UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

CARRERA PROFESIONAL

: Contabilidad

CENTRO ULADECH CATLICA

: Huaraz

CURSO
TEMA
CICLO ACADMICO
DOCENTE TUTOR
INTEGRANTES DEL GRUPO

: Planeamiento De La Auditora Financiera

: Conciliacin Bancaria
: VIII
: C.P.C.C. Teodosio Ramrez Chvez
: Morales Cacha Eleny
Nieves Lzaro Pilar
Ramrez Crdenas Lourdes

HUARAZ_ANCASH
2014

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INTRODUCCIN
El Planeamiento de la Auditoria garantiza el diseo de una estrategia adaptada las
condiciones de cada entidad tomando como base la informacin recopilada en la
etapa de Exploracin Previa.
En este proceso se organiza todo el trabajo de Auditoria, las personas implicadas, las tareas a realizar
por cada uno de los ejecutantes, los recursos necesarios, los objetivos, programas a aplicar entre otros,
es el momento de planear para garantizar xito en la ejecucin de la misma. En el siguiente artculo se
plantean los elementos ms importantes de esta etapa con el fin de lograr el cumplimiento de los
objetivos y la mejor ejecucin de la Auditoria.
PLANEAMIENTO
Toda planeacin debe estar bien documentada e incluir el Programa de Auditora. Este consiste en la
descripcin de los procedimientos de auditora a seguir en el desarrollo de la misma para lograr los
objetivos del examen.
Aunque el programa de auditora se desarrolle de manera tan experta como sea posible durante la etapa
preliminar de la planeacin, puede ser necesario modificar los procedimientos segn se adquiere
informacin adicional durante el transcurso del trabajo. El sistema de informacin de la entidad
auditada y los controles internos contables tienen una importante repercusin sobre el diseo del
programa de auditora.

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El auditor debe evitar la inclinacin a seguir un procedimiento tan slo porque aparece en un programa
generalizado. Dichos programas se utilizan slo como guas, el auditor debe asegurarse que no hay
pasado por alto algn procedimiento importante de revisin. Bien sea mediante la adaptacin del
programa general o preparando un programa a la medida, el auditor debe estar seguro de que se
cumplan las necesidades de cada trabajo.
La oportuna designacin del auditor contribuye a la planeacin adecuada. En efecto, la planeacin
exige que el auditor lleve a cabo ciertos procedimientos en su debida oportunidad, en especial contar
con una exploracin preliminar a tiempo y con una ilustracin clara y precisa que permita coordinar las
actividades a desarrollar para cumplir el programa de la auditora en cuestin. El trabajo fundamental
en esta etapa es el definir la estrategia que se debe seguir en la auditora a acometer. Los programas de
trabajo pueden variar en forma y con-tenido dependiendo de la naturaleza del trabajo.
El auditor interno al planear la Auditora Interna debe obtener una comprensin de la importancia y
complejidad de las actividades del sistema de informacin automatizado establecido y la disponibilidad
de

datos

para

su

uso.

Esta comprensin incluye asuntos tales como:

Importancia y complejidad del procesamiento automatizado en cada operacin importante objeto
de la Auditora Interna. La importancia se refiere a las partidas ms relevantes afectadas por el
procesamiento automatizado.
Se puede considerar como compleja una operacin cuando por ejemplo:

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a) el volumen de transacciones es tal que los usuarios encuentran difcil identificar y corregir
errores en el procesamiento.
b) el sistema automticamente genera transacciones de importancia relativa directamente a otra
aplicacin.
c) el sistema automatizado desarrolla operaciones complicadas de informacin financiera y/o
automtica-mente genera transacciones de importancia relativa que no pueden ser (o no son)
validadas independientemente; y las transacciones son intercambiadas electrnicamente con otras
organizaciones e internamente dentro de la entidad.
La estructura del sistema de informacin automatizado, el grado de concentracin y distribucin
del procesa-miento automatizado en toda la entidad puede afectar la segregacin de funciones;
la disponibilidad de datos contempla los documentos fuentes y otros materiales de evidencia que
pueden ser necesitados por el auditor interno, que existen o no por un corto perodo de tiempo o
slo en forma legible por el sistema automatizado.
el sistema de informacin automatizado puede generar reportes internos tiles para llevar a cabo la
Auditora In-terna.

