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SECRETARIA DE EDUCACION
DEL ESTADO DE JALISCO
Vo. Bo.
___________________________________
C.P. GUILLERMO HERNANDEZ GOMEZ
JEFE DE LA CARRERA DE ADMINISTRACION
Vo. Bo.
___________________________________
ING. CARLOS ALBERTO RIVERA BRAVO
SUBDIRECTOR ACADEMICO
implantacin
y
seguimiento
de
sugerencias;
* En 1989, Joaqun Rodrguez Valencia analiza los aspectos tericos y
prcticos de la auditora administrativa, las diferencias con otra clase de
auditoras, los enfoques ms representativos, incluyendo su propuesta y el
procedimiento
para
llevarla
a
cabo;
* 1994, Jack Fleitman S. incorpora conceptos fundamentales de evaluacin con
un enfoque profundo; muestra las fases y metodologa para su aplicacin, la
forma de disear y emplear cuestionarios y cdulas, y el uso de casos prcticos
para ejemplificar una aplicacin especfica.
Los trabajos sobre auditora en sus diferentes acepciones son tantos y tan
variados que slo hemos listado los ms significativos y algunos de los ms
difundidos, para establecer un punto de partida. Es innegable la importancia del
tema y la preocupacin por abordarla con diferentes enfoques, por lo cual,
podemos esperar que la generacin de obras en torno a la auditora continuar
acrecentndose da con da.
ANLISIS CRTICO DE LOS ANTECEDENTES HISTRICOS
La auditora administrativa surgido de la necesidad para medir y cuantificar los
logros alcanzados por la empresa en un periodo de tiempo determinado. Surge
como una manera efectiva de poner en orden los recursos de la empresa para
lograr un mejor desempeo y productividad.
Desde sus inicios, la necesidad que se le plantea al administrador de conocer
en que est fallando o que no se est cumpliendo, lo lleva a evaluar si los
planes se estn llevando a cabalidad y si la empresa est alcanzando sus
metas. La auditora Administrativa es necesaria como una herramienta que
permita cuantificar los errores administrativos que se estn cometiendo y poder
corregirlos de manera eficaz.
La Auditora Administrativa forma parte escencial de el proceso administrativo,
por que sin control, los otros pasos del proceso no son significativos, por lo que
adems, la auditora va de la mano con la administracin, como parte integral
en el proceso administrativo y no como otra ciencia aparte de la propia
administracin.
Definicin: Una auditora administrativa es el examen integral o parcial de una
organizacin con el propsito de precisar su nivel de desempeo y
oportunidades de mejora.
BIBLIOGRAFA
1. Franklin, Enrique B. Auditora Administrativa, Ira. Edicin, Mxico, McGraw
Hil 200, pag. 2-12
parte de los funcionarios, de contar con alguien que sea capaz ha de llevar a
cabo el examen y evaluacin de:
La calidad, tanto individual como colectiva, de los gerentes ( auditoria
administrativa
funcional)
La calidad de los procesos mediante los cuales opera un organismo ( auditoria
analtica)
Lo que realmente interesa destacar, es que realmente existe una necesidad de
examinar y evaluar los factores externos y internos de la empresa y ello debe
hacerse de manera sistemtica, abarcando la totalidad de la misma.
Objetivos de la auditoria administrativa
Entre los objetivos prioritarios para instrumentarla de manera consistente
tenemos los siguientes:
De control.- Destinados a orientar los esfuerzos en su aplicacin y poder
evaluar el comportamiento organizacional en relacin con estndares
preestablecidos.
De productividad.- Encauzan las acciones para optimizar el aprovechamiento
de los recursos de acuerdo con la dinmica administrativa instituida por la
organizacin.
De organizacin.- Determinan que su curso apoye la definicin de la estructura,
competencia, funciones y procesos a travs del manejo efectivo de la
delegacin
de
autoridad
y
el
trabajo
en
equipo.
De servicio.- Representan la manera en que se puede constatar que la
organizacin est inmersa en un proceso que la vincula cuantitativa y
cualitativamente con las expectativas y satisfaccin de sus clientes.
De calidad.- Disponen que tienda a elevar los niveles de actuacin de la
organizacin en todos sus contenidos y mbitos, para que produzca bienes y
servicios
altamente
competitivos.
