Gua del Autnomo

Ests pensando en hacerte autnomo?

Te ofrecemos una gua con los pasos legales a seguir para ser autnomo

NDICE
Prlogo
1. Introduccin
1.1. Qu es ser autnomo?
1.2. El autnomo dependiente, otro tipo de autnomo
1.3. Ser autnomo o crear algn tipo de sociedad?
1.4. Ventajas del autnomo

2. Trmites para convertirse en autnomo

2.1. La importancia de tener clara la idea de negocio
2.2. Qu pasos hay que seguir para ser autnomo?
2.2.1. Alta en Hacienda
2.2.2. Impuesto de Actividades Econmicas (IAE)
2.2.3. Alta en Seguridad Social y Rgimen Especial de Trabajadores
Autnomos
2.3. Puedo contratar trabajadores siendo autnomo?
2.4. Trmites en el ayuntamiento
2.4.1. Licencia de apertura o actividad
2.4.2. Licencia de obras
2.4.3. Licencia de instalacin de rtulo
2.4.4. Otras
2.5. Declaracin de apertura de centro de trabajo

3. Qu obligaciones tiene el autnomo?

3.1. Obligaciones fiscales
3.2. Pago del IRPF y declaracin
3.3. Pago del IVA y declaracin
3.4. Obligaciones contables
3.4.1. Del empresario mercantil en estimacin directa normal
3.4.2. Del empresario no mercantil en estimacin directa normal y
todos aquellos en estimacin directa simplificada
3.4.3. De profesionales en estimacin directa en cualquier
modalidad
3.4.4. De empresarios y profesionales en estimacin objetiva

4. Obligaciones laborales
4.1. Libro de visitas
4.2. Calendario laboral
4.3. Prevencin de riesgos laborales

5. Qu

derechos

autnomo?
5.1. Derechos bsicos individuales
5.2. Derechos colectivos

tiene

el

trabajador

6. Preguntas frecuentes
6.1. Puedo ser autnomo y a la vez trabajar en otra empresa?
6.2. Hay alguna prestacin por desempleo para el autnomo?
6.3. Si trabajo por cuenta ajena y soy autnomo pero dejo de serlo,
puedo cobrar la prestacin por cese de actividad de los trabajadores
autnomos?
6.4. Existen ayudas para el autnomo?
6.5. Se puede cambiar la base de cotizacin de la Seguridad Social?
6.6. Qu es el autnomo TRADE?
6.7. Qu diferencia hay entre un trabajador por cuenta ajena y un
autnomo econmicamente dependiente (TRADE)?
6.8. Qu hago para darme de baja como autnomo?
6.9. Puede jubilarse anticipadamente un autnomo?

PRLOGO

El proceso para convertirse en un trabajador autnomo puede resultar

farragoso para muchos ciudadanos. La Gua del autnomo, elaborada por
expertos de iAhorro, detalla todos los pasos necesarios para darse de alta, as
como las obligaciones y derechos durante el da a da de todo autnomo.
Tanto si ests pensando en comenzar un proyecto como autnomo como si ya
ejerces tu profesin como tal, esta gua te puede ayudar resolviendo todo tipo
de duda.
Los ms de dos millones de autnomos en Espaa se dedican
principalmente al sector servicios y a la agricultura. Sea cual sea el campo en
el que quieras desarrollar tu vida laboral como autnomo, es importante seguir
los pasos correctos para ahorrar tiempo, papeleo y dinero.
La informacin clara, objetiva y correcta es la principal herramienta que
desde iAhorro usamos para contribuir al ahorro personal de todos nuestros
usuarios. Con este principio hemos creado esta Gua del autnomo y otra serie
de guas con consejos para el da a da

en materias tan diversas como

seguros, electricidad o telefona. Te animo a que revises nuestro catlogo de

guas por si alguna te puede resultar til.

Andrs Dancausa Vicent

CEO iAhorro

1. Introduccin
Cuando se trata de buscar un futuro laboral hay que tener en cuenta todas las opciones
posibles. Una de ellas puede ser crear uno mismo su puesto de trabajo. El autoempleo
puede convertirse en la salida a una situacin laboral complicada o en la oportunidad para
poner en marcha el proyecto personal que siempre se quiso y buscar el xito con ello.
Hoy da los emprendedores y autnomos conforman una pieza clave en el mbito
empresarial. Sin esta figura el tejido empresarial del pas se vera debilitado. Es lo que se
denomina el trabajo por cuenta propia o dicho de otra manera, ser autnomo. Este tipo de
trabajador, tal y como se le conoce ahora, ha evolucionado con el paso del tiempo. Antes
sola ser concebido como una actividad de pequeas dimensiones y que obtena una
rentabilidad pequea, como tambin pequea era la financiacin que requera. Ahora y tras
el paso de los aos, esta concepcin es distinta ya que los nuevos procesos y desarrollos
organizativos han hecho de esta eleccin una oportunidad de realizar actividades de alto
valor y con altas rentabilidades si se cuenta con los elementos necesarios.
Por ello, resulta importante y casi vital, conocer cules son los pasos correctos para
empezar una actividad empresarial como autnomo.

1.1.

Qu es ser autnomo?

