Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Lectura - Parte 02
Lectura - Parte 02
Punto de equilibrio en S/ . =
24
DIPLOMADO
PRESUPUESTO DE CAJA
Caso 1
A continuacin se presenta las ventas y las compras reales de la empresa
pacfico para Abril y Mayo, junto con los pronsticos de compras de Junio a
Setiembre.
Ventas
Abril ( real )
Mayo ( real )
Junio ( real )
Julio ( pronstico )
Agosto ( pronstico )
Setiem ( pronstico )
410.000
400.000
380.000
360.000
390.000
420.000
Compras
220.000
210.000
200.000
250.000
300.000
220.000
PRESUPUESTO DE VENTAS
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SETIEMBRE
CONTADO
CREDITO 30 d
CREDITO 60 d
TOTAL
25
DIPLOMADO
PRESUPUESTO DE COBROS
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SETIEMBRE
AGOSTO
SETIEMBRE
AGOSTO
SETIEMBRE
CONTADO
CREDITO 30 d
CREDITO 60 d
TOTAL
PRESUPUESTO DE COMPRAS
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
CREDITO 30 d
CREDITO 60 d
TOTAL
PRESUPUESTO DE PAGOS
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
CREDITO 30 d
CREDITO 60 d
TOTAL
26
DIPLOMADO
PRESUPUESTO DE CAJA
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SETIEMBRE
INGRESOS
SALDO INICIAL
VENTAS (COBROS)
TOTAL INGRESOS
EGRESOS
COMPRAS (PAGOS)
GASTOS DE MO
GASTOS GENERAL
INTERESES
DIVIDENDO
IMPUESTOS
DESEMBOLSO
TOTAL DE EGRESOS
Caso 2
La empresa Manos Morenas SAC solicita elaborar el presupuesto semestral
para el ao 2011, y para ello presenta la siguiente informacin:
1. La empresa Manos Morenas SAC comercializa productos alimenticios y
espera vender 300 unidades del artculo A incrementndose
mensualmente en un 10%.
2. El precio de venta es de S/. 35
3. El costo de cada artculo es de S/. 15
4. Los productos se adquieren al crdito a 30 das y se vende al contado.
5. Presenta asimismo los siguientes gastos administrativos y de ventas
mensuales como sigue:
Sueldos S/. 750
Energa elctrica S/. 70
Agua S/. 35
Telfono S/. 200
Otros gastos S/. 50
6. Mensualmente se cancel la cuota del prstamo contrado el ao pasado
(amortizacin S/. 1,800 e intereses S/. 300)
7. El IGV se paga el mes siguiente
8. Cuenta con un saldo inicial de caja S/. 800.
Se pide:
Elaborar el presupuesto de ventas
Presupuesto de cuentas x cobrar
Presupuesto de compras
Presupuesto de cuentas x pagar
27
DIPLOMADO
FEBRERO
MARZO
ABTIL
MAYO
JUNIO
UNIDADES
PRESUPUESTO DE VENTAS
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABTIL
MAYO
JUNIO
ABTIL
MAYO
JUNIO
ABTIL
MAYO
JUNIO
CANTIDAD
PRECIO DE VENTA
VALOR DE VENTA
IGV
PRECIO TOTAL
PRESUPUESTO DE COBROS
ENERO
FEBRERO
MARZO
CONTADO
PRESUPUESTO DE COMPRAS
ENERO
FEBRERO
MARZO
CANTIDAD
PRECIO DE COMPRA
VALOR DE COMPRA
IGV
PRECIO TOTAL
PRESUPUESTO DE PAGOS
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABTIL
MAYO
JUNIO
CREDITO 30 D
TOTAL
28
DIPLOMADO
PRESUPUESTO DE IGV
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABTIL
MAYO
JUNIO
IGV VENTAS
IGV DE COMPRAS
IGV X PAGAR
PRESUPUESTO DE CAJA
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABTIL
MAYO
INGRESOS
SALDO INICIAL
VENTAS (COBROS)
TOTAL INGRESOS
EGRESOS
COMPRAS (PAGOS)
GASTOS ADMINISTRATIVOS
SUELDOS
ENERGIA ELECTRICA
AGUA
TELEFONO
OTROS GASTOS
AMORTIZACION
INTERESES
IGV X PAGAR
TOTAL EGRESOS
SALDO FINAL
29
JUNIO
DIPLOMADO
FEBRERO
MARZO
ABTIL
MAYO
VENTAS
COSTO DE VENTA
UTILIDAD BRUTA
GASTOS ADMINISTRATIVOS
SUELDOS
ENERGIA ELECTRICA
AGUA
TELEFONO
OTROS GASTOS
UTILIDAD OPERATIVA
GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
PARTICIPACIONES 10%
IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD NETA
CASUISTICA
SOBRE
PREPARACION
DE
ESTADOS
FINANCIEROS
1. La bodega Ramiro cuenta con la siguiente informacin al 01/03/ 20XX
aydale a preparar su Balance General:
Dinero en su caja
5,400
Dinero en el banco
6,800
Mercadera
34,650
12,600
Facturas x pagar
Recibo de luz pendiente por pagar
Recibo de telfono
Recibo de alquiler
Capital
8,500
800
1,450
500
35,000
30
JUNIO
DIPLOMADO
13,200
BALANCE GENERAL
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO
9,000
Dinero en el banco
15,000
Cuentas x cobrar
Productos para la venta
3,500
27,600
Un estante
1,800
Una computadora
2,700
Un escritorio
680
7,800
Facturas x pagar
6,700
Letras x pagar
1,600
2,000
14,000
31
DIPLOMADO
40,000
Utilidad
3,780
BALANCE GENERAL
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO
850
Dinero en el banco
1,000
Materia prima
4,200
Insumos
800
Congeladora
5,850
Cocina
1,100
Refrigeradora
1,400
Facturas x pagar
1,200
Recibo de luz
650
Recibo de agua
400
Recibo de telfono
350
32
DIPLOMADO
1,200
800
Capital
8,000
Utilidad
?
BALANCE GENERAL
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO
480
1,400
600
16,850
Estante
600
Vitrinas
2,000
Computadora
2,300
Repostero
1,500
6,700
Depreciacin
500
33
DIPLOMADO
3,600
700
Sueldo al vendedor
800
Debe a la Sunat
50
Capital
23,500
Utilidad
?
BALANCE GENERAL
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO
150
Dinero en el banco
600
Cuentas x cobrar
300
1,500
Secadora de pelo
800
Secadora elctrica
1,300
Sillas
Otros activos
Facturas x pagar
700
1,400
600
34
DIPLOMADO
300
Recibo de agua
150
Recibo de luz
200
Sueldo de peinadoras
450
Capital
3,000
Utilidad
?
BALANCE GENERAL
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO
25,500
Costo de Ventas
12,600
Gastos administrativos
2,800
Gastos de ventas
1,500
Gastos financieros
620
Otros ingresos
2,700
Otros egresos
1,100
35
DIPLOMADO
3,500
Participaciones
10%
Impuesto a la renta
30%
Utilidad Neta
(-)
VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
25.500
-12.600
12.900
(-)
(-)
GASTOS ADIMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
UTILIDAD OPERATIVA
-2.800
-1.500
8.600
(+)
(+)
(-)
(-)
INGRESOS FINANCIEROS
OTROS INGRESOS
GASTOS FINANCIEROS
OTROS EGRESOS
UTIL ANTES DE PART E IMP
2.700
3.500
-620
-1.100
13.080
(-)
(-)
-1.308
-3.532
8.240
28,400
Ingresos financieros
2,500
Gastos administrativos
3,700
Ventas
74,800
Otros egresos
2,780
Gastos financieros
1,860
Otros ingresos
Gastos de ventas
900
1,300
Participaciones
10%
Impuesto a la renta
30%
36
DIPLOMADO
(-)
74.800
-28.400
46.400
VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
(-)
(-)
GASTOS ADIMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
UTILIDAD OPERATIVA
-3.700
-1.300
41.400
(+)
(+)
(-)
(-)
INGRESOS FINANCIEROS
OTROS INGRESOS
GASTOS FINANCIEROS
OTROS EGRESOS
UTIL ANTES DE PART E IMP
2.500
900
-1.860
-2.780
40.160
(-)
(-)
-4.016
-10.843
25.301
Ventas
46,300
Gastos de ventas
2,460
Ingresos financieros
1,900
Costo de ventas
Gastos financieros
1,300
Otros ingresos
4,000
Gastos administrativos
1,180
Otros egresos
1,800
10%
Impuesto a la Renta
30%
37
DIPLOMADO
( - ) COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
46.300
27.780
18.520
( - ) GASTOS ADIMINISTRATIVOS
( - ) GASTOS DE VENTAS
UTILIDAD OPERATIVA
-1.180
-2.460
14.880
(+)
(+)
(-)
(-)