De cambio.- La transforman en un instrumento que hace ms permeable y
receptiva
a
la
organizacin.
De aprendizaje.- Permiten que se transforme en un mecanismo de aprendizaje
institucional para que la organizacin pueda asimilar sus experiencias y las
capitalice
para
convertirlas
en
oportunidades
de
mejora.
De toma de decisiones.- Traducen su puesta en prctica y resultados en un
slido instrumento de soporte al proceso de gestin de la organizacin.
Principios de auditoria administrativa
Es conveniente ahora tratar lo referente a los principios bsicos en las
auditorias administrativas, los cuales vienen a ser parte de la estructura terica
de sta, por tanto debemos recalcar tres principios fundamentales que son los
siguientes:
Sentido de la evaluacin
La auditoria administrativa no intenta evaluar la capacidad tcnica de
ingenieros, contadores, abogados u otros especialistas, en la ejecucin de sus
respectivos trabajos. Mas bien se ocupa de llevara cabo un examen y
evaluacin de la calidad tanto individual como colectiva, de los gerentes, es
decir, personas responsables de la administracin de funciones operacionales y
ver si han tomado modelos pertinentes que aseguren la implantacin de
controles administrativos adecuados, que asegures: que la calidad del trabajo
sea de acuerdo con normas establecidas, que los planes y objetivos se
cumplan y que los recursos se apliquen en forma econmica.
Importancia del proceso de verificacin
Una responsabilidad de la auditoria administrativa es determinar que es lo que
s esta haciendo realmente en los niveles directivos, administrativos y
operativos; la practica nos indica que ello no siempre est de acuerdo con lo
que l responsable del rea o el supervisor piensan que esta ocurriendo. Los
procedimientos de auditoria administrativa respaldan tcnicamente la
comprobacin en la observacin directa, la verificacin de informacin de
terrenos, y el anlisis y confirmacin de datos, los cuales son necesarios e
imprescindibles.
Habilidad para pensar en trminos administrativos
El auditor administrativo, deber ubicarse en la posicin de un administrador a
quien se le responsabilice de una funcin operacional y pensar como este lo
hace (o debera hacerlo). En s, se trata de pensar en sentido administrativo, el
cual es un atributo muy importante para el auditor administrativo.
Bibliografa:
Gestiopolis.com
Autor: Yolanda Jimnez
1.3
necesidad
de
una
auditoria
administrativa
organizaciones(segunda informacin de este punto)
Necesidades de la auditoria administrativa
en
las
Los que estn a favor de esta corriente sostienen que la auditora operativa
(no aceptan el trmino administrativa) debe ser considerada un examen de los
controles o medios utilizados para realizar la funcin de que se trate.
Son varios los autores que se adhieren a este punto de vista respecto del
alcance del examen que presupone la auditora operativa (Cadmus, Choi,
Churchill y Cyert, Seiler, etc.), por lo que citar dos opiniones, nicamente.
Uno de los ms importantes expositores de esta corriente es Cadmus B., quien
dice: La auditora operativa comienza por familiarizarse con las operaciones
reales y los problemas operativos, seguida de un anlisis y evaluacin de los
controles para asegurar que son adecuados para proteger el negocio. Esto, sin
embargo, es slo el comienzo de la auditora. El examen de los controles se
convierte en cl punto de partidapara la evaluacin del valor de los controles en
la operacin del negocio.
Otro expositor es Seiler R. E., quien sostiene un punto de vista similar y dice:
La auditora operativa no es ms que una revisin de controles. Muchos
ejecutivos no han aceptado esta auditora porque piensan que es una
evaluacin de la eficiencia de operaciones tcnicas por parte de una persona
no entrenada o experimentada en cuestiones operativas tcnicas. Este no es el
caso, porque la auditora operativa es una revisin y evaluacin de controles; el
nico aspecto nuevo sobre la auditora operativa es que se revisan controles no
financieros.
Por lo general, quienes estn a favor de este primer enfoque, asumen la
posicin de considerar que la auditora operativa es simplemente una extensin
de la auditora tradicional ms all de las reas contable y financiera.
