UNIDAD ADMINISTRATIVA Y

FINANCIERA COMUNITARIA

EN LOS CONSEJOS COMUNALES

INTRODUCCIN
La finalidad del taller de capacitacin es suministrar
a

los

integrantes

de

los

Consejos

Comunales,

conocimientos sobre la Contabilidad Bsica y Fundamentos

Financieros.
La Unidad Administrativa y Financiera de los Consejos
Comunales,

es la. instancia del Consejo Comunal que

funciona como un ente de administracin, ejecucin,

inversin, crdito, ahorro e intermediacin financiera de
los recursos y fondos de los Consejos Comunales

CONTENIDO

Modulo I La Contabilidad

Modulo II Estados Financieros

Modulo III Conciliacin Bancaria

Modulo IV Registro Contables

Modulo V Modelos de Formatos

CONTENIDO
Modulo

I La Contabilidad

CONCEPTO DE CONTABILIDAD

LOS PRINCIPIOS CONTABLES

OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD
OBJETIVOS DE LA RENDICIN DE CUENTA
FUNCIONES DE LA UNIDAD
ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA

CONTABILIDAD
Es el arte de registrar, clasificar y resumir
de manera significativa y en trminos de

dinero, transacciones y actos que tengan

caractersticas financieras, as como de
interpretar sus resultados.

IMPORTANCIA

Conocer en cada momento la situacin de

sus negocios; as como, disponer de informacin
que les facilite la toma de decisiones.

LOS PRINCIPIOS CONTABLES

Importancia de relativa:

conservar su

naturaleza.
Realizacin: registrar las operaciones en el
ejercicio.
Conservatismo: incertidumbre acerca de los
sucesos futuros.

LOS PRINCIPIOS CONTABLES

Consistencia:

No debe cambiarse de un periodo

a otro
Exposicin: contener toda la informacin.
Revelacin Suficiente : informacin en forma
clara y comprensible.

OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD
Brindar a los participantes, los conocimientos
bsicos contables.
Instruir a los participantes sobre la necesidad de
registrar en los libros contables principales
(obligatorios).
Otorgar al participante enfoques sobre los
conceptos contables .

OBJETIVOS DE LA RENDICIN DE CUENTA

Proporcionar a los participantes las
herramientas necesarias que le permitan
elaborar la rendicin de cuenta.
Orientar a los ciudadanos y ciudadanas
integrantes de los Consejos Comunales
la manera adecuada de solicitar a los
integrantes de la Unidad Administrativa y
Financiera Comunitaria la rendicin de
cuenta

Segn el art. 31 de la Ley Orgnica de los

Consejos Comunales, la Unidad
Administrativa
y
Financiera Comunitaria, tendr las siguientes
funciones:
Ejecutar las decisiones de la Asamblea.
Elaborar los registros contables con los soportes
que demuestren los ingresos y egresos efectuados.
Presentar trimestralmente el informe de gestin
y la rendicin de cuenta pblica.
Prestar servicios financieros y no financieros en
el rea de su competencia.

Segn el art. 31 LOCC Funciones:

Realizar
la
intermediacin
financiera
comunitaria,
privilegiando el inters social sobre la acumulacin de capital.

Apoyar las polticas de fomento, desarrollo y fortalecimiento

de la economa social, popular y alternativa.
Proponer formas alternativas de intercambio de
bienes
y servicios para
lograr
la
satisfaccin de
las
necesidades y fortalecimiento de la economa local.
Facilitar herramientas que permitan el proceso de evaluacin
y anlisis de los crditos.

Segn el art. 31 de la LOCC funciones:

Administrar los fondos
consideracin del colectivo.

del

consejo

comunal

con

la

Elaborar y presentar el proyecto anual de gastos de fondos.

Presentar y gestionar ante el colectivo de coordinacin
comunitaria el financiamiento de los proyectos aprobados.

RESPONSABILIDAD CIVIL DE LA
UNIDAD FINANCIERA DE LOS
CONSEJOS COMUNALES
De acuerdo con el artculo 32 de la Ley Orgnica de los
Consejos Comunales (LOCC), los voceros o voceras de la

Unidad

Administrativa

Financiera

incurrirn

en

responsabilidad civil, penal y administrativa, segn sea

el caso, por los actos, hechos u omisiones que alteren el
destino de los recursos del Consejo Comunal, por lo cual

sern sancionados conforme a las leyes que regulan la

materia.

CONTENIDO

Modulo II ESTADOS FINANCIEROS

El Activo
Clasificacin del activos
Los Pasivos
Clasificacin del Pasivo
El Capital
Clasificacin del Capital
Balance General
Estructura del Balance General
Estado de Resultado o Estado de Ganancias y
Perdidas.

