Art. 623. Informacin de las entidades vigiladas por la superintendencia bancaria.

A partir del ao 1989, los bancos y dems entidades vigiladas por la Superintendencia
Bancaria, as como las asociaciones de tarjetas de crdito y dems entidades que las emitan,
debern informar anualmente en medios magnticos, dentro de los plazos que indique el
Gobierno Nacional, los siguientes datos de sus cuentahabientes, tarjetahabientes,
ahorradores, usuarios, depositantes o clientes, relativos al ao gravable inmediatamente
anterior:
a) Apellidos y nombres o razn social y NIT de cada una de las personas o entidades a cuyo
nombre se hayan efectuado consignaciones, depsitos, captaciones, abonos, traslados y en
general, movimientos de dinero cuyo valor anual acumulado sea superior a (25.000.000 ao
gravable 2010), con indicacin del concepto de la operacin y del monto acumulado por
concepto, nmero de la cuenta o cuentas;
b) Apellidos y nombres o razn social y NIT de cada una de las personas o entidades que
durante el respectivo ao hayan efectuado adquisiciones, consumos, avances o gastos con
tarjetas de crdito, cuando el valor anual acumulado sea superior a (20.000.000 Ao gravable
2010); con indicacin del valor total del movimiento efectuado durante el ao;
c) Apellidos y nombres o razn social y NIT de cada una de las personas o entidades que
durante el respectivo ao hayan efectuado ventas o prestacin de servicios y, en general,
hayan recibido ingresos a travs del sistema de tarjetas de crdito, cuando el valor anual
acumulado sea superior a (10.000.000 Ao gravable 2010); con indicacin del valor total del
movimiento efectuado durante el ao.
PAR 1. Respecto de las operaciones de que trata el presente artculo, se deber informar la
identificacin de la totalidad de las personas o entidades que figuren como titulares principales
o secundarios de las cuentas, documentos o tarjetas respectivas, as como la de quienes sin
tener tal calidad, estn autorizados para realizar operaciones en relacin con la respectiva
cuenta, documento o tarjeta.
PAR 2. La informacin a que se refiere el literal a) del presente artculo, tambin debern
presentarla, los fondos de valores, fondos de inversin, fondos de pensiones y fondos mutuos
de inversin.
PAR 3. La informacin en medios magnticos, a que se refiere el presente artculo, podr
suministrarse en forma anual acumulada, o por cada mes, bimestre, trimestre o perodo que
utilice la respectiva entidad para elaborar sus extractos, estados de cuenta o facturacin. En
este ltimo evento, la cuanta a partir de la cual se debe suministrar la informacin, ser la que
resulte de dividir por 12 cada uno de los montos a que se refieren los literales a) b) y c) del
presente artculo y el resultado multiplicarlo por el nmero de meses objeto de informacin.
Art. 623-1. Informacin especial a suministrar por las entidades financieras.
Con respecto a las operaciones de crdito realizadas a partir del primero de enero de 1993,
los Bancos y dems entidades financieras debern informar a la Divisin de Fiscalizacin de

la Administracin de Impuestos de la jurisdiccin, aquellos casos en los cuales los estados

financieros presentados con ocasin de la respectiva operacin arrojen una utilidad, antes de
impuestos, que exceda en ms de un cuarenta por ciento (40%) la renta lquida que figure en
la declaracin de renta y complementarios que corresponda al estado financiero del mismo
perodo.
Igual informacin debern enviar cuando el valor del patrimonio contable exceda en ms de
un cuarenta por ciento (40%) el patrimonio lquido.
PAR. La informacin exigida por el artculo 623 del Estatuto Tributario deber rendirse
igualmente por las asociaciones o entidades que controlen o administren sistemas de tarjetas
de crdito.
Art. 623-2. Informacin para la investigacin y localizacin de bienes de deudores morosos.
*-Modificado- Las entidades pblicas, entidades privadas y dems personas a quienes se
solicite informacin respecto de bienes de propiedad de los deudores contra los cuales la
Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales, o la administracin de impuestos de otro
Estado con el que Colombia haya celebrado una convencin o tratado tributario que contenga
clusulas para la asistencia mutua en materia de administracin tributaria y el cobro d
obligaciones tributarias, adelanten procesos de cobro, debern suministrarla en forma gratuita
y a ms tardar dentro del mes siguiente a su solicitud.
El incumplimiento de esta obligacin dar lugar a la aplicacin de la sancin prevista en el
literal a) del artculo 651, con las reducciones sealadas en el citado artculo.
Art. 623-2. Informacin por otras entidades de crdito. (SIC)
* -Articulo incluido con igual numero por la ley 383 de 1997 Articulo 11.
Las cooperativas de ahorro y crdito, los organismos cooperativos de grado superior, las
instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los
fondos de empleados debern presentar la informacin establecida en el artculo 623 de este
Estatuto.
Igualmente, debern informar los apellidos y nombres o razn social y NIT, de cada una de las
personas o entidades a las cuales se les hayan efectuado prstamos cuyo valor anual
acumulado sea superior a (20.000.000 ao gravable 2010); con indicacin del concepto de la
operacin y del monto acumulado por concepto.
PAR. La informacin exigida en el segundo inciso del presente artculo, igualmente debern
presentar todas las entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria.
Art. 623-3.