Segunda corriente: un examen total de la estructura y comportamiento de un
organismo social Esta corriente de pensamiento entiende y expone que la
auditora administrativa involucra, adems del examen de la estructura del
control (medios) para determinar su eficiencia, un examen y evaluacin de la
eficiencia con que se manejan los recursos y resultados (efectividad)
alcanzados en el desempeo de una funcin gerencial cualquiera. Quiere decir
esto que la auditora administrativa va mucho ms all del mero examen de los
controles o medios utilizados para ejercer una funcin determinada, cubriendo
en realidad todo el aspecto estructural v metodolgico de un organismo social.
Son numerosos los autores y tratadistas que representan a esta corriente
(Leonard, Norbeok, Buckley, Campfield, Chapman y Alonso, Fernndez Arena,
Perel, etc.), por lo que citar slo dos opiniones:
Uno de los ms importantes expositores de esta corriente es sin duda Leonard
W. P., quien seala: Los factores en los mtodos y desempeo directivos que
Requieren una constante revisin y evaluacin son : planes y objetivos,
organizacin, polticas y prcticas, sistemas y procedimientos, mtodos de
control, medios de operacin, recursos humanos y fsicos. Igualmente
Chapman W. L. y W. Alonso, son partidarios de un enfoque amplio, como
puede apreciarse cuando indican que la primera y segunda fases de la
realizacin de una auditora consisten en: a) Examinar los objetivos, las
polticas, la organizacin, los recursos utilizados, los procedimientos aplicados
y los controles establecidos. b) Comparar los resultados obtenidos con las
metas trazadas.
BIBLIOGRAFIA:
http://www.ual.edu.mx/Biblioteca/Auditoria_Administrativa/Pdf/Unidad_01.pdf
Auditores internos.
Auditores Externos.
Nota: Equipos multidisciplinarios
TCNICAS UTILIZADAS EN LA AUDITORA DE GESTIN
Investigacin documental.
Observacin directa.
Acceso a redes de informacin.
Entrevistas.
Cuestionarios.
Cdulas (papeles de trabajo)
INFORME DE LA AUDITORIA DE GESTION
DESARROLLO DE LA AUDITORIA DE GESTION
Evaluacin Interna
Evaluacin Externa
EVALUACIN INTERNA
RECURSOS DE LA EMPRESA
Recursos humanos
Recursos materiales
Recursos financieros
Recursos tecnolgicos
Recursos Informticos (informacin gerencial)
Recursos mercadolgicos
EVALUACIN INTERNA
ANLISIS DE PROCESOS Y GESTIN FUNCIONAL DE LA EMPRESA
Organizacin
Direccin (1er nivel decisorio)
rea personal
rea comercial (Ventas y marketing)
rea de finanzas y contabilidad)
rea produccin
rea de investigacin y desarrollo
EVALUACIN
EXTERNA
(MEDIO AMBIENTE)
Clientes
Competencia
Proveedores
Econmico
Poltico
Social
Demogrfico
Climatolgico y ecolgico
Entes reguladores
Aspectos internacionales
instalaciones se las planta, las oficinas, arreglo fsico de los almacenes, etc., el
auditor debe inspeccionarlos personalmente tomando nota de todos aquellos
hechos relevantes y necesarios para su estudio.
Revisin de documentos y archivos: El auditor obtendr valiosa informacin
de documentos, formas, manuales y circulares aplicables al caso en estudio. El
auditor debe pedir copias de la informacin documentada que necesite, obtener
juegos de cada forma en uso y tomar datos relativos al orden que siguen los
diferentes
trmites
y
procedimientos.
Entrevistas: Tiene por objeto obtener informacin de las personas enteradas
de la situacin vigente y de los problemas que se estudian. Sirve para
confirmar y aclarar la informacin obtenida por otros medios.
Cuestionarios: Sirven como gua para buscar contestacin a interrogantes
acerca del rea en revisin. Las necesidades especficas y las circunstancias
particulares del rea bajo examen darn la pauta para formular los
cuestionarios adecuados.
Bibliografa:
http://cursoadministracion1.blogspot.com/2008/09/auditoria-administrativa.html
Bibliografa:
http://www.edomexico.gob.mx/tesvb/DOC/ADMON/AUDITORIA.pdf
2.1.3 Planeacin de la Auditoria
Agustn Reyes Ponce
La planeacin consiste en fijar el curso concreto de accin que ha de seguirse,
estableciendo los principios que habrn de orientarlo, la secuencia de
operaciones para realizarlo y la determinacin de tiempo y nmeros necesarios
para su realizacin.
