UNIVERSIDAD TECNOLGICA DE

CAMPECHE

CONTABILIDAD
SUPERIOR
Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Cam. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

ISO 9001:2008
Cert. No. MQA 4000244

UNIVERSIDAD TECNOLGICA DE
CAMPECHE

Nombre de la alumna:
Espinoza Moo Patricia
Materia:
Contabilidad Superior
Unidad:
PRIMERA UNIDAD
Grado:
3 Cuatrimestre
Grupo:
B
Nombre del Docente:
L.C. Esmeralda Snchez Mollinedo
Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Cam. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

ISO 9001:2008
Cert. No. MQA 4000244

UNIVERSIDAD TECNOLGICA DE
CAMPECHE

FECHA: Mayo 2015.

Objetivo de la Unidad: El alumno elaborar estados financieros bsicos acorde a las
NIF para obtener informacin financiera razonable y oportuna.

Requisitos de evaluacin para la Primera unidad

NO.
1

CRITERIOS DE
EVALUACIN

ACTIVIDAD

Esta debe cumplir con las

especificaciones de los
lineamientos para trabajos
escritos.

Evidencia de conocimiento
Investigacin individual en
carpeta de evidencias:
Lineamientos
escritos.

de

30%

trabajos

Investigacin
de
siguientes temas:
I.

los

La informacin financiera.

I.1.

Estudio de las NIF relativas a

la preparacin y elaboracin
de los estados financieros
bsicos.

I.1.1.

Reconocer el Estado de
Resultados y el Estado de
Posicin Financiera.

I.1.2.

Definir el Estado de
Variaciones al Capital
Contable y el Estado de
Flujo de Efectivo, as como
los elementos que lo
integran.

I.1.3.

Identificar las NIF aplicables

a los Estados Financieros
bsicos: Estado de
Resultados, Estado de
Posicin Financiera, Estado
de Variaciones en el Capital

Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Cam. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

ISO 9001:2008
Cert. No. MQA 4000244

UNIVERSIDAD TECNOLGICA DE
CAMPECHE
Contable y Estado de Flujo
de Efectivo.
1.2 Estados Financieros Bsicos.
1.2.1. Definir los principales
conceptos contables que
constituyen los elementos
bsicos de los Estados
Financieros.
1.2.2. Explicar la estructura del
Estado de Variacin en el
capital contable y el estado
de Flujo de Efectivo.

Evidencia de desempeo
1. Simuladores escritos:
Elaborar los estados financieros
bsicos de acuerdo con la
normatividad vigente.

2.

Estas deben cumplir con los

lineamientos para trabajos
escritos.

30%

2. Participacin en clase:
Resolucin de ejercicios prcticos
en clase.
a) Anlisis de casos. (Equipos
colaborativos). 10%
b) Ejercicios
prcticos.
(Equipos
colaborativos).10%
c) entregadas (Firmas en
libreta).10%

30%

Prueba objetiva

4
Ser:
-Puntualidad.

Durante las sesiones de

clases, en las instalaciones
de la carrera e institucin
en horario escolar.

10%

- Organizacin.
- Disciplina.

Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Cam. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

ISO 9001:2008
Cert. No. MQA 4000244

UNIVERSIDAD TECNOLGICA DE
CAMPECHE
- Trabajo en equipo.
- Responsabilidad.
d) Lectura
(Discusin). 10%

asistida.

100%
Fecha de entrega: 29 de Mayo de 2015.
NOTA: Los trabajos no entregados a tiempo, tendrn un equivalente a 80%, es decir,
el trabajo no ser considerado al 100%.
La carpeta de evidencias ser entregada de manera grupal y en CD regrabable, en
Word y power point.
Atentamente
L.A. Esmeralda Snchez Mollinedo
Profesor de Asignatura

Documento elaborado por el Cuerpo Acadmico Docente de la Carrera de Contadura e Ingeniera Financiera y Fiscal

Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Cam. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

