MANUAL DE

NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS
DEL
DEPARTAMENTO
CONTABLE

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS

FECHA

DEL DEPARTAMENTO CONTABLE

DEPENDENCIA: Contable

15

02

2016

ADSCRITO: Gerencia De Administracin

CAP.

SEC

PG.

CONTENIDO: ndice

NDICE
CAPITULO I
INTRODUCCIN.4.
RESEA HISTRICA.6
MISIN, VISIN..7
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LA EMPRESA.8
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DEL DEPARTAMENTO CONTABLE.9
DESCRIPCIN DE CARGOS..10
PERFIL DE LAS PERSONAS PARA OCUPAR LOS CARGOS.11.

CAPITULO II
BASES TERICAS Y LEGALES.13
NORMAS Y PROCEDIMIENTOS
POLTICAS.

CAPITULO III
CONCLUSIN
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
ANEXOS.
OBSERVACIN
ELABORADO POR: APROBADO POR: AUTORIZADO POR: REVISADO POR:
KIMBERLYN
LICENCIADA EN
LICENCIADA EN
LICENCIADA EN
SUAREZ
CONTADURA
CONTADURA
CONTADURA
GLAISMAR OJEDA MARINELLA
MARINELLA
MARINELLA JIMNEZ
JIMNEZ
JIMNEZ

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS

DEL DEPARTAMENTO CONTABLE
DEPENDENCIA: Contable

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02

2016

ADSCRITO: Gerencia De Administracin

CAP.

SEC

PG.

CONTENIDO: Introduccin

FECHA

INTRODUCCIN
El xito de una empresa depende de una buena gerencia que sepa planificar, organizar,
dirigir y controlar todos los procesos para hacerla productiva. Tener una buena
administracin implica controlar los recursos de la empresa tales como, recursos
financieros, humanos, materiales, tecnolgicos, entre otros; con el fin de obtener el
mayor beneficio posible.
Las normas y procedimientos de una empresa constituyen una parte muy importante
de esta, ya que a travs de ellos los trabajadores contaran con una gua que los oriente
de manera clara y especfica acerca de cmo realizar las actividades asignadas.
La empresa CASA DE EVENTOS ILUSSION, C.Aha desarrollado el siguiente manual
dedicado a el departamento de servicios generales con la intencin de que los
trabajadores de dicho departamento tengan claro las normas y procedimientos a seguir
en el desarrollo de sus actividades.
El siguiente manual normas y procedimientos consta de tres (3) captulos y estos se
dividirn de esta manera:
Captulo I
Introduccin
Resea Histrica
Misin, Visin
Estructura organizativa de la empresa
Estructura organizativa del departamento de servicios generales
Descripcin de los cargos
Perfil de las personas para ocupar esos cargos
OBSERVACIN
ELABORADO POR:
KIMBERLYN
SUAREZ
GLAISMAR OJEDA

APROBADO POR:
LICENCIADA EN
CONTADURA
MARINELLA
JIMNEZ

AUTORIZADO POR:
LICENCIADA EN
CONTADURA
MARINELLA
JIMNEZ

REVISADO POR:
LICENCIADA EN
CONTADURA
MARINELLA JIMNEZ

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS

DEL DEPARTAMENTO CONTABLE
DEPENDENCIA: Contable

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02

2016

ADSCRITO: Gerencia De Administracin

CAP.

SEC

PAGO

CONTENIDO: Introduccin

Captulo II
Bases tericas y legales
Normas y procedimientos
Polticas

Captulo III
Conclusin
Referencias bibliogrficas
Anexos

OBSERVACIN

FECHA

ELABORADO POR:
KIMBERLYN
SUAREZ
GLAISMAR OJEDA

APROBADO POR:
LICENCIADA EN
CONTADURA
MARINELLA
JIMNEZ

AUTORIZADO
POR: LICENCIADA
EN CONTADURA
MARINELLA
JIMNEZ

REVISADO POR:
LICENCIADA EN
CONTADURA
MARINELLA JIMNEZ

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS

DEL DEPARTAMENTO CONTABLE
DEPENDENCIA: Contable

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02

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ADSCRITO: Gerencia De Administracin

CAP.

SEC

PG.

CONTENIDO: Resea Histrica

FECHA

RESEA HISTRICA
CASA DE EVENTOS ILUSSION, C.A surge como una gran empresa el 15 de enero
del ao 2016, adaptada a las necesidades del diverso mercado de organizacin de
eventos para todo tipo de celebraciones desde baby`s showers hasta matrimonios sin
olvidar las pequeas reuniones en beneficio social. Siendo una empresa de organizacin
de eventos ponemos el mximo empeo en satisfacer a nuestros clientes elaborando
cualquier tipo de reunin de una manera novedosa y practica; y a precios accesibles,
adems la calidad y profesionalismo de nuestro trabajo solo lo encontraran aqu ya que
brindamos a toda nuestra clientela una atencin especial y personalizada.
Es as como nace y se constituye la empresa CASA DE EVENTOS ILUSSION, C.A; su
principal actividad es la organizacin de todo tipo de eventos asegurando cumplir con las
exigencias y necesidades del consumidor adems de cumplir con las normas y control
de calidad. Decidimos ofrecer servicios personalizados porque contamos con expertos
en la materia, constituyndose as una empresa de alto nivel y una nueva e importante
fuente de empleo en el pas.