Jos Antonio Fernndez Arena
Es el primer paso del proceso administrativo por medio del cual se define el
problema, se analizan las experiencias pasadas y se esbozan planes y
programas.
Bibliografa:
http://www.buenastareas.com/ensayos/AuditoriaAdministrativa/227227.html
2.1.4 Mtodos de Anlisis
Auditoria externa
La auditora Externa es el examen crtico, sistemtico y detallado hecho
por una persona o firma independiente de capacidad profesional
reconocidas, utilizando tcnicas determinadas y con el objeto de emitir
una opinin independiente sobre la forma como opera el sistema, el
control interno del mismo y formular sugerencias para su mejoramiento.
El dictamen u opinin independiente tiene trascendencia a los terceros,
pues da plena validez a la informacin generada por el sistema ya que se
produce bajo la figura de la Fe Pblica, que obliga a los mismos a tener
plena credibilidad en la informacin examinada.
La Auditora Externa examina y evala cualquiera de los sistemas de
informacin de una organizacin y emite una opinin independiente sobre
los mismos, pero las empresas generalmente requieren de la evaluacin
de su sistema de informacin financiero en forma independiente para
otorgarle validez ante los usuarios del producto de este, por lo cual
tradicionalmente se ha asociado el trmino Auditora Externa a Auditora
de Estados Financieros, lo cual como se observa no es totalmente
equivalente, pues puede existir Auditora Externa del Sistema de
Informacin Tributario, Auditora Externa del Sistema de Informacin
Administrativo, Auditora Externa del Sistema de Informacin Automtico
etc.
La Auditora Externa o Independiente tiene por objeto averiguar la
razonabilidad, integridad y autenticidad de los estados, expedientes y
documentos y toda aquella informacin producida por los sistemas de la
organizacin.
Una Auditora Externa se lleva a cabo cuando se tiene la intencin de
publicar el producto del sistema de informacin examinado con el fin de
acompaar al mismo una opinin independiente que le d autenticidad y
permita a los usuarios de dicha informacin tomar decisiones confiando en
las declaraciones del Auditor.
Una auditora debe hacerla una persona o firma independiente de
capacidad profesional reconocidas. Esta persona o firma debe ser capaz
de ofrecer una opinin imparcial y profesionalmente experta a cerca de los
resultados de auditora, basndose en el hecho de que su opinin ha de
acompaar el informe presentado al trmino del examen y concediendo
que pueda expresarse una opinin basada en la veracidad de los
documentos y de los estados financieros y en que no se imponga
restricciones al auditor en su trabajo de investigacin.
Bajo cualquier circunstancia, un Contador profesional acertado se
distingue por una combinacin de un conocimiento completo de los
principios y procedimientos contables, juicio certero, estudios
Auditoria interna
La auditora Interna es el examen crtico, sistemtico y detallado de un sistema
de informacin de una unidad econmica, realizado por un profesional con
vnculos laborales con la misma, utilizando tcnicas determinadas y con el
objeto de emitir informes y formular sugerencias para el mejoramiento de la
misma. Estos informes son de circulacin interna y no tienen trascendencia a
los terceros pues no se producen bajo la figura de la Fe Publica.
Las auditoras internas son hechas por personal de la empresa. Un auditor
interno tiene a su cargo la evaluacin permanente del control de las
transacciones y operaciones y se preocupa en sugerir el mejoramiento de los
mtodos y procedimientos de control interno que redunden en una operacin
ms eficiente y eficaz. Cuando la auditora est dirigida por Contadores
Pblicos profesionales independientes, la opinin de un experto desinteresado
e imparcial constituye una ventaja definida para la empresa y una garanta de
proteccin para los intereses de los accionistas, los acreedores y el Pblico.
La imparcialidad e independencia absolutas no son posibles en el caso del
auditor interno, puesto que no puede divorciarse completamente de la
influencia de la alta administracin, y aunque mantenga una actitud
independiente como debe ser, esta puede ser cuestionada ante los ojos de los
terceros. Por esto se puede afirmar que el Auditor no solamente debe ser
independiente, sino parecerlo para as obtener la confianza del Pblico.
