITARIO FLORERO
COSTO DE MATERIALES UNITARIO VASIJA
COSTO DE MATERIALES UNITARIO ADORNO
MANO DE OBRA
REA
Nro OPERARIOS
SUELDO TOTAL
Operarios
3
400,48
TOTAL COSTO DE MANO DE OBRA
COSTO DE MANO DE OBRA UNITARIO (1750
unidades)
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
MATERIALES
CANTIDAD
COSTO
UNITARIO
Brochas
5 Unidades
3,50
Lijas
10 Pliegos
2,30
Pistola para Laca
4 Unidades
30,00
Servicios bsicos
Mantenimiento
Depreciacin
TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
CIF UNITARIOS (1750 Unidades)
COSTO DE PRODUCCIN UNITARIO FLOREROS
COSTO DE PRODUCCIN UNITARIO VASIJAS
COSTO DE PRODUCCIN UNITARIO ADORNOS

COSTO TOTAL
3,60
3,60
3,50
5,00
8,00
6,00
0,80
180,00
209,50
2,10
2,45
2,75
COSTO TOTAL
1201,43
1201,43
0,69

COSTO TOTAL
17,50
23,00
120,00
66,60
60,00
192,17
479,27
0,27
3,06
3,41
3,71

MANO DE OBRA DIRECTA

CARGO

OPERARI
O
OPERARI
O

SUELDO
MENSU
AL

SUELD
O
ANUAL

DCI
MO
TERC
ERO

DCI
MO
CUAR
TO

APORT
E
PATR
N

FOND
O DE
RESER
VA

TOTAL
ANUAL

292,00

3504,0
0
3504,0
0

292,
00
292,
00

292,
00
292,
00

475,74

292,00

4805,74

475,74

292,00

4805,74

292,00

TOTAL
MENS
UAL

400,4
8
400,4
8

OPERARI
O
TOTAL

292,00

3504,0
0

292,
00

292,
00

475,74

292,00

4805,74
14417,
21

400,4
8
1201,
43

CANTIDAD DE PRODUCCIN
TIPOS DE
ARTESAN
IAS

PORCENT
AJE

Floreros
40%
Vasijas
30%
Adornos
30%
TOTAL PRODUCCIN
MENSUAL

PRODU
C.
MENSU
AL
700
525
525
1750

AO
1

AO
2

AO
3

AO
4

AO
5

8400
6300
6300
2100
0

8820
6615
6615
2205
0

9261
6946
6946
2315
3

9724
7293
7293
2431
0

10210
7658
7658
2552
6

COSTO CICLO DE PRODUCCIN

TIPOS DE
ARTESANIA
S
Floreros
Vasijas
Adornos
TOTAL
COSTO
MENSUAL

PORCENTAJE

PRODUC.
MENSUAL

40%
30%
30%

700
525
525

100%

1750

COSTO

COSTO
MENSUAL

3,06
3,41
3,71

2138,78
1790,46
1947,96
5877,21

SUELDOS

CARGO

SUELD
O
MENSU
AL

SUEL
DO
ANUA
L

DCIM
O
TERCE
RO

DCI
MO
CUAR
TO

APOR
TE
PATR
N

FOND
O DE
RESER
VA

Gerente

400,00

Secreta
ra
Vended
or
Operari
os

300,00

4800,
00
3600,
00
3504,
00
3504,
00

292,0
0
292,0
0
292,0
0
292,0
0

400,0
0
300,0
0
292,0
0
292,0
0

583,2
0
437,4
0
425,7
4
425,7
4

400,0
0
300,0
0
292,0
0
292,0
0

292,00
292,00

VACACIO
NES
200,00

TOTAL
ANUAL

6675,2
0
150,00
5079,4
0
146,00
4951,7
4
146,00
4951,7
4
TOTAL 21658
,07

TOTAL
MENSU
AL

556,27
423,28
412,64
412,64
1804,
84

ADMINISTRACIN
VENTAS
OPERARIOS

979,55
412,64
1237,92

GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
DESCRIPCIN
VALOR
Sueldos
979,55
Suministros de Oficina
350,00
Servicios bsicos
33,30
Servicios de aseo y limpieza
20,00
Mantenimiento Equipo de
25,00
Computacin
Depreciacin
192,17
Amortizacin
16,67
TOTAL GASTOS
1616,69
ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
DESCRIPCIN
VALOR
Sueldos
412,64
Publicidad
77,00
Servicios Bsicos
11,10
TOTAL GASTOS DE VENTAS
500,74
GASTOS FINANCIEROS
DESCRIPCIN
VALOR
Gasto de intereses
206,62
TOTAL GASTOS FINANCIEROS
206,62
TOTAL GASTOS
2324,05

TABLA DE AMORTIZACIN

AMORTIZACIN DE LA DEUDA ADQUIRIDA

Se realiza un prstamo a una institucin financiera por un valor de $ 22.000,00 (VENTIDOS
MIL dlares 00/100 americanos), y se tiene proyectado realizar el pago en 60 perodos a una
tasa de 11,27% al ao.
MONTO
TASA
PLAZO
Nro PAGOS

AMORTIZACIN DE LA DEUDA
22000,00
11,27%
5 aos
60

AMORTIZACIN DE LA DEUDA

Nro
PAGOS

0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20

SUELD
O
CAPITA
L
22000,
00
21725,
32
21448,
05
21168,
19
20885,
69
20600,
54
20312,
72
20022,
19
19728,
93
19432,
92
19134,
12
18832,
52
18528,
09
18220,
80
17910,
63
17597,
54
17281,
51
16962,
51
16640,
52
16315,
50
15987,
43

PAGO
CAPITA
L

PAGO
INTER
ES

TOTAL
CUOTA

206,62

481,30

204,04

481,30

201,43

481,30

198,80

481,30

196,15

481,30

193,47

481,30

190,77

481,30

188,04

481,30

185,29

481,30

182,51

481,30

179,70

481,30

176,87

481,30

307,29

174,01

481,30

310,18

171,12

481,30

313,09

168,21

481,30

316,03

168,27

481,30

319,00

162,30

481,30

321,99

159,31

481,30

325,02

156,28

481,30

328,07

153,23

481,30

274,68
277,26
279,87
282,5
285,15
287,83
290,53
293,26
296,01
298,79
301,6
304,43

PAGO
INTER
ES

PAGO
CAPITA
L

PAGO
CUOTA

2303,6
9

3471,9
1

5775,6
0

21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45

15656,
28
15322,
01
14984,
61
14644,
04
14300,
28
13953,
28
13603,
02
12249,
48
12892,
61
12532,
40
12168,
80
11801,
78
11431,
32
11057,
38
10679,
93
10298,
93
9914,3
5
9526,1
7
9134,3
3
8738,8
2
8339,5
9
7936,6
1
7529,8
5
7119,8
5
6704,8

331,15

150,15

481,30

334,26

147,04

481,30

337,40

143,90

481,30

340,57

140,73

481,30

343,77

137,53

481,30

347,00

134,30

481,30

350,26

131,04

481,30

353,24

127,76

481,30

356,87

124,43

481,30

360,22

121,08

481,30

363,60

117,70

481,30

367,01

114,29

481,30

370,46

110,84

481,30

373,94

107,36

481,30

377,45

103,85

481,30

381,00

100,30

481,30

384,58

96,72

481,30

388,19

93,11

481,30

391,83

89,47

481,30

395,51

85,79

481,30

399,23

82,07

481,30

402,98

78,32

481,30

406,76

74,54

481,30

410,58

70,72

481,30

414,44

66,86

481,30

1891,5
5

3884,0
5

5775,6
0

1430,4
9

4345,1
1

5775,6
0

46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60

3
6286,5
0
5864,2
4
5438,0
2
5007,7
9
4573,5
2
4135,1
7
3692,7
1
3246,0
9
2795,2
8
2340,2
3
1880,9
1
1417,2
7
949,28
476,90
0,00

