Practica 30

P-000
Elaborado al 31. 12. 2015
Expresado en dolares americanos
Activos
Activo corriente
Caja
Almacen de productos
Almacen de materiales
Cliente
Activos no corrientes
activos fijos
Terrenos
Edificios y maquinaria
(-)Deprecion acumulada

Parciales

Debe
Haber
159539.9
20137
43035.4
14611.5
81756
171425
35000

160500
24075

Pasivos y Patrimonio
Pasivo Corriente
Impuesto a utilidades por pagar
Patrimonio
Capital social
Reserva legal
Utilidades no distribuidas(retenidas)

136425

10300
7434.9

17734.9

100000
13230
200000

313230

330964.9

330964.9

Presupuesto de ventas
Periodo: Enero a Marzo 2016
Expresado en dolares americanos
Concepto
Ventas en unidades fisicas
Territorio norte
Territorio sur
Territorio este
Territorio oeste
Total ventas en unidades
Precio unitario de venta
Total ventas en valor

Referencia Enero
1,000.00
600.00
925.00
430.00
2,955.00
33.00
97,515.00

Periodo
Febrero
1,125.00
650.00
900.00
450.00
3,125.00
33.00
103,125.00

Presupuesto de Produccion

Concepto
Presupuesto de ventas
Inventario final deseado
Disponibilidad
(-)Inventario inicial
Produccoin del periodo

Referencia Enero
P-001
2,955.00
2,050.00
5,005.00
2,140.00
2,865.00

Periodo
Febrero
3,125.00
2,175.00
5,300.00
2,050.00
3,250.00

Presupuesto de Compra de Materia Prima

Concepto
Referencia Enero
Produccon de periodo
P-002
2,865.00
Requerimeinto por unidad de producto
1.00
Requerimiento Total
2,865.00
Inventario Final Deseado
1,950.00
Disponibilidad de materia prima
4,815.00
(-)Inventario inicial
1,719.00
Compra de materia prima
3,096.00
Precio unitario de compra
8.50
Total importe de compra
26,316.00

Periodo
Febrero
3,250.00
1.00
3,250.00
2,016.00
5,266.00
1,950.00
3,316.00
8.50
28,186.00

Presupuesto de costo de materia prima utilizada

Concepto
Consumo de materia prima
Costo unitario Promedio ponderado
Costo en Materia prima del periodo

Periodo
Referencia Enero
Febrero
P-003
2,865.00
3,250.00
A-01
8.50
8.50
24,352.50
27,625.00

Presupuesto de costo de mano de obra directa

Concepto
Referencia Enero
Produccion del periodo
P-002
2,865.00
Requerimiento en MOD x Und. Producto
2.00
Total horas MOD en la produccion
5,730.00
Tarija horaria promedio
3.00
Costo en M.O.D. del periodo
17,190.00

Periodo
Febrero
3,250.00
2.00
6,500.00
3.50
22,750.00

Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricacion

Concepto
Horas M.O.D.
Costos Variables
Mano de obra indirecta
Prestaciones y Beneficios sociales

Periodo
Referencia Enero
Febrero
P-005
5,730.00
6,500.00
0.5
0.3

2,865.00
1,719.00

3,250.00
1,950.00

0.2
0.1

1,146.00
573.00

1,300.00
650.00

Fuerza Motriz

0.12

687.60

780.00

Varios
Total costos variables
Costos Fijos
Materiales indirectos
Mano de obra indirecta
Supervicion
Mantenimiento
Alumbrado
Fuerza Motriz
Seguros
Capacitacion
Depreciacion
A-02
Total cosotos fijos
Total costo indirecto de fabricacion de periodo
No desembolsables
Desenbolsables

0.15

859.50
7,850.10

975.00
8,905.00

1,200.00
1,500.00
1,250.00
500.00
600.00
450.00
650.00
1,000.00
3,229.17
10,379.17
18,229.27
3,229.17
15,000.10

1,200.00
1,500.00
1,250.00
500.00
600.00
450.00
650.00
1,000.00
3,333.33
10,483.33
19,388.33
3,333.33
16,055.00

Referencia Enero
P-004
24,352.50
P-005
17,190.00
P-006
18,229.27
59,771.77

Periodo
Febrero
27,625.00
22,750.00
19,388.33
69,763.33

Mantenimiento
Alumbrado

Presupuesto de costo de Vantas

Concepto
Costo de materia prima
Costo de MOD
Costo indirecto de fabricaion
Costo de produccion del periodo

Inventario Inicial Productos Terminados P-000

Disponiblilidad
(-)Inv. Final Productos terminados
Costos de venta del Periodo

A-03

Presupuesto de Gastos de Comercializacion

43,035.40
102,807.17

42,108.83
111,872.16

42,108.83
60,698.34

45,909.80
65,962.36

Concepto
Ventas
Costos Variable
Comisiones
Viajes
Publicidad
Castigo cuentas incobrables
Costos Fijos
Salarios y beneficios Sociales
Depreciacion
Varios
Total gastos fijos
Total Gastos comercializacion
No Desembolsables
Desembolsables