ISO 9001:2008
Cert. No. MQA 4000244

UNIVERSIDAD TECNOLGICA DE
CAMPECHE

INDICE

Contenido
INTRODUCCIN................................................................................................... 7
RECONOCE LOS ESTADOS DE RESULTADO Y EL ESTADO DE POSICIN
FINANCIERA......................................................................................................... 8
1.1.2. DEFINIR EL ESTADO DE VARIACIONES AL CAPITAL CONTABLE Y EL
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO, AS COMO LOS ELEMENTOS QUE LO INTEGRAN
............................................................................................................................ 9
1.1.3. IDENTIFICAR LAS NIF APLICABLES A LOS ESTADOS FINANCIEROS
BSICOS: ESTADO DE RESULTADOS, ESTADO DE POSICIN FINANCIERA,
ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE Y ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO.......................................................................................................... 10
1.2.1 Definir los principales conceptos contables que constituyen los elementos
bsicos de los Estados Financieros....................................................................11
1.2.2. EXPLICAR LA ESTRUCTURA DEL ESTADO DE VARIACIN EN EL CAPITAL
CONTABLE Y EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO..............................................13
ANEXOS............................................................................................................. 16

Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Cam. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

ISO 9001:2008
Cert. No. MQA 4000244

UNIVERSIDAD TECNOLGICA DE
CAMPECHE

INTRODUCCIN

En esta primera unidad estuvimos trabajando con el libro de las nif 2015 se
estuvieron analizando e interpretando cada una para comprenderla y nos dimos
cuenta que se han modificado demasiados con las normas y polticas anteriores
pudimos elaborar ejercicios en base a los estados financieros.

Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Cam. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

ISO 9001:2008
Cert. No. MQA 4000244

UNIVERSIDAD TECNOLGICA DE
CAMPECHE

RECONOCE LOS ESTADOS DE RESULTADO Y EL ESTADO

DE POSICIN FINANCIERA
el estado de prdidas y ganancias o estado de resultado que es el nombre correcto y
ms genrico, puede ser definido como un estado financiero qu e muestra la utilidad o
perdida que sufre el capital contable de la empresa como consecuencias de las
operaciones practicadas en un periodo determinado mediante la descripcin de los
diferentes conceptos de ventas, ingresos, costos y gastos que las mismas provocan. Las
modificaciones provocadas por las operaciones realizadas, que afectan al capital contable
no se registran ni inmediata, ni indirectamente se acumulan en las cuentas que integran
este elemento del estado de situacin financiera, si no que se acumulan en los cuentas de
resultados y solo despus, como resumen son presentadas en el estado de situacin
financiera.

Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Cam. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

ISO 9001:2008
Cert. No. MQA 4000244

UNIVERSIDAD TECNOLGICA DE
CAMPECHE

1.1.2. DEFINIR EL ESTADO DE VARIACIONES AL CAPITAL

CONTABLE Y EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO, AS
COMO LOS ELEMENTOS QUE LO INTEGRAN

El estado de flujo o en su caso, el estado de cambios en la situacin financiera presenta

informacin acerca de la generacin y utilizacin de recursos por actividades de
operacin, inversin o financiamiento en el periodo Alvares M.
Menciona que los estados financieros bsicos presentados en su conjunto de acuerdo a
las NIF B-2, proporcionan informacin acerca de los cambios en su estructura financiera,
es decir de los activos, pasivos y capital si como la capacidad de la empresa para generar
utilidades y efectivo, de tal manera que permitan al usuario de la informacin financiera,
conocer la liquidez, rentabilidad, apalancamiento y cobertura de la entidad durante un
periodo determinada y disponer as de un diagnstico sobre las finanzas de la entidad que
brinda informacin para la toma de decisiones de operacin, inversin y financiamiento.
Los elementos que lo integran establecen que el objetivo general de la informacin
financiera es ser til para la toma de decisiones para las variaciones gerenciales de la
entidad y la informacin que es presentada a travs de los estados financieros debe
cumplir con las caractersticas cualitativas mencionados en las NIF A-4, Por lo que es
necesario definir los elementos ms importantes que integran los estados financieros,
logrando as la uniformidad de criterios en el reconocimiento contable de las
transacciones y transformaciones internos que han afectado econmicamente. Como se
ha mencionado anteriormente, los estados financieros bsicos son: balance general,
Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Cam. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

ISO 9001:2008
Cert. No. MQA 4000244

UNIVERSIDAD TECNOLGICA DE
CAMPECHE
estado de resultados o en su caso de actividades, estado de variaciones en el capital o
patrimonio contable y estado de flujo de efectivo o en su caso estado de cambios en la
situacin financiera y los elementos que lo forman se presentan a continuacin: los
elementos que forman el balance son activos, pasivo y capital o patrimonio contable.