OBSERVACIN
ELABORADO POR:
KIMBERLYN
SUAREZ
GLAISMAR OJEDA

APROBADO POR:
LICENCIADA EN
CONTADURA
MARINELLA
JIMNEZ

AUTORIZADO
POR: LICENCIADA
EN CONTADURA
MARINELLA
JIMNEZ

REVISADO POR:
LICENCIADA EN
CONTADURA
MARINELLA JIMNEZ

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS

DEL DEPARTAMENTO CONTABLE
DEPENDENCIA: Contable

FECHA
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ADSCRITO: Gerencia De Administracin

CAP.

SEC

PG.

CONTENIDO: Misin Y Visin

MISIN
Organizar eventos y celebraciones con los ms altos niveles de calidad y
profesionalismo que satisfagan las expectativas de nuestros clientes, generando as
mismo un aumento constante en el valor de la empresa adems de proporcionar una
fuente de empleo a nuestro pas.

VISIN
En CASA DE EVENTOS ILUSSION, C.A trabajamos para llegar a convertirnos en la
mayor y mejor empresa organizadora de eventos siempre teniendo presente la
importancia de la calidad y el profesionalismo en concordancia con las exigencias del
mercado en el cual servimos.

OBSERVACIN
ELABORADO POR:
KIMBERLYN
SUAREZ
GLAISMAR OJEDA

APROBADO POR:
LICENCIADA EN
CONTADURA
MARINELLA
JIMNEZ

AUTORIZADO
POR: LICENCIADA
EN CONTADURA
MARINELLA
JIMNEZ

REVISADO POR:
LICENCIADA EN
CONTADURA
MARINELLA JIMNEZ

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS

DEL DEPARTAMENTO CONTABLE
DEPENDENCIA: Contable
ADSCRITO: Gerencia De Administracin
CONTENIDO: Estructura Organizativa De La
Empresa

FECHA
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CAP.
I

02
SEC

2016
PG.

ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LA EMPRESA

DIRECTOR

GERENTE GENERAL

GERENCIA DE
PRODUCCIN

Mantenimiento

Produccin

GERENCIA DE
COMERCIO

GERENCIA DE
ADMINISTRACIN

Ventas

Contabilidad

Publicidad

Compras

Seleccin y
Contratacin
Bienestar
Capacitacin y
Desarrollo

Almacn
OBSERVACIN
ELABORADO
POR:
KIMBERLYN
SUAREZ
GLAISMAR OJEDA

GERENCIA DE
RRHH

APROBADO POR:
LICENCIADA EN
CONTADURA
MARINELLA
JIMNEZ

AUTORIZADO
POR: LICENCIADA
EN CONTADURA
MARINELLA
JIMNEZ

REVISADO POR:
LICENCIADA EN
CONTADURA
MARINELLA JIMNEZ

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS

DEL DEPARTAMENTO CONTABLE
DEPENDENCIA: Contable

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ADSCRITO: Gerencia De Administracin

CAP.

SEC

PG.

CONTENIDO: Estructura Organizativa Del

Departamento Contable

FECHA

ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DEL DEPARTAMENTO CONTABLE

Departamento
Contable

rea de Clientes

OBSERVACIN

rea de
Proveedores

rea de Tesorera

rea de
Impuestos

ELABORADO POR:
KIMBERLYN
SUAREZ
GLAISMAR OJEDA

APROBADO POR:
LICENCIADA EN
CONTADURA
MARINELLA
JIMNEZ

AUTORIZADO
POR: LICENCIADA
EN CONTADURA
MARINELLA
JIMNEZ

REVISADO POR:
LICENCIADA EN
CONTADURA
MARINELLA JIMNEZ

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DEPENDENCIA: Contable

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CAP.

SEC

PG.

CONTENIDO: Descripcin de Cargos

FECHA

DESCRIPCIN DE CARGOS
CONTADOR PUBLICO: Es la persona natural, que mediante la inscripcin que acredite
su competencia profesional en los trminos de la presente, est facultada para dar fe
pblica de hechos propios del mbito de su profesin, dictaminar sobre estados
financieros, realizar las dems actividades relacionadas con la ciencia contable en
general.
SECRETARIA: Persona encargada de supervisar los asuntos, sobre todo aquello que
requera confidencialidad.
SECRETARIA DE TESORERA Y PAGADURA: Es la persona encargada de dirigir y
coordinar los procesos de recaudacin y el pago de los diferentes conceptos que la
empresa acarrea.
TECNLOGO EN ADMINISTRACIN DE EMPRESAS: Es un profesional que se
desempea en el rea de la gestin, ya sea en empresas pblicas o privadas, tanto en
grandes como en pequeas y medianas empresas y; tiene la capacidad de ejecutar y
dirigir tareas de administracin en las diferentes areas e instancias de esta.
AUXILIAR DE CONTABILIDAD: Su trabajo consiste en realizar variadas funciones
relacionadas con la contabilidad, se espera que registren con precisin las transacciones
financieras que se producen en el diario transcurrir de los negocios
OBSERVACIN

