09443

UNIVERSIDAD DEL AZUAY
FACULTAD DE CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIN

ESCUELA DE CONTABILIDAD SUPERIOR
AUDITORA DE GESTIN A LOS PROCESOS DE GESTIN DE TALENTO HUMANO

DEL HOSPITAL GENERAL VICENTE CORRAL MOSCOSO EN CUMPLIMIENTO A LA
LOSEP
Tesis previa a la obtencin del ttulo de:

INGENIEROS EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA
Autores:
MIRIAM JANNETH SANMARTIN QUEZADA
ANDRES OSWALDO ZHINGRI VELASQUEZ
Director:
ING. MIGUEL ANGEL ARPI
CUENCA - ECUADOR
2013
DEDICATORIA
Al culminar una etapa ms de

nuestras vidas dedicamos esta
investigacin a Dios por guiar
nuestros pasos y ayudarnos a
superar los obstculos que se
nos presentaron, a nuestros
padres por brindarnos su
apoyo incondicional, darnos
voces de aliento, expresiones
de amor y comprensin.
ii
AGRADECIMIENTO
Agradecemos primero a Dios

por darnos fortaleza y la
constancia para cumplir
nuestros objetivos propuestos,
al Ing. Miguel ngel Arpi:
Director de tesis quien nos guio
constantemente durante el
desarrollo de la investigacin.
Tambin agradecemos de
manera especial al Hospital
General Vicente Corral
Moscoso y a todos los
servidores pblicos que nos
brindaron las facilidades
necesarias para realizar la
investigacin.
iii
RESPONSABILIDAD
Los conceptos y opiniones que se vierten en el presente trabajo son de

responsabilidad de los autores
(f)
Miriam Janneth Sanmartn Quezada
(f)
Andrs Oswaldo Zhingri Velsquez
iv
INDICE
DEDICATORIA........ii
AGRADECIMIENTO..iii
RESPONSABILIDAD..iv
INDICE DE CONTENIDOS....v
INDICE DE ANEXOS.vii
RESUMEN....ix
ABSTRACT...x
INTRODUCCIN...1
CAPITULO I:
ASPECTOS GENERALES DEL HOSPITAL GENERAL VICENTE CORRAL MOSCOSO
1.1. Introduccin..2
1.2. Antecedentes Histricos...2
1.3. Plan estratgico...3
1.3.1. Misin...3
1.3.2. Visin4
1.3.3. Objetivos.5
1.3.4. Valores Corporativos..6
1.3.5. Polticas...6
1.3.6. Estrategias Maestras7
1.3.7. Anlisis FODA.7
1.3.8. Estructura Organizacional por Procesos...9
CAPITULO II
MARCO TERICO DE LA AUDITORIA DE GESTIN
2.1. Introduccin13
2.2. Auditora de Gestin.13
2.2.1. Definicin.13
v
2.2.2. Alcance14
2.2.3. Objetivos..15
2.2.4. Enfoque de la Auditoria..15
2.2.5. Control interno ..17
2.2.6. Indicadores de gestin21
2.2.7. Papeles de trabajo...22
2.2.8. Tcnicas de auditora de gestin.23
2.2.9. Programas de auditoria..27
2.2.10. Riesgos de Auditoria...28
2.3. El Control de Gestin29

2.3.1. Definicin de control29
2.3.2. Propsito de Control de Gestin..30
2.3.3. Instrumentos para el Control de Gestin ..31
2.3.4. Elementos de Gestin..31
2.3.5. Aspectos que deben ser verificados por el Control de Gestin.33
2.4. Fases de la auditora de gestin...36

2.4.1. Conocimiento Preliminar.36
2.4.2. Planificacin37
2.4.3. Ejecucin.40
2.4.4. Comunicacin de Resultados...41
2.4.5. Supervisin y Monitoreo.42
CAPITULO III
APLICACIN DE LA AUDITORIA DE GESTIN A LOS PROCESOS DE GESTIN DE
TALENTO HUMANO EN CUMPLIMIENTO A LA LOSEP
3.1. Fase I: Conocimiento preliminar44
3.1.1. Cedula Narrativa...54
3.1.2. Revisin de papeles de trabajo60
3.1.3. Evaluacin del Control Interno60
3.1.4. Enfoque de la Auditoria..80
vi
3.2. Fase II: Planificacin..82

3.2.1. Anlisis de la informacin y documentacin...82
3.2.2. Evaluacin del Control Interno por Componentes.83
3.2.2.3 Gestin de Talento Humano...83
3.2.3. Memorando de Planificacin...89
3.2.4. Elaboracin de Planes y Programas de trabajo106
3.3. Fase III: Ejecucin de la Auditora...119

3.3.1. Preparacin de papeles de trabajo.....120
3.3.2. Hojas de Resumen de Hallazgos 155
3.3.2.1Hallazgos Generales.155
3.3.2.2 Hallazgos Especficos..172
3.3.3. Definicin de la estructura del informe195
3.4. Fase IV: Comunicacin de Resultados.196

3.4.1. Informe de Auditoria..197
3.5. Fase V: Seguimiento y Monitoreo..223

3.5.1. Cronograma de Cumplimiento de Recomendaciones223
CAPITULO IV
4. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.227
4.1. Conclusiones y Recomendaciones..227
4.2. Bibliografa228
vii
INDICE DE ANEXOS
ANEXO 1.- FODA Ponderado...229

ANEXO 2.- Manual de Referencia COSO....234
ANEXO 3.-Modelo de encuestas aplicadas238
ANEXO 4.- Evaluacin especifica hojas complementarias UATH.242
ANEXO 5.- Entrevista al Jefe de Bioseguridad hojas complementarias.259
ANEXO 6.- Clculos para la obtencin de la muestra...269
viii
RESUMEN
La presente investigacin consiste en la Auditoria de Gestin al Hospital
General Vicente Corral Moscoso, durante el periodo comprendido entre el
01 de Enero de 2012 al 31 de Diciembre de 2012, a l Proceso de Gestin de
Talento Humano en cumplimiento a la LOSEP, el objetivo es medir y evaluar
el grado de eficiencia y economa en el uso de los recursos y la eficacia en
el logro de objetivos, metas, leyes y normas que lo rigen. Y luego de la
aplicacin de las cinco fases: conocimiento preliminar, planificacin,
ejecucin, comunicacin de resultados y supervisin y monitoreo, se emite
un informe con los respectivas conclusiones y recomendaciones para su
mejoramiento.
ix
INTRODUCCIN
La presente tesis tiene por objeto aplicar los conocimientos adquiridos

durante nuestra vida universitaria, es por ello que el siguiente tema tiene por
objeto la realizacin de una Auditoria de Gestin a los Procesos de Gestin
de Talento Humano en cumplimiento a la LOSEP del HOSPITAL GENERAL
VICENTE CORRAL MOSCOSO cuyo objetivo principal es asistir a los
miembros del hospital principalmente a la alta direccin en el cumplimiento
eficaz, eficiente y econmico de sus responsabilidades de acuerdo al plan
estratgico y cumplimiento de la LOSEP de la entidad.
En la actualidad el hospital se encuentra en un proceso de transicin

debido a la intervencin del gobierno, que busca optimizar los servicios de
salud con el fin de garantizar los mismos a toda la poblacin. Por lo tanto al
realizar el trabajo de investigacin en el hospital, que ser de gran
importancia porque permitir establecer deficiencias o irregularidades, con
las cuales podremos emitir recomendaciones que garantice a la mxima
autoridad una mejor toma de decisiones para la entidad.
Para ejecutar este trabajo se vio la necesidad de desarrollar cuatro
captulos los cuales son:
Captulo
I:
comprende
aspectos
generales
de
la
entidad
como
antecedentes, misin, visin, objetivos, estructura organizacional, etc.

Captulo II: comprende los fundamentos tericos de la Auditoria de Gestin
que servirn de base para la aplicacin.
Captulo III: consiste en la aplicacin de las fases de la Auditoria de Gestin
al proceso de Talento Humano del Hospital.
Captulo IV: se expondr las conclusiones y recomendaciones del trabajo
de investigacin realizado.
CAPITULO 1
ASPECTOS GENERALES DEL HOSPITAL GENERAL VICENTE CORRAL MOSCOSO
1.1.
Introduccin
El objetivo de este captulo es conocer antecedentes importantes del

Hospital Vicente Corral Moscoso.
Se conocer el plan estratgico del hospital: su misin, elementos de la
misin, su visin, elementos de la visin, sus objetivos estratgicos, sus valores
corporativos, sus polticas y sus estrategias maestras.
Se revisara el anlisis FODA, con el fin de conocer los factores internos
(fortalezas y debilidades), y los factores externos (oportunidades y
amenazas), siendo este una herramienta necesaria para el anlisis
estratgico que se puede aplicar para conocer de manera objetiva la
situacin real en la que se encuentra el hospital.
Finalmente se conocer la estructura organizacional por procesos del
hospital, con el propsito de ver los procesos que tiene la institucin y cmo
funcionan cada uno de ellos.
1.2.
Antecedentes Histricos1
El Hospital se fund el 12 de abril de 1977, el mismo que fue creado como

una respuesta a la gran demanda de pacientes debido al incremento
poblacional de la provincia del Azuay y del Austro.
El Ministerio de Salud se ve obligado a crear el nuevo hospital por lo que el
Hospital viejo San Vicente de Paul solo dispona de 100 camas y ya no era
suficiente para abastecer a toda la poblacin de la provincia.
Por lo tanto se crea el nuevo Hospital con una capacidad instalada de 300
camas, con un rea de emergencias ms amplia, consulta externa,
hospitalizacin y se establece con cuatro especialidades.
1
Entrevista con el Dr. Miguel Peafiel, Coordinador de Gestin Tcnica Hospitalaria
El nombramiento al Hospital se dio por el Ministro de Salud Dr. Asdrbal de la

Torre quien lo nombro Hospital Regional Vicente Corral Moscoso en honor
al Medico
Vicente Corral Moscoso, quien fue un Mdico Cirujano muy
notable cuyos aciertos para diagnosticar las enfermedades eran muy

precisos por lo que se deca que posea el mejor ojo clnico de la ciudad,
trataba a todos sus pacientes y enfermos por sus nombres, con muestras de
afabilidad y le gustaba ser acomedido con sus pacientes a los que
ayudaba cuanto poda.
A partir del ao 2000 se cambia el nombre de Hospital Regional,
tipificndole como Hospital General Provincial y Docente, se le da el
nombre de General debido a la gran variedad de servicios que ofrece,
Provincial porque est dirigido a todas las provincias aledaas a las del
Azuay
y docente debido a que las instalaciones de la facultad de
medicina de la Universidad de Cuenca se encuentran junto al Hospital, lo

cual le da un nivel superior con respecto a los dems hospitales.
En la actualidad el Hospital General Vicente Corral Moscoso ofrece una
amplia variedad de servicios como: ambulancia, banco de leche, banco
de
sangre,
emergencia,
banco de
ojos,
hospitalizacin,
rehabilitacin, imagenologia,
consulta
externa,
neonatologa,
cuidados
oncologa,
intensivos,
quirfanos,
laboratorio clnico, patologa, nutricin y
dieta.
1.3.
Plan Estratgico2 3
1.3.1 Misin
Somos una entidad hospitalaria que en base a las normas y lineamientos del
Sistema
Nacional de Salud y en Coordinacin con la red de
Establecimientos
de Salud, brinda servicio integral de segundo nivel de
acuerdo con los principios estipulados en la Constitucin, con talento

humano especializado y comprometido, tecnologa de vanguardia y el
impulso permanente a
2
3
la investigacin y el mejoramiento continuo de
http://hvcm.gob.ec/wp-content/uploads/2012/05/estructura_procesos.pdf
Entrevista con la Dra. Roci Palacios Jefe de Control de Calidad Hospitalaria
nuestros productos y servicios, para satisfacer las demandas del usuario/ a

ciudadanos que es nuestra razn de ser.
1.3.1.1 Elementos de la Misin

Elementos
KIPs
Servicios hospitalarios de segundo Demanda del servicio, oferta del

nivel Enfocado integral.
servicio.
Cumpliendo normas y lineamientos Satisfaccin
en
la
del SNS.
encuestas,
Impulsa la investigacin.
evaluar
Impulsa la formacin profesional.
auditoria de protocolos y programas.
Satisfaccin del usuario.
Monitoreo y evaluacin de normas.
las
buzones
atencin:
gestin
de
quejas
Hospitalaria
Nmero de trabajos de investigacin

realizados.
1.3.2 Visin
Al 2013 el HVCM, es un
moderno y dinmico sistema organizacional
hospitalario con capacidad para gestionar procesos que responden a la

demanda de servicios de la salud de tercer nivel, aplica normas tcnicas de
referencia y contrareferencia, sustentado en los principios generales del
Sistema Nacional de Salud: Inclusin y Equidad Social, Biotica, enfoque de
gnero, generacional, interculturalidad. Con calificada y reconocida
accin de su talento humanos especializado y capacidad, presupuesto
acorde a sus reales necesidades operativas, infraestructura funcional,
tecnologa de avanzada y abierta participacin social con veedura
ciudadana.
Elementos de la Visin
Elementos
KIPs
Procesos Gerenciales.
Medir la eficiencia y la eficacia y la
Resolver problemas de salud de un demanda y oferta.

Hospital de especialidades.
Satisfaccin del usuario: buzones de
Satisfaccin de la demanda.
quejas, encuestas.
Presupuesto
acorde
necesidades reales.
las Eficiencia del gasto.

Talento
humano
disponible/
Talento humanos especializados y demanda.

capacitados.
Nmero
Infraestructura funcional.
realizadas.
Tecnologa avanzada.
Infraestructura
Participacin
social
de
capacitaciones
veedura instalada/infraestructura planificada.