La auditora interna es un servicio que reporta al ms alto nivel de la direccin
de la organizacin y tiene caractersticas de funcin asesora de control, por
tanto no puede ni debe tener autoridad de lnea sobre ningn funcionario de la
empresa, a excepcin de los que forman parte de la planta de la oficina de
auditora interna, ni debe en modo alguno involucrarse o comprometerse con
las operaciones de los sistemas de la empresa, pues su funcin es evaluar y
opinar sobre los mismos, para que la alta direccin toma las medidas
necesarias para su mejor funcionamiento.
La auditora interna solo interviene en las operaciones y decisiones propias de
su oficina, pero nunca en las operaciones y decisiones de la organizacin a la
cual presta sus servicios, pues como se dijo es una funcin asesora.
La auditora interna abarca los tipos de:
a.
b.
c. Auditora Financiera.
Auditora
Auditora
Administrativa.
Operacional.
Bibliografa:
Bibliografa:
Contralora General de la Repblica:
MANUAL DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL (MAGU)
Normas Legales El Peruano
PRCTICA DE LA AUDITORIA
Planeamiento
1.
2.
Revisin General
3.
4.
1.
Conocimiento inicial de la entidad a examinar
2.
Anlisis preliminar de la entidad
3.
Formulacin del Plan de Revisin Estratgica
4.
Ejecucin del plan
5.
Formulacin del Reporte de Revisin Estratgica
Revisin Estratgica
Elaboracin del Plan de Auditoria
1.
Revisin General
1.
2.
1.
2.
D. Analizar preliminar
(1) Comprensin de la entidad, sistema funcional, programa o actividad.
a. Naturaleza de las actividades y operaciones.
b. Sistemas y controles gerenciales importantes
c. Recursos financieros-presupuestarios autorizados
d. Comprensin del ambiente de control interno
e. Factores externos e internos
f. Identificacin de las fuentes de criterio aplicables
g. Revisin de informes de auditoria anteriores
(2) reas generales de revisin
a. reas generales de revisin y criterios de seleccin
b. Criterios para excluir del examen reas consideradas tpicas o recurrentes.
E. Personal asignado
F. Presupuesto de tiempo
G. Procedimientos para la revisin estratgica
2. Revisin Estratgica
2.1. Ejecucin del plan
2.2. Formulacin del Reporte de Revisin Estratgica
1.
1.
Origen de la auditoria
a.
b.
c.
d.
Plan de la auditoria
Informe de la auditoria
1.
Ejecucin
EL PROCESO ADMINISTRATIVO
Se incorporan las etapas del proceso administrativo y se definen los
componentes que lo fundamentan, las cuales permiten realizar un anlisis
lgico de la organizacin, ya que secuencian y relacionan todos sus
componentes en forma natural y congruente.
En este orden se apega a propsitos estratgicos que concentran en forma
objetiva la esencia o razn de ser de cada fase, y que son el marco de
referencia para analizar ala organizacin en todos sus mbitos, niveles,
procesos, funciones, sistemas, recursos, proyectos, productos y/o servicios y
entorno, lo que representa una visin de conjunto de la forma en que
interaccionan todos y cada uno de ellos en relacin con su objeto o atribucin
sustantiva.
B).- ELEMENTOS
FUNCIONAMIENTO
ESPECIFICOS
QUE
FORMAN
PARTE
DE
SU
Estrategias/tcticas
Procesos
Polticas
Procedimientos
Programas
Enfoques
Niveles
Horizonte
Definir el marco de actuacin de la organizacin
ORGANIZACIN
Estructura organizacional
Divisin y distribucin de funciones
Cultura organizacional
Recursos humanos
Cambio organizacional
Estudios administrativos
Instrumentos tcnicos de apoyo Disear e instrumentar la infraestructura para
el funcionamiento de la organizacin.
DIRECCION
Liderazgo
Comunicacin
Motivacin
Grupos y equipos de trabajo
Manejo del estrs, el conflicto y la crisis
Tecnologa de la informacin
Toma de decisiones
Creatividad e innovacin
Tomar las decisiones pertinentes para regular la gestin de la organizacin.
CONTROL
Naturaleza
Sistemas
Niveles
Proceso
reas de aplicacin
Herramientas
Calidad Medicin del progreso de las acciones en funcin del desempeo.