418,33

62,97

481,30

422,26

59,04

481,30

426,22

55,08

481,30

430,23

51,07

481,30

434,27

47,03

481,30

438,35

42,95

481,30

442,46

38,84

481,30

446,62

34,68

481,30

450,81

30,49

481,30

455,05

26,25

481,30

459,32

21,98

481,30

463,64

17,66

481,30

467,99
472,38
476,90

13,31
8,92
4,48

481,30
481,30
481,38

914,69

4860,9
1

5775,6
0

337,66

5438,0
2

5775,6
8

CALCULAR EL COSTO DE OPORTUNIDAD

El costo de oportunidad representa el sacrificio de rentabilidad cuando se analizan
diferentes alternativas de colocacin del dinero en el mercado financiero. La inversin
consta generalmente de dos partes: aporte propio y aporte financiado. El aporte propio
el cual tiene una rentabilidad equivalente al rendimiento promedio de las tasas pasivas
del mercado financiero; y
El aporte financiado, que viene a ser el crdito obtenido en el mercado financiero con
una tasa activa por su uso. Con esto se procede a calcular el costo de oportunidad y la
tasa de redescuento.

COSTO DE OPORTUNIDAD

Descripcin

Valor

Tasa de
Ponderacin

Valor
Ponderado

Inversin Financiada
Inversin Propia
Total Inversin
Costo de Capital

22000,00
14552,85
36552,85

40,00
60,00
100,00

8,17
4,58

326,80
274,80
601,60
6,22%

0,06016

INVERSION FIJA
Infraestructura
Maquinaria y Equipo
Muebles y Enseres
Equipo de Computacin
Equipo de Oficina
TOTAL

15000,00
7700,00
1385,00
1900,00
143,00
26128,00
INVERSION DIFERIDA

Gastos de Constitucin
TOTAL

1000,00
1000,00
INVERSION VARIABLE

Capital de Trabajo
TOTAL
TOTAL INVERSION

9755,64
9755,64
36883,64

TOTAL INVERSION DEL PROYECTO

COSTO DE OPERACIN
Gastos Administrativos
DESCRIPCION
Ao 1
Ao 2
Sueldos
11754,60 12146,0
3
Suministros de oficina
4200,00 4339,86
Servicios Bsicos
399,00
412,91
Servicios de Aseo y Limpieza
240,00
247,99
Mantenimiento Equipo de Computacin
300,00
309,99
Depreciacin
2291,77 2291,77
Amortizacin
2000,00 200,00
Total Gastos Administrativos
19385,97 19948,5
5
GASTOS DE VENTAS

Ao 3
12550,4
9
4484,38
426.66
256,25
320,31
2291,77
200,00
20529,8
6

Ao 4
12968,4
2
4633,71
440,86
264,78
330,98
1658,50
200,00
20497,2
6

Ao 5
13400,2

4788,01
455,54
273,60
342,00
1658,50
200,00
21117,93

DESCRIPCION
Sueldos
Publicidad
Servicios Bsicos
Total Gastos de Ventas

Ao 1
Ao 2
4951,74 5116,63
924,00
954,77
133,20
137,64
6008,94 6209,03
GASTOS FINANCIEROS
Ao 1
Ao 2
2303,69 1891,55
2303,69 1891,55
27698,60 28049,1
3

DESCRIPCION
Gasto inters
Total Gastos Financieros
Subtotal Gastos

Ao 3
5287,01
986,56
142,22
6415,79

Ao 4
5463,07
1019,42
146,95
6629,44

Ao 5
5644,99
1053,36
151,85
6850,20

Ao 3
1430,49
1430,49
28376,1
4

Ao 4
914,69
914,69
28041,3
8

Ao 5
337,66
337,66
28305,7

DEPRECIACIN DE ACTIVOS FIJOS

ACTIVO FIJO
Infraestructura

VALOR
ACTIVO
15000,00

VIDA
TIL
20
aos
10
aos
10
aos
3 aos

PORCENTAJE
DEPRECIAC.
5%

DEPRECIACION
ANUAL
750,00

DEPRECIACION
MENSUAL
62,50

770,00

64,17

138,50

11,54

623,27

52,77

14,30

1,19

1541,77

192,17

Maquinaria y
7700,00
10%
Equipo
Muebles y
1385,00
10%
Enseres
Equipo de
1900,00
33,33%
Computacin
Equipo de
143,00
10
10,00%
Oficina
aos
TOTAL DEPREIACION ACTIVO FIJO