Asistencia reuniones asistidas/nmero
ciudadana.
de reuniones planificadas.
1.3.3 Objetivos Estratgicos
Ampliar la cobertura y acceso de los servicios pblicos de

salud y educacin para toda la poblacin, mejorando la
infraestructura fsica y la provisin de equipamiento, a la vez
que se eliminen las barreras de ingreso a grupos de atencin
prioritaria, mujeres, pueblos y nacionalidades.
Impulsar la prestacin de servicios de salud sobre la base de

los principios de biotica y suficiencia, con enfoque de
gnero, intercultural e intergeneracional.
Mejorar la calidad de las prestaciones de salud, contingencia

de enfermedad, maternidad.
Promover procesos de formacin continua del personal de

salud.
Valorar las condiciones particulares de salud de las mujeres

diversas, en particular durante el embarazo, parto y postparto.
Priorizar las acciones tendientes a reducir la mortalidad

materno-infantil y el riesgo obsttrico.
Desarrollar y aplicar normas de bioseguridad.
1.3.4 Valores Corporativos
Responsabilidad social: esfuerzo institucional al servicio de la

colectividad.
Comportamiento tico: respetando los derechos que asisten al

paciente.
Solidaridad: brindar ayuda a las clases ms vulnerables.
Universalidad: atencin a todos los usuarios sin distingo de

raza, religin, sexo.
Calidez: buen trato en la prestacin del servicio.
Compromiso:
empoderamiento
individual
de
la
misin
hospitalaria.
1.3.5 Polticas
El enfoque basado en procesos fundamentara la gestin

Hospitalaria.
El sistema informtico integrado en red, respaldara los

procesos de administracin de la informacin institucional.
La gestin hospitalaria se respaldara en la estructuracin y

acciones de los comits institucionales de: Bioseguridad,
Riesgos de Trabajo, Biotica, Clnica VIH SIDA, Farmacologa,
Adquisiciones, Tcnicas, Banco de Leche; entre otros.
Participacin social y veedura ciudadana.
Atencin con calidad y calidez.
1.3.6 Estrategias Maestras
Coordinacin Institucional con los organismos que conforman

la red del Sistema Nacional de Salud.
Alianzas estratgicas con proveedores de bienes y servicios.
Cooperacin de organizaciones internacionales para la

dotacin
de
equipos
multidisciplinario
en
recursos
profesionales y equipamiento.
Convenio interinstitucionales Universidad, INNFA, Municipio,

Consejo Provincial y otros.
Capacidad contino e investigacin con institucionales del

sector pblico.
Planificacin operativa
Gestin de procesos
1.3.7 Anlisis FODA

Factores Internos
FORTALEZAS
Personal capacitado y especializado
Equipamiento y tecnologa acorde a nuestras necesidades
Infraestructura adecuada
Centro de referencia pblica y privada con atencin de 24 horas
Docencia hospitalaria
Ubicacin geogrfica, vas de acceso y transporte
Programas de Salud Pblica de exclusividad
Otras fuentes de ingreso: SOAT
DEBILIDADES
Disminucin de la carga horaria de profesionales y trabajadores
Reduccin de la capacidad Instalada
Edad promedio del personal (55 a 70)
Existen casos de maltrato al usuario
Demanda insatisfecha en determinadas especializadas
Parcial involucramiento del personal en los procesos de cambio
Algunas obra de infraestructuras inconclusas
7
Elevado ausentismo del personal por enfermedad

Presupuesto histrico
Aplicacin parcial de protocolos
Personal de salud inestable por contratos
Cultura organizacional altamente conflictiva
Poco empoderamiento en los roles de liderazgo
Inexistencia de estudio real de costos de la cartera de servicios
Convenio con universidades no actualizadas
No existe reglamentacin interna para aplicar la Estructura por
procesos
OPORTUNIDADES
Preferencia del usuario de otras provincias

Alianzas estratgicas con proveedores
Convenios interinstitucionales
Modelo piloto para determinados programas
Realizacin de proyectos de investigacin
Polticas de salud Nacional que apoyan a la Salud Pblica
Presentacin de Proyectos Operativo a organismos internacionales
OPS-OMS
AMENAZAS
Capacidad resolutiva rpida de las Instituciones privadas
Centralizacin administrativa y financiera
Funcionamiento inadecuado del sistema de referencia y
Contrarreferencia provincial y nacional
Entrega inoportuna de presupuesto para ejecutar los programas
Sociales: SOAT
El usuario no valora los servicios que brinda el hospital
1.3.8 Estructura Organizacin por Procesos
MI NI STERI O DE SALUD PUBLI CA DEL ECUADOR

ESTRUCTURA ORGANI ZACI ONAL POR PROCESOS
HOSPI TAL GENERAL
HABILITANTES DE APOYO
GOBERNANTES
DESARROLLO ORGANIZACIONAL
COMIT DE PARTICIPACIN
SOCIAL
GESTIN ESTRATGICA
HOSPITALARA
GESTIN DE RECURSOS HUMANOS

GESTIN DE SERVICIOS INSTITUCIONALES
GES TIN DE COMUNICACIN
GESTIN DE HOTELERIA
GERENTE DE HOSPITAL GENERAL
HABILITANTES DE ASESORIA
GESTIN DE FARMACIA
ASEGURAMINETO DE LA CALIDAD DE GESTION
GESTIN DE ENFERMERIA
ASESORIA JURDICA
GESTIN FINANCIERA
GESTIN DE PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD
GESTIN TCNICA HOSPITALARIA
DOCENCIA E INVESTIGACION
SUBGERENTE DE HOSPITAL GENERAL
ADMINISTRACIN DE CAJA
DE VALOR AGREGADO
CALIFICACIN DE DEMANDA Y
OFERTA HOSPITALARIA
OERATIVIZACIN DE NORMAS EN LA
GESTIN DE SERVICIOS HOSPITALARIOS
EMERGENCIA
CONSULTA
EXTERNA
HOSPITALIZ
ACION
CONTROL Y MEJORAMIENTO DE LA
OPERATIVIZACIN DE NORMAS EN
LA GESTIN DE SERVICIOS
HOSPITALARIOS
SERVICIOS
TCNICOS
COMPLEME
NTARIOS
MINISTERIO DE SALUD PUBLICA

PROCESOS DE APOYO - HOSPITAL GENERAL
PROCES O "DES ARROLLO ORGANIZACIONAL"
INFORME CONSOLIDADO
DE RECLUTAMIENTO Y
SELECCION
INFORMES DE
ADMINISTRACION DEL
PERSONAL DE CONVENIOS
REPORTES CONSOLIDADOS
ESTADISTICOS DE
PERSONAL
INFORME CONSOLIDADO
DE EVALUACION DE
DESEMPEO
INFORMES
CONSOLIDADOS DE
SUMARIOS
ADMINISTRATIVOS
INFORMES
CONSOLIDADOS DE
VISTOS BUENOS
NOMINA DE PAGO
ELABORADA
PLAN DE CONTROL Y
MEJORAMIENTO DE LA
CALIDAD EJECUTADO
PLAN DE TRANSPORTE
EJECUTADO
PLAN CONSOLIDADO DE
ADQUISICIONES
EJECUTADO
PLAN DE MANTENIMIENTO
EJECUTADO
PLAN DE ADMINISTRACION
DE BODEGAS EJECUTADO
INVENTARIO APROBADO
DE BIENES INMUEBLES
INVENTARIO APROBADO
DE BIENES
INFORMES DE PAGOS DE
SERVICIOS BASICOS
INFORMES CONSOLIDAOS
DE AUDITORIA
ADMINISTARTIVA
INFORMES DE
PROVEEDURIA
PLAN DE CONTROL Y
MEJORAMIENTO
EJECUATADO
PLAN DE COMUNICACION
EJECUTADO
PLAN DE MERCADEO
EJECUTADO
IMAGEN CORPORATIVA
PLAN DE PUBLICACIONES
EJECUTADO
PLAN DE CONTROL Y
MEJORAMIENTO DE LA
CALIDAD EJECUTADO
PLAN INFORMATICO
EJECUTADO
PLAN DE DESARROLLO Y
MANTENIMIENTO DE
SOFTWARE Y HARDWARE
EJECUTADO
MANTENIMIENTO DE LA
PAGINA WEB
ACTUALIZADO
PLAN DE ADMINISTRACION
DE REDES DE
CONECTIVIDAD
EJECUTADO
PLAN INFORMATICO DE
CONTINGENCIA
EJECUTADO
ACCIONES DE PERSONAL Y
CONTRATOS REGISTRADOS
INFORME CONSOLIDADOS
DE LA EJECUCION DEL
PLAN DE CAPACITACION
PLAN DE PROVISION DE
ALIMENTOS EJECUTADO
PLAN DE DIETAS POR

PATOLOGIA EJECUTADO
INFORME DE FORMULAS
NUTRICIONALES
ENTREGADAS
INFORME DE RACIONES
DIARIAS CONSUMIDAS
PLAN DE LENCERIA
EJECUTADO
PLAN DE CONFECCION DE
PRENDAS
INFORME DE KILOS DE
ROPA LAVADA
PLAN DE SUMINISTROS DE
ASEO EJECUTADO
PLAN DE SUMINISTROS DE
LAVANDERIA EJECUTADO
PLAN DE CONTROL Y
MEJORAMIENTO DE LA
CALIDAD EJECUTADO
PLAN DE SELECCION Y
PROVISION DE
MEDICAMENTOS E
INSUMOS
INFORMES
CONSOLIDADOS DE
RECEPCION DE
MEDICAMENTOS E
INSUMOS
INFORMES
CONSOLIDADOS DE
DISTRIBUCION DE
MEDICAMENTOS E
INSUMOS
INFORMES
CONSOLIDADOS DE
INVENTARIOS
INFORMES
CONSOLIDADOS DE
EXONERACIONES
INFORMES
CONSOLIDADOS DE
DONACIONES
INFORMES DE
MEDICAMENTOS
CADUCADOS
INFORMES
CONSOLIDADOS DE
VENTAS
INFORMES FINANCIEROS
CONSOLIDADOS
PLAN DE CONTROL Y
MEJORAMIENTO DE LA
CALIDAD EJECUTADO
PROCES O "GES TION ENFERMERIA"

PLAN DE COORDINACION
CON RECURSOS
HUMANOS EJECUTADO
INFORME DE DISTRIBUCION
Y ASIGNACION DE
HORARIOS, VACACIONES
Y AUSENTISMO
PLAN DE CAPACITACION
ESPECIFICO EJECUTADO
PLAN DE EVALUACION DE
DESEMPEO EJECUTADO
PLAN DE ACTIVIDADES
EJECUTADO
MEDICAMENTOS
EJECUTADO
PLAN DE ABASTECIMIENTO
DE MATERIAL ESTERIL
EJECUTADO
INSUMOS EJECUTADO
PLAN DE MANTENIMIENTO
DE EQUIPOS EJECUTADO
PLAN DE CONTROL Y
MEJORAMIENTO DE LA
CALIDAD EJECUTADO
PROCES O "GES TION FINANCIERA"
PROFORMA
PRESUPUESTARIA
ELABORADA
INFORMES Y REPORTES DE
ESTADOS FINANCIEROS
INFORMES DE SALDOS
FINANCIEROS APROBADOS
REFORMAS
PRESUPUESTARIAS
APROBADAS
CEDULAS
PRESUPUESTARIAS
CODIFICADAS
INFORMES DE EJECUCION
ELABORADOS
INFORMES DE
CONSOLIDACION
FINANCIERA
LIQUIDACION
PRESUPUESTARIA
APROBADA
INFORMES DE CONTROL
PREVIO Y CONCURRENTE
PLAN DE CONTROL Y
MEJORAMIENTO DE LA
CALIDAD EJECUTADO
PROGRAMACION
MENSUAL CONJUNTA DE
ADMINISTRACION DE
CAJA
INFORMES DE PAGO DE
NOMINA
INFORMES DE COBROS Y
PAGOS A TERCEROS
INFORMEWS DE CUSTODIA
DE GARANTIAS Y VALORES
PLAN DE CONTROL Y
MEJORAMIENTO DE LA
CALIDAD EJECUTADO
10

PROCESOS DE APOYO - HOSPITAL GENERAL
PROCESO "ASEGURAMIENTO DE LA CALIDAD DE GESTION DEL SISTEMA"
PLAN ESTRATEGICO
APROBADO Y EJECUTADO
PLAN OPERATIVO
APROBADO Y EJECUTADO
INFORMES
CONSOLIDADOS DE
GESTION DEL PROCESO
GOBERNANTE
INFORMES
CONSOLIDADOS DE
GESTION DE LOS
PROCESOS DE APOYO
INFORMES
CONSOLIDADOS DE
GESTION DE LOS
PROCESOS DE ASESORIA
INFORMES DE
CONSOLIDADOS DE
GESTION DE LOS
PROCESOS GENERADORES
DE VALOR
INFORMES
CONSOLIDADOS DE LAS
SALAS SITUACIONALES
REPORTES DEL SISTEMA

COMUN DE
INFORMACION
INFORMES
CONSOLIDADOS DE
CUMPLIMIENTO DE LSO
CONVENIOS Y
COMPROMISOS DE
PLAN DE MEJORAMIENTO
DE LA CALIDAD
EJECUTADO
PROCESO "ASESORIA JURIDICA"

INFORMES
CONSOLIDADOS DE
DEMANDAS Y JUICIOS
INFORMES
CONSOLIDADOS DE
CRITERIOS JURIDICOS
INFORMES
CONSOLIDADOS DE
CONTRATOS Y
CONVENIOS
INFORMES LEGALES
PERIODICOS
CONSOLIDADOS
DE LA CALIDAD
EJECUTADO
PROCESO "DOCENCIA E INVESTIGACION"

PLAN DE COORDINACION
DE DOCENCIA
EJECUTADO
PLAN DE INVESTIGACIONES
EJECUTADO
PLAN DE GESTION DE
BIBLIOTECA EJECUTADO
PLAN DE DIFUCION DE LA
INFORMACION CIENTIFICA
EJECUTADO
DE LA CALIDAD
EJECUTADO
11