ELABORADO POR:
KIMBERLYN
SUAREZ
GLAISMAR OJEDA

APROBADO POR:
LICENCIADA EN
CONTADURA
MARINELLA
JIMNEZ

AUTORIZADO
POR: LICENCIADA
EN CONTADURA
MARINELLA
JIMNEZ

REVISADO POR:
LICENCIADA EN
CONTADURA
MARINELLA JIMNEZ

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS

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DEPENDENCIA: Contable

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CAP.

SEC

PG.

CONTENIDO: Perfil de las personas para

ocupar los cargos

PERFIL DE LAS PERSONAS PARA OCUPAR LOS CARGOS

PERFIL DEL CONTADOR PUBLICO
Est capacitado para organizar, planificar y dirigir los servicios de contabilidad y
asesorar sobre problemas contables y financieros tanto del sector pblico como
privado.
Supervisar las operaciones contables adems de coordinar y controlar el trabajo
del personal contable.
Est en capacidad de asesorar, revisar y preparar todo lo concerniente a las
declaraciones fiscales y tributarias.
Por ley, es el nico profesional autorizado para efectuar auditorias financieras y
emitir el dictamen correspondiente.
Est capacitado para disear, aplicar y evaluar los distintos sistemas
presupuestarios que necesite la organizacin, los sistemas de informacin
contables, los sistemas de procesamiento electrnico de datos referidos a su rea
de competencia.
PERFIL DE LA SECRETARIA
Recibir correspondencia y documentos que necesite el contador.
Preparar todos los acontecimientos a realizar por el contador.
Informar al contador cualquier hecho.

OBSERVACIN
ELABORADO POR:
KIMBERLYN
SUAREZ
GLAISMAR OJEDA

APROBADO POR:
LICENCIADA EN
CONTADURA
MARINELLA
JIMNEZ

AUTORIZADO
POR: LICENCIADA
EN CONTADURA
MARINELLA
JIMNEZ

REVISADO POR:
LICENCIADA EN
CONTADURA
MARINELLA JIMNEZ

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DEPENDENCIA: Contable

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CAP.

SEC

PG.

CONTENIDO: Perfil de las personas para

ocupar los cargos

PERFIL DE LA SECRETARIA DE TESORERA Y PAGADURA

Dirigir y coordinar el proceso de recaudacin de dinero de la empresa.

Coordinar la ejecucin, entrega y recibo del dinero correspondiente al depsito de
los clientes.
Recibir los pagos por cada uno de los servicios prestados.
Recibir el conteo de caja
Clasificar facturas
Recibir quejas y reclamos por los servicios prestados.
PERFIL DEL TECNLOGO EN ADMINISTRACIN DE EMPRESAS

Planear informes de cartera

Organizar y analizar informacin para agilizar procesos
Preparar informes diarios al contador
Gestionar compras e inventarios
Realizar gestiones de cobranza
PERFIL DEL AUXILIAR CONTABLE

Procesar, verificar y preparar balances de prueba, registros financieros y otras

transacciones.
Ingresar datos en los libros auxiliares e informacin computarizada.
Elaborar comprobantes de ingreso y egreso.
Recibir facturas y realizar pagos y consignaciones al banco.
Archivar los documentos soporte.
OBSERVACIN
ELABORADO POR:
KIMBERLYN
SUAREZ
GLAISMAR OJEDA

APROBADO POR:
LICENCIADA EN
CONTADURA
MARINELLA
JIMNEZ

AUTORIZADO
POR: LICENCIADA
EN CONTADURA
MARINELLA
JIMNEZ

REVISADO POR:
LICENCIADA EN
CONTADURA
MARINELLA JIMNEZ

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS

DEL DEPARTAMENTO CONTABLE
DEPENDENCIA: Contable

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CAP.

CONTENIDO: Bases Teoricas y Legales

II

SEC

PG.