1.1.3.
IDENTIFICAR LAS NIF APLICABLES A LOS
ESTADOS FINANCIEROS BSICOS: ESTADO DE
RESULTADOS, ESTADO DE POSICIN FINANCIERA,
ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE Y
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO.
ESTADO DE RESULTADO: para entidades lucrativas o estado de actividades
para entidades no lucrativas, este estado financiero muestra los resultados de
operaciones durante un periodo determinado y como se determina, presentado los
ingresos, costos y gastos as como la utilidad o prdida neta en un periodo.
ESTADO DE POSISCION FINANCIERA: de acuerdo a la NIF A-3 es el de proveer
informacin de una entidad acerca de la posesin financiera, del resultado de sus
operaciones y los cambios en su capital contable o patrimonio contable y en sus
recursos o fuentes, que son tiles al usuario general en el proceso de toma de
decisiones econmicas.
Los estado financieros tambin muestran los resultados de manejo de los recursos
aumentados a la administracin de la entidad, por lo que, para satisfacer ese
objetivo, deben proveer informacin sobre la evolucin de los activos, pasivos,
capital contable o patrimonio contable, ingresos, costos y gastos, as como de los
Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Cam. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

ISO 9001:2008
Cert. No. MQA 4000244

UNIVERSIDAD TECNOLGICA DE
CAMPECHE
cambios en el capital contable o patrimonio contable, y los flujos de efectivo o en
su caso, los cambios en la situacin lucrativas.
ESTADO DE VARIACIONES AL CAPITAL CONTABLE: En el caso de entidades
lucrativas muestra los cambios en la inversin de los propietarios.
ESTADO DE FLUJO EFECTIVO: presenta informacin acerca de la generacin y
utilizacin de recursos por actividades de operacin, inversin o financiamiento en
el periodo Alvares M. (NIF A-3)

1.2.1 Definir los principales conceptos contables que

constituyen los elementos bsicos de los Estados
Financieros
BALANCE GENERAL.
NIF A-5 Es emitido tanto por las entidades lucrativas como por las entidades que
tienen propsitos no lucrativos y se conforma bsicamente por los siguientes
elementos: activos, pasivos, y capital contable o patrimonio contable; este ltimo
cuando se trate de entidades con propsitos no lucrativos.
Activo: es un recurso controlado por una entidad identificada en trminos
monetarios, del que se esperan beneficios econmicos futuros, derivado de
operaciones ocurrido en el pasado que han afectado econmicamente a dicha
entidad.

Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Cam. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

ISO 9001:2008
Cert. No. MQA 4000244

UNIVERSIDAD TECNOLGICA DE
CAMPECHE

Tipos de activos:
Efectivo equivalente.
Derechos a recibir efectivo o equivalente.
Derechos a recibir bienes o servicios.
Bienes disponibles para la venta o para su transformacin y posterior venta.
Bienes destinados al uso o para su construccin y posterior uso; y aquellos
que se representa una participacin en el capital contable o patrimonio
contable de otras entidades.
Pasivo: es una obligacin presente de la entidad virtualmente ineludible,
identificada, cuantificada en trminos monetarios y representa una
disminucin futura de beneficios econmicos, derivada de operaciones
ocurrido en el pasado, que han afectado econmicamente a dicha entidad.
Tipos de pasivos:
Obligaciones de transferir efectivo o equivalentes.
Obligaciones de transferir bienes o servicios y
Obligaciones de transferir instrumentos financieros por la propia entidad.
Capital contable o patrimonio contable: es utilizado para las entidades
lucrativas, y el de patrimonio contable por las entidades con propsitos no
lucrativos; sin embargo para efectos de este marco conceptual, ambos se
definen en el mismo trmino.

Tipos de capital y patrimonio contable:

Capital contribuido: conformado por las aportaciones de los propietarios de
la entidad; y
Capital ganado: conformado por las utilidades y prdidas integrales
acumuladas as como, por las reservas creadas por los propietarios.
Patrimonio contable:
Patrimonio restringido permanentemente.
Patrimonio restringido temporalmente.
Patrimonio no restringido.
Estado de resultado y estado de actividades: el estado de resultado integral
es emitido por entidades lucrativas y est integrado bsicamente por los
siguientes elementos:
Ingresos, costos y gastos.
Utilidades o prdida neta. Y otros resultados integrales y resultado integral.
Estado de actividades: es emitido por las entidades con propsitos no
lucrativos y est integrado bsicamente por los siguientes elementos:
Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Cam. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

ISO 9001:2008
Cert. No. MQA 4000244

UNIVERSIDAD TECNOLGICA DE
CAMPECHE
ingresos, costos, y gastos definidos en los mismos trminos que el estado
de resultado y por el cambio neto en el patrimonio contable.