Lo anterior conlleva planear los temas que se deben ejecutar, de manera que aseguren la realizacin de
una auditora de alta calidad y que se logre con la economa, eficiencia, eficacia y prontitud debida.
COMO

SE

DESARROLLO:

Partiendo de los objetivos y alcance previstos para la auditora y considerando toda la informacin
obtenida y conocimientos adquiridos sobre la entidad en la etapa de exploracin, el jefe de grupo
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procede a planear las tareas a desarrollar y comprobaciones necesarias para alcanzar los objetivos de la
auditora.

Igualmente, debe determinar la importancia relativa de los temas que se van a auditar y reevaluar la
necesidad

de

personal

de

acuerdo

con

los

elementos

de

que

dispone.

Despus de que se ha determinado el tiempo a emplear en la ejecucin de cada comprobacin o

verificacin, se procede a elaborar el plan global o general de la auditora, el que se debe recoger en un
documento que contenga como mnimo:
Definicin de los temas y las tareas a ejecutar.
Nombre del o los especialistas que intervendrn en cada una de ellas.
Fecha prevista de inicio y terminacin de cada tarea. En este caso se considera desde la
exploracin hasta la conclusin del trabajo.
Igualmente se confecciona el plan de trabajo individual de cada especialista, considerando como
mnimo:

Nombre del especialista.

Definicin de los temas y cada una de las tareas a ejecutar.
Fecha de inicio y terminacin de cada tarea.

Cualquier ampliacin del trmino previsto debe estar autorizada por el supervisor u otro nivel superior;
dejando

constancia

en

el

expediente

de

auditora.

Segn criterio del jefe de grupo, tanto el plan general de la auditora, como el individual de cada

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especialista, pueden incluirse en un solo documento en atencin al nmero de tareas a ejecutar,

cantidad de especialistas subordinados.

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CONCLUSIN
En conclusin del Planeamiento De La Auditora Financiera es facilitar el anlisis de la actividad
de la empresa mediante el ofrecimiento de una estructuracin informativa que muestra paso a paso la
desagregacin de magnitudes econmico-financieras en diferentes niveles, algunos con gran
significacin, como el valor aadido y el resultado bruto de la explotacin. Ayuda a planificar la
evolucin de la entidad, pudiendo mantener a partir de su formato una comparacin continua entre
valores reales y presupuestados, y mediante el anlisis de las desviaciones de resultados conseguir una
mejora de la gestin. 3.- Permite estudiar la productividad global de la empresa ya que la misma se
expresa sobre el nivel del resultado bruto de la explotacin, en donde intervienen partidas para las que
la disociacin entre cantidades y precios, o costes es factible. Aportar informacin sobre la distribucin
del excedente econmico entre los diversos agentes productivos que han contribuido a su formacin,
facilitando el anlisis econmico de la entidad, y ayudando en ciertos casos, a trasmitir una idea de
responsabilidad social de la empresa, no recogido en los modelos ms tradicionales de expresin de
resultados, cuya importancia se ha centrado bsicamente en la obtencin del resultado aplicable al
capital propio. En general el Auditor Tcnico verific mediante inspeccin ocular in situ que las
Estaciones

De Bombeo visitadas se encuentran en estado operativo, con un razonable nivel de

Conservacin que permite la continuidad de funcionamiento. Como se informa en el punto 3.1.4. Del
presente informe, el Auditor Tcnico fue informado que el Concesionario contina en proceso de
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elaboracin del programa de Mantenimiento Preventivo y Correctivo de fondo para todas las
Estaciones de Bombeo bajo la responsabilidad de Interagua.
BIBLIOGRAFIAS
Autor:Lic. Ederlys Hernndez Melndez y Lic. Adelkys Rosa Snchez Gmezhttp://www.gestiopolis.com/canales6/fin/como-plantear-y-realizar-auditorias.htm
Autor: Hugo Armando Marin Calv http://www.monografias.com/trabajos12/aufi/aufi2.shtml

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