BASES TEORICAS
Cuando se habla de contabilidad se hace referencia a la tecnica mas utilizada en el
mundo en cuanto a materia economica. Sin este metodo contable no existiria ningun
tipo de orden en las actividades empresariales ya que el proporciona los procedimientos
necesarios para el desarrollo de ciertas funciones indispensables en cualquier
organizacin. Existen diversos conceptos de contabilidad y de ellos surge la diferencia
de si la contabilidad es un arte, una ciencia o una tecnica; a continuacion se exponen
algunos:
Para William Pyle, la contabilidad es el arte de registrar y sintetizar las transacciones de
un negocio, y de interpretar sus efectos sobre los asuntos y las actividades de una entidad econmica.
Segn Ballesta y Monfort (2003) nos dice: La contabilidad es una tecnica empresarial
que permite llegar a conocer, en cualquier momento y de forma sistematica la evolucion
de una empresa.
Sehun Rojas (2002) define la contabilidad como: La ciencia y tecnica que sirven de guia t
faro permanentes en la empresa, mediante el registro de sus operaciones, su control y
analisis constante.
Ahora bien la contabilidad como arte, ciencia o tecnica se encarga de diversos procesos
entre ellos se tienen el manejo de los libros contables, el manejo de las operaciones de
una empresa y la solvencia en materia legal de la misma.
Segn Ayala (2002) define los libros de contabilidad como: Libros especiales, diseados
para anotar las operaciones que realiza la empresa a lo largo de su vida.
Los libros principales son:
Libro diario: de uso obligatorio para el registro cronolgico de las operaciones
mercantiles que se van sucediendo en la empresa, con indicacin de las cuentas
deudoras y acreedoras, as como de sus respectivos importes.
OBSERVACIN
ELABORADO POR: APROBADO POR:
AUTORIZADO
REVISADO POR:
KIMBERLYN
LICENCIADA EN
POR: LICENCIADA LICENCIADA EN
SUAREZ
CONTADURA
EN CONTADURA
CONTADURA
GLAISMAR OJEDA MARINELLA
MARINELLA
MARINELLA JIMNEZ
JIMNEZ
JIMNEZ

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS

DEL DEPARTAMENTO CONTABLE
DEPENDENCIA: Contable

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ADSCRITO: Gerencia De Administracin

CAP.

SEC

PG.

CONTENIDO: Bases Teoricas y Legales

II

Libro mayor: Es aquel que tiene como finalidad trasladar valores tanto deudores
como acreedores que han sido previamente registrados en el Libro Diario para
posteriormente saber cual es el saldo de cada una de las cuentas.
Libro de inventario: Es un libro principal, legalizado a foliacin simple donde se
registran todas las partidas (Cuentas) del Activo y Pasivo, y al final se realiza el
Balance de Inventario.
En estos libros se registran todas las cuentas de la empresa ya sean de activo, pasivo o
capital. Para entender mejor estos terminos se da una breve definicion de los mismos.
Activo: Un activo es un bien que la empresa posee y que pueden conventirse en
dinero u otros medios lquidos equivalentes. El activo se compone de diversas
cuentas entre las que se pueden mencionar y describir las siguientes:
1. Fondo Fijo: Es un sistema que permite efectuar pagos menores en efectivo, dado
que la emisin de cheques para egresos que no sean significativos ocasiona
ineficiencia administrativa.
2. Caja: Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingrese y salga de la empresa.
3. Banco:Es todo el efectivo o dinero que la compaa tiene guardado en las
instituciones bancarias o financieras y que fueron depsitados por la compaa;
tanto en moneda nacional como en moneda extranjera.
4. Cuentas por cobrar: Se registran los incrementos y los recortes vinculados a la
venta de conceptos diferentes a productos o servicios.
5. Efectos por cobrar: Refleja los derechos que la Empresa tiene por cobrar,
representados por Letras de Cambio o Pagars. Los Efectos por Cobrar pueden
ser Enviados al Cobro y Enviados al Descuento.
Pasivo: Son todas las deudas y obligaciones que contrae la empresa. Algunas de

ellas son:

OBSERVACIN
ELABORADO POR:
KIMBERLYN
SUAREZ
GLAISMAR OJEDA

APROBADO POR:
LICENCIADA EN
CONTADURA
MARINELLA
JIMNEZ

AUTORIZADO
POR: LICENCIADA
EN CONTADURA
MARINELLA
JIMNEZ

REVISADO POR:
LICENCIADA EN
CONTADURA
MARINELLA JIMNEZ

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CAP.

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PG.