1.2.2. EXPLICAR LA ESTRUCTURA DEL ESTADO DE VARIACIN EN

EL CAPITAL CONTABLE Y EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO.
En el estado de cambio en el capital contable debe presentarse en forma
segregada por cada periodo por los que se presenta los impuesto relativos en
su caso a:
A. Saldos iniciales del capital contable.
B. Ajustes por aplicacin retrospectiva por cambios contables y correcciones
de errores.
C. En el caso de resultado integral inmediatamente despus de la utilidad o
prdida neta; es decir se presentan en forma separada de la utilidad o
prdida neta.

Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Cam. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

ISO 9001:2008
Cert. No. MQA 4000244

UNIVERSIDAD TECNOLGICA DE
CAMPECHE
D. En el caso de situacin financiera dentro del capital contable en forma
separada de las utilidades o prdidas netas acumuladas.
Resultado integral: corresponde a la suma algebraica de la utilidad o prdida neta
de la entidad y los otros resultados integrales, obtenidos durante un periodo
contable.
Cambio neto en el patrimonio contable. Es la modificacin del patrimonio contable
de una entidad con propsitos no lucrativos durante un periodo contable, originada
por sus ingresos, costos y gastos.
Modificacin del patrimonio contable: representa el cambio de valor de activos y
pasivos de la entidad, en un periodo determinado.
Durante un periodo contable: se refiere al lapso convencional en que se
divide a fin de determinar en forma peridica entre otras cuestiones, el
cambio en su patrimonio contable.
Elementos del periodo contable: se refiere a que el ingreso se reconoce
contablemente en el periodo en el que se devenga.
Ingreso favorable: el reconocimiento de un ingreso debe hacerse solo cuando el
movimiento de activos y pasivos impacte favorablemente al capital ganado o
patrimonio contable de la entidad, a travs de la utilidad o prdida neta, o en su
caso, del cambio en el patrimonio contable, respectivamente.
Por lo tanto no deben reconocerse como ingreso, los incrementos de activos
derivados de:
La disminucin de un activo.
El aumento de pasivos.
El aumento del capital contable, como consecuencia de movimientos de
propietarios de la entidad.
As mismo, no deben reconocerse como ingreso, los decrementos de
pasivos derivados de:
La disminucin de activos.
El aumento de otros pasivos.
El aumento del capital contable como consecuencias de movimientos de
propietarios de la entidad.
Costos y gastos: son decrementos de los activos o incrementos de los
pasivos de una entidad durante un periodo contable, con la intencin de
generar ingresos y con un impacto desfavorable en la utilidad o prdida
neta o en su caso en el cambio neto en el patrimonio contable y,
consecuentemente en su capital ganado o patrimonio contable.
Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Cam. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

ISO 9001:2008
Cert. No. MQA 4000244

UNIVERSIDAD TECNOLGICA DE
CAMPECHE
Durante el periodo contable: se refiere aunque el costo y gasto, deben
reconocerse contablemente en el periodo en el que se pueda asociar con
el ingreso relativo. Con la intencin de generar ingresos. El costo y el
gasto representa el esfuerzo econmico efectuado por la administracin
para alcanzar sus logros y generar ingresos.
Estado de flujo de efectivo:
Es estado de flujo de efectivo, o en su caso, el estado de cambios en la
situacin financiera, es emitido tanto por las entidades lucrativas, como por
las que tienen propsitos no lucrativos; ambos estados se conforman por
los siguientes elementos bsicos:
Origen de recursos:
Son aumentos del efectivo, durante un periodo contable, provocados por la
disminucin de cualquier otro activo distinto al efectivo, el incremento de
pasivo o por incrementos al capital contable o patrimonio contable por parte
de los propietarios o en su caso patrocinadores de la entidad.
Aumentos de efectivo: Deben considerar todos los conceptos que directa o
indirectamente incrementan el efectivo de una entidad.
Durante un periodo contable: Se refiere al lapso convencional en que se
divide la vida de la entidad a fin de determinar en forma peridica, entre
otras cuestiones su flujo de efectivo.
Tipos de origen de recursos:
Pueden distinguirse esencialmente los siguientes tipos de origen de
recursos:
De operacin que son los que se obtienen como consecuencia de llevar a
cabo las actividades que representan la principal fuente de ingresos para la
entidad.
De inversin que son los que se obtienen por la disposicin de activos de
larga duracin y representa la recuperacin de valor econmico de los
mismos y de
De financiamiento que son los que obtienen.
Aplicacin de recursos.
Son disminuciones del efectivo durante un periodo contable, provocados
por el incremento de cualquier otro activo distinto al efectivo, la disminucin
de pasivos o por la disposicin del capital contable por parte de los
propietarios de una entidad lucrativa.
Tipos de aplicacin de recursos: pueden distinguirse esencialmente los
siguientes tipos:
Operacin que son los que se distinguen
a las actividades que
representan la principal fuentes de ingresos para la entidad.

Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Cam. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

ISO 9001:2008
Cert. No. MQA 4000244

UNIVERSIDAD TECNOLGICA DE
CAMPECHE
La inversin que son los que se destinan a la adquisicin de activos y la
larga duracin
De financiamiento que son los que se destinan a restituir a los
acreedores financieros y a los propietarios de la entidad, los recursos que
analizaron en su momento asa la entidad.
Disminucin del efectivo.
Durante un periodo contable: se refiere al lapso convencional en que se divide la
vida de la entidad o fin de determinar en forma peridica entre otras cuestiones
su flujo de efectivo.

Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Cam. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

ISO 9001:2008
Cert. No. MQA 4000244

UNIVERSIDAD TECNOLGICA DE
CAMPECHE

Un reconocido grupo de estudiantes de la universidad crea la empresa la

facilita la cual se dedica a la compra y venta de revistas provenientes del
extranjero. Los dueos al momento de crearla aportaron $ 15000 en efectivo
dos computadoras con un valor de $ 300,000 y un equipo de oficina con un

ANEXOS

valor $10,000
2-. La empresa abre una cuenta en Banorte con un depsito de $400,000
3-. La empresa compra $5000 ejemplares de una revista de publicidad de $
800 c/u la empresa queda debiendo el dinero a quien lo suministra
4-. La empresa vende $ 3,000 ejemplares de la revista a $2,500 de ellas. El
pago se recibe en efectivo

Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Cam. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

ISO 9001:2008
Cert. No. MQA 4000244

UNIVERSIDAD TECNOLGICA DE
CAMPECHE
5-. Se compra un a camioneta en $ 5,500 para hacer los despachos de las
ventas la cual se paga en efectivo
6-. La empresa paga $350,000 en sueldo y $600,000 en arriendos de equipo
para realizar un comercial para dar a conocer la empresa
7-. La empresa pide un prstamo al banco el cual deber pagar durante 8 meses
por $ 3,500, 000
8-. La empresa paga la mitad del adeudo que posee los proveedores con un
cheque
9-. Debido al gran xito los gerentes de la empresa han decidido comprar un
terreno en $ 25, 000,000 para construir sus futuras oficinas para lo cual les
solicita un crdito hipotecario al banco.
ASIENTOS:
1
caja
Equipo de computo
Equipo de oficina
capital

500,000
600,000
10,000
11,100,000
2

Banco
Caja

400,000
400,000

3
Almacn
proveedores

4000,000
4000,000
4

Banco
venta

7,500,000
7,500,000
5

Equipo de transporte
banco

5,500,000
5,500,00
6

Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Cam. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

ISO 9001:2008
Cert. No. MQA 4000244

UNIVERSIDAD TECNOLGICA DE
CAMPECHE
Gasto de venta

EQUIPO banco
DE
COMPUT
O
banco
600,000
Acreedores diversos

950,00
950,000
7
3,500,000
3,500,000
8

proveedores
Banco

2,000,000
2,000,000
9

Terrenos
Acreedores hipotecarios

25,000,000
25,000,000

CUENTAS T
CAJA
300,000

400,000

Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Cam. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

ISO 9001:2008
Cert. No. MQA 4000244

UNIVERSIDAD TECNOLGICA DE
CAMPECHE
EQUIPO DE OFICINA
10,000,000
CAPITAL
11,100,000
BANCO
400,000
7,500,000
3,500,000
11,400,000

5,500,00
950,000
2,000,000
8450,000

2950,000
ALMACN
4,000,000

2,400,000
PROVEEDORES

2,000,000

4,000,000
VENTA
7500,000
COSTO DE VENTA

2,400,000
EQUIPO DE TRANSPORTE
3 500,000
ACREEDORES DIVERSOS
3, 500,000

GASTO DE VENTA
950,000
TERRENOS
2,500,000
ACREEDORES HIPOTECARIOS
2,500,000

Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Cam. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