PROCESOS GENERADORES DE VALOR AL CLIENTE EXTERNO - HOSPITAL GENERAL
PROCESO "CALIFICACION HOSPITALARIA de demanda y oferta de salud"
LINEA DE BASE DE LA
DEMANDA CONSOLIDADA
INFORMES
CONSOLIDADOS DE
CRITERIOS JURIDICOS
INFORMES
CONSOLIDADOS DE
CONTRATOS Y
CONVENIOS
INFORMES LEGALES
PERIODICOS
CONSOLIDADOS
PLAN DE CONTROL Y
MEJORAMIENTO DE LA
CALIDAD EJECUTADO
PROCESO "SALUD PUBLICA operativ izacin - control - mejoramiento"

PLAN DE EPIDEMIOLOGIA
HOSPITALARIA EJECUTADO
PLAN DE CONTROL DE LAS

INFECCIONES
HOPITALARIAS EJECUTADO
PLAN DE TOXICOLOGIA
EJECUTADO
PLANES DE
CONTINGENCIA PARA
EVENTOS
EPIDEMIOLOGICOS
APROBADOS
PLAN DE CONTROL Y
MEJORAMIENTO DE LA
CALIDAD EJECUTADO
PROCESO "SERVICIO DE SALUD operativizacin - control - mejoramiento"
INFORMES
CONSOLIDADOS DE
TRIAGE
CONSULTAS REALIZADAS
PROCEDIMIENTOS
REALIZADOS
INTERCONSULTAS
REALIZADAS
POSTCONSULTAS
REALIZADAS
INFORMES DE INGRESO A
OBSERVACION
TRATAMIENTO MEDICO
REALIZADO EN
OBSERVACION
INFORME DE EXAMENES
REALIZADOS EN
OBSERVACION
INFORMES DE ORDENES DE
REFERENCIA ENTREGADAS
ADMISION ENTREGADOS
EXONERACION O COBRO
ENTREGADAS
INFORMES DE CONSUMO
DE MEDICAMENTOS E
INSUMOS
PLAN DE CONTINGENCIA
EN EMERGENCIA
APROBADO
INFORME DE AUDITORIA
TECNICA Y
ADMINISTRATIVA
PLAN DE CONTROL Y
MEJORAMIENTO DE LA
CALIDAD EJECUTADO
INFORMES DE TRIAGE
INFORMES DE
PRECONSULTAS
REALIZADAS
INFORMES DE CONSULTAS
REALIZADAS
INFORMES DE
INTERCONSULTAS
REALIZADAS
INFORMES DE
PRECEDIMIENTOS
REALIZADOS
INFORMES DE
POSTCONSULTAS
REALIZADAS
ADMISION EJECUTADAS
INFORME DE
MEDICAMENTOS E
INSUMOS UTILIZADOS
INFORMES DE
TRATAMIENTOS DE
FISIOTERAPIA Y
REHABILITACION
REALIZADOS
INFORMES DE REFERENCIA
Y CONTRAREFERENCIA
ENTREGADOS
TECNICA Y
ADMINISTRATIVA
MEDICA Y CLINICA
INFORME DE
PROCEDIMIENTOS Y
ACTIVIDADES DE
ENFERMERIA
PLPAN DE EDUCACION
PARA CLIENTES
EJECUTADO
PLAN DE CONTROL Y
MEJORAMIENTO DE LA
CALIDAD EJECUTADO
INFORMES DE ADMISION
REALIZADOS
INFORMES DE
TRATAMIENTOS MEDICOS
REALIZADOS
INFORMES DE
INTERVENCIONES
QUIRURGICAS REALIZADAS
INFORMES DE ANESTECIAS
ADMINISTRADAS
INFORMES
CONSOLIDADOS DE
RECUPERACION
INFORMES DE
INTERCONSULTAS
REALIZADAS
INFORMES DE PARTOS
ATENDIDOS
INFORMES DE LEGRADOS
REALIZADOS
INFORMES DE
MEDICAMENTOS, INSUMOS
Y SUMINISTROS UTILIZADOS
CENSO DIARIO
CONSOLIDADO
INFORMES DE EXAMENES
RECIBIDOS
INFORMES
CONSOLIDADOS DE
EGRESOS DIARIOS
INFORMES
CONSOLIDADOS DE
AUDITORIA TECNICA Y
ADMINISTRATIVA
INFORMES
CONSOLIDADOS DE
AUDITORIA MEDICA Y
CLINICA
PLAN DE CONTROL Y
MEJORAMIENTO DE LA
CALIDAD EJECUTADO
INFORMES DE TOMA Y
RECIBO DE MUESTRAS
REALIZADO
INFORMES DE
DETERMINACIONES DE
LABORATORIO CLINICO
REALIZADAS
PLAN DE ADQUISICION Y
UTILIZACION DE
REACTIVOS E INSUMOS
EJECUTADO
INFORMES DE ESTUDIOS
RADIOLOGICOS
REALIZADOS
PLAN DE ADQUISICION DE
PLACAS RADIOGRAFICAS
E INSUMOS EJECUTADO
INFORMES DE BIOPSIAS Y
NECROPSIAS PROCESADAS
INFORMES DE CITOLOGIAS
PROCESADAS
UTILIZACION DE
REACTIVOS DE
PATOLOGIA EJECUTADO
INFORMES DE
ENDOSCOPIAS
REALIZADAS
INFORME DE ECOGRAFIAS
REALIZADAS
INFORMES DE
ELECTROCARDIOGRAMAS
REALIZADOS
UTILIZACION DE INSUMOS
PARA ECOGRAFIAS, ECG Y
ENDOSCOPIAS
INFORMES DE AUDITORIA
TECNICA Y
ADMINISTRATIVA
INFORMES DE AUDITORIAS
DE REGISTROS CLINICOS
REALIZADAS
PLAN DE CONTROL Y
MEJORAMIENTO DE LA
CALIDAD EJECUTADO
12
CAPITULO 2
MARCO TERICO DE AUDITORIA DE GESTIN
2.1. Introduccin
En
este
captulo
abarcaremos
principalmente
los
fundamentos
herramientas de la auditoria, as como los aspectos metodolgicos

esenciales de la auditoria de gestin.
Daremos a conocer la definicin de la auditoria de gestin, as como su
alcance, su objetivo y su enfoque.
Tambin abarcaremos otros temas de importancia dentro de la auditoria
como es el Control Interno y el Control de Gestin, sus definiciones,
propsitos y aspectos relevantes.
Se definir lo que son los indicadores de gestin, las tcnicas de verificacin
de la auditoria, los papeles de trabajo y los riesgos existentes dentro de la
auditoria de gestin.
Finalmente daremos a conocer las fases de la auditoria de gestin, su
objetivo, las principales actividades y los productos que se obtienen dentro
de cada una de las fases de la auditoria.
2.2. Auditoria de Gestin

2.21. Definicin 4
La auditora de gestin, es el examen sistemtico y profesional, efectuado
por un equipo multidisciplinario, con el propsito de evaluar la eficacia de la
gestin de una entidad, programa, proyecto u operacin, en relacin a sus
objetivos y metas; de determinar el grado de economa y eficiencia en el
uso de los recursos disponibles; y, de medir la calidad de los servicios, obras
o bienes ofrecidos, y, el impacto socioeconmico derivado de sus
actividades.
Manual Especifico de Auditoria de Gestin, Eco, Cubero Teodoro, Pag.40
13
Gestin es un proceso mediante el cual la entidad asegura la obtencin de

recursos y su empleo eficaz y eficiente en el cumplimiento de sus objetivos.
Esto busca fundamentalmente la supervivencia y crecimiento de la entidad,
se desarrolla dentro del marco determinado por los objetivos y polticas
establecidos por el plan de desarrollo estratgico e involucra a todos los
niveles de responsabilidad de la entidad.
Gestin comprende todas las actividades de una organizacin que implica
el establecimiento de metas y objetivos, as como la evaluacin de su
desempeo y cumplimiento; adems del desarrollo de una estrategia
operativa que garantice la supervivencia.
2.2.2. Alcance5
La Auditora de Gestin puede abarcar a toda entidad o a parte de ella, en
este ltimo caso por ejemplo un proyecto, un proceso, una actividad, un
grupo de operaciones, etc. Pero el alcance tambin comprende la
cobertura a operaciones recientemente ejecutadas o en ejecucin,
denominada operaciones corrientes.
La Auditora de Gestin examina en forma detallada cada aspecto
operativo, administrativo y financiero de la organizacin, por lo que, en la
determinacin del alcance debe considerarse principalmente lo siguiente:
a) Logro de los objetivos institucionales; nivel jerrquico de la entidad; la
estructura organizativa; y, la participacin individual de los integrantes
de la institucin.
b)
Verificacin del cumplimiento de la normatividad tanto general como

especfica y de procedimientos establecidos.
c) Evaluacin de la eficiencia y economa en el uso de los recursos,

entendido como rendimiento efectivo, u operaciones al costo mnimo
posible sin desperdicio innecesario; as como, de la eficacia en el logro
de los objetivos y metas, en relacin a los recursos utilizados.
Contralora General del Estado, Manual de Auditoria de Gestin, Pag. 29
14
d) Medicin del grado de confiabilidad, calidad y credibilidad de la

informacin operativa.
e) Atencin a la existencia de procedimientos ineficaces o ms costosos;
duplicacin de esfuerzos de empleados u organizaciones.
f)
Control sobre la identificacin de riesgos, su profundidad e impacto y

adopcin de medidas para eliminarlos o atenuarlos.
g) Control de legalidad y de la forma como se protegen los recursos.

h) Evaluacin del ambiente y mecanismos de control interno sobre el
alcance de la auditora, debe existir acuerdo entre los administradores y
auditados; el mismo debe quedar bien definido en la fase de
Conocimiento Preliminar, porque permite delimitar el tamao de las
pruebas o sea la seleccin de la muestra y el mtodo aplicable,
adems medir el riego que tiene el auditor en su trabajo.
2.2.3. Objetivo 6
Promover la optimizacin de los niveles de eficiencia, eficacia,

economa, calidad e impacto de la gestin pblica.
Determinar el grado de cumplimiento de objetivos y metas.
Verificar el manejo eficiente de los recursos.
Satisfacer las necesidades de la poblacin.
2.2.4. Enfoque de la Auditoria7

La Contralora
General del Estado se proyecta a la ejecucin de
auditoras de gestin con un enfoque integral, por tanto, se concibe

como una Auditora de Economa y Eficiencia, una Auditora de Eficacia,
y una Auditora de tipo Gerencial-Operativo y de Resultados.
6
15
Es una Auditora de Economa y Eficiencia porque est orientada hacia la

adquisicin econmica de los recursos (insumos) y su utilizacin eficiente
o provechosa en la produccin de bienes, servicios u obra, expresada en
una produccin maximizada en la cantidad y calidad producida con el
uso de una determinada y mnima cantidad de recursos, es decir,
incrementar la productividad con la reduccin de costos.
Es una Auditora de Eficacia porque est orientada a determinar el grado
en que una entidad, programa o proyecto estn cumpliendo los
objetivos, resultados o beneficios preestablecidos, expresados en trminos
de cantidad, calidad, tiempo, costo, etc.
Es una Auditora con enfoque
Gerencial-operativo y de resultados,
porque evala la gestin realizada para la consecucin de los objetivos y

metas mediante la ejecucin de planes, programas, actividades,
proyectos y operaciones de una entidad, expresados en la produccin
de bienes, servicios y obras en la calidad y cantidad esperados, y que
sean socialmente tiles, y cuyos resultados sean medibles por su calidad e
impacto.
Cabe indicar en este captulo aspectos importantes del hospital
relacionas con las seis e.
La ecologa, el hospital en la actualidad se preocupa por el medio
ambiente, para lo cual tiene un proceso de bioseguridad que es el
encargado de manejar los desechos contaminantes y no contaminantes
de una forma segura que garantiza la seguridad de las personas y del
medio ambiente.
La equidad, el hospital cuenta con personal masculino como femenino
pero no se puede decir que sea de forma equitativa por lo que existe
mayor personal femenino de acuerdo a la nmina de empleados
proporcionada en el mes de octubre de 2012, pero al decir de cargos
superiores si se observa que existe una equidad de gnero.
16
La tica, el hospital cuenta con un comit de tica que es el encargado

de dictar las normas, deberes y derechos de los empleados, adems de
establecer polticas disciplinarias.
2.2.5. Control Interno

Un proceso, efectuado por el consejo de administracin, la direccin y el
resto de personal de una entidad, diseado con el objeto de proporcionar
un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecucin de objetivos
dentro de las siguientes categoras:
Honestidad y responsabilidad,
Eficacia y eficiencia en las operaciones,
Fiabilidad de la informacin
Salvaguarda de los recursos; y,
Cumplimiento de las leyes y normas.8
La estructura de control interno de una entidad consiste en las polticas y

procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad razonable
de poder lograr los objetivos especficos de la entidad, relevantes y de
inters para la auditora de gestin, como son:
Salvaguardar los bienes, valores, propiedades y dems activos de la

entidad.
Promover la eficiencia del personal, minimizar los errores humanos y

detectar rpidamente los que se produzcan.
Dificultar
la
comisin
de
hechos
irregulares
facilitar
su
contable
descubrimiento si se produjeran.
Garantizar
la
razonabilidad
de
la
informacin
administrativa en general.9
8
9