En primer lugar hay que saber qu es lo que se entiende por autnomo o trabajador por
cuenta propia. La Ley 20/2007, de 11 de julio, del Estatuto del Trabajo Autnomo en su
artculo 1 enuncia que un autnomo ser:
las personas fsicas que realicen de forma habitual, personal, directa, por cuenta propia y
fuera del mbito de direccin y organizacin de otra persona, una actividad econmica
profesional a ttulo lucrativo, den o no ocupacin a trabajadores por cuenta ajena. Esta
actividad autnoma o por cuenta propia podr realizarse a tiempo completo o a tiempo
parcial.

Aquel que se postula como autnomo es el que asume la puesta en marcha de una
iniciativa empresarial y econmica y que adems decide asumir riesgos al final se trata de
crear un propio puesto de trabajo e incluso el de otros-. Por ello lo ideal es que el
autnomo tenga ciertas cualidades como:

Iniciativa

Capacidad de organizacin

Capacidad de trabajo

Responsabilidad

Tolerancia al riesgo

Motivacin

Seguridad en s mismo

Otras

El autnomo puede ser cualquier persona que cuente con la mayora de edad y con la libre
disposicin de todos sus bienes. Teniendo en cuenta la definicin, se puede decir que el
titular de la empresa creada tendr el control total del negocio, si son ms de uno, el
control se repartir. A diferencia de otro tipo de sociedades, para ser autnomo no se
requiere de un capital mnimo para su constitucin. Como caracterstica bsica est la
responsabilidad frente a terceros que en este caso es total por parte del autnomo, no
habiendo diferencia entre su patrimonio personal y el del propio negocio.

1.2.

El autnomo dependiente, otro tipo de autnomo

Existe otro tipo de autnomo que es el llamado trabajador autnomo econmicamente

dependiente, tambin llamado TRADE. Este poco tiene que ver con el autnomo
tradicionalmente conocido ya que segn la Ley del Estatuto del Trabajo Autnomo en su
artculo 11 define a los trabajadores autnomos econmicamente dependientes como:
aquellos que realizan una actividad econmica o profesional a ttulo lucrativo de forma
habitual, personal, directa y predominante para una persona fsica o jurdica, denominada
cliente, del que dependen econmicamente por percibir de l, al menos el 75% de sus
ingresos por rendimientos de trabajo y de actividades econmicas o profesionales.

Para poder ser TRADE se han de reunir una serie de condiciones, como por ejemplo no
tener a cargo trabajadores por cuenta ajena, contar con infraestructura productiva y
material propios, llevar a cabo su actividad bajo sus propios criterios organizativos y recibir
una contraprestacin econmica en funcin del resultado de su actividad entre otras
condiciones.
Esta figura es reconocida en el Estatuto del Trabajo Autnomo para procurar evitar que las
empresas contraten trabajadores autnomos en vez de contratarlos a travs de un contrato
laboral normal y con una nmina con tal de ahorrarse realizar las cotizaciones sociales
oportunas. El TRADE se convierte por tanto en una opcin similar a un trabajador por
cuenta ajena habitual.
El contrato que se establezca entre un autnomo dependiente y su cliente ha de ser por
escrito y debe de registrarse en la oficina pblica en cuestin. Adems en el contrato debe
constar que se trata de un autnomo con la condicin de dependiente econmicamente en
relacin al cliente.

1.3.

Ser autnomo o crear algn tipo de sociedad?

Emprender no es fcil y son muchas las dudas que se presentan en el camino a la hora de
poner en marcha un proyecto. Una de las primeras preguntas que uno puede hacerse es:
qu tipo de empresario ser? Qu es mejor, ser autnomo o crear una sociedad? Qu
ventajas y desventajas tiene ser autnomo?
En esta decisin entran en juego diferentes criterios como por ejemplo el dinero que se
tiene pensado invertir, qu tipo de responsabilidad se est dispuesto a asumir frente a
terceros, qu fiscalidad se prefiere seguir, si se contempla la posibilidad de tener socios, si
se piensa en la solicitud de subvenciones Realmente habr que elegir aquella forma
jurdica que mejor se adapte a las caractersticas propias y sobre todo del negocio teniendo
muy en cuenta los aspectos anteriormente enunciados.

1.4. Ventajas del autnomo

Rapidez. Es quiz la forma ms rpida y fcil de poner en marcha un proyecto. No

requiere de excesivas formalidades ni trmites ya que no necesita un proceso de
constitucin realizado con antelacin.

Menos costes. Su constitucin no implica un capital mnimo ni una inversin

mnima. Adems, ya que el proceso de creacin es ms simple tambin se consigue
abaratar en los costes de asesoramiento que otro tipo de sociedades quiz si
requiera. Poner en marcha el negocio e iniciar la actividad resulta as mucho ms
econmico.

Total control. Bajo la forma jurdica del autnomo se consigue el control total del
negocio, todo el poder de decisin final recae sobre uno mismo y la gestin de la
empresa por tanto queda bajo el control del propio autnomo.

Idneo para pequeos proyectos. Si no se tiene de momento idea de establecer

una gran compaa, ser autnomo es la mejor forma para ello. Los proyectos que no
son de gran envergadura agradecern esta forma jurdica por las ventajas
anteriormente mencionadas.