ISO 9001:2008
Cert. No. MQA 4000244

UNIVERSIDAD TECNOLGICA DE
CAMPECHE

LA FACILITA S.A
Estado de resultado al 31 de diciembre del 2015
VENTAS
(-)COSTO DE VENTAS
(-) GASTOS DE OPERACIN

7500,000
2400,000
950,000

Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Cam. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

ISO 9001:2008
Cert. No. MQA 4000244

UNIVERSIDAD TECNOLGICA DE
CAMPECHE
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
UTILIDAD BRUTA

4150,000
5100,000
La facilita

Balance general al 31 de diciembre del 2015

Activo
Caja
Banco
Almacn
Terrenos
Equipo de oficina
Equipo de computo
Equipo de transporte
pasivo
Proveedores
Acreedores diversos
Acreedores hipotecarios
Capital social
UNE

100,000
2950,000
1600,000
25000,000
10000,000
600,000
5500,000

45,750,000

2,000,000
3,500,000
25,000,000
11,100,000
4,150,000

45,750,000

1 se constituye una sociedad con una aportacin inicial de $100 en efectivo

2 compra de mercanca a crdito por $ 200
3 paga en efectivo a uno de los socios que se le retira de la empresa el importe
de su aportacin de $ 200
4 paga a sus proveedores $ 300
1
Caja (A)
Capital (O)

1000
1000
2

Mercanca (A)
Proveedor (O)

2000
2000
3

Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Cam. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

ISO 9001:2008
Cert. No. MQA 4000244

UNIVERSIDAD TECNOLGICA DE
CAMPECHE
Capital (A)
Caja (O)

200
200
4

Proveedor (A)
Caja(O)

300
300

CAJA
100

300
500

MERCANCA
200
PROVEEDOR
300

2000
1700

CAPITAL
200

1000
800

HADAS S.A
Balance general del 1 de enero al 31 diciembre 2015
Caja
Mercanca
Total
Proveedor
Total
Capital

500
2000
2500
1700
1700
800
Hadas S.A
Capital de trabajo

Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Cam. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

ISO 9001:2008
Cert. No. MQA 4000244

UNIVERSIDAD TECNOLGICA DE
CAMPECHE
Capital de trabajo inicial
Activo circulante
Bancos
Almacn
Pasivo circulante
Proveedores
Capital de trabajo
Capital de trabajo final
Activo circulante
Bancos
Almacn
Pasivo circulante
Proveedores
Capital de trabajo

1000
1000

2000
1400
600

1200
100

2200
1400
800

Capital de trabajo inicial= 600

Capital de trabajo final=800
Incremento neto del c.t=200

La mejor S.A
Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Cam. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

ISO 9001:2008
Cert. No. MQA 4000244

UNIVERSIDAD TECNOLGICA DE
CAMPECHE
Variaciones en el capital de trabajo al 31 de diciembre de 2012 y 2014
concepto

Activo circulante
Banco
Cliente
Almacn
Total
Pasivo circulante
proveedores
acreedores
Total
Capital de trabajo

2012

2013

Variaciones en el
capital de trabajo
+
-

70,000
45,000
30,000
145,000

20,000
24,000
41,000
85000

50,000
21,000

18,000
15,000
33,000
112,000

16,000
10,000
26,000
59,000

2000
5,000
7000
53000

11,000
71,000

La mejor S.A
Variaciones en el capital de trabajo al 31 de diciembre de 2014 y 2013
concepto

Activo circulante
Banco
Almacn
Total
Pasivo circulante
Proveedores
La Total
Capital de trabajo
Incremento neto
del C.T

2014

2013

Variaciones en el
capital de trabajo
+
-

1200
1000
2200

1000
1000
2000

200

1400
1400
800

1400
1400
600
200

Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Cam. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

ISO 9001:2008
Cert. No. MQA 4000244

UNIVERSIDAD TECNOLGICA DE
CAMPECHE
La mejor S.A
Variaciones en el capital de trabajo al 31 de diciembre de 2012 y 2014
concepto

201
4

201
3

Variacione
s en el
capital de
trabajo
+
-

banco

120
0
100
0
500
270
0

100
0
100
0
500
250
0

200

140
0
200

140
0

110
0

110
0

almacn
Eq. reparto
total
Cuentas
acreedoras
proveedores
Acreedores a
L.P
A. social

