Activos

Activos circulantes
Efectivo
Banco
Cuentas por cobrar
Inventario
Inversiones
Total activos circulantes

30,000
170,000
160,000
30,000
390,000

Activos fijos
Muebles
Equipo oficina
Vehculos
Maquinaria
Equipo industrial
Edificio
Terreno
Total activos fijos

1,000,000

1,000,000

Activos diferidos
Gastos pagados por adelantado
Depresiacin acumulada
Impuestos
Licencias Permisos
Servicios pagados
Deudas pagadas
Sueldos pagados
Total activos diferidos
Pasivos
Pasivos corrientes
Cuentas vencidas
Documentos vencidos
Servicios vencidos
Total pasivos corrientes

580,000

35,000
35,000

Pasivos corto plazo

Sueldos por pagar
Cuentas por pagar
Documentos por pagar
Prestamos < 1 ao
Total pasivos a corto plazo
Pasivos largo plazo
Documentos por pagar

30,000
550,000

>1 ao

45,000
100,000
145,000

40,000

Prestamos >1 ao
Total pasivo largo plazo
Capital contable
Acciones preferentes
Acciones comunes
Capital pagado en exceso
Utilidades retenidas
Total capital contable

40,000

50,000
100,000
250,000
250,000
650,000

Activos Circulantes
Efectivo
30,000
30,000

Cuentas por
cobrar

Banco
-

170,000
170,000

Inventario
160,000
160,000

Inversiones
30,000
30,000

Total activos
circulantes
390,000

Activos fijos
Muebles
-

Equipo
oficina
-

Vehculos
-

Maquinaria
-

Equipo
industrial
1,000,000
1,000,000

Edificio
-

Activos diferidos
Terreno
-

Gastos
Total activos
Depresiacion
pagados por
fijos
acumulada
adelantado
1,000,000

30,000 30,000

550,000
550,000

Impuestos
-

Licencias
Permisos
-

Activos diferidos

Pasivos corrientes

Servicios
pagados

Deudas
pagadas

Sueldos
pagados

Total activos
diferidos

Cuentas
vencidas

Documentos
vencidos

520,000

35,000
35,000

asivos corrientes

Pasivos corto plazo

Servicios
vencidos
-

Total
pasivos
corrientes
35,000

Sueldos por
Cuentas
pagar
por pagar
-

45,000
45,000

Documentos Prestamos
por pagar
< 1 ao
100,000
100,000

Pasivo largo plazo

Total
pasivos a
corto plazo

Documentos
por pagar
>1 ao

145,000

40,000
40,000

Capital contab

Total
Prestamos
Acciones
pasivo largo
>1 ao
preferentes
plazo
-

40,000

50,000
50,000

Acciones
comunes
100,000
100,000

Capital contable
Capital
pagado en
exceso

Utilidades
retenidas

250,000
250,000

250,000
250,000

Total
capital
contable
650,000

Activos
Activos circulantes
Efectivo
Banco
Cuentas por cobrar
Inventario
Inversiones
Total activos circulantes

30,000
170,000
160,000
30,000
390,000

Activos fijos
Muebles
Equipo oficina
Vehculos
Maquinaria
Equipo industrial
Edificio
Terreno
Total activos fijos

1,000,000
1,000,000

Activos diferidos
Gastos pagados por adelantado
Depresiacin acumulada
Impuestos
Licencias Permisos
Servicios pagados
Deudas pagadas
Sueldos pagados
Total activos diferidos
Total activos
Pasivos
Pasivos corrientes
Cuentas vencidas
Documentos vencidos
Servicios vencidos
Total pasivos corrientes
Pasivos corto plazo
Sueldos por pagar
Cuentas por pagar
Documentos por pagar
Prestamos < 1 ao
Total pasivos a corto plazo

30,000
550,000
520,000
870,000

35,000
35,000

45,000
100,000
145,000

Pasivos largo plazo

Documentos por pagar
>1 ao
Prestamos >1 ao
Total pasivo largo plazo
Capital contable
Acciones preferentes
Acciones comunes
Capital pagado en exceso
Utilidades retenidas
Total capital contable
Total pasivos y capital contable