Modulo II ESTADOS FINANCIEROS

Los Estados Financieros Tambin

llamados como estados contables.

son

Encargados de evaluar y reportar lo

relacionados a situaciones financieras de
empresas instituciones, con el fin de
conocer los detalles de la estructura
econmica.
Constituye una representacin estructurada de
la situacin financiera y del rendimiento
financiero de la entidad

CLASIFICACIN DE LAS CUENTAS DE

ACTIVOS

Cargos diferidos
Los activos diferidos, que son gastos pagados
por anticipado y cargos diferidos, por ser un gasto
o una erogacin ya ocurrida, no se puede esperar
obtener efectivo de ellos en ningn tiempo, por lo
que no se podran clasificar como activo corriente,
an en los casos en que se trate de activos
amortizables en un corto tiempo.

CLASIFICACIN DE LAS CUENTAS DEL

ACTIVOS
Caja Chica

Disponible

Caja
Banco
Efectos por cobrar

Exigible

Cuentas por Cobrar

Ingresos Acumulados por cobrar

Realizable

Activo
Circulante

Inventarios
Inversiones Temporales
Sueldos pagados por anticipado

PREPAGADOS Seguros pagados por ant.

Intereses pagados por Ant.
Alquileres pagados por Ant.
Impuestos pagados por Ant.

CLASIFICACIN DE LAS
CUENTAS DEL ACTIVOS
Terrenos (no sujeto a depreciacin)
Edificios o Inmuebles (sujeto a Dep.)
Maquinaria (sujeto a Dep.)
Muebles y enseres (sujeto a Dep.)

Activo
Fijo

Tangible

Vehculo (sujeto a Dep.)

Equipo de Oficina (sujeto a Dep.)

Patentes

Intangible

(Sujeto a amortizacin)

Derechos de autor (Sujeto a amortizacin)

Plusvala (Sujeto a amortizacin)
Franquicias. (Sujeto a amortizacin)
Marcas de Fabrica (No sujeto a amortizacin)

CLASIFICACIN DE LAS
CUENTAS DEL ACTIVOS
Gastos de Organizacin

Cargos Diferidos

Mejoras en Propiedad Ajena

Campaa publicitaria
Inversiones a largo plazo

Otros Activos

Cartera de valores

Edificios No usados por la empresa

Terrenos no usados por la empresa

LOS PASIVOS

Estn integrados por todas las deudas que tiene

el Consejo Comunal.

CLASIFICACIN DE LAS CUENTAS DE

LOS PASIVOS

Pasivo Circulante
Es aqul cuya liquidacin se producir dentro de un ao, en el
curso normal de las operaciones.
El pasivo circulante, incluir todos los adeudos que sean
pagaderos dentro del ciclo normal de las operaciones y deber
mencionarse esta situacin en los estados financieros y notas
complementarias.
Pasivo Fijo:
El pasivo fijo est representado por los
adeudos cuyo vencimiento sea posterior a un
ao, o al ciclo normal de las operaciones si
ste es mayor.

CLASIFICACIN DE LAS CUENTAS DE

PASIVO
Cuentas por pagar
Efectos por pagar
Sobregiros bancarios
Gastos por pagar

Pasivo
Circulante

Sueldos por pagar

Interese por pagar
Retenciones SSO por pagar
Retenciones ISLR por pagar
Retenciones INCE por pagar

Prestamos por pagar

Anticipos dados por lo clientes

CLASIFICACIN DE LAS
CUENTAS DE PASIVO
Hipoteca por pagar

PASIVO A LARGO
PLAZO
APARTADOS

Bonos por pagar

Efectos por pagar a largo plazo
Apartado para prestaciones sociales
Apartado para indemnizaciones
Alquileres cobrados por anticipado

CRDITOS
DIFERIDOS

Intereses cobrados por anticipado

Comisiones cobradas por anticipado
Primas sobre bonos emitidos

OTROS PASIVOS

Utilidades no reclamadas

EL CAPITAL CONTABLE
Es el derecho de los propietarios o poseedores sobre
los

activos

netos

que

surgen

se

manifiestan

por

aportaciones de los dueos, por transacciones o tratos y otros

eventos o circunstancias que afectan a una entidad, el cual se
ejerce mediante devolucin, reembolso o distribuciones.

CLASIFICACIN DE LAS CUENTAS DE

CAPITAL
Capital Inicial

Capital

Utilidad o perdida
Reserva de capital

ESTADO DE RESULTADOS
Muestra los ingresos, costos-gastos y la utilidad o
prdida resultante en el perodo.
Representan el producto final del proceso contable y
tienen por objeto, presentar informacin financiera para que
los diversos usuarios de los estados financieros puedan tomar

decisiones eficientes y oportunas.

BALANCE GENERAL
Es un resumen de todo lo que tiene la empresa, de
lo que debe, de lo que le deben y de lo que realmente le
pertenece a su propietario, a una fecha determinada.
Qu partes conforman el balance general

Activos

Pasivos

Patrimonio