17
2.2.5.1. COSO ERM

COSO (Committe of Sponsoring Organizations), consiste en un comit
creado en Estados Unidos en el ao de 1985, en donde se incluyen las
participaciones de auditores internos, contadores, administradores y otros.
ERM (Entreprise Risk Management), es un conjunto de acciones (proceso)
llevadas a cabo por el directorio, la gerencia y el resto del personal de una
entidad, aplicado en la definicin de la estrategia y que abarca a toda la
empresa, destinado a identificar acontecimientos eventuales que puedan
afectar a la entidad y a procurar que los riesgos estn dentro del nivel de
riesgo aceptado para proveer una seguridad razonable con respecto al
logro de los objetivos de la entidad.10
Componentes del COSO ERM11
1.-
Ambiente de Control
El ambiente interno abarca el tono de una organizacin y establece la base

de cmo el personal de la entidad percibe y trata los riesgos, incluyendo la
filosofa de administracin de riesgo y el riesgo aceptado, la integridad,
valores ticos y el ambiente en el cual ellos operan.
10
http://www.ccee.edu.uy/ensenian/catcoint/material/ERM_2005.PDF
http://actualicese.com/Blogs/DeNuestrosUsuarios/NasauditCOSO_II_Enterprise_Risk_Management_Primera_Parte.pdf
11
18
Los factores que se contempla son:

Filosofa de la administracin de riesgos
Apetito al riesgo
Integridad y valores ticos
Visin del Directorio
Compromiso de competencia profesional
Estructura organizativa
Asignacin de autoridad y responsabilidad
Polticas y prcticas de recursos humanos
2.-
Establecimiento de Objetivos
Los objetivos deben existir antes de que la direccin pueda identificar

potenciales eventos que afecten su consecucin. La administracin de
riesgos corporativos asegura que la direccin ha establecido un proceso
para fijar objetivos y que los objetivos seleccionados apoyan la misin de la
entidad y estn en lnea con ella, adems de ser consecuentes con el riesgo
aceptado.
3.-
Identificacin de Eventos
Los eventos internos y externos que afectan a los objetivos de la entidad

deben ser identificados, diferenciando entre riesgos y oportunidades. Estas
ltimas revierten hacia la estrategia de la direccin o los procesos para fijar
objetivos.
Tcnicas e identificacin de riesgos
Existen tcnicas focalizadas en el pasado y otras en el futuro

Existen tcnicas de diverso grado de sofisticacin
Anlisis PEST (Factores polticos o gubernamentales, econmicos,
tecnolgicos y sociales).
Anlisis FODA (Debilidades, Oportunidades, Fortalezas y Amenazas)
19
4.-
Evaluacin de Riesgos
Los riesgos se analizan considerando su probabilidad e impacto como base

para determinar cmo deben ser administrados. Los riesgos son evaluados
sobre una base inherente y residual bajo las perspectivas de probabilidad
(posibilidad de que ocurra un evento) e impacto (su efecto debido a su
ocurrencia), con base en datos pasados internos (pueden considerarse de
carcter subjetivo) y externos (ms objetivos).
5.-
Respuesta al Riesgo
La direccin selecciona las posibles respuestas - evitar, aceptar, reducir o

compartir los riesgos - desarrollando una serie de acciones para alinearlos
con el riesgo aceptado y las tolerancias al riesgo de la entidad.
Las categoras de respuesta al riesgo son:
Evitarlo: Se toman acciones de modo de discontinuar las actividades

que generan riesgo.
Reducirlo: Se toman acciones de modo de reducir el impacto, la
probabilidad de ocurrencia del riesgo o ambos.
Compartirlo: Se toman acciones de modo de reducir el impacto o la
probabilidad de ocurrencia al transferir o compartir una porcin del
riesgo.
Aceptarlo: No se toman acciones que afecten el impacto y
probabilidad de ocurrencia del riesgo.
6.-
Actividades de Control
Las polticas y procedimientos se establecen e implantan para ayudar a

asegurar que las respuestas a los riesgos se llevan a cabo efectivamente.
20
Existen controles como:

Controles preventivos: diseados para evitar riesgos, errores o
incidentes antes de su ocurrencia.
Controles detectivos: diseados para detectar de forma rpida
riesgos, errores o incidentes.
Controles Correctivos: diseados para remediar o reducir daos
como consecuencia de riesgos, errores o incidentes ocurridos.
7.-
Informacin y Comunicacin
La informacin relevante se identifica, captura y comunica en forma y plazo

adecuado para permitir al personal afrontar sus responsabilidades. Una
comunicacin efectiva debe producirse en un sentido amplio, fluyendo
hacia abajo, a travs, y hacia arriba de la entidad.
8.-
Monitoreo
La totalidad de la administracin de riesgos corporativos es monitoreada y

se efectan las modificaciones necesarias. Este monitoreo se lleva a cabo
mediante
actividades
permanentes
de
la
direccin,
evaluaciones
independientes o ambas actuaciones a la vez. La administracin de riesgos

corporativos no constituye estrictamente un proceso en serie, donde cada
componente afecta slo al siguiente, sino un proceso multidireccional e
iterativo en el cual casi cualquier componente puede e influye en otro.
2.2.6. Indicadores de Gestin 12

Los indicadores son instrumentos que permiten medir, evaluar y comparar,
cuantitativamente y cualitativamente las variables asociadas a las metas,
en el tiempo, su propio comportamiento y su posicin relativa al respecto de
sus similares de otras realidades. Los indicadores de gestin pueden ser
utilizados para evaluar la entidad como un todo y tambin respecto de
12
21
todas las actividades que se ejecutan, para cualquier funcin, rea o rubro
que se quiera medir.
2.2.7. Papeles de Trabajo13
Los papeles de trabajo, se definen como el conjunto de cdulas,
documentos y medios magnticos (tendencia a la auditora cero papeles)
elaborados u obtenidos por el auditor, producto de la aplicacin de las
tcnicas, procedimientos y ms prcticas de auditora, que sirven de
evidencia del trabajo realizado y de los resultados de auditora revelados
en el informe.
Por tanto, constituyen los registros y documentos mantenidos por el auditor
de los procedimientos por l seguidos, de las comprobaciones parciales que
realiz, de la obtenida y de las conclusiones a las que arrib en relacin con
su examen; pueden incluir: programas de trabajo, anlisis, anotaciones,
documentos de la entidad o de terceros, cartas de confirmacin y
manifestaciones del cliente, extractos de documentos de la institucin y
planillas o comentarios preparados u obtenidos por el auditor.
Los propsitos principales de los papeles de trabajo son:
Constituir el fundamento que dispone el auditor para preparar el informe

de la auditora.
Servir de fuente para comprobar y explicar en detalle los comentarios,

conclusiones y recomendaciones que se exponen en el informe de
auditora.
Constituir la evidencia documental del trabajo realizado y de las

decisiones tomadas, todo esto de conformidad con las NAGA.
Los objetivos de los papeles de trabajo son los siguientes:

Respaldar el contenido del informe preparado por el auditor
Cumplir con las normas de auditora emitidas por la Contralora
General
13
Contralora General del Estado, Manual de Auditoria de Gestin, Pag. 60-67
22
2.2.8. Tcnicas de Auditoria de Gestin 14

En la Auditoria de gestin las tcnicas utilizadas constituyen mtodos
prcticos de investigacin y prueba, que el auditor emplea a base de su
criterio o juicio segn las circunstancias, unas son utilizadas con mayor
frecuencia que otras, a fin de obtener la evidencia o informacin
adecuada y suficiente para fundamentar sus opiniones y conclusiones
contenidas en el informe.
Entre las tcnicas ms utilizadas tenemos:
VERIFICACIN
TCNICAS
a) Comparacin
Ocular
b) Observacin
c) Rastreo
a) Indagacin
Verbal
b) Entrevista
c) Encuesta
a) Anlisis
b) Conciliacin
Escrita
c) Confirmacin
d) Tabulacin
a) Comprobacin
Documental
b) Clculo
c) Revisin Selectiva
Fsica
a) Inspeccin
Comparacin.- Es la determinacin de la similitud o diferencias existentes en

dos o ms hechos u operaciones; mediante esta tcnica se compara las
operaciones realizadas por la entidad auditada, o los resultados de la
auditora con criterios normativos, tcnicos
14
y prcticas establecidas,
23
mediante lo cual se puede evaluar y emitir un informe al respecto. Fases: 3

Ejecucin y 4 Comunicacin de Resultados.
Observacin.- Es la verificacin visual que realiza el auditor durante la
ejecucin de una actividad o proceso para examinar aspectos fsicos,
incluyendo desde la observacin del flujo de trabajo, documentos,
materiales, etc. Fases: 1 Conocimiento preliminar, 2 Planificacin y 3
Ejecucin.
Rastreo.- Es el seguimiento y control de una operacin, dentro de un
proceso o de un proceso a otro, a fin de conocer y evaluar su ejecucin.
Fases: 1 Conocimiento Preliminar y 3 Ejecucin.
Indagacin.- Es
la
obtencin
de
informacin
verbal
mediante
averiguaciones o conversaciones directas con funcionarios de la entidad

auditada o terceros sobre las operaciones que se encuentran relacionadas,
especialmente de hechos o aspectos no documentados.
Fases: 1
Conocimiento Preliminar y 3 Ejecucin.

Entrevista.- Entrevistas a funcionarios de la entidad auditada y terceros con
la finalidad de obtener informacin, que requiere despus ser confirmada y
documentada. Fases: 1 Conocimiento Preliminar y 3 Ejecucin.
Encuesta.- Encuestas realizadas directamente o por correo, con el propsito
de recibir de los funcionarios de la entidad auditada o de terceros, una
informacin de un universo, mediante el uso de cuestionarios cuyos
resultados deben ser posteriormente tabulados. Fase: 3 Ejecucin.
Anlisis.- Consiste en la separacin y evaluacin crtica, objetiva y
minuciosa de los elementos o partes que conforman una operacin,
actividad, transaccin o proceso, con el propsito de establecer su
propiedad y conformidad con criterios normativos y tcnicos; como por
ejemplo, el anlisis de la documentacin interna y externa de la entidad
hasta llegar a una deduccin lgica; involucra la separacin de las diversas
partes y determina el efecto inmediato o potencial. Fases: 1 Conocimiento
Preliminar, 2 Planificacin, 3 Ejecucin y 5 Seguimiento.
24
Conciliacin.- Consiste en hacer que concuerden dos conjuntos de datos

relacionados, separados e independientes; por ejemplo, analizar la
informacin
producida
por
las
diferentes
unidades
operativas
administrativas, con el objeto de hacerles concordantes entre s y a la vez

determinar la validez y veracidad de los registros, informes y resultados bajo
examen. Fase: 3 Ejecucin.
Confirmacin.- Comunicacin independiente y por escrito, de parte de los
funcionarios que participan o ejecutan las operaciones, y/o de fuente
ajena a la entidad auditada, para comprobar la autenticidad de los
registros y documentos sujetos al examen, as como para determinar la
exactitud o validez de una cifra, hecho u operacin. Fase: 3 Ejecucin.
Tabulacin.- Consiste en agrupar resultados importantes obtenidos en rea,
segmentos o elementos examinados que permitan llegar a conclusiones.
Fase: 3 Ejecucin.
Comprobacin.- Consiste en verificar la existencia, legalidad, autenticidad y
legitimidad de las operaciones realizadas por una entidad, a travs de l
examen de la documentacin justificatoria o de respaldo. Fases: 1
Clculo.- Consiste en la verificacin de la exactitud y correccin aritmtica
de una operacin o resultado, presentados en informes, contratos,
comprobantes y otros. Fase: 3 Ejecucin.
Revisin Selectiva.- Consiste en una breve o rpida revisin o examen de
una parte del universo de datos u operaciones, con el propsito de separar
y analizar los aspectos que no son normales y que requieren de una
atencin especial y evaluacin durante la ejecucin de la auditora. Fases:
1 Conocimiento Preliminar y 3 Ejecucin.
Inspeccin.- Esta tcnica involucra el examen fsico y ocular de activos,
obras, documentos, valores y otros, con el objeto de establecer su
existencia y autenticidad;
requiere en el momento de la aplicacin la
combinacin de otras tcnicas, tales como: indagacin, observacin,
25
comparacin, rastreo, anlisis, tabulacin y comprobacin.
Fase.
Ejecucin.
Adems de las tcnicas indicadas, en la auditora de gestin se conocen
otras como las siguientes:
Verificacin.- Est asociada con el proceso de auditora, asegura que las
cosas son como deben ser, podra verificarse operaciones del perodo que
se audita y otras de perodos posteriores. Fases: 2 Planeamiento y 3
Ejecucin
Investigacin.-
Examina
acciones,
condiciones
acumulaciones
procesamientos de activos y pasivos, y todas aquellas operaciones

relacionadas con stos. Fases: 1 Conocimiento preliminar, 2 Planificacin, 3
Ejecucin y 5 Seguimiento
Evaluacin.- Es el proceso de arribar a una conclusin de auditora a base
de las evidencias disponibles. Fases: en todas, especialmente en la Fase 5
Comunicacin de Resultados.
Medicin.- Consiste en medir la eficacia, economa, eficiencia, ecologa y
tica de una entidad. Fase 3 de ejecucin. En la auditora de gestin,
tambin se puede aplicar determinadas prcticas como las que se definen
a continuacin:
Sntomas.- Son los indicios de algo que est sucediendo o va a ocurrir, que
advierten al auditor de la existencia de un rea crtica o problema y que le
orienta para que haga nfasis en el examen de determinados rubros, reas
u operaciones, para definir las tcnicas a utilizarse y obtener la evidencia
requerida. Fases: 1 Conocimiento Preliminar, 2 Planificacin y 3 Ejecucin.
Intuicin.- Es la capacidad de respuesta o reaccin rpida manifestada
por auditores con experiencia, ante la presencia de ciertos sntomas que
inducen a pensar en la posibilidad de un hallazgo. Fases: 1 Conocimiento
Preliminar y 3 Ejecucin.
Sospecha.- Es la accin de desconfiar de una informacin que por alguna
razn o circunstancia no se le otorga el crdito suficiente;
la sospecha
26
obliga a que el auditor
valide
dicha informacin y obtenga
documentacin probatoria. Fases: 1 Conocimiento Preliminar y 3 Ejecucin.