Otras
Eliminacione
variacione
s
s
D
H
+
-

Recurso
s
0
A

200

Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Cam. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

ISO 9001:2008
Cert. No. MQA 4000244

UNIVERSIDAD TECNOLGICA DE
CAMPECHE

La empresa la repetida S.A le pide que elabore una hoja de trabajo relativa a los
cambios de situacin financiera 2104 y 2013 teniendo para el 2014 dentro del
almacn $500 equipo de reparto $500 banco$ 2250 capital social $1400 resultado
del ejercicio anterior 2014 $250 y proveedores $1400 y acreedores a largo plazo
$200. Para el ao 2013 banco $1200 almacn $1000 equipo de reparto $500
proveedores $1400 acreedores a largo plazo $ 200 capital social $ 1100
La repetida
Variaciones en el capital de trabajo al 31 de diciembre 2013 y 2014
concepto

201
4

210
3

Variaciones
en el
capital de
trabajo
+
-

Otras
variacione
s

+
Banco
Almacn
Eq. reparto
total
proveedores
Acreedores a
L.P
Capital S
une
total
Incremento neto
c.t

225
0
500
500
325
0
140
0
200

120
0
100
500
270
0
140
0
200

140
0
250
165
0
550

1100

Eliminacione
s
D
H

Recurso
s
O
A

1050
500
550

300

300

250

250

1100

550

Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Cam. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

ISO 9001:2008
Cert. No. MQA 4000244

UNIVERSIDAD TECNOLGICA DE
CAMPECHE
La repetida S.A
Estado de cambio en la situacin financiera al 31 de diciembre 2014
Origen de recursos incremento de capital
+utilidad neta del ejercicio $250
+ Capital social

$300

Aplicacin de recursos
+capital de trabajo 550

En el ejercicio 2015 realiza lo siguiente:

Vendes $150 de su equipo de reparto en efectivo, determine el capital de
trabajo, la hoja de trabajo relativa al estado de cambio en la situacin financiera
banco
Equipo de reparto
concepto

150
150

201
5

201
4

Variaciones
en el c.t
+
-

240
0
Almacn
500
E, reparto
350
total
325
0
proveedores
140
0
Acreedores a 200
L.P
total
160
0

225
0
500
500
325
0
140
0
200

150

banco

Otras
variacione
s
+
-

150

Eliminacione
s
D
H

Recurso
s
O
A

150

160
0

Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Cam. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

ISO 9001:2008
Cert. No. MQA 4000244

UNIVERSIDAD TECNOLGICA DE
CAMPECHE
C. social

140
0
250
165
0

UNE
total

140
0
250
165
0

Aumento neto
C.T

150

La repetida S.A
Estado de cambio en la situacin financiera
Origen de recursos
-

disminucin del activo no circulante 150

Equipo de reparto (ventas)
Aplicacin de recursos
+ Capital de trabajo 150

La misma S.A
concepto
Efectivo
Cuentas por cobrar
Inventario
Act. Fijo
Depreciaciones
Pasivo a corto plazo
UNE

2009
1450,000
3250,000
900,000
2500,000
150,000
1280,000
350,000

2008
1000,000
2985,000
560,000
2200,000
425,000

LA MISMA S.A
Capital de trabajo
Capital inicial de trabajo
Act. Circulante
Caja

1000,000

Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Cam. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

ISO 9001:2008
Cert. No. MQA 4000244

UNIVERSIDAD TECNOLGICA DE
CAMPECHE
Cuentas xcobrar
Inventario
Pasivo circulante
Pasivo a corto plazo
Capital de trabajo
Capital de trabajo final
Act. Circulante
Caja
Cuentas cobrar
inventario
Pasivo circulante
Pasivo a corto plazo
Capital d trabajo

2985,000
560,000

4545,000

425,000

425,000
4120,000

1450,000
3250,000
900,000

5600,000

1280,000

1280,000
4320,000

Capital de trabajo inicial 4120,000

Capital de trabajo final 4320,000
Incremento neto del C.T 200,000

La misma S.A
Variaciones en el capital de trabajo 2008- 2009
Con cepto

2009

Caja

1450,000

Cuentas por
cobrar
Inventarios
Act. fijo
Depreciaciones

3, 250,000
900,000
2,500,000
150,000

2008

Variaciones
Otras
en el
variacione
capital de
s
trabajo
+
+
450,000

Eliminacione
s
D
H

Recursos
O
A

1
000,000
2,985,000 265,000
560,000
2,200,000

450,000
265,000

340,000
300,000
150,000

340,000
300.000
150,000

Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Cam. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