CONTENIDO: Baes Teoricas y Legales

FECHA

II

1. Impuestos por pagar: Representa la ascendencia de las obligaciones a pagar a

terceros por las cuales se han extendido o estn respaldadas por letras de cambio u
otros documentos crediticios.
2. Cuentas por pagar: Las Cuentas por Pagar surgen por operaciones de compra de
bienes materiales (Inventarios), servicios recibidos, gastos incurridos y adquisicin
de activos fijos o contratacin de inversiones en proceso.
Capital: Representa el patrimonio de los dueos de una empresa. Una cuenta muy
importante del capital es la utilidad neta del ejercicio; que puede definirse como
la ganancia que se obtiene despus de realizar los descuentos correspondientes
Ingresos: son el importe de las ventas realizadas por una empresa
Egresos: Esla salida de dinero de las arcas de una empresa u organizacin. A pesar
de ser un gasto el egreso permite el correcto funcionamiento de la empresa.
BASES LEGALES
Las bases legales de este manual se fundamenta en primer lugar en la Constitucion
de la Republica Bolivariana de Venezuela (2000) de donde se desataca el articulo
112, que estable lo siguiente:
Todas las personas pueden dedicarse libremente a la actividad econmica de su preferencia,
sin ms limitaciones que las previstas en esta Constitucin y las que establezcan las leyes,
por razones de desarrollo humano, seguridad, sanidad, proteccin del ambiente u otras de
inters social. El Estado promover la iniciativa privada, garantizando la creacin y justa
distribucin de la riqueza, as como la produccin de bienes y servicios que satisfagan las
necesidades de la poblacin, la libertad de trabajo, empresa, comercio, industria, sin perjuicio
de su facultad para dictar medidas para planificar, racionalizar y regular la economa e
impulsar
el
desarrollo
integral
del
pas.
OBSERVACIN
ELABORADO POR:
KIMBERLYN
SUAREZ
GLAISMAR OJEDA

APROBADO POR:
LICENCIADA EN
CONTADURA
MARINELLA
JIMNEZ

AUTORIZADO
POR: LICENCIADA
EN CONTADURA
MARINELLA
JIMNEZ

REVISADO POR:
LICENCIADA EN
CONTADURA
MARINELLA JIMNEZ

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS

DEL DEPARTAMENTO CONTABLE
DEPENDENCIA: Contable

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ADSCRITO: Gerencia De Administracin

CAP.

SEC

PG.

CONTENIDO: Normas Y Procedimientos Del

Departamento Contable

II

NORMAS
1. El responsable de la Gerencia De Administracion ser responsable del cumplimiento
del presente manual de normas y procedimientos.
2. El encargado administrativo del departamento contable ser responsable de las
siguientes obligaciones :
Administrar los recursos humanos, materiales y financieros asignados a al departamento
para el desarrollo de los objetivos y programas establecidos.
Elaborar con la periodicidad requerida diferentes informes, registros contables o cualquier
evento econmico que afecte a las operaciones de la empresa.
Estar al pendiente de las obligaciones tributarias que contraiga la empresa, como
consecuencia de las operaciones que realice.
Ser responsable del cuidado, uso y operacin correcta del equipo de computo instalado
dentro de las reas a su cargo, se regir conforme a la normatividad establecida por la
direccin de planeacin y sistemas de oficinas centrales.
Esta obligado a registrar, mantener actualizado y generar toda aquella informacin que
requieran los sistemas instalados en dichos equipos para su funcionamiento; asi como de
responder por el destino y uso que se da a los reportes, listados y dems informacin que
se genere a travs de estos mismos.
3. Los registros contables que se lleven a cabo, debern realizarse de acuerdo con lo
establecido en la gua contabilizadora y el catalogo de cuentas que se encuentre
vigente en la gerencia de administracion.
4. El Departamento de Contabilidad, asesorar y capacitar en materia contable a las
diferentes areas referentes a la gerencia de administracion que lo requieran.
OBSERVACIN
ELABORADO POR:
KIMBERLYN
SUAREZ
GLAISMAR OJEDA

APROBADO POR:
LICENCIADA EN
CONTADURA
MARINELLA
JIMNEZ

AUTORIZADO
POR: LICENCIADA
EN CONTADURA
MARINELLA
JIMNEZ

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS

REVISADO POR:
LICENCIADA EN
CONTADURA
MARINELLA JIMNEZ

FECHA

DEL DEPARTAMENTO CONTABLE

DEPENDENCIA: Contable

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02

2016

ADSCRITO: Gerencia De Administracin

CAP.

SEC

PG.

CONTENIDO: Normas Y Procedimientos Del

Departamento Contable

II

PROCEDIMIENTOS DEL DEPARTAMENTO CONTABLE

FONDO FIJO
POLITICAS:
Cubrir gastos menores del area, como: compra de caf, azcar, galletas y refrescos,
asi como utensilios para el servicio bsico, tales como. Vasos tazas, cucharas
desechables y servilletas, entre otros.
PROCEDIMIENTOS PARA LA AUTORIZACION DEL FONDO FIJO
1. Gerente Administrativo: Autoriza el fondo fijo.
2. Auxiliar Contable: Recibe del administrador el monto autorizado y firma carta
responsiva.
3. Secretaria de tesoreria y pagaduria: Entrega al contador las facturas o comprobantes
de pago, para su revision.
4. Contador: Recibe la documentacion y revisa si esta intregada correctamente y verifica
si reune los requisitos necesarios. Entrega a la secretaria de tesoreria y pagaduria las
facturas y comprobantes de pago en caso de detectar inconsistencias.
5. Secretaria de tesoreria y pagaduria: Recibe la documentacion con el fin de efectuar las
acciones necesarias para canjear el o los documentos, o cancelar la operacin en caso
de no poder obtener la documentacin correcta.
6. Contador: Vuelve a revisar si la informacion es la adecuada. Si la informacion es la
adecuada el contador elabora el cheque, lo firma y se lo pasa al gerente de
administracion.
7. Gerente Administrativo: Recibe los documentos y se da por autorizado el fondo fijo.
OBSERVACIN
ELABORADO POR:
KIMBERLYN
SUAREZ
GLAISMAR OJEDA

APROBADO POR:
LICENCIADA EN
CONTADURA
MARINELLA
JIMNEZ

AUTORIZADO
POR: LICENCIADA
EN CONTADURA
MARINELLA
JIMNEZ

REVISADO POR:
LICENCIADA EN
CONTADURA
MARINELLA JIMNEZ

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS

DEL DEPARTAMENTO CONTABLE
DEPENDENCIA: Contable

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ADSCRITO: Gerencia De Administracin

CAP.