Sntesis.- Preparacin resumida de hechos, operaciones o documentos de
carcter legal, tcnico, financiero, administrativo o de otra ndole. Fases: 1
Muestreo Estadstico.- Es la aplicacin de los procedimientos de auditora a
una proporcin inferior al ciento por ciento de las operaciones de una
entidad, proyecto, programa o actividad, con el propsito de evaluar las
caractersticas y de inferir a su universo. Fase: 3 Ejecucin.
2.2.9. Programas de Auditoria15

Los programas de auditoria son elaborados por el auditor, con el propsito
de establecer la conexin entre los objetivos y los procedimientos que
seguirn en la fase de ejecucin del trabajo de campo. Es un esquema
secuencial, lgico y flexible que puede ser modificado y que adems
permite el seguimiento y supervisin de la labor.
Entre los beneficios de emitir un programa tenemos:
Concesin entre los objetivos y los procedimientos
Gua para obtener evidencia competente, relevante y suficiente
Marco para distribuir el trabajo en el equipo de auditora
Medio de transferencia de conocimientos al personal nuevo
Base para documentar el trabajo realizado y ejercer la supervisin y

control de calidad.
Los procedimientos de los programas de auditora de gestin deben reunir

ciertas caractersticas bsicas tales como:
15
Cubrir los objetivos y criterios de auditora
Estar claramente establecidos
Manual Especifico de Auditoria de Gestin, Eco, Cubero Teodoro, Pag.189-190
27
Formularse con el suficiente detalle, de manera que puedan ser

entendidos fcilmente.
Estar organizados de una manera lgica
Fomenten un mtodo eficiente de recoleccin de evidencia

suficiente y pertinente
Tomar en cuenta cualquier trabajo o investigacin relacionada sobre

el asunto.
Entre las principales caractersticas de los programas podemos decir que:
Son especficos para cada auditora.
Se desarrollan despus de conocer la entidad, definir los objetivos y el

alcance de la auditoria y establecer los criterios.
Se desarrolla antes de recolectar evidencia
Pueden ser revisados en cualquier momento durante la ejecucin.
Se establecen para cada objetivo de la auditoria.
Son flexibles de acuerdo a las necesidades del auditor.
2.2.10. Riesgo de Auditoria16

Al ejecutarse la Auditora de Gestin, no estar exenta de errores y
omisiones importantes que afecten los resultados del auditor expresados en
su informe. Por lo tanto deber planificarse la auditora de modo tal que se
presenten expectativas razonables de detectar aquellos errores que tenga
importancia relativa; a partir de:
Criterio profesional del auditor
Regulaciones legales y profesionales
Identificar errores con efectos significativos
En este tipo de auditora tendremos que tener en cuenta tambin los tres
componentes de riesgo
16
28
Riesgo Inherente: Es la posibilidad de error definida por la naturaleza

propia del componente, se lo establece antes de evaluar el control
interno.
Riesgo de Control: Es la posibilidad de que los controles internos

incluidos la unidad de auditoria interna no detecten errores
significativos. Se lo establece luego de evaluar el control interno.
Riesgo de Deteccin: Es la posibilidad de que el auditor no detecte

errores significativos con la aplicacin de sus procedimientos. De la
combinacin de los riesgos inherentes y de control el auditor debe
aprender a administrar este riesgo.
Sera necesario para evaluar la existencia o no de riesgos de auditora de

gestin
Conocer los riesgos propios de la actividad, del entorno y la

naturaleza propia de la informacin
Considerar lo adecuado del diseo del Sistema de Control Interno y

probar la eficacia de sus procedimientos
Determinar procedimientos sustantivos contenidos en el programa a

aplicar, luego de haber evaluado el Sistema de Control Interno
Extensin de las pruebas sustantivas aplicables a la Empresa hacia los

terceros vinculados
2.3. El Control de Gestin

2.3.1. Definicin de Control17
El control es un conjunto de mecanismos utilizados para asegurar y evaluar
el cumplimiento de los objetivos y planes diseados y para que los actos
administrativos se ajusten a las normas legales.
El control de gestin es el examen de eficiencia y eficacia de la gerencia,
mediante la evaluacin de los procesos administrativos, la utilizacin de
indicadores de rentabilidad pblica y desempeo y la identidad de la
17
29
distribucin del excedente que stas producen, as como de los beneficios

de su actividad.
2.3.2. Propsito de Control de Gestin18

Al Estado le corresponde proveer de obras, servicios y bienes al pueblo como
retribucin a la contribucin que ste realiza, mediante los tributos que
entrega, es ah donde nace su real derecho de exigir que los mismos sean de
buena calidad, y entregados en forma oportuna a su servicio; pero tambin
le interesa a la sociedad saber que la produccin sea como consecuencia
de una gestin pblica, que procure la mxima productividad a un costo
razonable que significa la utilizacin ptima de los recursos financieros
materiales y humanos disponibles, evitando el desperdicio de los mismos o la
apropiacin indebida para fines particulares sin importar el perjuicio que se
cause a la sociedad y describiendo el fraude y los indicios de responsabilidad
penal.
La gestin pblica necesariamente tiene que realizarse como un imperativo
social,
entendido
esto, que las autoridades, directivos y funcionarios que
prestan su contingente en los diversos Poderes del Estado y en las instituciones

y organismos pblicos, manifiesten y acten con profesionalismo, mstica de
servicio y transparencia. La gestin gubernamental, comprende todas las
actividades de una organizacin que implica el establecimiento de metas y
objetivos, as como la evaluacin de su desempeo y cumplimiento; adems
del desarrollo de una estrategia operativa que garantice la supervivencia.
El Estado, al igual que en la actividad privada, requieren tener Metas, Misin,
Visin, poder medir resultados y evaluar su gestin en trminos de eficiencia,
eficacia y economa, para lo cual el Estado necesita implantar y profundizar
una Cultura de Servicio.
18
30
2.3.3. Instrumentos para el Control de Gestin19

El control de gestin como cualquier sistema, posee unos instrumentos para
entenderlo, manejarlo y evaluarlo, entre ellos se encuentran:
ndices: Permiten detectar variaciones con relacin a metas o

normas.
Indicadores: Son los cocientes que permiten analizar rendimientos.
Cuadros de Mandos:
Permiten la direccin y enfoque hacia los
objetivos.
Grficas: Representacin de informacin (variaciones y tendencias).
Anlisis comparativo: Compararse con el mejor, para lograr una

mayor superacin.
Control
Integral:
Participacin
sistemtica
de
cada
rea
organizacional en el logro de los objetivos.
Flujogramas:
Representacin
simblica
pictrica
de
un
procedimiento administrativo.
Uno de los instrumentos para lograr un buen control de gestin es la
utilizacin de indicadores de eficiencia, eficacia, economa, calidad e
impacto.
2.3.4. Elementos para el Control de Gestin20

El Estado requiere de planificacin estratgica y de parmetros e
indicadores de gestin cuyo diseo e implantacin es de responsabilidad
de los administradores de las instituciones pblicas en razn de su
responsabilidad social de rendicin de cuentas y de demostrar su gestin y
sus resultados, y la del auditor gubernamental evaluar la gestin, en cuanto
a las ses "E".
Economa.- son los instrumentos correctos a menos costo, o la adquisicin
de recursos idneos en cantidad y calidad correctas en el momento
previsto, en el lugar indicado, al precio convenido, y teniendo en cuenta la
19
20

31
adecuada calidad. La responsabilidad gerencial tambin se define por el

manejo de los recursos en funcin de su rentabilidad.
Eficiencia.- insumos que producen los mejores resultados con el menor costo
o la utilizacin provechosa de los recursos, en otros trminos, es la relacin
entre los recursos consumidos y la produccin de bienes y servicios; la
eficiencia aumenta en la medida en que un mayor nmero de unidades se
producen utilizando una cantidad dada de insumo. Su grado viene dado de
la relacin entre los bienes adquiridos o producidos o servicios prestados, con
el manejo de los recursos humanos, econmicos y tecnolgicos para su
obtencin; incluye la relacin de los recursos programados con los realmente
utilizados para el cumplimiento de las actividades; por tanto, es la relacin
entre el rendimiento de los bienes, servicios u otros resultados y los recursos
utilizados para producirlos. La eficiencia es lograr que las normas de consumo
y de trabajo sean correctas y que la produccin y los servicios se ajusten a las
mismas; que se aprovechen al mximo las capacidades instaladas; que se
cumplan los parmetros tcnicos - productivos, que garanticen la calidad;
que las mermas y los desperdicios que se originen en el proceso productivo o
en el servicio prestado sean los mnimos; y, que todos los trabajadores
conozcan la labor a realizar. Se manifiesta en la misin o finalidad
compartida, tener objetivos y polticas, una estructura operativa definida,
disponer del personal idneo, y tener una cultura de perfeccionamiento.
Eficacia.- es la relacin entre los servicios o productos generados y los
objetivos y metas programados; es decir, entre los resultados esperados y los
resultados reales de los proyectos, programas u otras actividades; por lo que
la eficacia es el grado en que una actividad o programa alcanza sus
objetivos, metas u otros efectos que se haba propuesto; tiene que ver con
el resultado del proceso de trabajo de la entidad, por lo que debe
comprobarse que la produccin o el servicio se haya cumplido en la
cantidad y calidad esperadas; y que sea socialmente til el producto
obtenido o el servicio prestado.
La eficacia se determina comparando lo realizado con los objetivos
previamente establecidos, o sea la medicin del cumplimiento de objetivos
y metas. Se mide la eficacia investigando las necesidades de sus clientes
32
actuales y potenciales, como tambin del desempeo de los competidores

actuales y potenciales, la permanente relacin con los clientes, la consulta
de su grado de satisfaccin y la respuesta a sus reclamos y sugerencias.
Ecologa.- son las condiciones, operaciones y prcticas relativas a los
requisitos ambientales y su impacto, que deben ser reconocidos y
evaluados en una gestin institucional, de un proyecto, programa o
actividad.
tica.- es un elemento bsico de la gestin institucional, expresada en la
moral y conducta individual y grupal, de los funcionarios y empleados de
una entidad, basada en sus deberes, en su cdigo de tica, en las leyes, en
las normas constitucionales, legales y consuetudinarias vigentes en una
sociedad.
Equidad.- Implica distribuir y asignar los recursos entre toda la poblacin,
teniendo en cuenta el territorio en su conjunto, la necesidad de estimular las
reas cultural y econmicamente deprimidas, y con absoluto respeto a las
normas constitucionales y legales imperantes sobre el reparto de la carga
tributaria, los gastos, las inversiones, las participaciones, las subvenciones y
transferencias pblicas.
2.3.5. Aspectos que deben ser verificados por el Control de Gestin21

Liderazgo y Compromiso de la Direccin.- sera indagar cmo los mximos
responsables de la institucin estn involucrados en crear condiciones,
asignar recursos para el logro de metas de calidad, sostener y apoyar sus
valores en conducir la organizacin hacia la excelencia.
Valores de la Institucin.- en cuanto a comprobar la vigencia de los
principios del servidor pblico, es decir el auditor deber verificar si esos
principios estn presentes en el quehacer institucional.
Gestin para lograr Calidad.- se refiere a las polticas y prcticas aplicadas
para involucrar a las jefaturas de los distintos niveles, profesionales, tcnicos y
21
33
administrativos, y a los representantes de los trabajadores en la gestin y

supervisin de la calidad.
Satisfaccin del Usuario.- correspondera al conocimiento y habilidad de la
institucin haya sido capaz de detectar y satisfacer las expectativas y
necesidades presentes y futuras del usuario, utilizando las estrategias y
planes para mejorar y crear un ambiente que privilegie la orientacin del
usuario. En consecuencia, deber comprobarse los mecanismos que utiliza
la organizacin para conocer, antes, durante y despus del servicio
prestado, grado de satisfaccin o insatisfaccin de los usuarios con relacin
a los diferentes servicios que la entidad entrega, y esto a su vez comparar
con otras organizaciones nacionales y extranjeras.
Desarrollo de las Personas y la Organizacin.- corresponde a los esfuerzos
que realiza la organizacin para crear un ambiente que privilegie la
participacin de los funcionarios, el despliegue de su creatividad, la
interaccin de cooperacin y colaboracin en el mejoramiento de los
procesos y de la entrega final del servicio. Para obtener una mejor gestin
de personal, se debe motivar e incrementar la responsabilidad, autoridad y
capacidad del personal.
Planificacin.- examina los procesos de planificacin realizados por la
institucin para definir y logro de los objetivos estratgicos, operativos y
financieros que se ha propuesto, segn la orientacin de las polticas ms
generales vigentes, se incluye adems, el proceso de generacin de planes
de corto, mediano y largo plazo relacionado con el mantenimiento o
mejoramiento de los servicios entregados.
Deber conocerse la misin,
visin y objetivos generales priorizados por la entidad con el propsito de

lograr altos niveles de calidad en el servicio, comprobando que para cada
objetivo general, incluyendo los referentes a calidad.
Gestin de la Calidad de los Servicios y/o Productos Entregados.- se refiere
a los procesos sistemticos utilizados por la institucin para asegurar la
ejecucin o entrega de sus productos o servicios cada vez con mejor
calidad.
Se evaluar adems el control de dichos procesos y su
mejoramiento continuo, el modo de asegurar la entrega de servicios, el