2. Trmites para convertirse en autnomo

El objetivo de esta gua es aportar luz y soluciones a un momento en el que lo habitual es
que surjan innumerables dudas. No es una fcil decisin lanzarse a poner en marcha un
proyecto soado o a crear uno mismo su oportunidad laboral. Para facilitar el proceso
inicial es importante tener claros los primeros pasos a seguir:
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2.1. La importancia de tener clara la idea de negocio
El primer paso de todos es saber qu es lo que vamos a hacer. La situacin del mercado
de trabajo no est siendo en los ltimos tiempos la deseable, por eso es importante buscar
la oportunidad en cualquier lugar y rincn. El autoempleo puede convertirse en la solucin
y oportunidad perfecta para cualquier persona que cuente con una idea de negocio o bien
que pueda acceder a una idea de negocio ya desarrollada. Se trata de pasar de una idea
en papel a la actividad ya en la prctica con el nico objetivo de alcanzar el xito.
Pero no siempre se tiene una idea viable ni todas las ideas son vlidas. Hay que saber ver
si efectivamente hay oportunidad de negocio. Para ello se ha de analizar tanto la situacin
del sector en el que se quiere uno introducir como la validez de la propia idea en un
contexto concreto. Analizar el mercado y tambin los recursos con los que el autnomo
puede contar tendr como resultado la viabilidad o no del proyecto.
Una vez que se sabe si el proyecto es viable o no, se necesita establecer unas directrices,
un plan de accin. Se necesita una estrategia y una planificacin de todos y cada uno de
los aspectos que rodeen al negocio como por ejemplo los recursos fsicos, econmicos y
humanos necesarios. Y todo ello plasmarlo de tal forma que quede demostrada que la idea
es vlida, viable y realizable.
En definitiva, se trata de ver la oportunidad, saber aprovecharla y contar con todo lo
necesario para ello. La planificacin ser clave, as como tener las actitudes, aptitudes y
habilidades necesarias para poder llevar un negocio hacia adelante.

2.2. Qu pasos hay que seguir para ser autnomo?

Una vez quede demostrada, a priori, la viabilidad de la idea de negocio, es el momento de
iniciar los trmites para la puesta en marcha oficial y definitiva del proyecto. Tenemos la
idea, tenemos la iniciativa, tenemos el mpetu, la energa y todo lo necesario para dar los
siguientes pasos en nuestra andadura.
Es el momento de comenzar con los trmites legales, con los papeleos necesarios para
poder iniciar la actividad cumpliendo todos los requisitos formales. Tal y como se ha dicho
con anterioridad, la norma que regula la actividad de los autnomos es la Ley La Ley
20/2007, de 11 de julio, del Estatuto del Trabajo Autnomo y en ella se establecen tanto los
derechos como las obligaciones que adquiere el autnomo una vez que se convierte en
ello.
Qu pasos hay que seguir para la tramitacin de autnomo?

2.2.1. Alta en Hacienda

Antes de comenzar a iniciar la actividad empresarial, este es el primer paso a seguir.
Hay que realizar lo que se conoce como la Declaracin Censal que se hace cuando
se comienza con la actividad as como cuando la actividad se ve modificada o bien
cesada. Con este trmite se proporciona datos personales del autnomo y de la
actividad a realizar.
Este trmite debe realizarse 24 horas antes darse de alta en la Seguridad Social ya
que necesitan ver reflejada en sus sistema la actividad elegida en Hacienda
Este procedimiento se realiza a travs de los modelos 036 o 037 (este ltimo es una
versin simplificada del modelo 036) y se detalla en ellos adems de la actividad, la
ubicacin del negocio en s y tambin qu impuestos sern necesarios asumir. Esta
inscripcin en Hacienda sirve para determinar la fecha concreta de inicio de la
actividad y tambin para poder darse de alta en el Impuesto sobre el Valor Aadido
(IVA). Adems como se ha dicho anteriormente, es el momento de determinar cul
ser el rgimen de tributacin como autnomos en el IRPF (Impuesto sobre la Renta
de las Personas Fsicas) que se seguir.

2.2.2. Impuesto de Actividades Econmicas (IAE)

Este puede ser el segundo paso para algunos, aunque no para la mayora. Se trata
de realizar el pago del Impuesto de Actividades Econmicas (IAE). Desde el 2003
este impuesto solo es obligatorio para aquellas personas fsicas o sociedades que
tengan una cifra de negocios neta superior a 1.000.000 de euros.
En el IAE los autnomos deben identificar su cdigo de actividad empresarial y
posteriormente introducirlo en la Declaracin Censal para darse de alta como
autnomo en Hacienda. Este proceso de dada de alta debern hacerlo tanto los que
estn exentos del pago como los que no. Se puede realizar telemticamente.

2.2.3. Alta en Seguridad Social y Rgimen Especial de Trabajadores

Autnomos
El tercer paso a dar tras haberse dado de alta en Hacienda ser el de darse de alta
en la Seguridad Social. Con este paso se consigue tambin darse de alta en el
Rgimen Especial de Trabajadores Autnomos (RETA). El RETA es un tipo de
rgimen que contempla la Seguridad Social y que es obligatorio para todos los
autnomos, por lo que los autnomos econmicamente dependientes tambin
debern darse de alta en la Seguridad Social.
Con este paso se regulariza en la Seguridad Social la inscripcin como autnomo y
a partir de ese momento se podr realizar el pago de la Seguridad Social dentro de
los lmites de cotizacin que se hayan elegido como autnomo que se es. En este
caso es el propio autnomo el que elige cunto pagar de Seguridad Social, es decir,
es el autnomo el que elige la base de cotizacin y por lo tanto el propio autnomo
es el responsable del pago de las cuotas.
La obligacin de cotizar empieza el primer mes en el que se comienza la actividad
empresarial. Hay que tener presente que en funcin de la base de cotizacin que se
elija, as se obtendr la pensin por jubilacin en un futuro.