Periodo
Referencia Enero
Febrero
P-001
97,515.00 103,125.00
0.3
0.2

0.03
0.02
0.01

2,925.45
1,950.30
975.15
1,816.80
7,667.70

3,093.75
2,062.50
1,031.25
1,842.30
8,029.80

3,000.00
1,000.00
800.00
4,800.00
12,467.70
2,816.80
9,650.90

3,000.00
1,000.00
800.00
4,800.00
12,829.80
2,842.30
9,987.50

Referencia Enero
2,800.00
500.00
400.00
200.00
A-02
800.00

Periodo
Febrero
2,800.00
500.00
400.00
200.00
800.00

500.00

500.00

5,200.00
800.00
4,400.00

5,200.00
800.00
4,400.00

A-04

A-02

Presupuesto de gastos administracion

Concepto
Salarios y bene. Sociales ejecutivos
Salarios y benf. Sociles oficina
Seguros
Capacitacion
Drepreciacion
Varios
Total gastos administracion
No desmbolsables
desembolsables

Presupuesto de caja

Concepto
Ingresos
Saldo inicial
Cobro a clientes

Referencia Enero

Ventas al contado

A-04

Total ingresos
Egresos:

P-000
A-04

Periodo
Febrero

20,137.00
81,883.50

20,019.90
90,651.70

5,400.00

6,200.00

107,420.50

116,871.60

Pago a proveedores
Pago M.O.D.
Pago costos indirectos
Pagos gastos de comercializacion
Pago gastos administrativos
Compras Equipos
Total egresos
Superavit(Deficit) en caja
Efecto Financiero
Prestamo(pagos a capital)
(Pago de intereses)
Total efecto financiero
Saldo Final en caja

A-05
P-005
P-006
P-008
P-009
A-02

26,089.60
17,190.00
15,000.10
9,650.90
4,400.00
22,000.00
94,330.60
13,089.90

27,438.00
22,750.00
16,055.00
9,987.50
4,400.00
10,000.00
90,630.50
26,241.10

7,000.00
(70.00)
6,930.00
20,019.90

(5,000.00)
(70.00)
(5,070.00)
21,171.10

Presupuesto de estado de Resultados

Concepto
Ventas Netas

Periodo
Referencia Enero
Febrero
P-001
97,515.00 103,125.00

Costo de Ventas

P-007

60,698.34

65,962.36

Utilidad Bruta en Ventas

Gastos operativos

P-008

36,816.66
12,467.70

37,162.64
12,829.80

Gastos Administrativos

P-009

5,200.00

5,200.00

17,667.70
19,148.96

18,029.80
19,132.84

Total gastos operativos

Utilidad Neta en Operacin
Otros Gastos
Intereses Pagados

P-010

(70.00)

(70.00)

Utilidad Neta de la Gestion

Reserva legal (5%)

19,078.96
19,062.84
953.948142 953.141992

Impuesto a utilidades de la empresa(25%)

4769.74071 4765.70996

Total Deducciones

5723.68885 5718.85195

Ultilidad Liquida de la gestion

13,355.27

13,343.99

Balance General Proyectado

Activos
Referencia
Activo corriente
Caja
P-010
Almacen de pA-03
Almacen de mA-01
Cliente

A-04

P-012
Activos
Pasivos
195,359.84
30,777.50
47,124.34
17,850.00
99,608.00
195,359.84

Activos no corrientes
activos fijos
Terrenos
A-02
Edificios y maA-02

195,551.04
35,000.00
200,000.00

(-)Deprecion A-02

39,448.96

Pasivos y Patrimonio
Pasivo Corriente
Proveedores A-05

11,709.60

Impuesto a
utilidades
por pagar

A-06

160,551.04

33,778.60

22068.9953

Patrimonio
Capital socialP-000
Reserva legalA-06

357132.286
100000
16156.8191

Utilidades
no
distribuidas(
retenidas)
A-06

240975.467
390,910.88

390,910.88

Ventas Netas Diciembre

al contado
a credito
cobro en diciembre
por cobrar al 31/12/2015

95040
4200
90840
9084
81756

P-001

eriodo
Marzo
1,210.00
675.00
960.00
475.00
3,320.00
33.00
109,560.00

Total
3,335.00
1,925.00
2,785.00
1,355.00
9,400.00 Presupuesto de prodccion
310,200.00 Presupuesto de efectivo

P-002

eriodo
Marzo
Total
3,320.00
9,400.00
2,215.00
2,215.00
5,535.00
11,615.00
2,175.00
2,140.00
3,360.00
9,475.00