34
cumplimiento de programas de manera que satisfagan crecientemente el

usuario y aseguren el uso eficiente de los recursos institucionales.
Un aspecto importante es determinar la forma como la entidad prioriza sus
metas con relacin al mantenimiento y mejoramiento continuo de la
calidad de sus procesos,
servicios o el desarrollo de sus programas.
Tambin debemos considerar los mtodos de identificacin de debilidades

en los procesos las medidas aplicadas para el mejoramiento efectivo, las
metas
planteadas
las
medidas
de
descentralizacin
de
desconcentracin.
Informacin y Anlisis.- se refiere a la efectividad, alcance, validez, anlisis y
utilizacin de los datos e informacin considerados en la gestin de la
institucin. Determina cmo estos son pertinentes al tipo de organismo o
entidad y a sus propsitos, y si permiten mejorar permanentemente los
procesos para alcanzar la satisfaccin del usuario, el bienestar del personal
y una ptima utilizacin de los recursos disponibles.
Relacin con la Comunidad y el Medio Ambiente.- se refiere a los esfuerzos
de mejoramiento realizados por la entidad con relacin a su entorno natural
y social. Cmo trabaja por afectar positivamente su entorno y cmo mejora
sus distintos procesos para conseguirlo.
Adems analiza los distintos
esfuerzos realizados para preservar el medio ambiente y la conservacin de

los recursos, incluso la conducta tica de la organizacin o entidad
traducida en acciones concretas. Tambin se considera la efectividad y
transparencia con que el servicio o institucin informa a la comunidad de
sus actividades. Para ello se analizan los siguientes aspectos:
Informacin y percepcin de la comunidad y
Proteccin del medio ambiente y conservacin de los recursos.
Resultados.- es la relacin con los niveles de calidad y el mejoramiento

obtenido sobre la base del anlisis de la satisfaccin de las necesidades y
expectativas de los usuarios, y del anlisis de las distintas operaciones del
servicio, mismos que deberan estar contenidos en Indicadores de Gestin.
35
2.4. Fases de la Auditoria de Gestin

2.4.1. Conocimiento Preliminar 22
Objetivo
Consiste en obtener un conocimiento integral de la entidad, dando mayor
nfasis a su actividad principal; lo que nos permitir una adecuada
planificacin, ejecucin y consecucin de resultados de la Auditoria a un
costo y tiempo razonable.
Actividades
1.
Visita a las instalaciones, para observar el desarrollo de las actividades y

operaciones, y visualizar el funcionamiento en conjunto.
2.
Revisin de los archivos corriente y permanente de los papeles de

trabajo de auditoras anteriores; y/o recopilacin de informaciones y
documentacin bsica para actualizarlos.
a) La visin, misin, los objetivos, metas, planes direccionales y
estratgicos.
b) La
actividad
principal
que
realiza
la
entidad,
tecnologa,
proveedores, clientes; etc.

c) La situacin financiera,
la estructura organizativa y funciones, los
recursos humanos, la clientela, etc.

d) De los directivos, funcionarios y empleados, sobre: liderazgo;
actitudes no congruentes con objetivos trazados; el ambiente
organizacional, la visin y la ubicacin de la problemtica existente.
3. Determinar los criterios, parmetros e indicadores de gestin, que
constituyen
puntos
de
referencia
que
permitirn
posteriormente
compararlos con resultados reales de sus operaciones, y determinar si

estos resultados son superiores, similares o inferiores a las expectativas. De
no
disponer
la
entidad
de
indicadores,
el
equipo
de
trabajo
conjuntamente con funcionarios de la entidad desarrollaran los

indicadores bsicos.
22
36
4. Detectar la fuerzas y debilidades; as como, las oportunidades y

amenazas en el ambiente de la Organizacin, y las acciones realizadas o
factibles de llevarse a cabo para obtener ventaja de las primeras y
reducir los posibles impactos negativos de las segundas.
5. Evaluacin de la Estructura de Control Interno que permite acumular
informacin sobre el funcionamiento de los controles existente y para
identificar a los componentes (reas, actividades, rubros, cuentas, etc.)
relevantes para la evaluacin de control interno y que en las siguientes
fases del examen se sometern a las pruebas y procedimientos de
auditora. Dependiendo de la naturaleza de la entidad, magnitud,
complejidad y diversidad de sus operaciones, podr identificarse los
componentes a sus correspondientes subcomponentes.
6. Definicin del objetivo y estrategia general de la auditora a realizarse.
Productos
Archivo permanente actualizado de papeles de trabajo.- es todo

tipo de documentos cuya informacin es permanente y sirve de
consulta y gua para la evaluacin de polticas y procedimientos de
la entidad.
Documentacin e informacin til para la planificacin
Objetivos y estrategia general de la auditora

2.4.2. Planificacin23
Objetivos
Consiste en orientar la revisin hacia los objetivos establecidos para los cual
debe establecerse los pasos a seguir en la presente y siguientes fases y las
actividades a desarrollar. La planificacin debe contener la precisin de los
objetivos especficos y el alcance del trabajo por desarrollar considerando
entre otros elementos, los parmetros e indicadores de gestin de la
entidad; la revisin debe estar fundamentada en programas detallados
para los componentes determinados, los procedimientos de auditora, los
23
37
responsable, y las fecha de ejecucin del examen; tambin debe preverse

la determinacin de recursos necesarios tanto en nmero como en calidad
del equipo de trabajo que ser utilizado en el desarrollo de la revisin, con
especial nfasis en el presupuesto de tiempo y costos estimados;
finalmente, los resultados de la auditora esperados, conociendo de la
fuerza y debilidades y de la oportunidades de mejora de la Entidad,
cuantificando en lo posible los ahorros y logros esperados.
Actividades
Las tareas en la fase de planificacin son las siguientes:
1.
Revisin y anlisis de la informacin y documentacin obtenida en la

fase anterior, para obtener un conocimiento integral del objeto de la
entidad, comprender la actividad principal y tener los elementos
necesarios para la evaluacin de control interno y para la planificacin
de la auditora de gestin.
2.
Evaluacin de Control Interno relacionada con el rea o componente

objeto del estudio que permitir acumular informacin sobre el
funcionamiento de los controles existentes, til para identificar los
asuntos que requieran tiempo y esfuerzas adicionales en la fase de
Ejecucin; a base de los resultados de esta evaluacin determinar la
naturaleza y alcance del examen, confirmar la estimacin de los
requerimientos de personal, programar su trabajo, preparar los
programas especficos de la siguiente fase y fijar los plazos para concluir
la auditora y presentar el informe, y despus de la evaluacin tendr
informacin suficiente sobre el ambiente de control, los sistemas de
registro e informacin y los procedimientos de control. La evaluacin
implica la calificacin de los riesgos de auditora que son: a) Inherente
(posibilidad de errores e irregularidades); b) De Control (procedimientos
de control y auditora que no prevenga o detecte); y c) De Deteccin
(procedimientos de auditora no suficientes para descubrirlos); y d) Otras
clases de riesgo, en sus diferentes reas u operaciones a las que est
expuesta la entidad.
38
Los resultados obtenidos servirn para: a)
Planificar la auditora de
gestin; b) Preparar un informe sobre el control interno.

3.
A base de las fase 1 y 2 descritas, el supervisor conjunto con el jefe de

equipo y con el aporte de los dems integrantes del equipo
multidisciplinario, prepararn un Memorando de Planificacin
4.
Elaboracin de programas detallados y flexibles, confeccionados

especficamente de acuerdo con los objetivos trazados. El supervisor
con el jefe de equipo preparan programas de auditora en los que se
incluyan objetivos especficos y procedimientos especficos con la
calificacin del riesgo de auditora, por cada uno de los componentes.
Productos
Memorando de Planificacin.- es un documento en el cual debe

constar las generalidades de la entidad, los aspectos relevantes de
la evaluacin de control interno y las reas seleccionadas. Se
indicarn los riesgos de auditoria y los componentes que sern
examinados, el objeto y alcance de la auditoria, los indicadores de
gestin, la
conformacin del equipo de trabajo, los recursos
estimados para llevar a cabo el trabajo, el plazo previsto para su

ejecucin y el cronograma de actividades a realizar.
Programas de Auditora
para cada componente
(proyecto,
programa o actividad).- son elaborados por el auditor con el

propsito de establecer la conexin entre los objetivos y los
procedimientos que seguirn en la fase de ejecucin del trabajo de
campo.
39
2.4.3. Ejecucin 24
Objetivos
En esta etapa, se ejecuta la auditora, pues en esta instancia se desarrolla
los hallazgos y se obtienen toda la evidencia necesaria en cantidad y
calidad apropiada (suficiente, competente y relevante), basada en los
criterios de auditora y procedimientos definidos en cada programa, para
sustentan las conclusiones y recomendaciones de los informes.
Actividades
1.
Aplicacin de los programas detallados y especficos para cada

componente significativo y escogido para examinarse, que comprende
la aplicacin de las tcnicas de auditora tradicionales, tales como:
inspeccin fsica, observacin, clculo, indagacin, anlisis, etc.
2.
Preparacin de los papeles de trabajo, que junto a la documentacin

relativa a la planificacin y aplicacin de los programas, contienen la
evidencia suficiente, competente y relevante.
3.
Elaboracin de hojas resumen de hallazgos significativos por cada

componente examinado, expresados en los comentarios; los mismos
que deben ser oportunamente comunicados a los funcionarios y
terceros relacionados.
4.
Definir la estructura del informe de auditora, con la necesaria referencia

a los papeles de trabajo y a la hoja resumen de comentarios,
conclusiones y recomendaciones.
Productos
Papeles de trabajo.-
se definen como el conjunto de cdulas,
documentos y medios magnticos (tendencia a la auditora cero

papeles) elaborados u obtenidos por el auditor, producto de la
aplicacin de las tcnicas, procedimientos y ms prcticas de
auditora, que sirven de evidencia del trabajo realizado y de los
resultados de auditora revelados en el informe.
24
40
Hojas resumen de hallazgos significativos por cada componente.- es

un documento en donde el auditor describe los aspectos positivos y
negativos del examen realizado exponiendo la condicin, criterio,
causa, efecto, conclusin y recomendaciones necesarias.
2.4.4. Comunicacin de Resultados 25
Objetivos
Adems de los informes parciales que puedan emitirse, como aquel relativo
al control interno, se preparar un informe final, el mismo que en la auditora
de gestin difiere, pues no slo que revelar las deficiencias existentes
como se lo haca en las otras auditoras, sino que tambin, contendr los
hallazgos positivos; pero tambin se diferencia porque en el informe de
auditora de gestin, en la parte correspondiente a las conclusiones se
expondr en forma resumida, el precio del incumplimiento con su efecto
econmico, y las causas y condiciones para el cumplimiento de la
eficiencia, eficacia y economa en la gestin y uso de recursos de la
entidad auditada.
Actividades
1.
Redaccin del informe de auditora, en forma conjunta entre los

auditores con funciones de jefe de grupo y supervisor, con la
participacin de los especialistas no auditores en la parte que se
considere necesario.
2. Comunicacin de resultados; si bien esta se cumple durante todo el

proceso de la auditora de gestin para promover la toma de acciones
correctivas de inmediato, es menester que el borrador del informe antes
de su emisin, deba ser discutido en una Conferencia Final con los
responsables de la Gestin y los funcionarios de ms alto nivel
relacionados con el examen; esto le permitir por una parte reforzar y
perfeccionar sus comentarios, conclusiones y recomendaciones; pero
25
41
por otra parte, permitir que expresen sus puntos de vista y ejerzan su
legtima defensa.
Productos
Informe de Auditora, sntesis del informe y memorando de

antecedentes
Acta de conferencia final de la lectura del informe de auditora.

2.4.5. Supervisin y Monitoreo26
Objetivos
Con posterioridad y como consecuencia de la auditora de gestin
realizada, los auditores internos y en su ausencia los auditores internos que
ejecutaron la auditora, debern realizar el seguimiento correspondiente:
Actividades
Los Auditores efectuarn el seguimiento de las recomendaciones,
acciones correctivas y determinacin de responsabilidades derivadas, en
la entidad, en la Contralora, Ministerio de Salud Pblica, Ministerio
Pblico y Funcin Judicial, con el siguiente propsito:
a) Para comprobar hasta qu punto la administracin fue receptiva sobre
los comentarios (hallazgos), conclusiones y las recomendaciones
presentadas en el informe, efecta el seguimiento de inmediato a la
terminacin de la auditora, despus de uno o dos meses de haber
recibido la entidad auditada el informe aprobado.
b) De acuerdo al grado de deterioro de las 6 E y de la importancia de
los resultados presentados en el informe de auditora, debe realizar una
re comprobacin de cursado entre uno y dos aos de haberse
concluido la auditora.
26
42
c) Determinacin de responsabilidades por los daos materiales y perjuicio

econmico causado, y comprobacin de su resarcimiento, reparacin
o recuperacin de los activos.
Productos
Cronograma para el cumplimiento de recomendaciones
Encuesta sobre el servicio de auditora
Constancia del seguimiento realizado
Documentacin y papeles de trabajo que respalden los resultados de la

fase de seguimiento.
43
CAPITULO 3
APLICACIN DE LA AUDITORIA DE GESTIN A LOS PROCESOS DE GESTIN DE

TALENTO HUMANO EN CUMPLIMIENTO A LA LOSEP
3.1. Fase I: Conocimiento preliminar

En este captulo se desarrollaran las fases de Auditoria de Gestin, para
iniciar se realizara el conocimiento preliminar del Hospital General Vicente
Corral Moscoso, para dar a conocer sus operaciones y funcionamiento, y se
recolecta
la
informacin
necesaria
como
es
el
plan
estratgico,
reglamentos, y dems documentos de la entidad.
44
ORDEN DE TRABAJO PROVISIONAL

OFICIO: 001
ORDEN DE TRABAJO #: 1
Cuenca 06 de Noviembre de 2012
Seores
Miriam Sanmartn:
Auditor Operativo
Andrs Zhingri:
Auditor Operativo
Cuenca
De mis consideraciones
De conformidad con lo previsto en el diseo de tesis previo a la obtencin
del ttulo, dispongo a ustedes la realizacin de la Auditoria de Gestin a los
Procesos de Gestin de Talento Humano en cumplimiento a la LOSEP del
HOSPITAL GENERAL VICENTE CORRAL MOSCOSO
El alcance del examen cubre el periodo comprendido, entre el 1 de enero
de 2012 al 31 de diciembre de 2012 en aplicacin de la LOSEP. Se realiza
principalmente para detectar aspectos positivos y negativos dentro de la
gestin empresarial: eficiencia y eficacia del personal, niveles de autoridad,
cumplimiento de leyes y normativas tanto internas como externas,
consecucin de objetivos institucionales, plan estratgico (misin, visin,
objetivos, metas, estrategias, polticas y valores institucionales), reglamento
interno y sus funciones, la estructura organizacional por procesos y controles
internos que posee la entidad.
De acuerdo al cronograma de las actividades, el examen se ha previsto un
tiempo de duracin de 41 das laborables.
El producto a obtenerse en esta fase, es realizar un conocimiento
general y un diagnstico de la Entidad, determinando las reas de
resultado clave (ARC), a base del cual se emitir un reporte de
avance de esta primera etapa.
Atentamente
Ing. Miguel ngel Arpi

AUDITOR GENERAL
45
NOTIFICACIN INICIO DE UNA AUDITORIA

Oficio # 1
Asunto: Notificacin inicio de examen

Cuenca, 06 de Noviembre de 2012
Dr.
Edgar Ziga Feijo
GERENTE GENERAL
del ttulo, notifico a usted, que la Unidad de Auditoria de Gestin, iniciar el
examen especial al HOSPITAL GENERAL VICENTE CORRAL MOSCOSO por el
periodo comprendido entre el 1 de Enero de 2012 al 31 de Diciembre de
2012.
Objetivo general
Asistir a los miembros del hospital principalmente a la alta direccin en el
cumplimiento eficaz, eficiente y econmico de sus responsabilidades de
acuerdo al plan estratgico y cumplimiento de la LOSEP de la entidad.
Objetivos especficos:
Verificar el cumplimiento de la LOSEP dentro de la organizacin.