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CONTENIDO: Normas Y Procedimientos Del

Departamento Contable

FECHA

II

PROCEDIMIENTOS PARA EL REGISTO DE LA CUENTA BANCO

POLITICAS:
Debera tenerse un control maximo sobre las operaciones bancarias
Es obligatorio efectuar las conciliaciones bancarias, al cierre de cada mes, y hacer los
reclamos oportunamente ante el banco por las diferencias o faltantes de depsitos.
1. El administrador debe tener dentro de los primeros cinco (5) dias de cada mes el
presupuesto y recursos necesarios para cubrir los gastos y las contribuciones y
obligaciones fiscales de la empresa.
2. Secretaria de tesoreria y pagaduria: Recibe de los proveedores las facturas y se las envia
al contador.
3. Secretaria: Se asegura de que la informacion llegue al contador de la forma mas rapida
posible.
4. Contador: Recibe las facturas y revisa que todo este en orden. Si todo esta en orden y no
se encuentran inconsitencias el contador entrega la documentacion soporte al auxiliar de
contabilidad.
5. Auxiliar Contable: Clasifica y codifica las cuentas.

PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LOS MOVIMIENTOS EN EL SISTEMA DE

CONTABILIDAD
POLITICAS:
La Gerencia Administrativa registrara el movimiento en pliza fsica (Elaborada o
Comercial) y posteriormente se captura Concepto General de la Pliza, Cuenta
Contable, Cargo y/o abono, y una vez capturados todos los movimientos se procede
a grabar o contabilizar la pliza.
OBSERVACIN

ELABORADO POR:
KIMBERLYN
SUAREZ
GLAISMAR OJEDA

APROBADO POR:
LICENCIADA EN
CONTADURA
MARINELLA
JIMNEZ

AUTORIZADO
POR: LICENCIADA
EN CONTADURA
MARINELLA
JIMNEZ

REVISADO POR:
LICENCIADA EN
CONTADURA
MARINELLA JIMNEZ

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DEPENDENCIA: Contable

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CAP.

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CONTENIDO: Normas Y Procedimientos Del

Departamento Contable

FECHA

II

1. Auxiliar Contable: Recibe la documentacion para codificacin, determina las cuentas

contables que debern afectarse y elabora la pliza en excel o formato comercial
2. Contador: Revisa la codificacin y firma de autorizado la pliza para su captura en el
Sistema de Contabilidad.
3. Auxiliar Contable: Recibe la pliza autorizada y captura en el sistema Contable los
movimientos. Imprime la Pliza y valida contra pliza comercial a fin de detectar
errores en captura. Si la pliza contiene errores, regresa al Sistema Contable,
corrige en pantalla e imprime nuevamente Si la pliza es correcta, imprime la pliza,
recaba firmas de Elaborado, Revisado y Autorizado y archiva con sus respectivos
comprobantes. Una vez capturadas todas las plizas, procede a realizar el respaldo
del mes de trabajo y enva al contador para el proceso de Revisin y Consolidado.
Ya realizados todos los cambios, procede a realizar la impresin de Balanza de
Comprobacin, Auxiliares y Diario General del mes actual.

PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE OPERACIONES QUE GENERAN INGRESOS

DE EFECTIVO
1. Encargado de caja: Debe especificar si el pedido es a credito o a contado. Si es a
credito se debe elaborar un recibo de pago especificando el anticipo debidamente
firmado y sellado por el encargado de caja.
2. Gerente de Administracion: Debe hacer llegar esta informacion al contador y
asegurarse de que todo sea debidamente archivado y guardado.
3. Secretaria: Debe hacer llegar la informacion al contador lo mas rapido posible.
4. Contador: El contador debe revisar la documentacion y ver que todo este
debidamente realizado para luego enviar esta documentacion al auxiliar contable.

Auxiliar Contable: Debe archivar y clasificar la informacion.

OBSERVACIN
ELABORADO POR:
KIMBERLYN
SUAREZ
GLAISMAR OJEDA

APROBADO POR:
LICENCIADA EN
CONTADURA
MARINELLA
JIMNEZ

AUTORIZADO
POR: LICENCIADA
EN CONTADURA
MARINELLA
JIMNEZ

REVISADO POR:
LICENCIADA EN
CONTADURA
MARINELLA JIMNEZ

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DEL DEPARTAMENTO CONTABLE
DEPENDENCIA: Contable

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ADSCRITO: Gerencia De Administracin

CAP.