INGRESOS FINANCIEROS
OTROS INGRESOS
GASTOS FINANCIEROS
OTROS EGRESOS
UTIL ANTES DE PART E IMP
1.900
4.000
-1.300
-1.800
17.680
-1.768
-4.774
11.138
VENTAS
1,540
Ingresos Financieros
3,400
Ventas
Otros egresos
Costo de ventas
Gastos financieros
58,700
2,400
36,800
2,890
Otros ingresos
1,900
Gastos de ventas
1,600
Participaciones
10%
Impuesto a la Renta
30%
38
DIPLOMADO
(-)
VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
58.700
-36.800
21.900
(-)
(-)
GASTOS ADIMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
UTILIDAD OPERATIVA
-1.540
-1.600
18.760
(+)
(+)
(-)
(-)
INGRESOS FINANCIEROS
OTROS INGRESOS
GASTOS FINANCIEROS
OTROS EGRESOS
UTIL ANTES DE PART E IMP
3.400
1.900
-2.890
-2.400
18.770
(-)
(-)
-1.877
-5.068
11.825
125,800
6,700
78,600
Otros ingresos
3,900
Gastos administrativos
4,800
Ingresos financieros
1,300
Otros egresos
Gastos de ventas
850
6,400
Participaciones
10%
Impuesto a la Renta
30%
39
DIPLOMADO
125.800
-78.600
47.200
( - ) GASTOS ADIMINISTRATIVOS
( - ) GASTOS DE VENTAS
UTILIDAD OPERATIVA
-4.800
-6.400
36.000
(+)
(+)
(-)
(-)
INGRESOS FINANCIEROS
OTROS INGRESOS
GASTOS FINANCIEROS
OTROS EGRESOS
UTIL ANTES DE PART E IMP
1.300
3.900
-6.700
-850
33.650
-3.365
-9.086
21.200
40
DIPLOMADO
Caja Bancos
Empresa B
900
1,200
1,100
700
400
300
2,800
2,500
1,500
800
900
750
5,000
4,000
3,800
Capital de trabajo
Activo total
Empresa C
ACTIVOS
Caja y Bancos
Cuentas por cobrar comerciales
Inventarios
Inmueble, Maquinaria y Equipo
(neto)
PASIVOS
Sobregiros
Cuentas Por Pagar Comerciales
Cuentas Por Pagar a Largo Plazo
2009
S/.
900
1.000
2.400
600
2.000
3.000
4.000
3.000
600
1.500
4.000
300
2.000
5.000
3. Con los datos siguientes expresados en miles de soles, determinar y sustentar cual de
las empresas tiene un mejor ratio de prueba acida en el ao 2010.
Rubros
Caja Bancos
DIPLOMADO
700
2,800
800
5,000
400
2,500
900
4,000
300
1,500
750
3,800
4. Con los datos siguientes expresados en miles de soles, determinar y sustentar cual de
las empresas tiene un mejor ratio de prueba acida en el ao 2010.
Rubros
Proveedores
Pasivo corriente
Capital de trabajo
Pasivo Total
DIPLOMADO
5,000
4,500
3,800
2. Con los datos siguientes expresados en miles de soles determinar y sustentar cual de
las empresas tiene mejor rotacin de sus cuentas por cobrar en el ao 2010.
Rubros
Cuentas por cobrar
Costo de Ventas
Margen de contribucin
Total Activo
4. Con los datos siguientes expresados en miles de soles determinar y sustentar cual de
las empresas tiene un mejor promedio de cobro y mejor rotacin de cuentas por cobrar
en el ao 2010.
Rubros
Cuentas por cobrar
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Total Activo
43
DIPLOMADO
ROTACIN DE EXISTENCIAS:
5. Con los datos siguientes expresados en miles de soles determinar y sustentar cual de
las empresas tiene un mejor periodo promedio de inmovilizacin de sus existencias en el
ao 2010.
Rubros
Existencias
Ventas
Utilidad Bruta
Total Acivo
6. Con los datos siguientes expresados en miles de soles determinar y sustentar cual de las
empresas tiene una mejor rotacin en sus existencias en el ao 2010.
Rubros
Existencias
Ventas
Utilidad Bruta
Total Activo
44
DIPLOMADO
8. Con los datos siguientes expresados en miles de soles determinar y sustentar cual de
las 3 empresas tiene mejor rotacin de cuentas por pagar a proveedores en el ao
2010.
Rubros
Ventas
Utilidad Bruta
Proveedores
Total Activo
45
DIPLOMADO
46