Ingresos Totales $2629.

960

Ingresos Recuperacin
Ventas
de
Cobrados cartera

Prestamos
Bancarios

Prestamos en
Moneda
extranjera

Mercancas
compradas en
periodos
anteriores
Amortizacin
Obligaciones
hipotecarios

Prestamos con
moneda
extranjera

Gastos generales

Pago de
prestamos
Bancarios

Se presenta una gran claridad en los conceptos que

generan entradas o salidas de efectivo, tanto en la
parte operativa (resultados ) como con los
movimientos del balance.

La diferencia fundamental con el mtodo indirecto

radica en la presentacin de las entradas o ingresos
de efectivo

Parten del supuesto de las cuentas del estado de

resultados

Basta tomar la utilidad neta y aadir aquellos gastos

que no implicaron salida de efectivo
( Generacin interna de Efectivo)

El mtodo indirecto involucra en la primera parte del

flujo de caja rubros que no son salida de efectivo.
No permite apreciar la verdadera dimensin ni origen
de las entradas o salidas de efectivo de una empresa.
Las variaciones del balance en el mtodo indirecto
pueden distorsionar los valores en la mayora de los
renglones.

Aumento de proveedores:
Se registran por este concepto una entrada de
efectivo de $ 120.000, la cual no refleja la realidad

Aumento de cuentas por cobrar.

Se registra por este concepto una salida de
$ 258.000, valor que no refleja una realidad.

Los clientes en
realidad entregaron
efectivo por valor de
$312.000
Deuda periodo anterior

El mayor valor de las

cuentas por cobrar el final
del periodo esta dado por
la entrega de mercancas
y no de efectivo

Total ingresos y total de egresos

El total de entradas y el total de salidas que muestra
el mtodo indirecto estn muy lejos de la realidad.

No se presentan las
entradas ms
importantes que son
provenientes de las
ventas

No se presentan las salida

de mayor valor que son
generalmente las compras
y los gastos

Aunque llega al mismo saldo final de caja que el

mtodo directo, no suministra informacin valida
para el anlisis.
El mtodo directo es el que mejor se ajusta a
los requerimientos de anlisis de efectivo.

permite

Fuente de efectivo
de empresa.
Como se financiara
las inversiones que
requiere la empresa.

Como se utilizaran

Como se invertirn
los excedentes
temporales de caja
que pueda llegara
tener el negocio.

Como se cubrirn las faltantes

temporales de efectivo para el
capital de trabajo.

Mtodo Indirecto

Presentacin simplificado.
Presentacin clasificada.

Por que muestra de una manera clara y directa cuales

son las entradas y salidas de efectivo, para un periodo
determinado.

Para Lograrlo

Examinar uno a uno todos los renglones del P y G y del

balance

Analiza cada uno de los costos y gastos.

Se dice simplificado por que no implica un

ordenamiento sofisticado.

ENTRADAS
SALIDAS
FLUJO NETO DEL PERIODO
MS: SALDO INICIAL DE CAJA
SALDO FINAL DE CAJA