El artculo 24 de la Ley de Estatuto del Trabajo Autnomo dice que La afiliacin al

sistema de la Seguridad Social es obligatoria para los trabajadores autnomos por
cuenta propia, y nica para su vida profesional, sin perjuicio de las altas y bajas en
los distintos regmenes que integran el sistema de Seguridad Social, as como de las
dems variaciones que puedas producirse con posterioridad a la afiliacin. Los
trabajadores por cuenta propia que ejerzan su actividad a tiempo parcial estarn
incluidos () en el Rgimen de la Seguridad Social de Trabajadores Autnomos.
El alta en el RETA se realiza en las Direcciones Provinciales de la Tesorera
General de la Seguridad Social o administraciones de la misma y a travs del
documento modelo TA con el que se presenta oficialmente el alta, se estipula la
base de cotizacin y por qu actividad se va a cotizar.

2.3. Puedo contratar trabajadores siendo autnomo?

Puede ser que el autnomo decida realizar contrataciones, en estos casos el empresario
individual deber realizar los siguientes pasos:

Inscribir al autnomo en el sistema de la Seguridad Social, de modo que

se le pueda asignar una Cuenta de Cotizacin para que pueda ser
identificada numricamente. Este paso es esencial que se realice
previamente para poder contratar a personas que estn incluidas en el
Rgimen general de la Seguridad Social. Se trata de inscribir la actividad
profesional en la Seguridad Social y el cdigo que se le asigna ser vlido
en todo el territorio espaol.

Dar de alta al autnomo en el Rgimen de Accidentes de Trabajo y

Enfermedad Profesional de cara a prevenir y asegurar los riesgos de
accidente y de enfermedad.

Alta de los trabajadores en la Seguridad Social. Ser necesario dar de

alta a cada trabajador en la Seguridad Social y en el rgimen que le
corresponda.

2.4. Trmites en el ayuntamiento

Los trmites ya estn muy avanzados y es el momento de acudir al ayuntamiento para ir
completando el proceso. Es cierto y conviene saber que cada ayuntamiento contempla
unos trmites que variarn en funcin de la localidad en la que se vaya a iniciar la actividad
y del tipo de actividad propiamente dicho que se vaya a comenzar. Por ello, lo mejor es
acudir al ayuntamiento para que sea el propio organismo el que asesore e indique qu
pasos son los estrictamente necesarios.
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2.4.1. Licencia de apertura o actividad

Antes de realizar una actividad econmica en un lugar, es obligatorio solicitar una
licencia de apertura. Es la forma en la que se acredita que el local, oficina o nave
rene los requisitos de uso para la actividad en cuestin que se vaya a desarrollar.
Por eso, cada vez que se cambie la actividad que se lleva a cabo o se realicen
grandes modificaciones en el lugar, as como cada vez que el negocio cambie de
propietarios la licencia tendr que ser renovada. Existen dos tipos de licencias que
es posible solicitar, aunque hay actividades que estn exentas de licencias como las
profesiones artesanales y artsticas en domicilios y sin venta directa ni atencin al
pblico.
o Actividades inocuas. Este tipo de licencia es la que hay que solicitar
cuando la actividad que se va a llevar a cabo no supone una molestia ni un
dao a bienes pblicos ni privados, as como tampoco suponen un riesgo
para personas y/o bienes. Estos casos abarcan los comercios, oficinas... Lo
que necesitarn ser un informe tcnico sobre el local.
o Actividades calificadas. Es la licencia para actividades que s se estiman
como nocivas, peligrosas y molestas. Este tipo de licencia requiere de un
proceso ms lento que el de las actividades inocuas ya que hay que aportar
un proyecto tcnico completo, detallando todas las caractersticas del
establecimiento y de la actividad, as como las instalaciones y reformas que
el local requiere para cumplir con las normas.

Esta licencia tiene un coste que vara en funcin de las tasas que establezca el
propio ayuntamiento siguiendo unos determinados criterios como por ejemplo la
importancia de la calle en la que se encuentra ubicado el local, el tipo de actividad
que se desarrollar y el tamao del local en cuestin. Adems, para establecer el
coste de la licencia hay que tener en cuenta tambin el coste del proyecto tcnico
que es necesario, que dependiendo de la complejidad del local ser mayor o menor.
En este sentido, hay algunos trmites que pueden ser los exigidos por el
ayuntamiento en cuestin y que se pueden enunciar de manera general. En caso de
necesitar la apertura de un local para el desarrollo de la actividad resultara
necesario disponer de permisos como los que a continuacin se sealan.

2.4.2. Licencia de obras

Es absolutamente necesaria para realizar cualquier obra dentro de un local o
establecimiento, si el local no precisa de modificaciones esta licencia no ser
necesaria solicitarla. Dependiendo del tipo de obra que se vaya a realizar se
proceder a solicitar una licencia de obras menores

o una licencia de obras

mayores. En el caso de la licencia de obras menores ser necesario llevar firmado el

presupuesto del que ser el ejecutor de la obra, mientras que para la licencia de
obras mayores ser necesario llevar el proyecto tcnico que est firmado por un
facultativo autorizado. Sin la concesin de la licencia, ya sea mayor o menor, no
podr llevarse a cabo ninguna obra.