P-003

eriodo
Marzo
Total
3,360.00
9,475.00
1.00
3,360.00
9,475.00
2,100.00
2,100.00
5,460.00
11,575.00
2,016.00
1,719.00
3,444.00
9,856.00
8.50
29,274.00
83,776.00

P-004

eriodo
Marzo
Total
3,360.00
9,475.00
8.50
28,560.00
80,537.50

P-005

eriodo
Marzo
Total
3,360.00
9,475.00
2.00
6,720.00
18,950.00
3.50
23,520.00
63,460.00

P-006

eriodo
Marzo
Total
6,720.00
18,950.00
3,360.00
2,016.00

9,475.00
5,685.00

1,344.00
672.00

3,790.00
1,895.00

806.40

2,274.00

1,008.00
9,206.40

2,842.50
25,961.50

1,200.00
1,500.00
1,250.00
500.00
600.00
450.00
650.00
1,000.00
3,411.46
10,561.46
19,767.86
3,411.46
16,356.40

3,600.00
4,500.00
3,750.00
1,500.00
1,800.00
1,350.00
1,950.00
3,000.00
9,973.96
31,423.96
57,385.46
9,973.96
47,411.50

P-007

eriodo
Marzo
Total
28,560.00
80,537.50
23,520.00
63,460.00
19,767.86
57,385.46
71,847.86 201,382.96
45,909.80
117,757.66

43,035.40
244,418.36

47,124.34
70,633.32

47,124.34
197,294.02

P-008

eriodo
Marzo
Total
109,560.00 310,200.00
3,286.80
2,191.20
1,095.60
1,938.50
8,512.10

9,306.00
62,040.00
3,102.00
5,597.60
24,209.60

3,000.00
1,000.00
800.00
4,800.00
13,312.10
2,938.50
10,373.60

9,000.00
3,000.00
2,400.00
14,400.00
38,609.60
8,597.60
30,012.00

P-009

eriodo
Marzo
Total
2,800.00
8,400.00
500.00
1,500.00
400.00
1,200.00
200.00
600.00
800.00
2,400.00
500.00

1,500.00

5,200.00
800.00
4,400.00

15,600.00
2,400.00
13,200.00

P-010

eriodo
Marzo

Total

21,171.10
95,115.20

20,137.00
267,650.40

7,500.00

19,100.00

123,786.30

306,887.40

28,838.80
23,520.00
16,356.40
10,373.60
4,400.00
7,500.00
90,988.80
32,797.50
(2,000.00)
(20.00)
(2,020.00)
30,777.50

82,366.40
63,460.00
47,411.50
30,012.00
13,200.00
39,500.00
275,949.90
30,937.50
(160.00)
(160.00)
30,777.50

P-011

eriodo
Marzo
Total
109,560.00 310,200.00
70,633.32

197,294.02

38,926.68
13,312.10

112,905.98
38,609.60

5,200.00

15,600.00

18,512.10
20,414.58

54,209.60
58,696.38

(20.00)

(160.00)

20,394.58
58,536.38
1019.72892 2926.81906
5098.64462 14634.0953
6118.37355 17560.9143
14,276.20

40,975.47

Control y Valuacion de Inventarios de Materia Prima

Concepto
Inventario inicial
Compras Enero
Disponibilidad
Coonsumo de enero
Inventario Final enero
Compras febrero
Disponibilidad
Consumo febrero
Inventario Final febrero
Compras Marzo
Disponibilidad
Consumo Marzo
Inventario final Marzo

Referencia Unidades
P-003
1,719.00
P-003
3,096.00
4,815.00
P-003
2,865.00
1,950.00
P-003
3,316.00
5,266.00
P-003
3,250.00
2,016.00
P-003
3,444.00
5,460.00
P-003
3,360.00
2,100.00

Control de Activos Fijos y Depreciaciones

Concepto
Activos Fijos
Terrenos
Edificios y maquinaria
Compra de equipos
Total edificio y maquinaria y equipos
Total Activos fijos
Depreciaciones
Produccion:
Depreciacion Activos Antiguos
Depreciacion Activos Nuevos
De compra en enero
De compra en febrero
De compra de marzo

Referencia Enero
P-000
P-000

Depreciacion de Comercializacion
Depreciacion de administracion
Total General Depreciaciones
Depreciacion Acumulada
Saldo
Del Periodo
Total depreciacion acumulada