ISO 9001:2008
Cert. No. MQA 4000244

UNIVERSIDAD TECNOLGICA DE
CAMPECHE
Pas. A corto
plazo
C. social
UNE
Incremento neto
del c.t

1.280,000

4 250,000 855,000

6 320,000
350,000

6,320,000

855,000

350,000

350,000

La misma
Estado de cambio en la situacin financiera
Origen de recursos
UNE

350,000

Depreciaciones 150,000
Incremento del pas. A corto plazo 855,000
Total

1, 355,000

Aplicacin de recursos
Incremento del efectivo 450,000
Incremento de cuentas xcobrar 265,000
Incrementos de inventarios 340,000
Incremento en act.no circulante 300,000
Total 1355,000
La maravilla S.A

concepto
Banco
Clientes
Doc. cobrar
Inventario
Equipo de reparto

2013
600,000
800,000
1200,000
450,000
650,000

2012
506,000
750,000
950,000
250,000
250,000

Mobiliario y equipo
Depreciacin
Proveedores

350,000
225,000
565,000

280,000
526,000

Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Cam. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

ISO 9001:2008
Cert. No. MQA 4000244

UNIVERSIDAD TECNOLGICA DE
CAMPECHE
Impuestos por pagar
UNE

75,000
750.000

25,000

LA maravilla S.A
Capital neto de trabajo
Capital inicial
Caja
Cuentas por cobrar
Inventario
Pasivo circulante
Pasivo a corto plazo
Capital de trabajo

1000,000
2985,000
560,000

4545,000

425,000

Capital de trabajo final

Caja
Cuentas por cobrar
inventario
Pasivo circulante
Pasivo a corto plazo
Capital de trabajo

425,000
4120,000

1450,000
3250,000
900,000

5600,000

1280,000

1280,000
4320,000

Capital de trabajo inicial 4120,000

Capital de trabajo final 2410,000
Incremento neto de C.T 505,000

La maravilla S.A
Variaciones en el capital de trabajo 2012-2013
Concepto

2013

Banco

600,000

2102

Variacion
es en el
capital de
trabajo
+
506,00 94,000
0

Otras
variacion
es
+
-

Eliminacion
es
D
H

RECURSO
S
O
A

94,000

Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Cam. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

ISO 9001:2008
Cert. No. MQA 4000244

UNIVERSIDAD TECNOLGICA DE
CAMPECHE
Cliente
Doc. Cobrar
Inventario
Acto. NO
circulante
E. Reparto

800,000

750,00 50,000
0
1
950,00 250,000
200,000
0
450,000 250,00 200,000
0

650,000

Mobiliario y
equipo
depreciacion
es
Pasivo
circulante
Proveedores

350,000

Imp. Por
pagar
UNE
Capital
social

75,000

250,00
0
280,00
0

225,000

50,000
250,000
200,000

400,000

400,000

70,000

70,000

225,000

225,000
39,000

565,000

750,00
2
435,000

526,00 39,000
0
25,000 50,000

50,000
750,000
750,000

La maravilla S.A
Estado de cambio en la situacin financiera
Origen de recursos
UNE 750,000
Depreciaciones 225,000
Incremento en proveedores39, 000
Incremento en impuestos por pagar 50,000
Total 1, 064,000
Aplicacin de recursos

Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Cam. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

ISO 9001:2008
Cert. No. MQA 4000244

UNIVERSIDAD TECNOLGICA DE
CAMPECHE
Incremento de efectivo 94,000
Incremento de clientes 50,000
Incremento de documentos por cobrar 250,000
Incremento de inventario 200,000
Incremento de equipo d reparto 400,000
Incremento de mob. Y equipo 70,000
Total 1, 064,000

Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Cam. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

ISO 9001:2008
Cert. No. MQA 4000244

UNIVERSIDAD TECNOLGICA DE
CAMPECHE

Conclusin
En esta unida apoyados con las nif pudimos elaborar hojas de trabajos elaborando
estados financieros analizando , observando tenemos que leer para poder
comprender cada una de ellas.

Bibliografa
contadores, i. m. (2015). Normas de I

Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Cam. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

ISO 9001:2008
Cert. No. MQA 4000244