PROYECCIN DE DEP. DE ACTIVOS FIJOS

DESCRIPCIN

Infraestructura
Maquinaria y
Equipo
Muebles y
Enseres

DEPRECIAC
.
ANUAL
750,00

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

750,00

750,00

750,00

750,00

750,00

770,00

770,00

770,00

770,00

770,00

770,00

138,50

138,50

138,50

138,50

138,50

138,50

Equipo de
633,27
Computacin
TOTAL DEPRECIACIN

633,27

633,27

633,27

2291,77 2291,77 2291,77 1658,50 1658,50

AMORTIZACIN DE ACTIVOS DIFERIDOS

ACTIVO FIJO

VALOR
ACTIVO

TIEMPO DE
AMORT.

PORCENT.
AMORT.

AMORT.
ANUAL

AMORT.
MENSUAL

Gastos de
Constitucin

1000,00

5 aos

20%

200,00

16,67

200,00

16,67

TOTAL AMORTIZACIN

PROYECCIN DE COSTOS Y GASTOS EN 5 AOS

COSTOS FIJOS TOTALES
DESCRIPCIN

TOTAL
MENSUAL

TOTAL
ANUAL

Mano de Obra Directa

1201,43

14417,21

CIF- Fijos

318,77

Servicios Bsicos

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO

14417,21 14897,73 15394,28

15907,37

16437

3825,27

3825,27

3952,77

4084,51

4220,65

4361,

66,60

799,20

799,20

825,84

853,36

881,81

911,2

Mantenimiento Maquinaria

60,00

720,00

720,00

744,00

768,80

794,42

820,9

Depreciacin

192,17

2306,07

2291,77

2291,77

2291,77

1658,50

1658,

Gastos Administrativos

1616,69

19400,27

19385,97 19948,55 20529,86

20497,26

21117

Gastos de Ventas

500,74

6008,94

6008,94

6209,03

6415,79

6629,44

6850,

Gastos Financieros

206,612

2303,69

2303,69

1891,55

1430,49

914,69

337,6

TOTAL COSTOS FIJOS

3844,26

45955,38

45941,08 46899,63 47854,92

48169,40

COSTO VARIABLE UNITARIO

MATERIA PRIMA DIRECTA

COSTO
Floreros
2,10
Vasijas
2,45
CVU SEGN EL TIPO DE ARTESANIA
Adornos
2,75
CIF-Variable
TIPO DE ARTESANA
AO 1
AO 2
AO 3COSTO
AO 4 AO 5
Brochas
17,50
Lijas
23,00
Floreros
3,20
3,30
3,41
3,53120,003,64
Pistolas
para laca
TOTAL
VasijasCIF VARIABLE MENSUAL3,55
3,67
3,79
3,92160,504,05
TOTAL
CIF VARIABLE ANUAL 3,85
Adornos
3,98
4,11
4,251926,004,39
CIF- VARIABLE UNITARIO (21000 unidades)
1,10

PRECIO EN 5 AOS

PRECIOS SEGN EL TIPO DE ARTESANIA AO 1

TIPO DE ARTESANIA
CFU
CVU
CT
UTIL 20%
Floreros
Vasijas
Adornos

2,19
3,20
5,38
1,08
2,19
3,55
5,74
1,15
2,19
3,85
6,04
1,21
PRECIOS SEGN EL TIPO DE ARTESANIA AO 2
TIPO DE ARTESANIA
CFU
CVU
CT
UTIL 20%