SEC

PG.

CONTENIDO: Normas Y Procedimientos Del

Departamento Contable

FECHA

II

PROCEDIMIENTO PARA LA DETERMINACIN Y PAGO DE IMPUESTOS ESTATALES

POLITICAS
Tienen la obligacin de presentar las declaraciones en tiempo y forma como lo indica
la legislacin tributaria y la Secretaria de Finanzas del Estado.
Elaboracin de declaraciones informativas anuales conforme a lo establecido por la
legislacin tributaria del estado.
IMPUESTO SOBRE NOMINA
1. Contador: Solicita el recurso al gerente de administracion.
2. Gerente de administracion: Otorga el recurso al contador.
3. Contador:Contabiliza la radicacin del recurso, elabora cheque a nombre de la
secretaria de tesoreria y pagaduria por la cantidad determinada para el pago de
dicho impuesto. Llena la declaracin de impuesto sobre nomina a maquina y la
presenta en la gerencia de administracion firmada y con el cheque correspondiente
para dicho pago.
4. Secretaria de tesoreria y pagaduria:Hace uso del recurso para el pago del impuesto
sobre nomina.

OBSERVACIN
ELABORADO POR:
KIMBERLYN
SUAREZ
GLAISMAR OJEDA

APROBADO POR:
LICENCIADA EN
CONTADURA
MARINELLA
JIMNEZ

AUTORIZADO
POR: LICENCIADA
EN CONTADURA
MARINELLA
JIMNEZ

REVISADO POR:
LICENCIADA EN
CONTADURA
MARINELLA JIMNEZ

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS

DEL DEPARTAMENTO CONTABLE
DEPENDENCIA: Contable

15

02

2016

ADSCRITO: Gerencia De Administracin

CAP.

SEC

PAGO

CONTENIDO: Normas Y Procedimientos Del

Departamento Contable

FECHA

RETENCIONES DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA

1. Contador: Recibe formato, lo revisa con el auxiliar contable, y considera las retenciones
para el pago de I.S.L.R. e I.V.A. Debe revisar los contratos que posea la empresa y
verificar que toda la documentacion este debidamente realizada y que cumpla con los
requisitos del servicion nacional integrado de administracion aduanera y tributaria.
Elabora cheque para el pago de los recibos, contabiliza a las cuentas de retenciones y
gasto correspondientes.
PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACIN DE CONCILIACIONES BANCARIAS
Respaldo de la conciliacin bancaria que consiste en:
Estado de cuenta bancario del mes a conciliar.
Fichas de deposito y cheques.
Auxiliar del sistema de contabilidad.
1. Gerente de administracion:Recibe del banco los estados de cuenta y los turna al
encargado de contabilidad.
2. Auxiliar Contable:Recibe del gerente de administracion los estados de cuenta as
como las fichas de deposito, por cada uno de los ingresos obtenidos en el mes a
conciliar. Imprime Auxiliares del Sistema de Contabilidad, en donde estn
contabilizadas todas las fichas de depsito que se efectuaron por ingresos. Elabora la
conciliacin bancaria, determina y define s existen partidas que no se puedan
identificar en esos momentos, y elabora los asientos contables necesarios en pliza
de diario correspondiente. Elabora pliza de diario para registrar a la cuenta de gastos
las comisiones bancarias, Elabora plizas de egresos para registrar el retiro de la
cuenta de captacin de ingresos e intereses Enva conciliacin bancaria y su
documentacin soporte al contador debidamente firmada para su revisin, dentro los
primeros 5 das de cada mes.
3. Contador:Recibe la conciliacin para su revisin y visto bueno, en caso de existir
alguna diferencia se aclarara con el encargado de la delegacin.
OBSERVACIN
ELABORADO POR:
KIMBERLYN
SUAREZ
GLAISMAR OJEDA

APROBADO POR:
LICENCIADA EN
CONTADURA
MARINELLA
JIMNEZ

AUTORIZADO
POR: LICENCIADA
EN CONTADURA
MARINELLA
JIMNEZ

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS

DEL DEPARTAMENTO CONTABLE

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CONTADURA
MARINELLA JIMNEZ

FECHA

DEPENDENCIA: Contable

15

02

2016

ADSCRITO: Gerencia De Administracin

CAP.