Las entidades enumeradas en el literal a) del artculo 623 y en el artculo 623-2 del Estatuto
Tributario, debern informar anualmente el nombre y razn social y Nit, y el nmero de las
cuentas corrientes y de ahorros que hayan sido abiertas, saldadas y/o canceladas en el
respectivo ao.
Art. 624. Informacin de las camaras de comercio.
A partir del ao 1989, las cmaras de comercio debern informar anualmente, dentro de los
plazos que indique el Gobierno, la razn social de cada una de las sociedades cuya creacin
o liquidacin se haya registrado durante el ao inmediatamente anterior en la respectiva
cmara, con indicacin de la identificacin de los socios o accionistas, as como del capital
aportado por cada uno de ellos cuando se trate de creacin de sociedades.
La informacin a que se refiere el presente artculo, podr presentarse en medios magntos.
Art. 625. Informacin de las bolsas de valores.
A partir del ao 1989, las bolsas de valores debern informar anualmente, dentro de los plazos
que indique el Gobierno Nacional, los apellidos y nombres o razn social y NIT de cada uno de
los comisionistas de bolsa inscritos, con indicacin del valor acumulado de las transacciones
realizadas en la bolsa por el respectivo comisionista, durante el ao gravable inmediatamente
anterior.
Art. 626. Informacin relacionada con aportes parafiscales.
El Servicio Nacional de Aprendizaje SENA, el Instituto de Seguros Sociales, el Instituto
Colombiano de Bienestar Familiar y las cajas de compensacin familiar, debern enviar a la
Direccin General de Impuestos Nacionales (Hoy UEA Direccion de impuestos y aduanas
nacionales) una relacin de quienes no se encuentren a paz y salvo por concepto de los
aportes a tales entidades, para que sobre ellos se adelanten los programas de fiscalizacin.
Art. 627. Informacin de la registraduria nacional del estado civil.
La Registradura Nacional del Estado Civil deber suministrar a la Direccin General de
Impuestos Nacionales (UAE Direccion de impuestos y aduansa naionales), en un medio
magntico, la informacin de las cdulas correspondientes a personas fallecidas.
La Registradura actualizar cada ao la informacin a que hace referencia este artculo, la
cual deber entregarse a ms tardar el 1. de marzo.
Art. 628. Lmite de informacin a suministrar por los comisionistas de bolsa.
A partir del ao 1991, los comisionistas de bolsa debern informar anualmente, dentro de los
plazos que indique el Gobierno Nacional, los apellidos y nombres o razn social y NIT de cada
un a de las personas o entidades, que durante el ao gravable inmediatamente anterior,

efectuaron a travs de ellos, enajenaciones o adquisiciones de acciones y dems papeles

transados en bolsa, cuando el valor anual acumulado en cabeza de una misma persona o
entidad sea superior a 10.000.000 ao gravable 2010; con indicacin del valor total acumulado
de dichas operaciones.
PAR. A la cifra sealada en este artculo se le aplicar el ajuste contemplado en el
artculo 868 del Estatuto Tributario a partir del ao gravable 1991.
Art. 629. Informacin de los notarios.
A partir del ao 1989, los Notarios debern informar anualmente, dentro de los plazos que
indique el Gobierno Nacional, los apellidos y nombres o razn social y NIT de cada una de las
personas o entidades que durante el ao inmediatamente anterior, efectuaron en la respectiva
notara, enajenaciones de bienes o derechos, cuando la cuanta de cada enajenacin sea
superior a -0- ao gravable 2010; por enajenante, con indicacin del valor total de los bienes o
derechos enajenados.
La informacin a que se refiere el presente artculo, podr presentarse en medios magnticos.
Art. 629-1. Informacin de las personas o entidades que elaboran facturas o documentos
equivalentes.
Las empresas que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes, debern informar
anualmente, dentro de los plazos que indique el Gobierno Nacional, los apellidos y nombres, o
razn social y Nit, con indicacin del intervalo de numeracin elaborada de cada uno de sus
clientes, correspondientes a los trabajos realizados en el ao inmediatamente anterior.
Si el obligado tiene un patrimonio bruto en el ao inmediatamente anterior, superior a -0- Ao
gravable 2011; la informacin a que se refiere el presente artculo deber presentarse en
medios magnticos.
Art. 630. Informacin de los jueces civiles.
Es obligacin del juez, en todo proceso ejecutivo de mayor cuanta, dar cuenta a la
Administracin de Impuestos, de los ttulos valores que hayan sido presentados, mediante
oficio en el cual se relacionar la clase de ttulo, su cuanta, la fecha de su exigibilidad, el
nombre del acreedor y del deudor con su identificacin.
La omisin por parte del juez de lo dispuesto en este artculo, constituye causal de mala
conducta.
Art. 631. Para estudios y cruces de informacin.
* -Inciso Modificado- Sin perjuicio de lo dispuesto en el artculo 684 y dems normas que
regulan las facultades de la Administracin de Impuestos, el Director de Impuestos Nacionales