CV
6,46
6,89
7,25
CV

49104

Floreros
Vasijas
Adornos

2,13
3,30
5,43
1,09
2,13
3,67
5,80
1,16
2,13
3,98
6,11
1,22
PRECIOS SEGN EL TIPO DE ARTESANIA AO 3
TIPO DE ARTESANIA
CFU
CVU
CT
UTIL 20%
Floreros
2,07
3,41
5,48
1,10
Vasijas
2,07
3,79
5,86
1,17
Adornos
2,07
4,11
6,18
1,24
PRECIOS SEGN EL TIPO DE ARTESANIA AO 4
TIPO DE ARTESANIA
CFU
CVU
CT
UTIL 20%
Floreros
1,98
3,53
5,51
1,10
Vasijas
1,98
3,92
5,90
1,18
Adornos
1,98
4,25
6,23
1,25
PRECIOS SEGN EL TIPO DE ARTESANIA AO 5
TIPO DE ARTESANIA
CFU
CVU
CT
UTIL 20%
Floreros
1,92
3,64
5,57
1,11
Vasijas
1,92
4,05
5,97
1,19
Adornos
1,92
4,39
6,31
1,26

6,51
6,95
7,33
CV
6,57
7,03
7,41
CV
6,61
7,08
7,48
CV
6,68
7,17
7,58

PROYECCIN DE INGRESOS

DESCRIPCIN

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

FLOREROS
Volumen Proyectado
Precio Proyectado
VASIJAS
Volumen Proyectado
Precio Proyectado
ADORNOS
Volumen Proyectado
Precio Proyectado
TOTAL INGRESOS
PROYECTADOS
VOLUMEN TOTAL DE
VENTAS

54269,94
8400
6,46
43386,26
6300
6,89
45654,26
6300
7,25
143310,45

57460,02
8820
6,51
46006,85
6615
6,95
48467,55
6615
7,33
151934,41

60887,94
9261
6,57
48825,18
6946
7,03
51494,96
6946
7,41
161208,08

64260,55
9724
6,61
51623,07
7293
7,08
5451968
7293
7,48
170403,30

68204,87
10210
6,68
54872,54
7658
7,17
58015,27
7658
7,58
181092,68

AO 1

AO 2

21000

COSTO DE PRODUCCIN UNITARIO

MATERIA PRIMA DIRECTA

AO 3

Floreros
2,10
2,16
2,24
Vasijas
2,45
2,53
2,62
Adornos
2,75
2,84
2,94
Mano de Obra Directa
14417,21 14897,30 15393,38
Volumen Produccion Anual
21000
22050
23153
Costo MOD Unitaria
0,69
0,68
0,66
Costos Indirecto de Fabricacin
5736,97 5851,70 5970,24
Brochas
210,00
216,99
224,22
Lijas
276,00
285,19
294,69
Pistola para laca
1440,00 1487,95 1537,50
Servicios Basicos
799,20
825,81
853,31
Mantenimiento Maquinaria
720,00
743,98
768,75
Depreciacin
2291,77 2291,77 2291,77
Volumen Produccin Anual
21000
22050
23152
CIF- Unitario
0,27
0,27
0,26
Costos de Produccin Unitario
Floreros
3,05
3,11
3,16
Vasijas
3,41
3,47
3,54
Adornos
3,71
3,78
3,86
PROYECCIN DE COSTOS

AO 4

AO 5

2,31
2,39
2,70
2,79
3,03
3,14
15905,98 164435,65
24310
25526
0,65
0,64
5459,46
5586,04
231,69
239,40
304,50
314,64
1588,70
1641,60
881,73
911,09
794,35
820,80
1658,50
1658,50
24310
25525
0,22
0,22
3,19
3,58
3,91

3,25
3,66
4,00

DESCRIPCIN

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

FLOREROS
Volumen Proyectado
Precio Proyectado
VASIJAS
Volumen Proyectado
Precio Proyectado
ADORNOS
Volumen Proyectado
Precio Proyectado
TOTAL INGRESOS
PROYECTADOS
VOLUMEN TOTAL DE
VENTAS PROYECTADOS