40,000
40,000

50,000
100,000
250,000
250,000
650,000
870,000

Activos
Activos circulantes
Efectivo
Banco
Cuentas por cobrar
Inventario
Inversiones
Total activos circulantes

40,000
200,000
180,000
60,000
480,000

Activos fijos
Muebles
Equipo oficina
Vehculos
Maquinaria
Equipo industrial
Edificio
Terreno
Total activos fijos

1,100,000

1,100,000

Activos diferidos
Gastos pagados por adelantado
Depresiacin acumulada
Impuestos
Licencias Permisos
Servicios pagados
Deudas pagadas
Sueldos pagados
Total activos diferidos
Pasivos
Pasivos corrientes
Cuentas vencidas
Documentos vencidos
Servicios vencidos
Total pasivos corrientes

620,000

30,000
30,000

Pasivos corto plazo

Sueldos por pagar
Cuentas por pagar
Documentos por pagar
Prestamos < 1 ao
Total pasivos a corto plazo
Pasivos largo plazo
Documentos por pagar

20,000
600,000

>1 ao

80,000
100,000
180,000

90,000

Prestamos >1 ao
Total pasivo largo plazo
Capital contable
Acciones preferentes
Acciones comunes
Capital pagado en exceso
Utilidades retenidas
Total capital contable

90,000

50,000
100,000
250,000
300,000
700,000

Activos Circulantes
Efectivo
40,000
40,000

Cuentas por
cobrar

Banco
-

200,000
200,000

Inventario
180,000
180,000

Inversiones
60,000
60,000

Total activos
circulantes
480,000

Activos fijos
Muebles
-

Equipo
oficina
-

Vehculos
-

Maquinaria
-

Equipo
industrial
1,100,000
1,100,000

Edificio
-

Activos diferidos
Terreno
-

Gastos
Total activos
Depresiacion
pagados por
fijos
acumulada
adelantado
1,100,000

20,000 20,000

600,000
600,000

Impuestos
-

Licencias
Permisos
-

Activos diferidos

Pasivos corrientes

Servicios
pagados

Deudas
pagadas

Sueldos
pagados

Total activos
diferidos

Cuentas
vencidas

Documentos
vencidos

580,000

30,000
30,000

asivos corrientes

Pasivos corto plazo

Servicios
vencidos
-

Total
pasivos
corrientes
30,000

Sueldos por
Cuentas
pagar
por pagar
-

80,000
80,000

Documentos Prestamos
por pagar
< 1 ao
100,000
100,000

Pasivo largo plazo

Total
pasivos a
corto plazo

Documentos
por pagar
>1 ao

180,000

90,000
90,000

Capital contab

Total
Prestamos
Acciones
pasivo largo
>1 ao
preferentes
plazo
-

90,000

50,000
50,000

Acciones
comunes
100,000
100,000

Capital contable
Capital
pagado en
exceso

Utilidades
retenidas

250,000
250,000

300,000
300,000

Total
capital
contable
700,000

Activos
Activos circulantes
Efectivo
Banco
Cuentas por cobrar
Inventario
Inversiones
Total activos circulantes

40,000
200,000
180,000
60,000
480,000

Activos fijos
Muebles
Equipo oficina
Vehculos
Maquinaria
Equipo industrial
Edificio
Terreno
Total activos fijos

1,100,000
1,100,000

Activos diferidos
Gastos pagados por adelantado
Depresiacin acumulada
Impuestos
Licencias Permisos
Servicios pagados
Deudas pagadas
Sueldos pagados
Total activos diferidos
Total activos
Pasivos
Pasivos corrientes
Cuentas vencidas
Documentos vencidos
Servicios vencidos
Total pasivos corrientes
Pasivos corto plazo
Sueldos por pagar
Cuentas por pagar
Documentos por pagar
Prestamos < 1 ao
Total pasivos a corto plazo