ELEMENTOS ESPECIFICOS ATRIBUTO FUNDAMENTAL
Adquisiciones Abastecimiento de recursos
Almacenes e inventarios Resguardo y canalizacin de recursos
Asesora externa Soporte especializado con visin de negocio
Asesora interna Asistencia para mejorar el desempeo
Coordinacin Determina la unidad de accin
Distribucin del espacio Disposicin de instalaciones para el flujo del trabajo
Exportaciones Alternativa de expansin
Globalizacin Apertura en un mercado mundial
Importaciones Insumos de origen extranjero
Informtica Manejo alterno de informacin
Investigacin y desarrollo Innovacin de valor
Marketing Desplazamiento y ubicacin de productos
Operaciones Generacin de productos y/o servicios con un valor agregado
PARA
EFECTUAR
UNA
3.3.1.-TECNICAS DE RECOLECCION
Para recabar informacin de forma gil y ordenada se puede emplear alguna o
una combinacin de las siguientes tcnicas:
Programas de financiamiento.
Evaluacin financiera.
Creacin de valor.
SITUACION ECONOMICA
Sistema econmico.
Naturaleza y ritmo del desarrollo de la economa.
Aspectos sociales.
Variables demogrficas.
Relaciones con el exterior.
COMPORTAMIENTO DEL CONSUMIDOR
Cultura.
Estratos sociales o nivel socioeconmico.
Grupos de referencia y convivencia (babyboomers, generacin XY, generacin
Y).
Familia.
Ciclo de vida del consumidor.
Factores internos de influencia (percepcin, aprendizaje y motivacin).
Proceso de compra (necesidad sentida, actividad previa, decisin y sentimiento
posterior).
b.- OBSERVACION DIRECTA
Consiste en la revisin del rea fsica donde se desarrolla el trabajo de la
organizacin, para conocer las condiciones laborales y el clima organizacional
imperante. Es recomendable que el auditor responsable la encabece, comente
y analice su percepcin con los otros auditores para asegurar que existe
consenso en torno a las condiciones de funcionamiento del rea y definir los
criterios a los que deber sujetarse en todo momento la auditoria.
c.- ACCESO A REDES DE INFORMACION
El acceso a redes, entre otras, intranet, extranet o querry, permite detectar
informacin operativa o normativa de clientes, socios, proveedores, empleados,
Comportamiento organizacin.
Resultados alcanzados.
Margen de efectividad.
ESTRATEGIA COMPETITIVA
Propsito estratgico.
Enfoque estratgico.
Procesos estratgicos.
Habilidades distintivas.
LIDERAZGO
Cultura organizacional.
Valores . Trabajo en equipo.
Calidad de vida de la organizacin.
PERSPECTIVAS
Estructura.
Oportunidades de negocio.
Administracin del cambio.
Potencial de innovacin.
Control estratgico.
3.5.- REPRESENTACION GRAFICA DEL PLAN GENERAL DE AUDITORIA
ADMINISTRATIVA.
Para la descripcin grafica del plan general y de los programas especficos de
la investigacin, se recomienda utilizar graficas de flechas o diagramas red,
como los que son utilizados en las tcnicas de camino critico (C.P.M.) y
tcnicas de programacin, evaluacin y revisin (PERT) y tambin los llamados
diagramas de bloque o de barras como los de Gantt.
3.6.- PRESENTACION
IMPLANTACION.
DEL
INFORME
FINAL
PROGRAMA
DE
La evidencia deber someterse a prueba para asegurarse que cumpla con los
requisitos bsicos:
Completos y exactos.
5.
7.
8.
.
3.6 Presentacin del Informe Final y Programa de
Implantacin.
2.
Sntesis gerencial.
Introduccin.
Conclusiones.
Observaciones y recomendaciones.
Bibliografa
C) Iniciativa y Dinamismo
1. Estudia las diferentes alternativas a los problemas?
2. Trabaja sin perder ritmo?
3. Inicia trabajos?
4. Termina sus trabajos oportunamente?
5. Es observado?
6. Ha continuado estudiando?
7. Se interesa por otras actividades del negocio: ventas, produccin, finanzas,
etc.?
8. Est preparado para la posicin superior a la propia?
9. Ha asumido ms responsabilidades?
10. Ha preparado un sustituto?
11. Se conserva en buena salud?
12. Mantiene contacto con su actividad a travs de publicaciones y
asociaciones?