25659,67
8400
3,05
21481,25
6300
3,41
23371,25
6300
3,71
70512,18

27392,81
8820
3,11
22971,13
6615
3,47
25021,72
6615
3,78
75385,66

29260,92
9261
3,16
24578,38
6946
3,54
26803,19
6946
3,86
80642,49

31021,74
9724
3,19
26122,68
7293
3,58
28536,53
7293
3,91
85680,95

33193,87
10210
3,25
27994,47
7658
3,66
30613,41
7658
4,00
91801,75

21000

22050

23153

24310

25526

Gastos Administrativos
DESCRIPCION
Ao 1
Ao 2
Sueldos
11754,60 12146,0
3
Suministros de oficina
4200,00 4339,86
Servicios Bsicos
399,00
412,91
Servicios de Aseo y Limpieza
240,00
247,99
Mantenimiento Equipo de Computacin
300,00
309,99
Depreciacin
2291,77 2291,77
Amortizacin
2000,00 200,00
Total Gastos Administrativos
19385,97 19948,5
5
GASTOS DE VENTAS
DESCRIPCION
Ao 1
Ao 2
Sueldos
4951,74 5116,63
Publicidad
924,00
954,77
Servicios Bsicos
133,20
137,64
Total Gastos de Ventas
6008,94 6209,03
GASTOS FINANCIEROS
DESCRIPCION
Ao 1
Ao 2
Gasto inters
2303,69 1891,55
Total Gastos Financieros
2303,69 1891,55
Subtotal Gastos
27698,60 28049,1
3
PROYECCIN DE GASTOS

Ao 3
12550,4
9
4484,38
426.66
256,25
320,31
2291,77
200,00
20529,8
6

Ao 4
12968,4
2
4633,71
440,86
264,78
330,98
1658,50
200,00
20497,2
6

Ao 5
13400,2

Ao 3
5287,01
986,56
142,22
6415,79

Ao 4
5463,07
1019,42
146,95
6629,44

Ao 5
5644,99
1053,36
151,85
6850,20

Ao 3
1430,49
1430,49
28376,1
4

Ao 4
914,69
914,69
28041,3
8

Ao 5
337,66
337,66
28305,7

4788,01
455,54
273,60
342,00
1658,50
200,00
21117,93

DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

ACTIVO FIJO

VALOR
ACTIVO

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

TOTA

Infraestructura
15000,00
Maquinaria y
7700,00
Equipo
Muebles y Enseres 1385,00
Equipo de
1900,00
Computacin
Equipo de Oficina
143,00
Total Depreciacin

750,00
770,00

750,00
770,00

750,00
770,00

750,00
770,00

750,00
770,00

3750,
3850,

138,50
633,33

138,50
633,33

138,50
633,33

138,50

138,50

692,5
1900,

14,30
2291,83

14,30
2291,83

14,30
2291,83

14,30
1658,50

14,30
1658,50

71,5
10192

ACTIVO DIFERIDO

VALOR
ACTIVO

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

Gastos de Constitucin

1000,00

200,00

200,00

200,00

200,00

200,00

200,00

200,00

200,00

200,00

200,00

TOTAL AMORTIZACIN

DESCRIPCIN
Ventas Proyectadas
Costos Proyectados
Utilidad Bruta en Ventas
Gastos Operativos Proyectados
Gastos Administrativos
Gastos de Ventas
Gastos de Depreciacin
Imprevistos 5%
TOTAL GASTOS PROYECTADOS
Utilidad Operativa Proyectada
Gastos Financieros
Utilidad antes 15% PTU Y 25% IR
(-) 15% Participacin Trabajadores
Utilidad antes 22% Impuestos
(-) 22% Impuesto a la Renta
= Utilidad Neta Proyectada

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

143310,45
70512,18
72798,27

151934,41
75385,66
76548,75

161208,08 170403,30 18109

80642,49 85680,95 91801
80565,58 84722,35 89290

19385,97
6008,94
2291,83
7165,52
34852,26
37946,01
2303,69
35642,32
5346,35
30295,97
7573,99
22721,98