2.4.3. Licencia de instalacin de rtulo

Cuando se vaya a instalar un rtulo con el que avisar de la existencia del local hay
que solicitar una licencia. Esta licencia tiene como objetivo que el rtulo elegido
quede autorizado por la administracin, ya que hay rtulos que pueden alterar
elementos como una fachada protegida. Por ello es necesario que se aporten datos
como el plano de la seccin de la fachada en la que ira ubicado el rtulo, el diseo
del mismo y sus caractersticas (dimensiones, colores, si es luminoso o no,
material).

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2.4.4. Otras
Adems, dependiendo del municipio y del tipo de actividad, la administracin puede
exigir que se obtengan otro tipo de licencias como por ejemplo la licencia ambiental
dependiendo de si la actividad tiene cierto impacto a nivel ambiental o la exigencia
de la declaracin responsable ambiental con la que comprometerse a cumplir los
requisitos medioambientales oportunos. Adems si la actividad necesita ocupar
parte de la va pblica por ejemplo ser tambin necesario consultar las ordenanzas
locales que indiquen qu es lo que se necesita para ello.

2.5. Declaracin de apertura de centro de trabajo

Es el ltimo paso formal para poder iniciar la actividad elegida. Para poder llevar un control
de las condiciones de Seguridad y Salud Laboral, es necesario y obligatorio comunicar la
apertura del centro de trabajo sea cual sea la actividad que vaya a desarrollar la empresa.
Por centro de trabajo se entiende cualquier rea en la que los trabajadores o el trabajador
vayan a permanecer o bien necesite acceder por motivos del trabajo. Esta rea puede ser
edificada o no.
Para proceder a la comunicacin de apertura de centro de trabajo hay que aportar una
serie de datos. Datos de la empresa que sern el nombre o razn social, el domicilio, el
cdigo postal, el telfono y una direccin de e-mail. Adems tambin aportar una
identificacin (DNI o cdigo de identificacin fiscal). Deber indicar si la empresa es nueva
o bien ya era existente, as como la actividad econmica a la que se dedica y la entidad
gestora de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales.
Hay datos del centro de trabajo que tambin se debern aportar como la direccin exacta
del centro de trabajo, el nmero de inscripcin de la seguridad social, el nmero de
trabajadores (si los hay) y la superficie construida del centro. Finalmente si as los hubiera,
hay que facilitar los datos de produccin y/o almacenamiento del centro de trabajo como
por ejemplo la potencia elctrica instalada o la maquinaria y aparatos que hay instalados y
dentro del centro de trabajo.

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Esta declaracin tendr que hacerse en la Consejera de Trabajo de la comunidad

autnoma que corresponda y deber realizarse o bien de forma previa o bien dentro de los
30 das siguientes a la apertura del centro de trabajo como tal o bien de la reanudacin de
la actividad por los motivos que sean.

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3. Qu obligaciones tiene el autnomo?

Adems de unas obligaciones formales y mercantiles desde el punto de vista de la
formacin del autnomo como tal, esta figura adquiere otras obligaciones que comienzan
una vez se empiece a desarrollar la actividad en cuestin.

3.1. Obligaciones fiscales

Esta es una de las partes que ms interesan a la hora de establecerse como autnomo.
Qu es lo que hay que pagar al fisco y en concepto de qu. Veamos qu obligaciones
fiscales adquiere por tanto un autnomo. El IRPF (Impuesto sobre la Renta sobre las
Personas Fsicas) y el IVA (Impuesto sobre el Valor Aadido) conforman el grueso de
obligaciones fiscales de los autnomos, veamos cmo.

3.2. Pago del IRPF y declaracin

El autnomo tributa sus rentas a travs del Impuesto sobre la Renta de las Personas
Fsicas (IRPF) y hay dos mtodos de tributacin distintos por los que determinar los
rendimientos de las actividades empresariales.

Estimacin Directa. Este mtodo se aplica a las actividades que tengan un

volumen de negocio superior a los 600.000 euros en el ejercicio anterior. Para
su clculo se utiliza la normativa del Impuesto de Sociedades.

Estimacin Directa simplificada. Cuando el volumen de negocio en el

ejercicio pasado es inferior a 600.000 euros y su actividad no est acogida al
rgimen de estimacin objetiva se aplica este rgimen.

Rgimen de Estimacin Objetiva (por mdulos). Es Hacienda quien

establece qu actividades de deben acoger a esta forma de determinacin de
rendimientos y su clculo se determina segn la Orden que Hacienda emite.

El pago del IRPF se realiza de manera trimestral a travs del modelo 130 o 131 segn el
tipo de estimacin que se siga.

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Adems, los autnomos deben presentar una declaracin a Hacienda que en este caso
ser la declaracin Anual del IRPF que es lo que comnmente se conoce como la
declaracin de la renta de un autnomo.

3.3. Pago del IVA y declaracin

El Impuesto sobre el Valor Aadido (IVA) es otra de las obligaciones para el autnomo.
Este es un impuesto indirecto que recae sobre el consumidor final pero el autnomo se
sita como intermediario soportando el IVA de sus proveedores y repercutindolo en sus
clientes. Es el autnomo el que est obligado a pagar a Hacienda la diferencia entre ese
IVA soportado y ese IVA repercutido.
Es posible realizar el pago del IVA de forma fraccionada. El modelo de impreso a presentar
depender del rgimen al que se est acogido. Es importante saber que hay actividades
que quedan exentas del pago del IVA como por ejemplo los servicios mdicos, la
educacin, las sociedades culturales y que hay distintos tipos de IVA , el superreducido
(4%), el reducido (10%) y el general (21%).
El autnomo debe presentar una declaracin trimestral del IVA, cuyo modelo de impreso
variar tambin del rgimen al que se est acogido.
Adems debern presentar en el primer mes del ao una declaracin informativa del
resumen anual del Impuesto sobre el Valor Aadido a modo de recopilacin.