13. Tiene metas a largo plazo?
14. Est preparado con datos y cifras suficientes?
15. Evita trabajo innecesario o de detalles sin importancia?
16. Adopta nuevos procedimientos cuando los considera apropiados?
17. Tiene deseo de triunfar?
18. Realiza nuevas tareas con entusiasmo?
Bibliografa:
Mi tecnolgico.com
4.3 ANLISIS FACTORIAL DEL BANCO DE MXICO
MTODO DEL ANLISIS FACTORIAL DEL BANCO DE MXICO.
El mtodo de auditora que propone el Banco de Mxico consiste en 5 etapas,
que a continuacin se mencionan.
V.4.1 PROGRAMA DE LA AUDITORA:
ETAPA IV. Combinar los hallazgos para diagnosticar el total de las operaciones
- - Cul parece ser la capacidad ptima de acuerdo con los objetivos de
operacin?
- - Cul es la ejecucin total real?
- - Cules son los factores limitadores?
- - Qu factores deben estudiarse con mayor detalle?
- - Qu objetivos pueden alcanzarse con el empleo de los medios
disponibles?
- - Examinar el total de los hallazgos encontrados en cooperacin con otros
especialistas
ETAPA V. Presentar el diagnstico.
- - Preparar los documentos necesarios para su presentacin y discusin, como
por ejemplo, diagramas.
- - Sealar claramente qu hallazgos y diagnsticos estn sujetos al juicio de
las personas responsables de la ejecucin de las operaciones que se
investigan.
- - Exponer el desarrollo de los hallazgos.
- - Obtener el acuerdo de las diferentes opiniones sobre cada uno de los pasos
antes de avanzar.
- - La decisin es prerrogativa de las personas responsables de la ejecucin o
direccin.
V.4.2 PUNTOS A EVALUAR
Para este mtodo se evala: El medio ambiente, poltica y direccin, productos
y procesos, financiamiento, medios de produccin, fuerza de trabajo,
suministros, actividad productiva, mercadeo y contabilidad y estadstica.
Enseguida se presenta una definicin de cada punto, cul sera el cumplimiento
ptimo de la funcin, a manera de referencia y ejemplo del cuestionario.
MEDIO AMBIENTE.
Es el conjunto de influencias externas que actan sobre la operacin de la
empresa.
El cumplimiento ptimo de la funcin es:
b. Se efecta, por lo menos una vez al mes, una junta del cuerpo directivo con
objeto de revisar la ejecucin mutua de las tareas, discutir y coordinar los
objetivos en los distintos departamentos?
PRODUCTOS Y PROCESOS. Seleccin y diseo de los bienes que se han
de producir y de los mtodos usados en la fabricacin de los mismos.
El cumplimiento ptimo de la funcin es: Mediante procesos adecuados la
empresa: 1) elabora productos que econmicamente satisfacen las demandas
de los consumidores, y 2) emplea servicios de investigacin tecnolgica para
mejorar sus productos y procesos.
CUESTIONARIO SOBRE LOS PRODUCTOS Y PROCESOS: 1)a. Por lo que
toca a los productos manufacturados, hay una definicin satisfactoria y / o un
plan con respecto: - - a las caractersticas de calidad que deben ser alcanzadas
- - al tamao de lote de produccin - - al empaque y otros medio similares para
la presentacin? b. tomando en consideracin los cinco productos principales
competidores, a cules de ellos son superiores los productos de la empresa: - en el aspecto de apariencia, calidad y durabilidad - - adaptabilidad en el uso
del producto - - caractersticas especficas y notables del producto y del
empaque? c. Durante los ltimos tres meses ha habido ms de una queja
seria respecto a la calidad o adaptabilidad de los productos principales? d. Con
lo que respecta a los cinco principales productos de la empresa, se ha tratado
de determinar cules de ellos enfrentarn dentro de los prximos 3 aos: - - un
aumento en la demanda - - disminucin en la demanda - - aumento en la
competencia fuera de lo normal 2) a. Por lo que respecta a los procesos reales
empleados en la produccin, si se comparan con el grado actual de desarrollo
tcnica, muestran ventajas o desventajas: - - de tipo tecnolgico - en el costo
de fabricacin - - en Ingeniera - con respecto a derechos y patentes - - en el
control de los procesos 3) a. Por lo que se refiere a los productos principales,
se han realizado tres mejoras especficas en la calidad, etctera durante el
ltimo ao? b. Cules productos no encajan dentro de la lnea: - de la
fabricacin - de las ventas c. Qu esfuerzo se hace para mejorar los
productos con relacin a: - - costo de fabricacin - la apariencia y presentacin
- - el diseo - la facilidad de su reparacin - - la durabilidad - el servicio y el
mantenimiento d. Qu medidas se emplean para disminuir los costos de: - simplificacin del diseo - estandarizacin de las partes - - fabricacin situacin de los materiales - - estandarizacin del producto - simplificacin del
proceso? e. Cmo se hace para mejorar la utilizacin de los subproductos de
desperdicios y desechos? f. Hay en la empresa un procedimiento prctico
para aprovechar la literatura e informacin tcnica actuales?