19948,55
6209,03
2291,83
7596,72
36046,13
40502,61
1891,55
38611,06
5791,66
32819,40
8204,85
24614,55

20529,86
6415,79
2291,83
8060,40
37297,89
43267,70
1430,49
41837,21
6275,58
35561,63
8890,41
26671,22

20497,26
6629,44
1658,50
8520,16
37305,36
47416,99
914,69
46502,30
6975,35
39526,96
9881,74
29645,22

ESTADO DE RESULTADOS

ESTUDIO ADMINISTRATIVO Y LEGAL

ESTUDIO ADMINISTRATIVO Y LEGAL
EMPRESAS PERSONALES DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
Entre las principales caractersticas que tiene este tipo de sociedad tenemos las
siguientes: Establece que toda persona natural con capacidad legal para realizar actos de
comercio, podr desarrollar por intermedio de una empresa unipersonal de
responsabilidad limitada, cualquier actividad econmica que no estuviere prohibida por
la ley, limitando su responsabilidad civil por las operaciones de la misma al monto del
capital que hubiere destinado para ello. La persona natural a quien pertenece una
Empresa Unipersonal de Responsabilidad Limitada se llama gerente-propietario. Se
establece que una misma persona natural puede constituir varias empresas unipersonales
de responsabilidad limitada, siempre que el objeto empresarial de cada una de ellas
fuere distinto y que sus denominaciones no provoquen confusiones entre s.
La ley dispone que el capital empresarial o capital signado de la empresa no podr
ser inferior al producto de la multiplicacin de la remuneracin bsica mnima unificada
del trabajador en general, por diez.
Si en cualquier momento la empresa tuviere un capital asignado inferior al mnimo
antedicho, el gerente-propietario deber proceder a aumentar dicho capital dentro del

AO

21117
6850
1658
9054
38681
50609
337,
50272
7540
42731
10682
32048

plazo de seis meses, so pena de que la empresa entre inmediatamente en liquidacin.

Los trmites de constitucin, aprobacin e inscripcin debern hacerse ante un juez de
lo civil que dispondr la inscripcin de los mismos en el Registro Mercantil. En lo
referente a las utilidades, el gerente-propietario deber asignar para la formacin o
incremento del fondo de reserva legal de la empresa, por lo menos un diez por ciento de
las utilidades, hasta que dicho fondo alcance por lo menos el cincuenta por ciento del
capital empresarial. Finalmente, se dispone que se disuelva forzosamente, entre otros,
por la imposibilidad manifiesta de cumplir el objeto empresarial y por la prdida total de
sus reservas o de ms de la mitad del capital asignado.

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

GERENTE PROPIETARIO

Secreatara

Contabilidad

DEPARTAMENTO DE
PRODUCCIN

DEPARTAMENTO DE
VENTAS

OPERARIOS

VENDEDORES

BIBLIOGRAFA
BRAVO Mercedes, Contabilidad General.- 10 edicin.- Quito Ecuador. 2011.
BEKER, Mochn.- Elementos de Micro y Macroeconoma.- segunda Edicin.- Mac
Graw Hill.- 2003.- Colombia
Cdigo de Comercio 2005. Artculo 25.
CULTURA EDICIN S.A.-Contabilidad de Costos.- Editorial Didctica Multimedia
S.A.- Edicin 2005.- Tomo II.- Madrid Espaa. Diccionario de Marketing de Cultura S.A
Diccionario de Economa, Tercera Edicin de Andrade Simn.
Encarta 2009. Microsoft Corporation.
GMEZ Oscar, Contabilidad de Costos.- Editorial Interamericana.- 3. Edicin.Julio 2004.- Bogot Colombia. KOTLER Philip y Otros, Fundamentos de Marketing, Octava Edicin, Editorial
Person Educacin, Mxico 2008
MONTERO Edgar, Manual de la Gestin de la Microempresa, Primera Edicin,
Ecuador, (2005)
ORTIZ Hctor, Anlisis Financiero Aplicado.- Editorial Publicaciones.- 8 Edicin.Mayo 2005.- Bogot Colombia.-.