3.4. Obligaciones contables

Por muy pequea que sea la actividad que desarrolle el autnomo es muy importante llevar
a cabo un minucioso trabajo contable, a lo que hay que sumarle que hay que cumplir con
las obligaciones contables correspondientes. La contabilidad de la empresa puede
convertirse en un verdadero quebradero de cabeza para quien no tiene unas nociones
bsicas, por lo que realizarla debidamente se convierte en un aspecto muy importante
dentro del funcionamiento de la compaa. Esta contabilidad sirve para tener un total
conocimiento de lo que la actividad genera, es decir, para conocer todo aquello que se ha
ingresado, todo lo que se ha gastado y todo aquello que terceros deben y tambin lo que el

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autnomo debe a otros. Es una forma de establecer un control de las finanzas de la

empresa y la forma de conocer si el autnomo tiene unas cuentas saneadas.
El Cdigo de Comercio dice que todo empresario debe de llevar una contabilidad ordenada
y que sea la adecuada para la actividad que realiza de cara a llevar un seguimiento
cronolgico de todas las operaciones que ejecuta. Qu obligaciones contables y
registrales tiene un autnomo segn su actividad y el tipo de rgimen de determinacin de
rendimiento al que se han acogido? Pues segn la Agencia Tributaria son las siguientes:
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3.4.1. Del empresario mercantil en estimacin directa normal

Llevar una contabilidad que se ajuste al Cdigo de Comercio y al Plan General de
Contabilidad.

3.4.2. Del empresario no mercantil en estimacin directa normal y todos

aquellos en estimacin directa simplificada

Libro de registro de ventas e ingresos. Aqu se apuntan por orden cronolgico

todas las operaciones de venta y los ingresos resultantes de la actividad, teniendo
en cuenta datos como la fecha, el nmero de factura, concepto, importe e IVA.

Libro de compras y gastos. Tambin por orden cronolgico se anotarn las

compras que se han realizado para la actividad y por lo tanto los gastos, aportando
datos como la fecha, nombre o denominacin del expedidor, concepto, importe e
IVA.

Libro registro de bienes de inversin. Cuando se realice una compra de

inmovilizado material o inmaterial relativos a la actividad se registran en este libro,
apuntando el valor de la adquisicin, la fecha de puesta en funcionamiento y las
cuotas de amortizacin en caso de que las hubiese (tambin hay que apuntar la
fecha de las cuotas).

3.4.3. De profesionales en estimacin directa en cualquier modalidad

Libro de registro de ingresos.

Libro de registro de gastos.

Libro de registro de bienes de inversin.

Libro registro de provisiones de fondos y suplidos. Este libro es obligatorio

cuando el profesional percibe provisiones de fondos y realicen pagos suplidos de
sus clientes. Los datos que hay que anotar en este libro son el tipo de operacin que
es (provisin o suplido), el importe, la fecha, el nombre del que aporta la provisin o
bien de quien recibe el suplido, as como el nmero de factura.

3.4.4. De empresarios y profesionales en estimacin objetiva

Libro de registro de bienes de inversin.

Libro de registro de ventas e ingresos.

En definitiva se trata de llevar un seguimiento de lo ingresado y lo gastado por la actividad

empresarial llevada a cabo. Es importante saber que la numeracin de las facturas debe
de ser incremental y continua, es decir, no se pueden realizar duplicados de una factura ni
realizar saltos en la numeracin. De ser as se estaran falseando datos contables.

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4. Obligaciones laborales
Las obligaciones laborales tienen como objetivo establecer una actividad empresarial que
cuenta con un lugar de trabajo y que es posible que cuente con trabajadores, por lo que
existen una serie de obligaciones laborales que el autnomo debe cumplir.

4.1. Libro de visitas

Las empresas tienen la obligacin de contar con este libro que en caso de una inspeccin
de trabajo deber estar a disposicin del funcionario en cuestin, que comprobar que se
cumple con todos los requisitos en materia de riesgos laborales. Este libro puede ser en la
versin en papel, la forma ms convencional y tiene que estar habilitado por el Jefe de la
Inspeccin de la Provincia en la que se encuentre la empresa, por lo que hay que acudir a
la Inspeccin correspondiente para que se cumplimenten los datos de la empresa. O,
tambin se puede optar por la versin electrnica (LVe), que se obtiene dndose de alta en
la aplicacin informtica del Libro de Visitas electrnico. Es importante saber que si se opta
por el Libro de Visitas electrnico, el lugar de trabajo deber contar con al menos un
ordenador que tenga la capacidad de leer las tarjetas inteligentes de los inspectores que
dan acceso a la aplicacin LVe.

4.2. Calendario laboral

Cuando el autnomo tiene trabajadores contratados, es obligatorio que cuenten con un
calendario laboral en cada centro de trabajo y sea visible. En este calendario debern
constar las fiestas nacionales, autonmicas y las locales.