FINANCIAMIENTO. El manejo de aspectos monetarios y crediticios.
El cumplimiento ptimo de la funcin es: La empresa, mediante una poltica
consciente con respecto a sus necesidades monetarias y a las fuentes
financieras accesibles, 1) est adecuadamente provista de recursos monetarios
en condiciones y a costos ptimos y 2) hace una prudente utilizacin de los
mismos en sus actividades.
desventajas
Los accionistas los tenedores de obligaciones los bancos los acreedores 3) a.
Estima la direccin que la situacin actual del empleo de los fondos es con
respecto a: satisfactoria no satisfactoria la inversin fija la inversin de
materiales de productos en proceso otras operaciones de produccin las
operaciones de venta las existencias acumuladas para la venta los crditos
concedidos a los clientes otros fondos para ventas la liquidez de los fondos? 4)
a. Los trminos y costos reales de los fondos empleados, al ser comparados
con las condiciones actuales, muestran resultados con respecto a:
Superiores al
iguales al
inferiores al
Promedio
promedio
promedio
- las acciones partes de capital - los crditos a largo y corto plazos b. Qu
clase de informes emplea la direccin con objeto de controlar: - - la distribucin
de los fondos - - la efectividad en la utilizacin de los fondos c. Qu clase de
informacin emplea la direccin como base para sus presupuestos financieros?
MEDIOS DE PRODUCCIN. Los inmuebles, equipos, maquinaria,
herramienta e instalaciones de servicio.
El cumplimiento ptimo de la funcin es: Con una poltica cuidadosa de
inversiones y de reposicin que toma en cuenta los servicios externos
disponibles, la empresa est dotada de los servicios internos necesarios,
terrenos, edificios, maquinaria y otros bienes de produccin en cantidad
suficiente y calidad adecuada para una elaboracin eficiente de sus productos.
CUESTIONARIO SOBRE LOS MEDIOS DE PRODUCCIN: 1) a. Respecto a
la inversin en medios de produccin y a la reposicin: - - Hay reglas
establecidas - - Se usan en la planeacin y formulacin de presupuestos? 2) a.
Cules son los tres principales problemas de la empresa que estn
estrechamente relacionados con: - - el transporte externo - - las
comunicaciones externas - - el abastecimiento de energa - - los servicios de la
comunidad? 3) a. Por lo que toca a los servicios internos de produccin, son
los medios en operacin que se enumeran: satisfactorios necesitan mejorarse
- - para transporte interno - - para comunicacin interna - - para produccin de
energa - - para abastecimiento de agua - - otros? 4) a. Existe algn diagrama
al da que pueda mostrar el flujo de operaciones en la fabricacin de los 5
principales productos? b. Qu pasos en maquinaria y equipo pudieron haber
sido eliminados durante los ltimos doce meses? c. Ms del 50% de la
maquinaria y equipo ha estado en operacin durante ms de 15 aos? d.
Considerando el valor de reposicin de la maquinaria y equipo, muestra una
tendencia ascendente la relacin:
Maquinaria con antigedad superior a 15 aos
Maquinaria con antigedad inferior a 15 aos
e. Muestra una tendencia creciente la relacin:
no satisfactorios
- - por lo que respecta a la supervisin de la produccin desde el punto de vista
cuantitativo - - por lo que respecta a la supervisin desde el punto de vista
cualitativo c. Cules causas de desperdicios y rechazos fueron eliminadas
Bibliografa:
Mi tecnolgico.com
Bibliografa:
4.5 Enfoques internacionales de la Auditoria
Administrativa
http://diagnisticoyevaluacionempresarialitt.blogspot.com/2009/01/18-anlisissistemtico-integral-y.html