Sesin 1

Gestin Presupuestaria

PARA EL CAPITN QUE NO SABE A QUE

PUERTO SE DIRIGE NINGN VIENTO LE
ES FAVORABLE.
(Sneca)

CONOCE A TU ENEMIGO Y CONOCETE ATI

MISMO Y EN 100 BATALLAS NUNCA
ESTARAS EN PELIGRO
(Sun Tzu .. El Arte de la Guerra)

Introduccin

Administracin
Lograr los objetivos
predeterminados mediante el
esfuerzo coordinado de otros
utilizando eficaz y eficientemente
los recursos disponibles.

Introduccin

Proceso Administrativo

Planificacin

Organizacin

Integracin

Direccin

Control
4

Introduccin

Presupuesto
Es un mtodo sistemtico y
formalizado para desempear las
responsabilidades directivas de
planificacin, coordinacin y
control.
(Welsh)
5

Introduccin

Tipos de presupuestos
Concepto
Objetivo
Polticas
Estructura
Primaria
Presupuesto

Gobierno
Servicio a la
Comunidad
Refleja

Empresa
Privada
Lucro o
Ganancia
Crea

Gastos

Ingresos

Rgido

Flexible
6

Qu necesito para
presupuestar?
Informacin histrica:

Qu necesito para
presupuestar?
Informacin futura:

Sistemas de gestin y control

Introduccin

Planeamiento Estratgico
Anlisis de
Situacin

Evaluacin de
Desempeo

Misin y Visin
Objetivos
Estratgicos
Estrategia
Genrica
Estrategias
Funcionales
Iniciativas/
Proyectos
Presupuesto

10

PLANEACIN ESTRATGICA

La planificacin estratgica comienza con

considerar estas tres preguntas:
I - Dnde esta usted hoy?
II - A dnde va?
III- Cmo llegar?

I - Dnde esta usted hoy?:

Anlisis de Entorno

Anlisis de la Industria
Anlisis interno

ODA

II - A dnde va?

Definir la visin, la misin,

valores
y
los
objetivos
estratgicos de la organizacin,
establecer
su
direccin
y
temporalmente decidir: Cul es
nuestro negocio, cul ser y cul
deber ser?

III - Cmo llegar?: La

Estrategia
ESTRATEGIA:

Cmo responder a condiciones

cambiantes
Como distribuir recursos
Como competir en cada uno de los
negocios en los que se opera
Como alcanzar los objetivos globales
de la organizacin

Introduccin

Plan Estratgico





Proceso de planificacin
a largo plazo
Desarrollado en cifras
anuales
Analiza los futuros
potenciales del mercado
(PIB, poblacin)
Involucra: polticas de
precios, nuevos
productos, expansiones,
cambio de canales
Genera Iniciativas/
Proyectos a corto,
medio y largo plazo

Plan Tctico
 Proceso de planificacin






a corto plazo
Desarrollado para cada
producto o lnea de
producto
Preparado por reas de
responsabilidad
Proporciona detalle para
otros gerentes
Genera pronstico de
rentabilidad a un ao
plazo
15

Introduccin

Dimensin de tiempo al Planificar

CONSIDERACIONES
HISTORICAS
(A POSTERIORI)

PLANES DE PROYECTOS (FUTURO)

(A PRIORI)
PLANES PERIODICOS
PLAN DE UTILIDADES
DE LARGO PLAZO

P-3

P-2

P-1

P+1

P+2

P+3

P+4

ETC.

ESCALA TIEMPO

OPERACIONES QUE CONTINUAN

PROYECTO A
PROYECTO B
PROYECTO C
PROYECTO D
PROYECTO E
PROYECTO F
PROYECTO G
ETC.

16

Introduccin

Sistema de Planeamiento
Marzo

Pronostico
Revisado

Evaluacin Evaluacin
Real-Bgt
Real-Fcst-Bgt
1 QTR

2 QTR

Diciembre
Preparar Plan
Estratgico y
Presupuesto

Evaluacin
Mensual del
Desempeo
Financiero

Junio
Evaluacin
Real-Fcst-Bgt
4 QTR

Evaluacin
Real-Fcst-Bgt

Pronostico
Revisado

3 QTR
Bgt Presupuesto
Fcst Pronstico

Septiembre
Pronostico
Revisado

QTR - Trimestre

17

Introduccin

Presupuestos Operativos
Ventas

Serv. Com.
X

Produccin

Ind.
X
X

Inventarios

Consumo de Materia Prima

Compra de Materia Prima

Mano de Obra Directa

Gastos de Fabricacin

Costo Unitario

Costo de Ventas

Gastos de Venta y Administracin

18

Introduccin

Presupuestos Financieros

Serv. Com.

Ind.

Efectivo

Estado de Resultados Proyectado

Balance General Proyectado

Estado de Flujo de Efectivo

Proyectado

Integracin saldos de Balance

Anlisis o Resmen del Presupuesto

General

19

Presupuesto
de Ventas

Presupuesto
de
Produccin

Inventario Inicial y
Final Artculos
Terminados
Presupuesto
de Gastos de
venta

Presupuesto de
Materiales Directos

Inventario Inicial y
Final Materia Prima

Presupuesto de
Mano de Obra
Directa

Presupuesto del
Costo de lo Vendido

Presupuesto de
Gastos Indirectos
de Fbrica

Estado de
Resultados
Presupuestado

Presupuesto de
Gastos de
Administracin
Gastos
Financieros

Compras de
Materia Prima
Inversiones
de Capital

Esquema Elaboracin
del Presupuesto

Presupuesto de
Efectivo

Balance General
Presupuestado

Balance General
Real Ao Anterior

Estado del Flujo de

Efectivo
Presupuestado

20

Introduccin

Fases Elaboracin
Mecnica: Diseo de los Estados
Financieros y Anexos
Tcnica: Mtodos usados para estimar
datos
Conceptual: Enfoque y principios.
21

Introduccin

Propsito
Planificar el futuro
Establecer polticas financieras
Racionalizar uso de recursos
Marco para evaluar el desempeo
Fomentar la coordinacin
22

Introduccin

Caractersticas requeridas
Responsabilidad de la Direccin
Organizacin Adecuada
Contabilidad por reas de
Responsabilidad
Orientacin hacia metas
23

Introduccin

Caractersticas requeridas
Eficiente Comunicacin
Expectativas Realistas
Oportunidad y flexibilidad
Evaluacin y Control

24

Introduccin

Sistemas de Control Gerencial

PLAN
ESTRATGICO
PLAN TCTICO
PRESUPUESTO
Planes de Trabajo

Indicadores estratgicos
Cuadro de mando integral

Seguimiento
presupuestal
Metas planes
de trabajo
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