20,000
600,000
580,000
1,000,000

30,000
30,000

80,000
100,000
180,000

Pasivos largo plazo

Documentos por pagar
>1 ao
Prestamos >1 ao
Total pasivo largo plazo
Capital contable
Acciones preferentes
Acciones comunes
Capital pagado en exceso
Utilidades retenidas
Total capital contable
Total pasivos y capital contable

90,000
90,000

50,000
100,000
250,000
300,000
700,000
1,000,000

2009

Activos
Activos circulantes
Efectivo
Banco
Cuentas por cobrar
Inventario
Inversiones
Total activos circulantes
Activos fijos
Muebles
Equipo oficina
Vehculos
Maquinaria
Equipo industrial
Edificio
Terreno
Total activos fijos
Activos diferidos
Gastos pagados por adelantado
Depresiacin acumulada
Impuestos
Licencias Permisos
Servicios pagados
Deudas pagadas
Sueldos pagados
Total activos diferidos
Total activos
Pasivos
Pasivos corrientes
Cuentas vencidas
Documentos vencidos
Servicios vencidos
Total pasivos corrientes
Pasivos corto plazo
Sueldos por pagar
Cuentas por pagar
Documentos por pagar
Prestamos < 1 ao
Total pasivos a corto plazo

2010

30,000
170,000
160,000
30,000
390,000

40,000
200,000
180,000
60,000
480,000

1,000,000
1,000,000

1,100,000
1,100,000

30,000
550,000
520,000 -

20,000
600,000
580,000

870,000

1,000,000

35,000
35,000

30,000
30,000

45,000
100,000
145,000

80,000
100,000
180,000

Pasivos largo plazo

Documentos por pagar
>1 ao
Prestamos >1 ao
Total pasivo largo plazo
Capital contable
Acciones preferentes
Acciones comunes
Capital pagado en exceso
Utilidades retenidas
Total capital contable
Total pasivos y capital contable

40,000
40,000

90,000
90,000

50,000
100,000
250,000
250,000
650,000

50,000
100,000
250,000
300,000
700,000

870,000

1,000,000

Al Trmino de 2010
Ventas
Costo de ventas
Gastos de venta y administrativos
Gastos de depreciacin
Gastos de Intereses
Impuestos
Dividendos acciones preferentes
N Acciones

2,000,000
1,500,000
270,000
50,000
20,000
49,500
10,500
100,000

Al Trmino de 2010
Ventas
Costo de ventas
Utilidades Brutas
Gastos de venta y administrativos
Gastos de depreciacin
Utilidades Operativas
Gastos de Intereses
Utilidades despues de intereses
Impuestos
Utilidades despues de impuestos
Dividendos acciones preferentes
Utildad disponible para accionistas comunes
N Acciones
Utilidades por accione

2000000
-1500000
500000
-270000
-50000
180000
-20000
160000
-49500
110500
-10500
100000
100000
1
50,000

Estado de flujo de efectivo, 31 Dic 2010

Flujo de efectivo de actividades operativas
Utilidad neta (despues de impuestos)
Ajustes para determinar el flujo de efectivo de las actividades operativas
Volver a sumar depreciacin
Incremento de cuentas por cobrar
Incremento de inventarios
Decremento en gastos pagados por adelantado
Incremento en cuentas por pagar
Decremento en gastos devengados
Total ajustes
Flujos netos de efectivo de las actividades operativas
Flujos de efectivo de las actividades de inversin
Incremento en inversiones
Incremento en plata y equipo
Flujos netos de efectivo de las actividades de inversin
Flujos de efectivo de las actividades de financiamiento
Incremento en bonos por pagar
Dividendos preferentes pagados
Dividendos comunes pagados
Flujos netos de efectivo de las actividades de financiamiento
Incremento (decremento) neto de los flujo de efectivo

110,500

50,000
30,000
20,000
10,000
35,000
5,000
40,000
150,500

30,000
100,000
130,000

50,000
10,500
50,000
10,500
10,000

COMENTARIO:

El funcionamiento del programa fue satisfactorio, y

se comprobo esto con los resultado del libro.

a fue satisfactorio, y
tado del libro.