1.

Suponga usted que ha sido contratado como auditor externo para practicar
una auditoria a la empresa industrial y comercializadora de repuestos para
vehculos automotores La Filomena SAA a partir del 01.01.10 que acciones
debe realizar para cumplir con este contrato as como las labores que debe
realizar para cumplir con el proceso.
ACCIONES PARA CUMPLIR CON EL CONTRATO

Carta de compromiso
Flujograma
Lista preliminar de riesgos
Programa de auditora con:
Origen
Objetivo general y especficos
Alcance y limitaciones
Recursos y tiempo asignado

Controles y cuestionario (En 5 componentes).

Recopilacin de evidencia mediante: Pruebas y procedimientos de auditora (detalladas
por control, sustantivas y analticas).
Documentacin fsica y electrnica: Archivo legajos.
Informe de hallazgos y recomendaciones.
Dictamen.

LABORES PARA CUMPLIR CON EL PROCESO:

AMBIENTE DE CONTROL
Verificar la existencia de un cdigo de tica de conocimiento general por las personas
que trabajan para la empresa.
Establecer la pertinencia del trabajo de la auditora interna de la empresa.
VALORACIN DEL RIESGO
Evaluar la posibilidad de que los riesgos identificados causen impacto negativo a las
operaciones de la empresa.
Establecer si existen planes de contingencia en caso de que ocurra un desastre en las
instalaciones de la empresa.
ACTIVIDADES DE CONTROL
Revisar que los clculos para la valuacin de los inventarios se realice conforme al
mtodo establecido en la compaa.
Revisar que los clculos para la valuacin de los inventarios se realice con forme al
mtodo establecido en la compaa.
Verificar que los saldos que aparecen en la cuenta de Inventarios corresponda
efectivamente a la cantidad de ese material en la bodega mediante conteo fsico de
muestras selectivas.
Revisar las firmas del recibo y despacho de mercadera de rdenes de compra y
documentos por muestreo al azar.
Verificar que ms de dos empleados revisen la mercadera saliente.
SISTEMAS DE INFORMACIN Y COMUNICACIN
Establecer si la informacin contable de las cuentas de inventarios y costo de ventas
llega slo al personal autorizado.
Establecer si las directrices, memorandos, reportes e informes se comunican apropiada
y oportunamente a las personas interesadas.
SEGUIMIENTO

Verificar si se estn llevando a cabo apropiadamente la supervisin de las actividades

diarias.
Verificar si existe un procedimiento para informar sobre las anomalas en la
administracin del inventario.

2. Si usted realizara un examen de auditoria a una empresa industrial de

productos lcteos cual es el proceso que deba seguir para la construccin y
evaluacin del sistema de control interno indicando los documentos que deba
presentar como producto final de su trabajo y papeles de trabajo.

EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

AMBIENTE INTERNO DE CONTROL
Verificar si la empresa tiene un cdigo de tica.
Verificar si la empresa cuenta con reglamento interno.
Verificar si la empresa cuenta con un plan estratgico.
Verificar si se aplican sanciones disciplinarias.
Verificar si existen mtodos para motivar a los empleados.
VALORACIN DEL RIESGO
Verificar si participan los funcionarios y empleados clave en la
determinacin de los factores de riesgo.
Verificar si existen mecanismos para identificar y reaccionar ante los
cambios que pueden afectar a la empresa.
ACTIVIDADES DE CONTROL
Verificar si existe apoyo de la administracin para el diseo y aplicacin de
los controles.
Verificar si existe apoyo del gerente para la implantacin de planes
estratgicos de tecnologa de informacin.
INFORMACIN Y COMUNICACIN
Verificar si el gerente ha dispuesto a todo el personal la responsabilidad de
compartir la informacin con fines de gestin y control.
Verificar si existen polticas que permitan la integracin de la informacin.
Verificar si los sistemas de informacin empresariales son giles y flexibles
para integrarse eficazmente.
SUPERVISIN Y MONITOREO
Verificar si los directores deben definir los procedimientos para que se
informe las deficiencias del control interno.
Verificar si se han tomado en cuenta resultados de auditoras anteriores.
Verificar si existen planes de accin correctiva.