4.3. Prevencin de riesgos laborales

En el Estatuto del Trabajador Autnomo se hace constar que el autnomo deber cumplir
con la Ley de Prevencin de Riesgos Laborales que es la que establece las disposiciones
mnimas de seguridad y salud. As mismo el Estatuto tambin contempla algunas

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directrices en su artculo 8 como que las Administraciones Pblicas debern tener un papel
activo en la prevencin de riesgos laborales de los autnomos promocin de prevencin,
asesoramiento, control de cumplimiento de normativa-. Debern velar por el
cumplimiento de la norma de prevencin de riesgos laborales tanto los propios autnomos
como las empresas que contraten a los autnomos para un trabajo. Dice este artculo
tambin que el trabajador autnomo puede abandonar el lugar de trabajo cuando la
actividad que lleva a cabo supone un riesgo y un peligro grave para su vida o salud.
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5. Qu derechos tiene el trabajador autnomo?

El autnomo como hemos visto tiene una serie de obligaciones y deberes para poder
realizar su actividad, pero tambin tiene una serie de derechos reconocidos. Segn
iAhorro, es importante que conozcamos estos derechos. El Estatuto del Trabajo Autnomo
recoge en algunos de sus artculos los derechos profesionales que tiene el autnomo y sus
derechos bsicos colectivos.
En primer lugar, el autnomo tiene derecho al ejercicio de todos los derechos
reconocidos en la Constitucin Espaola y en los tratados internacionales ratificados
por Espaa sobre la materia.

5.1. Derechos bsicos individuales

En el artculo 4 del Estatuto del Trabajo Autnomo adems se enuncian una serie de
derechos bsicos individuales tales como el derecho al trabajo y la libre eleccin de oficio,
el derecho a la libre competencia y de iniciativa econmica y el derecho a la propiedad
intelectual.
Adems una vez metidos en la actividad profesional en cuestin, el autnomo tiene
derecho a no ser discriminado y a la igualdad ante la ley. Tambin este artculo recoge que
el autnomo tiene derecho a su integridad fsica y a la proteccin de su seguridad y salud
en el trabajo, as como el derecho a la percepcin puntual de la contraprestacin
econmica acordada.
Entre sus derechos individuales tambin se encuentra el derecho a conciliar la vida
profesional con la personal, teniendo derecho a suspender su actividad en caso de
maternidad, paternidad, riesgo durante el embarazo, adopcin o riesgo durante la
lactancia.

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Otro derecho reconocido en el artculo 4 es el de la asistencia y prestaciones sociales

necesarias, siempre y cuando, sean de conformidad con la Seguridad Social. En
consecuencia, el artculo 23 seala el derecho del trabajador autnomo al mantenimiento
de un rgimen pblico de Seguridad Social que les garantice la asistencia y prestaciones
sociales suficientes frente a una necesidad.

5.2. Derechos colectivos

Adems de derechos individuales, el autnomo tambin cuenta con una serie derechos
colectivos bsicos que puede hacer valer en el momento que quiera.
El artculo 19 del Estatuto del Trabajo Autnomo recoge que el autnomo tiene derecho a
afiliarse a un sindicato o asociacin empresarial de su eleccin, as como a afiliarse o
incluso fundar asociaciones profesionales de trabajadores autnomos sin necesidad de
que exista una autorizacin previa. Por todo ello, el trabajador autnomo tiene derecho a
ejercer actividades colectivas encaminadas a la defensa de sus intereses profesionales.
Ya en el artculo 20 se vuelve a hacer hincapi en el derecho de asociacin profesional de
los trabajadores autnomos, haciendo mencin en la forma en la que las asociaciones
deben constituirse, como por ejemplo cuando dice que las asociaciones profesionales de
trabajadores autnomos debern inscribirse y depositar sus estatutos en el registro
especial de la oficina pblica establecida al efecto en el Ministerio de Trabajo y Asuntos
Sociales o de la correspondiente Comunidad Autnoma. Estas asociaciones profesionales
nicamente pueden ser disueltas o suspendidas a travs de una resolucin judicial firme
que evidencia el incumplimiento grave de las leyes.

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6. Preguntas frecuentes
A la hora de iniciar una andanza laboral muchas son las dudas que se presentan por el
camino. A pesar de que la figura del autnomo requiere de pocos trmites y resulta una de
las formas ms sencillas de iniciar una actividad empresarial, no est exenta de dudas que
pueden surgir y que es necesario resolver, ya que de no hacerlo podemos obtener como
resultado realizar mal algn trmite y/o en el peor de los casos incurrir en una infraccin.
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6.1. Puedo ser autnomo y a la vez trabajar en otra empresa?
La respuesta es s. Es posible compatibilizar trabajar por cuenta propia y trabajar por
cuenta ajena, eso s, cotizando a la Seguridad Social por los dos trabajos. Se cotiza doble
pero tambin se reciben las prestaciones de los dos regmenes a los que se aporta, el de
autnomos y el general. Antes de lanzarse lo recomendable es consultar el contrato de
trabajo por cuenta ajena ya que en l pueden residir algunas clusulas que impidan que se
inicie una actividad como autnomo.

6.2. Hay alguna prestacin por desempleo para el autnomo?

Es lo que se conoce como el paro de los autnomos, se trata de la prestacin por cese de
actividad de un autnomo. Esta prestacin fija un sistema de proteccin concreto para el
autnomo ante un cese de su actividad.
Para poder acogerse a esta prestacin hay que cumplir con una serie de requisitos:

Estar afiliado al Rgimen Especial de Trabajadores Autnomos (RETA) y

estar en situacin de alta y cubiertas las contingencias profesionales as
como la contingencia de cese de actividad.