Determinar si los objetivos y metas propuestas han sido logradas.
Conocimiento del plan estratgico de la entidad.
Comprobar la eficacia y eficiencia del proceso.
Conocer si existe un cdigo de conducta basado en valores de
tica.
Conocer el grado de compromiso de la Direccin para con la
Entidad
Verificar el tratamiento de desechos hospitalarios
Para esta accin de control el equipo de auditores estar conformado por

los seores: Andrs Zhingri Auditor Operativo y Miriam Sanmartn Auditor
Operativo; por lo que agradecer disponer se preste la colaboracin
necesaria para la ejecucin del trabajo indicado.
Atentamente

AUDITOR GENERAL
46
NOTIFICACIN INICIO DE UNA AUDITORIA A LOS DIGNATARIOS,

FUNCIONARIOS, SERVIDORES Y DEMAS PERSONAS VINCULADAS CON EL
EXAMEN.
Seccin: Proceso de Gestin de Talento Humano
Asunto: Notificacin inicio de examen.
Cuenca, 06 de Noviembre de 2012.
Dr.
Claudio Ortiz Urgilez
JEFE DE PROCESO DE GESTIN DE TALENTO HUMANO
Presente
De mis consideraciones:
De conformidad con lo dispuesto en el diseo de tesis previo a la obtencin
del ttulo, notific a usted que la Unidad de Auditora de Gestin, iniciar el
examen especial al Proceso de Gestin de Talento Humano por el periodo
comprendido entre el 1 de Enero de 2012 al 31 de Diciembre de 2012.
Objetivo general

tica.
Entidad
Agradecer enviar respuesta sealando nombres y apellidos completos,

nmero de ciudadana, direccin domiciliaria y nmero de telfono, cargo
y perodo de gestin, a nuestra oficina ubicada en la calle Galpagos 4-135
e Imbabura.
Atentamente,
Andrs Zhingri
AUDITOR OPERATIVO
Miriam Sanmartn
AUDITOR OPERATIVO
47
VISITA PREVIA
1. Nombre de la entidad: HOSPITAL GENERAL VICENTE CORRAL

MOSCOSO.
2. Direccin: Av. 12 Abril y Los Arupos
3. Telfono: 4096000 / (593-7) 4096006
4. Fecha de creacin: El hospital se fund el 12 de Abril de 1977
48
5. Organigrama estructural:
HOSPI TAL GENERAL
GOBERNANTES
SOCIAL
GESTIN ESTRATGICA
HOSPITALARA

GES TIN DE S ERVICIOS INSTITUCIONALES
GESTIN DE HOTELERIA
GESTIN DE FARMACIA
AS EGURAMINETO DE LA CALIDAD DE GESTION
ASES ORIA JURDICA
GESTIN FINANCIERA
DOCENCIA E INVES TIGACION
DE VALOR AGREGADO
OFERTA HOSPITALARIA
EMERGENCIA
CONSULTA
EXTERNA
HOSPITALIZ
ACION
HOSPITALARIOS
SERVICIOS
TCNICOS
COMPLEME
NTARIOS
49
6. Objetivos de la entidad:




salud.


7. Ex funcionarios y funcionarios principales:
Dr. Edgar Zuiga
Ex Director General
Dr. Claudio Ortiz
Jefe de Gestin de Talento Humano
Dr. Geovani Gan
Director General
8. Sistema de control interno:

Segn el acuerdo N039-CG Normas de Control Interno para la Entidades,
Organismos del Sector Pblico y Personas Jurdicas de Derecho Privado que
Dispongan de Recursos Pblicos27, establece:
27
Acuerdo N 39-CG, Normas de Control Interno para las Entidades, Organismos del Sector Pblico y
Personas Jurdicas de Derecho Privado que Dispongan de Recursos Pblicos, Normas Generales
100-01 al 100-04
50
El control interno ser de responsabilidad de cada institucin del Estado y

de las personas jurdicas de derecho privado que dispongan de recursos
pblicos y tendr como finalidad crear las condiciones para el ejercicio del
control.
El Objeto del control interno
El control interno de las entidades, organismo del sector pblico y personas
jurdicas de derecho privado que dispongan de recursos pblicos para
alcanzar la misin institucional, deber contribuir al cumplimiento de los
siguientes objetivos:
Promover la eficiencia, eficacia y economa de las operaciones bajo

principios ticos y de transparencia.
Garantizar
la
confiabilidad,
integridad
oportunidad
de
la
informacin.
Cumplir con las disposiciones legales y la normativa de la entidad

para otorgar bienes y servicios pblicos de calidad.
Proteger
conservar
el
patrimonio
pblico
contra
prdida,
despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal.

Responsables del control interno
El
diseo,
establecimiento,
mantenimiento,
funcionamiento,
perfeccionamiento, y evaluacin del control interno es responsabilidad de

la Mxima Autoridad, de los directivos y dems servidoras y servidores de la
entidad, de acuerdo con sus competencias.
Rendicin de cuentas
La Mxima Autoridad, los directivos y dems servidoras y servidores, segn
sus competencias, dispondrn y ejecutarn un proceso peridico, formal y
oportuno de rendicin de cuentas sobre el cumplimiento de la misin y de
los objetivos institucionales y de los resultados esperados
51
9. Generales.
La entidad:
Funciona en base a leyes y reglamentos. (Ministerio de Salud

Pblica, Cdigo de Trabajo, Contralora General del Estado,
LOSEP, LOTAIP, Plan Nacional del Buen Vivir).
El Hospital cuenta con los siguientes procesos los cuales se

dividen en: HABILITANTES DE APOYO que est conformado por:
Desarrollo Organizacional, Gestin de Recursos Humanos,
Gestin de Servicios Institucionales, Gestin de Comunicacin,
Gestin de Hotelera, Gestin de Farmacia, Gestin de
Enfermera, Gestin Financiera, Gestin de Presupuesto y
Contabilidad y Administracin de Caja.
GOBERNANTES est conformado por: Gestin Estratgica

Hospitalaria, Gerente de Hospital General, Gestin Tcnica
Hospitalaria, y Subgerente de Hospital General.
HABILITANTES DE ASESORIA este proceso est conformado por:

Aseguramiento de Calidad de Gestin, Asesora Jurdica y
Docencia e Investigacin.
La comunicacin jefes-empleados actualmente es mediante

autorizaciones y carteleras ubicadas en las diferentes reas.
Brindan capacitaciones continuamente a los empleados de

acuerdo a su rea de trabajo y las necesidades de cada
persona.
Los servicios que brinda el hospital no causan un impacto

ambiental, debido a que este cuenta con control de
bioseguridad que se encarga de manejar los desechos de la
manera ms segura.
Su administracin se maneja por una estructura funcional por

procesos.
52
10. Recursos y tiempos requeridos.
1. Recursos que se requieren:

Humanos.
a) Equipo multidisciplinario
Materiales.
b) Materiales de oficina. (Hojas,

lpices,
borradores,
calculadoras,
etc.)
c) Computadoras (2)
d) Cmara de video.
e) Cmara fotogrfica.
2. Materiales.
Tiempo estimado
a) 41 das.
Calendario.
b) das laborables.
Atentamente:
Ing. Miguel Arpi

AUDITOR GENERAL.
53
3.1.1. Cedula Narrativa
CDULA NARRATIVA
P/T N 001
COMPONENTE SUJETO A EXAMEN: Hospital General Vicente Corral Moscoso

PERIODO A EXAMINARSE: 1 de enero 2012 al 31 de diciembre 2012
El da 27 de Agosto se present la solicitud al Hospital por parte de los

estudiantes de la Universidad del Azuay cuyo objetivo era la obtener la
autorizacin para realizar una auditora de gestin con fines acadmicos.
Se recibe la carta de aceptacin por parte del Gerente General Dr. Edgar
Zuiga el da 28 de Agosto del 2012 en la cual autoriza a los estudiantes la
realizacin de la Auditoria de Gestin previo a la obtencin del ttulo en el
Proceso de Gestin de Talento Humano en cumplimiento a la LOSEP.
En el mes de Noviembre se efectu la visita al Hospital General Vicente

Corral Moscoso, gracias a la ayuda de la Dr. Mara Jimnez Asistente de
Recursos Humanos y al Dr. Miguel Peafiel Coordinador de Gestin Tcnica
Hospitalaria se pudo observar y conocer aspectos tales como:
El hospital se fund el 12 de Abril de 1977 el mismo que fue creado como

una respuesta a la gran demanda de pacientes debido al incremento
poblacional de la provincia del Azuay y del Austro.
REVISADO POR: Ing. Miguel ngel Arpi

REALIZADO POR: Andrs Zhingri , Miriam Sanmartn
1/6
54
CDULA NARRATIVA
P/T N 001

El nombramiento al Hospital se dio por el Ministro de Salud Dr. Asdrbal de

la Torre, quien lo nombro Hospital Regional Vicente Corral Moscoso en
honor al Mdico cirujano Vicente Corral Moscoso.
La entidad se encuentra ubicada en la Av. 12 de Abril y los Arupos, la

misma que cuenta con una amplia infraestructura para brindar los servicios
de salud a la provincia y se encuentra conformada por procesos que son:
Est conformado por:
Desarrollo Organizacional, Gestin de Recursos Humanos, Gestin de
Servicios Institucionales, Gestin de Comunicacin, Gestin de Hotelera
Gestin de Farmacia, Gestin de Enfermera, Gestin Financiera, Gestin
de Presupuesto y Contabilidad y Administracin de Caja.
GOBERNANTES
Est conformado por:
Gestin Estratgica Hospitalaria, Gerente de Hospital General, Gestin
Tcnica Hospitalaria, y Subgerente de Hospital General.

2/6
55
CDULA NARRATIVA
P/T N 001

Este proceso est conformado por:
Aseguramiento de Calidad de Gestin, Asesora Jurdica y Docencia e
Investigacin.
DE VALOR AGREGADO
Este proceso est conformado por:
Calidad de Demanda y Oferta Hospitalaria, Operativizacin de Normas en
la Gestin de Servicios Hospitalarios es mismo que est compuesto por:
Enfermera,
Consulta
externa,
Hospitalizacin,
Servicios
tcnicos
complementarios y Control y Mejoramiento de la Operativizacin de

Normas en la Gestin de Servicios Hospitalarios.
La entidad tambin cuenta con un plan estratgico digital y fsico el mismo

que se encuentra a disposicin de los empleados en la pgina web del
hospital, adems la entidad posee un reglamento interno de trabajo y un
contrato colectivo el mismo que est expuesto a los empleados en el rea
de Administracin.
En cuanto a la administracin del hospital podemos decir que el ao 1976
la estructura orgnica funcional se manejaba por un sistema vertical el
cual estaba conformado por departamentos, pero a partir del ao 2004 se
cambia esta estructura por departamentos a una estructura orgnica
funcional por procesos.
3/6
56
CDULA NARRATIVA
P/T N 001

En cuanto al tema legal el hospital funciona en base de leyes y

reglamentos que son:
Ministerio de Salud Pblica, Cdigo de Trabajo,
Contralora General del Estado, LOSEP, LOTAIP, Plan Nacional del Buen Vivir
La comunicacin jefes-empleados actualmente es directa, adems los

avisos importantes se publican en las
carteleras que se encuentran
ubicadas por todo el hospital.
Como parte del ambiente de control la entidad posee un sistema de

seguridad y vigilancia mediante caramas de seguridad y guardias que se
encuentras en diferentes lugares del hospital; adicionalmente para control
de asistencia posee un reloj digital y adems existe un control
personalizado por parte del Jefe del proceso de Gestin de Talento
Humano el cual verifica que los empleados estn cumpliendo con las
funciones asignadas.
En el hospital se pudo observar que cuenta con las sealtica adecuada

como: salidas de emergencia, avisos de peligro (riesgo biolgico, alta
tensin), avisos de salida, extintores, entre otros.