3. Un amigo de promocin y carpeta se le acerca y le dice mira se me ha

contratado para elaborar el plan anual operativo de control de la municipalidad
distrital de la esperanza dime que pasos debo seguir para cumplir con este
encargo y que normativa legal debo tener en cuenta.
PASOS PARA ELABORAR EL PLAN ANUAL OPERATIVO DE CONTROL
1. ESTABLECER LAS PRIORIDADES INSTITUCIONALES
Es recomendable que dichas prioridades se establezcan teniendo en cuenta los procesos
clave que impulsa la organizacin municipal. Los procesos clave son las lneas
principales de accin municipal que aglutinan un conjunto de actividades y que responden
directamente a la misin de la municipalidad.
2. PROPOSICIN DE LOS OBJETIVOS OPERATIVOS
Teniendo en cuenta las prioridades institucionales, cada dependencia municipal propone
sus objetivos operativos.
Son los propsitos fundamentales que persiguen un determinado rgano estructural o
dependencia. Responden di-rectamente al papel que juega la dependencia en la
organizacin municipal para cumplir con la misin de la municipalidad.
3. DETERMINACION DE LAS METAS OPERATIVAS
Al igual que los objetivos operativos, las metas operativas son propuestas por todas las
dependencias de la entidad (incluidos sus rganos de direccin).
Todo objetivo operativo debe ser expresado en una o varias metas operativas para
poder medir su logro. Al cumplir las metas operativas constataremos el cumplimiento de
los objetivos.
4. ESTABLECER EL CRONOGRAMA DE TRABAJO
Es muy importante dar la atencin necesaria a la elaboracin del cronograma de trabajo
porque constituye un insumo importante para la programacin presupuestaria de gastos,
la cual debe estar articulada con la planificacin operativa de la municipalidad. Por tanto,
debe tenerse presente que el planeamiento operativo es anterior a la programacin
presupuestaria.
5. SECUENCIAR LAS ACTIVIDADES EN FUNCIN DEL CRONOGRAMA DE TRABAJO
La secuencia de las tareas y trabajos seala en forma especfica las acciones o
actividades que cada dependencia deber desarrollar para lograr una determinada meta
operativa.
6. PREVISIN DE GASTOS
Las dependencias municipales deben detallar todos los bienes y servicios as como el
equipamiento necesario que necesitarn para el cumplimiento de sus metas operativas, y
para ello, deben llenar un formato denominado cuadro de necesidades.
Base legal:
Resolucin Jefatural N 003-94-INAP/DNR que aprueba la Directiva N 002-94-INAP/DNR
Normas para la Orientacin, Formulacin, Aplicacin, Evaluacin y Actualizacin del Plan de
Trabajo Institucional, publicado en El Peruano el 29/01/1994 de alcance para el Gobierno
Nacional, Regional y Local
Ley general del Sistema Nacional de Presupuesto N 28411.

4. Si el poder judicial de la regin de La Libertad te encargara practicar una

auditoria al poder judicial de Pacasmayo cual de las reas funcionales de esta
organizacin lo consideraras como problema (busca tres) explica como
cumpliras este encargo y a quien presentaras el informe.
REAS PROBLEMA:
REA DE PERSONAL
Planillas de Remuneraciones y Pensiones pendientes de remisin a la Supervisin de
Tesorera por carecer de las firmas respectivas.
Problemtica
Incumplimiento de normas y procedimientos para el control de asistencia y
permanencia del personal.
Demora en remitir a la Gerencia General los reportes de asistencia.
Omisin de informar algunas tardanzas y ausencias del personal jurisdiccional y
administrativo.
Accin para superarla
El Administrador de la Sede Distrital, en coordinacin con el rea de Personal, deber adoptar
las acciones necesarias que permitan recabar las firmas de planillas a fin de remitirse a la
Supervisin de Tesorera, dentro del plazo establecido.
El Administrador de la Sede Distrital deber ejercer una mayor supervisin sobre la calidad y
oportunidad de los reportes que formula el rea de Personal sobre la asistencia y permanencia
de los seores Magistrados, personal auxiliar jurisdiccional y administrativo.
REA DE TESORERA
Problemtica
Incumplimiento de los procedimientos establecidos en las Directivas Internas sobre el
manejo del Fondo para Pagos en Efectivo, como son:
Vales provisionales o definitivos sin la visacin del funcionario autorizado.
Pago de gastos que no son menudos ni urgentes.
Documentos que no tienen el sello fechador de "Cancelado" o "Pagado".
Accin para superarla
El Administrador de la Sede Distrital deber fiscalizar en forma diaria el control y registro de las
operaciones realizadas con el Fondo para Pagos en Efectivo, verificando que la documentacin
sustentatoria est conforme a lo establecido en las dos (02) ltimas Directivas aprobadas por la
Gerencia General para el ejercicio 1999.
REA DE LOGSTICA
Problemtica
Existencia de sobre-stock de artculos, papelera en los almacenes de las Cortes
Superiores por remesas efectuadas por la Supervisin de Logstica, sin tener en cuenta
las reales necesidades de las Cortes Superiores.
Carencia de tarjetas de control visible (Bind-Card) para el registro y control de las
existencias, as como ambientes inadecuados de los almacenes.
Accin para superarla
El Administrador de la Sede Distrital, deber efectuar los requerimientos de bienes a la
Supervisin de Logstica de la Gerencia General, en funcin a las necesidades reales que
requiere para el normal funcionamiento de la Corte Superior.
El Administrador de la Sede Distrital, deber proporcionar las tarjetas de control visible (BindCard) y supervisar permanentemente las existencias en Almacn, a fin de tener sus tarjetas de
control actualizadas y coordinar con el Presidente de la Corte Superior la habilitacin de
ambientes adecuados para el funcionamiento de Almacenes de existencias.

5.

Que papeles de trabajo debes elaborar en el proceso de ejecucin de una auditoria a la

empresa de fabricacin de cementos Pacasmayo teniendo en cuenta que hay
deficiencias en el proceso de produccin y comercializacin de su producto terminado
por el ao econmico 2009.