podr solicitar a las personas o entidades, contribuyentes y no contribuyentes, una o varias de

las siguientes informaciones, con el fin de efectuar los estudios y cruces de informacin
necesarios para el debido control de los tributos, as como de cumplir con otras funciones de
su competencia, incluidas las relacionadas con el cumplimiento de las obligaciones y
compromisos consagrados en las convenciones y tratados tributarios suscritos por Colombia:
a. Apellidos y nombres o razn social y NIT de cada una de las personas o entidades que
sean socias, accionistas, cooperadas, comuneras o asociadas de la respectiva entidad, con
indicacin del valor de las acciones, aportes y dems derechos sociales, as como de las
participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles. (Igual o
superior a 5.000.000 ao gravable 2010)
b. Apellidos y nombres o razn social y NIT de cada una de las personas o entidades a
quienes se les practic retencin en la fuente, con indicacin del concepto, valor del pago o
abono sujeto a retencin, y valor retenido.
c. Apellidos y nombres o razn social y NIT de cada una de las personas o entidades que les
hubieren practicado retencin en la fuente, concepto y valor de la retencin y ciudad donde les
fue practicada.
d. Apellidos y nombres o razn social y NIT de cada uno de los beneficiarios de los pagos que
dan derecho a descuentos tributarios, con indicacin del concepto y valor acumulado por
beneficiario.
e. Apellidos y nombres o razn social y NIT de cada uno de los beneficiarios de pagos o
abonos, que constituyan costo, deduccin o den derecho a impuesto descontable, incluida la
compra de activos fijos o movibles, en los casos en los cuales el valor acumulado del pago o
abono en el respectivo ao gravable sea superior a (10.000.000 y 500.000 ao gravable
2010); con indicacin del concepto, retencin en la fuente practicada e impuesto descontable.
f. Apellidos y nombres o razn social y NIT de cada una de las personas o entidades de
quienes se recibieron ingresos, en los casos en los cuales el valor acumulado del ingreso en
el respectivo ao gravable sea superior a (1.000.000 ao gravable 2010) con indicacin del
concepto e impuesto sobre las ventas liquidado cuando fuere el caso.
g. Apellidos y nombres o razn social y NIT de cada una de las personas o entidades de
quienes se recibieron ingresos para terceros y de los terceros a cuyo nombre se recibieron los
ingresos, con indicacin de la cuanta de los mismos.
h. Apellidos y nombres o razn social y NIT de cada uno de los acreedores por pasivos de
cualquier ndole, con indicacin de su valor. ($5.000.000 ao gravable 2010)
i. Apellidos y nombres o razn social y NIT de cada uno de los deudores por concepto de
crditos activos, con indicacin del valor del crdito. ($5.000.000 ao gravable 2010)

j. Descripcin de los activos fijos adquiridos en el ao, cuyo costo de adquisicin exceda de
($500.000 ao gravable 2010), con indicacin del valor patrimonial y del costo fiscal.
k. La discriminacin total o parcial de las partidas consignadas en los formularios de las
declaraciones tributarias.
l. El valor global de las ventas o prestacin de servicios por cada uno de los establecimientos
comerciales con indicacin del nmero y tipo de mquina registradora y/o intervalos de
numeracin de facturacin de venta utilizada en el ao, ciudad y direccin del establecimiento;
m. Cuando el valor de la factura de venta de cada uno de los beneficiarios de los pagos o
abonos, que constituyan costo, deduccin u otorguen derecho a impuesto descontable,
incluida la compra de activos fijos o movibles, sea superior a (5.000.000 ao gravable 2010),
se deber informar el nmero de la factura de venta, con indicacin de los apellidos y nombres
o razn social y el NIT del tercero.
Par 1. La solicitud de informacin de que trata este artculo, se formular mediante resolucin
del Director de Impuestos Nacionales, en la cual se establecern, de manera general, los
grupos o sectores de personas o entidades que deben suministrar la informacin requerida
para cada grupo o sector, los plazos para su entrega, que no podrn ser inferiores a dos (2)
meses, y los lugares a donde deber enviarse.
Par 2. Cuando se trate de personas o entidades que en el ltimo da del ao inmediatamente
anterior a aqul en el cual se solicita la informacin, hubieren posedo un patrimonio bruto
superior a -0-, o cuando los ingresos brutos de dicho ao sean superiores a (1.100.000.000
Ao gravable 2010 referencia a los ingresos de 2009), la informacin a que se refiere el
presente artculo, deber presentarse en medios magnticos que sean procesables por la
Direccin de Impuestos Nacionales (UAE Direccion De Impuestos y aduanas Nacionales).
*-Modificado- Par 3. La informacin a que se refiere el presente artculo, as como la
establecida en los artculos 624, 625, 628 y 629 del Estatuto Tributario, deber presentarse en
medios magnticos o cualquier otro medio electrnico para la transmisin de datos, cuyo
contenido y caractersticas tcnicas sern definidas por la Direccin de Impuesto y Aduanas
Nacionales, por lo menos con dos meses de anterioridad al ltimo da del ao gravable
anterior al cual se solicita la informacin.