SEC

PAGO

CONTENIDO: Normas Y Procedimientos Del

Departamento Contable

PROCEDIMIENTO PARA EL CONTROL DE LAS CUENTAS COLECTIVAS DEUDORAS

POLITICAS:
Elaborar documento de aviso y comprobacin de comisiones para el registro contable
a la cuenta deudora en caso de viticos y gastos a comprobar
El formato de aviso y comprobacin de comisin debe estar debidamente requisitado.
1. Gerente de administracion:
Elabora documento de aviso y comprobacin de comisiones, debidamente requisitada y
la pasa al delegado para su autorizacin.
2. Gerente General:
Recibe formato de comisin debidamente requisitado, lo autoriza y lo devuelve al
encargado administrativo para la elaboracin de cheque.
3. Gerente de administracion:
Recibe del delegado Estatal el formato debidamente requisitado y autorizado y lo turna
al auxiliar contable para la elaboracin del cheque y su registro contable.
4. Auxiliar Contable:
Elabora cheque a nombre de la persona que se designa la comisin y captura en el
Sistema de Contabilidad pliza de egresos registrando el cheque antes mencionado,
cargando a la cuenta de gastos a comprobar y abonando a bancos.
5. Contador: Autoriza el pago de las cuentas deudoras.

OBSERVACIN
ELABORADO POR:
KIMBERLYN
SUAREZ
GLAISMAR OJEDA

APROBADO POR:
LICENCIADA EN
CONTADURA
MARINELLA
JIMNEZ

AUTORIZADO
POR: LICENCIADA
EN CONTADURA
MARINELLA
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MARINELLA JIMNEZ

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DEL DEPARTAMENTO CONTABLE
DEPENDENCIA: Contable

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02

2016

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CAP.

SEC

PAGO

CONTENIDO: Normas Y Procedimientos Del

Departamento Contable

FECHA

PROCEDIMIENTO PARA EL CONTROL DE LAS CUENTAS COLECTIVAS ACREEDORAS

POLITICAS:
La delegacin deber tener las facturas de los proveedores con los requisitos que
establece el Cdigo Fiscal de la Federacin.
El delegado estatal autorizara el pago correspondiente.
1. Auxiliar Contable: Revisa las facturas de proveedores y pasa la factura junto con el
cheque al delegado para que esta sea autorizada y firmado el cheque.
2. Gerente Administrativo : Autoriza y firma cheque para el pago de la factura.
3. Auxiliar Contable:Elabora pliza de egresos cargando a la cuenta acreedora con
abono a bancos. Contabiliza pliza de egresos en el Sistema de Contabilidad. Elabora
hoja de trabajo para el clculo de provisiones, para el pago de impuestos. Elabora
pliza de diario y contabiliza en el sistema de contabilidad, la provisin que ser
pagada en el mes siguiente. Revisa y depura las cuentas acreedoras mes con mes en
el caso de existir diferencias se informa al delegado y al encargado de contabilidad
para que se hagan las correcciones correspondientes. Elabora relacin de
proveedores pagados en el mes y esta debe estar verificada con balanza de
comprobacion.
4. Contador: Recibe y revisa relacin de proveedores pagados en el mes y verifica que
coincida el saldo con la Balanza de Comprobacin.

OBSERVACIN
ELABORADO POR:
KIMBERLYN
SUAREZ
GLAISMAR OJEDA

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LICENCIADA EN
CONTADURA
MARINELLA
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AUTORIZADO
POR: LICENCIADA
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DEL DEPARTAMENTO CONTABLE
DEPENDENCIA: Contable

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02

2016

ADSCRITO: Gerencia De Administracin

CAP.

SEC

PG.

CONTENIDO: Polticas

FECHA

II

POLTICAS

Abuso de sustancias.
Mantener nuestra imagen.
El cliente siempre tiene la razn.
Atender al cliente es responsabilidad de todos los integrantes de la empresa, para lo
cual debern conocerlos procedimientos a fin de orientarlos.
Brindar trato justo y esmerado a todos los clientes, en sus solicitudes y reclamos
considerando que el fin de la empresa es el servicio a la comunidad.
La calidad de nuestro trabajo debe ser nuestro punto ms importante y est enfocada en
la satisfaccin del cliente.
Reconocimiento al personal por ideas de mejora y/o ahorro de la empresa.
Todos los integrantes de la empresa deben mantener un comportamiento tico.
Mantener una sesin mensual, a fin de mantenernos actualizados en nuestros productos
(para la satisfaccin del cliente) y considerar planes y programas, definir prioridades
plantear soluciones.
Todo empleado debe de usar su uniforme completo.
Mantener limpia y ordenada la tienda para una buena impresin del cliente.
Realizar su trabajo sin distracciones.
Los empleados cuentan con un horario de almuerzo el cual tiene que ser respetado.
Los empleados debern asistir a un curso de capacitacin al momento de su contratacin.
El empleado no se quedara con ningn dato personal de los clientes, estos son slo para
uso de la empresa.
Los empleados pueden recibir visitas no laborales siempre y cuando estas no
obstaculicen el desarrollo de sus actividades.

OBSERVACIN

ELABORADO POR:
KIMBERLYN
SUAREZ
GLAISMAR
OJEDA

APROBADO POR:
LICENCIADA EN
CONTADURA
MARINELLA
JIMNEZ

AUTORIZADO
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MARINELLA
JIMNEZ

REVISADO POR:
LICENCIADA EN
CONTADURA
MARINELLA JIMNEZ