Haber cotizado por cese de actividad como mnimo 12 meses continuados

y de forma inmediatamente anterior a la situacin de cese de actividad.

Estar en una situacin de cese de actividad legal.

No tener la edad que corresponda a causar derecho a pensin por

jubilacin.

Tener todos los pagos de las cuotas de la Seguridad Social al corriente.

Esta prestacin tendr una cuanta que resultar del promedio de las bases de cotizacin
de los doce meses antes citados. Y durante ese periodo se aplica el 70% de la base
reguladora. En cuanto a la duracin de la prestacin, tendr una mayor o menor duracin
en funcin de la edad del autnomo y de los periodos de cotizacin que haya realizado
dentro de los 4 aos anteriores al cese de la actividad.

6.3. Si trabajo por cuenta ajena y soy autnomo pero dejo de serlo, puedo cobrar la
prestacin por cese de actividad de los trabajadores autnomos?
Puedes hacerlo si en tu trabajo por cuenta ajena se rescinde tu contrato antes de 12
meses, a contar desde tu baja como autnomo. Si despus de dejar de ser autnomo
trabajas por cuenta ajena durante ms de 12 meses perders esa prestacin.
Este queda recogido en el artculo 10 y 11 de la Ley 32/2010 de 5 de agosto, por la que se
establece un sistema especfico de proteccin por cese de actividad de los trabajadores
autnomos.
Ten en cuenta que a la hora de jubilarse aunque hayas cotizado varios das en dos
sistemas (como autnomo y por cuenta ajena), esos das solo te contarn como uno.

6.4. Existen ayudas para el autnomo?

El autoempleo cuenta con una serie de subvenciones y ayudas con las que poder poner en
marcha la actividad empresarial y las hay a todos los niveles, europeas, estatales,
regionales y locales.

6.5. Se puede cambiar la base de cotizacin de la Seguridad Social?

S. Efectivamente es posible cambiar la base de cotizacin que el autnomo realiza a la
Seguridad Social. Para ello el trabajador autnomo deber dirigirse a una Administracin
de la Tesorera General de la Seguridad Social. Pero hay una limitacin, y es que solo se
podr cambiar la base de cotizacin dos veces al ao.

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6.6. Qu es el autnomo TRADE?

El autnomo conocido como TRADE es un nuevo tipo de autnomo y es aquel llamado
Trabajador Autnomo Econmicamente Dependiente. Se trata de una figura nueva que se
recoge en la Ley del Estatuto del Trabajo Autnomo y que consiste en aquel autnomo que
realiza una actividad predominante para un cliente y obtiene de l el 75% o ms de sus
ingresos.

6.7. Qu diferencia hay entre un trabajador por cuenta ajena y un autnomo

econmicamente dependiente (TRADE)?
El TRADE es un trabajador por cuenta propia que establece un contrato con un cliente por
el que debe realizar una actividad concreta. Adems el TRADE no puede tener
trabajadores a su cargo y es l mismo el que asume el riesgo de su actividad. Mientras
tanto, el trabajador por cuenta ajena presta sus servicios a la empresa a travs de un
contrato laboral del tipo que sea y siguiendo los criterios de organizacin y laborales de la
compaa.

6.8. Qu hago para darme de baja como autnomo?

Si por las causas que fueran se ha tomado la decisin de dejar la actividad como
autnomo, hay que realizar una serie de trmites con el fin de evitar problemas futuros. Es
necesario comunicar y realizar las solicitudes de baja de la misma manera que se produjo
el alta, es decir, en Hacienda, en la Seguridad Social y cursar baja en el Impuesto de
Actividades Econmicas. La baja tendr efecto desde el primer da del mes siguiente al
que el autnomo termina con su actividad empresarial.

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6.9. Puede jubilarse anticipadamente un autnomo?

Por lo general un autnomo no puede jubilarse antes de cumplir la edad reglamentaria
para la jubilacin. Sin embargo, hay casos especiales en los que es posible la jubilacin
anticipada, siempre y cuando, se hayan realizado cotizaciones en algn rgimen que
reconozca este derecho y se cumplan los requisitos estipulados en el mismo, por ejemplo
un mnimo determinado de aos cotizados.

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Enlaces de inters:

Ministerio de Empleo y Seguridad Social

Ley 32/2010 de 5 de agosto por la que se establece un sistema especfico de proteccin
por cese de actividad de los trabajadores autnomos.
Ley 20/2007 de 11 de julio del Estatuto del trabajo autnomo
Obligaciones para empresarios individuales y profesionales (Agencia Tributaria)

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EPLOGO

El equipo de iAhorro.com ha redactado esta gua con el objetivo de

proporcionar toda la informacin sobre los pasos a seguir para empezar una
actividad laboral como autnomo y esperamos haber cumplido con esa meta.

De todos modos, si todava tienes alguna duda por resolver, puedes

acudir a nuestra comunidad de iAhorradores. Para plantearnos tu pregunta solo
tendrs que inscribirte. Nosotros nos encargamos de que los expertos que
forman parte de iAhorradores te respondan con la mayor brevedad posible.

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activo intentamos resolver cualquier duda de un modo personalizado y cercano.