P-000

Periodo
Febrero

35,000.00
160,500.00
22,000.00
182,500.00
217,500.00

10,000.00
10,000.00
10,000.00

3,000.00

3,000.00

229.17

229.17
104.17

3,229.17
1,000.00
800.00
5,029.17

3,333.33
1,000.00
800.00
5,133.33

24,075.00
5,029.17
29,104.17

5,133.33
5,133.33

Control y valuacion de inventarios de productos terminados

Concepto
Saldo inicial
Produccion Enero
Disponibilidad
Unidades Vendidas en Enero
Inventario Final
Produccion Febrero
Disponibilidad
Unidades Vendidas en Febrero
Inventario Final
Produccion Marzo
Disponibilidad
Unidades Vendidas en Marzo
Inventario Final

Referencia Unidades
P-000,P-002
2,140.00
P-002,P-007
2,865.00
5,005.00
P-001
2,955.00
2,050.00
P-002,P-007
3,250.00
5,300.00
P-001
3,125.00
2,175.00
P-002,P-007
3,360.00
5,535.00
P-001
3,320.00
2,215.00

Presupuesto de ventas y cobros

Concepto
Ventas de diciembre
Al contado
A credito
Cobro en Diciembre
Por Cobrar
Ventas Enero
Al contado
A credito
Ventas febrero
al contado
A credito

Periodo
Referencia Control
Enero
Febrero
95,040.00
4,200.00
90,840.00
9,084.00
P-000
81,756.00
72,672.00
7,267.20
P-001
97,515.00
5,400.00
92,115.00
9,211.50
73,692.00
P-001

Ventas Marzo
P-001
al contado
a credito
Total cobro a clientes
Ventas al contado
Total Ingreso a caja
Castigo cuentas incobrables
Saldo cuentas por cobrar clientes

103,125.00
6,200.00
96,925.00

9,692.50

109,560.00
7,500.00
102,060.00
81,883.50
5,400.00
87,283.50
1,816.80

90,651.70
6,200.00
96,851.70
1,842.30

Control de compras y pagos a proveedores

Concepto
Saldo inicial
Compras Enero
Compras Febrero

Referencia Control
Enero
P-000
10,300.00
10,300.00
P-003
26,316.00
15,789.60
P-003
28,186.00

Compras Marzo
Total cuentas por pagar

P-003

Total pago a proveedores

Total cuentas por a proveedores

Periodo
Febrero
10,526.40
16,911.60

29,274.00
94,076.00
(82,366.40)

26,089.60

27,438.00

11,709.60
11,709.60

Control Varios

Concepto
Utilidades No Distribuidas
Saldo Inicial
Del periodo
Total Utilidades No Distribuidas
Reserva Legal
Saldo Inicial
Del periodo
Total Reserva Legal
Impuesto a Utilidades por pagar
Saldo Inicial
Periodo
Total Impto a utilidades por pagar

Referencia Enero

Periodo
Febrero

P-000
P-011

200000
13,355.27
13,343.99
213355.274 13343.9879

P-000
P-011

13230
953.948142 953.141992
14183.9481 953.141992

P-000
P-011

7434.9
4769.74071 4765.70996
12204.6407 4765.70996

A-01
Costo UnitarImporte
8.50
14,611.50
8.50
26,316.00
8.50
40,927.50
8.50
24,352.50
8.50
16,575.00
8.50
28,186.00
8.50
44,761.00
8.50
27,625.00
8.50
17,136.00
8.50
29,274.00
8.50
46,410.00
8.50
28,560.00
8.50
17,850.00

A-02

eriodo
Marzo

Total

7,500.00
7,500.00
7,500.00

35,000.00
160,500.00
39,500.00
200,000.00
235,000.00

3,000.00

9,000.00

229.17
104.17
78.13
3,411.46
1,000.00
800.00
5,211.46

687.50

9,973.96
3,000.00
2,400.00
15,373.96

5,211.46
5,211.46

24,075.00
15,373.96
39,448.96

A-03
Costo UnitarImporte
20.11
43,035.40
20.86
59,771.77
20.54 102,807.17
20.54
60,698.34
20.54
42,108.83
21.47
69,763.33
21.11 111,872.16
21.11
65,962.36
21.11
45,909.80
21.38
71,847.86
21.28 117,757.66
21.28
70,633.32
21.28
47,124.34

A-04

eriodo
Marzo

Total

Cuentas por Cobrar

81,756.00

7,369.20

90,272.70

92,115.00

77,540.00

87,232.50

96,925.00

10,206.00
95,115.20
7,500.00
102,615.20
1,938.50

10,206.00
267,650.40
19,100.00
286,750.40
5,597.60

102,060.00
###

(5,597.60)
99,608.00

A-05

eriodo
Marzo

Total
10,300.00
26,316.00
11,274.40
28,186.00
17,564.40

17,564.40

28,838.80

82,366.40

A-06

eriodo
Marzo

Total

200000
14,276.20
40,975.47
14276.2049 240975.467
13230
1019.72892 2926.81906
1019.72892 16156.8191
7434.9
5098.64462 14634.0953
5098.64462 22068.9953