4/6
57
CDULA NARRATIVA
P/T N 001

En la entrada principal observamos que el hospital cuenta con una

cartelera informativa sobre la ubicacin de consultorios, el nombre del
Mdico y su especialidad.
La entidad cuenta con un anlisis FODA; en cuanto a los indicadores de

gestin la ley establece que estos debern ser personales tanto para el
rea de consulta interna y externa, como para la parte administrativa
Los servicios que brinda el hospital en la actualidad no causan un impacto

ambiental grave, debido a que este cuenta con control de bioseguridad
que se encarga de manejar y clasificar los desechos de manera segura,
utilizan recipientes y fundas apropiadas de colores (rojo: para los desechos
infecciosos y especiales, negro: para desechos comunes, gris: para
depositar material reciclable y verdes: para desechos orgnicos).
Los desechos son almacenados dentro del hospital en lugares apropiados

los
cuales
se
clasifican
en:
almacenamiento
de
generacin,
almacenamiento intermedio y almacenamiento final, en este ultimo
la
EMAC es la encargada de su recoleccin para ser enviado al relleno

sanitario los desechos comunes, orgnicos y reciclables, mientas que los
desechos infecciosos y especiales son entregados a la empresa GADERE
S.A. para su incineracin.

5/6
58
CDULA NARRATIVA
P/T N 001

Tambin se pudo observar que los diferentes procesos del hospital cuentan
con un espacio necesario para su funcionamiento a excepcin del
proceso de Gestin de Talento Humano el cual cuenta con nueve
empleados dentro una locacin reducida, por lo que el espacio para
empleados es mnimo lo cual complica la movilizacin y el cumplimiento
de labores.

6/6
59
3.1.2. Revisin de Papeles de Trabajo

Los papeles de trabajo revisados hasta el momento son:
La Orden de Trabajo provisional, en la cual se pide realizar una

Auditora de gestin a los Procesos de Gestin de Talento Humano en
cumplimiento a la LOSEP del HOSPITAL GENERAL VICENTE CORRAL
MOSCOSO por parte de del seores Andrs Zhingri y Miriam
Sanmartn, adems se especifica el alcance de la auditora as como
el tiempo de duracin de la misma.
Notificacin Inicio de una Auditora, en este documento se especifica

a la Mxima Autoridad del hospital el objetivo general y los objetivos
especficos del motivo de nuestra auditora.
Notificacin Inicio de una Auditora especfica, de igual manera en

este documento se da a conocer el objetivo general y los objetivos
especficos al jefe del proceso en el cual va a realizarse la auditora,
en este caso va dirigido al jefe del proceso de Gestin de Talento
Humano.
Visita Previa, en este documento constan aspectos generales del

Hospital General Vicente Corral Moscoso.
Cdula Narrativa, este documento es uno de los ms importantes

porque se hace constar aspectos relevantes de la visita realizada a la
entidad, que a futuro servir para determinar posibles hallazgos.
3.1.3. Evaluacin del Control Interno
El control interno es un proceso que es aplicado a la mxima autoridad, la

direccin y el personal de cada entidad, que proporciona seguridad
razonable de que se protegen los recursos pblicos y se alcancen los
objetivos. Se aplicaran los componentes del control interno que se incluir el
ambiente de control, establecimiento de objetivos, identificacin de
eventos, evaluacin del riesgo, respuesta al riesgo, actividades de control,
informacin
comunicacin,
supervisin
monitoreo.
60
CUESTIONARIO DE EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

COSO ERM.
ENTIDAD: HOSPITAL GENERAL VICENTE CORRAL MOSCOSO
TIPO DE EXAMEN: AUDITORIA DE GESTIN
No
FACTOR
PREGUNTAS
AMBIENTE INTERNO DE CONTROL
1 Posee la entidad un cdigo de tica?
2 Las relaciones con los empleados,
proveedores,
clientes,
acreedores,
aseguradoras,
auditores,
etc.,
se basa
Integridad y
en
la
honestidad
y
equidad?
1
Valores
3 Se incorporan los cdigos de tica en
ticos
los procesos y en el personal
4 Los
funcionarios
y
empleados
presentan denuncias sin temor a
represalias?
5 La filosofa y estilo de la administracin
se reflejan en la forma en que se
establece
las
polticas,
objetivos,
estrategias
su
difusin
y
la
responsabilidad de informar sobre su
cumplimiento?
6 Participa la direccin a menudo en las
operaciones de alto riesgo o es
Filosofa y Estilo
extremadamente prudente a la hora de
2
de la
aceptar el riesgo?
Alta Direccin
7 El Director, incentiva y compromete a
sus servidores en el cumplimiento de las
leyes y otras disposiciones?
8 El
Director,
cuida
la
imagen
institucional?
9 La
administracin
presenta
oportunamente informacin financiera
y de gestin?
10 La entidad observa la constitucin, la
LOSEP, el Cdigo de Trabajo y dems
leyes
11 La entidad actualiza los reglamentos
internos
3 Administracin 12 La junta directiva est organizado de
acuerdo con el reglamento interno de
la entidad
13 La administracin brinda atencin a
novedades importantes y por ende a la
violacin de su cdigo de tica
14 Existen idoneidad en la estructura
funcional?
15
Existen manuales de procesos
Estructura
4
Organizativa 16 Se identifica con claridad los niveles
de autoridad y responsabilidad?
17 Existe comunicacin interna y externa?
Pg. No 1
P/T N0 002
SI NO N/A OBSERVACIONES
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
61

COSO ERM.
Pg. No 2

18 Se actualiza la Estructura Organizacional
por procesos?
Autoridad
Asignada y
5
Responsabilidad
Asumida
19 Existe responsabilidad y delegacin de

autoridad?
20 Existe
normas
y
procedimientos
relacionados con el control y descripciones
de puestos de trabajo?
21 El nmero de personal est de acuerdo
con el tamao de la entidad as como la
naturaleza y complejidad de sus actividades
y sistemas?
22 Existe un sistema de gestin de recursos
humanos?
23 Existe polticas y procedimientos para la
contratacin, formacin, promocin y
remuneracin de los empleados?
24 Se aplican sanciones disciplinarias?
25 Se revisan los expedientes
candidatos a puestos de trabajo?
X
X
X
X
X
X
de
los
26 Existen mtodos para motivar a los

empleados?
27 Existe comunicacin de polticas, normas y
sistemas al personal?
Gestin del
Capital
Humano
P/T N0 002
28 Se ha conformado el Comit de talento

humano,
para
la
evaluacin
del
desempeo?
29 La administracin del talento humano
cuenta con polticas de clasificacin,
valoracin,
reclutamiento,
seleccin,
contratacin,
formacin, evaluacin, remuneracin y
estipulaciones del personal?
30 La entidad orienta al personal sobre la
misin, visin, institucional para alcanzar los
objetivos del plan estratgico y operativo,
en base de un plan de motivacin?
31 La entidad cuenta con un plan de
incentivos en relacin con los objetivos y
logros alcanzados?
32 La direccin de Recursos Humanos ha
identificado
los
requerimientos
de
especializacin del personal en reas
tcnicas y de servicio?
X
X
X
X
X
62

COSO ERM.
Pg. No 3

002
33 Se establecen los objetivos con indicadores
X
de rendimiento?
P/T N0
34 Existen polticas de responsabilidad en todos

los niveles de la entidad y se verifica su X
cumplimiento?
Responsabilidad
7
Transparencia
35 Existen informes comparativos entre lo
X
planificado y lo ejecutado?
36 Se revisan peridicamente en forma interna y
externa los informes financieros y de gestin?
ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS
37 La entidad cuenta con un plan estratgico
X
difundido interno y externamente.
38 La entidad cuenta con misin, visin,
X
objetivos y las maneras para conseguirlos?
8
Objetivos y
Estratgicos
Objetivos
Especficos
39 Los diferentes niveles de la entidad cumplen

con estos objetivos y sus respectivas X
estrategias?
40 La entidad ha formulado indicadores de
gestin institucionales y por cada direccin,
que permitan medir y cuantificar las metas,
X
objetivos y actividades planificadas con lo
ejecutado?
41 Se ha fijado objetivos especficos (operativos,
de informacin y cumplimiento) en los
diferentes niveles y actividades de la entidad
X
tales
como;
direcciones,
unidades
y
secciones?
42 Existe una conexin de los objetivos
especficos con los objetivos y planes
X
estratgicos de la entidad?
43 Existe una relacin directa entre los objetivos
y los procesos?
44 Se identifican factores crticos de xito,
indicadores de gestin, en cada direccin,
unidad, seccin y a sus integrantes
X
X
45 El personal de la entidad participa en la

propuesta de objetivos y consecucin de los X
mismos?
46 Existe la comunicacin oportuna y suficiente
para comunicar los objetivos a los empleados
de la entidad?
63

COSO ERM.
Pg. No 4

47 Existe compromiso de los directores y de
todos los niveles de alcanzar los objetivos
cumpliendo los controles y la gestin de los X
riesgos?
P/T N0 002
48 Existe rotacin de personal asignado a

operaciones en funciones clave que
Relacin entre
garanticen el funcionamiento apropiado de X
objetivos y
10
la organizacin en la produccin de sus
componentes
servicios?
del CORRE
49 En razn de que la organizacin ha asumido
nuevas competencias,
ha actualizado el
marco normativo que viabilice las mismas?
50 Existe calidad de la informacin sobre

eventos extremos relacionados con los
objetivos, principalmente los estratgicos y de
operacin?
51 Se cuenta con la supervisin adecuada

para medir el grado de consecucin de los
X
objetivos en todos niveles organizacionales?
52 La entidad cuenta con el apoyo del Director
y de los directores de los informes de auditores
internos, principalmente en lo relativo a
deficiencias y recomendaciones?
11
Consecucin
de
objetivos
53 El Director ha incorporado controles en los

procesos para cumplir a cabalidad con los
X
objetivos propuestos?
54 Se han implantado mecanismos de calidad
en la supervisin de todos los niveles
X
administrativos?
55 Existen informes de cumplimiento
indicadores y estndares?
de
56 Se evala peridicamente el POA a fin de

tomar las acciones correctivas?
64

COSO ERM.
Pg. No 5

57 Apoyo del Director y Directivos para
determinar el nivel de riesgo aceptable y su X
tolerancia?
P/T N0 002
58 Existe fijacin del riesgo aceptado para los

objetivos establecidos?
X
12
Riesgo
aceptado
y Niveles de
tolerancia
59 Existe supervisin y evaluaciones internas

para medir la razonabilidad de los niveles
de riesgo aceptado as como, su tolerancia, X
con base en los resultados obtenidos?
60 Existe atencin de los directivos a los
cambios ocurridos entre el riesgo aceptado
X
y los resultados?
61
62
13
Factores
Internos y
Externos
63
64
IDENTIFICACIN DE EVENTOS
El Director cuenta con el apoyo de las
autoridades para determinar los factores de
riesgo Internos y Externos?
Existen
mecanismos
para
identificar
eventos de riesgo tanto Internos como
Externos?
Los empleados y dems personal de la
entidad aportan para la determinacin de
estos riesgos?
Participan los empleados y personal clave
en la determinacin de los factores de
riesgo?
65 Existe confiabilidad de la metodologa

utilizada para identificar eventos que X
puedan afectar el logro de los objetivos?
66 El personal de la entidad participa en la
identificacin de eventos?
14
Identificacin
de Eventos
67 Se ha implantado tcnicas para la

identificacin de eventos tales como:
inventario de eventos, anlisis interno,
X
talleres
de
trabajo
y
entrevistas, anlisis del flujo del proceso que
puedan afectar el logro de objetivos?
65

COSO ERM.
Pg. No 6

68 Existe idoneidad de la metodologa utilizada
para sistematizar y ordenar los eventos
identificados?
15
Categora
de eventos
P/T N0 002
X
69 Existe apoyo de la administracin a las

acciones orientadas a categorizar los eventos
X
relacionados con la misin de la entidad?
70 Relacionar las categoras de eventos con los
objetivos. Implantar polticas y procedimientos
para informar a los trabajadores de la
organizacin, las categoras de eventos y su X
relacin con los objetivos.
EVALUACIN DE RIESGOS
71 La entidad cuenta con el apoyo del Director
General y Directores para planeacin y
ejecucin de los estudios de probabilidades e
impactos de los riesgos?
16
Estimacin de
probabilidad
de Impacto
72 Se evala los riesgos peridicamente para

conocer la forma en que los eventos
potenciales impactan en la consecucin de
los objetivos organizacionales?
73 Se evala los acontecimientos desde la

perspectiva de la probabilidad e impacto, a
base de mtodos cualitativos y cuantitativos?
74 Existe idoneidad de la metodologa y
recursos utilizados para establecer y evaluar
los riesgos?
75 Se han implantados tcnicas de evaluacin
de
riesgos
que
puedan
afectar
el
cumplimiento de los objetivos tales como:
benchmarking, modelos probabilsticas y
modelos no probabilsticas?
Evaluacin de
17
76 Existe
informacin
provista
por
el
Riesgos
establecimiento de objetivos e identificacin
de eventos para evaluar los riesgos?
77 La documentacin recopilada de los
estudios efectuados es de calidad?
78 Existe transparencia de la informacin sobre
los resultados de la evaluacin del riesgo?
X
X
X
66

COSO ERM.
79 Existen mecanismos para identificar y
reaccionar ante los cambios que pueden
afectar a la entidad?
80 La informacin interna y externa ayuda a
conocer hechos que pueden generar
cambios significativos en la entidad?
81 Se monitorea los nuevos riesgos
Riesgos
organizacionales originados por cambios que
originados
18
pueden afectar la consecucin de los
por los
objetivos tales como: cambios en el entorno
cambios
operacional, en el contexto econmico,
legal y social; nuevo personal, sistemas de
informacin nuevos o
modernizados, rpido crecimiento de la
organizacin, tecnologas modernas, nuevos
servicios y actividades, restructuraciones
internas, transacciones con el extranjero.
RESPUESTA A LOS RIESGOS
82 Existen mecanismos para el anlisis de
alternativas?
83 Existe la evidencia suficiente que respalde
al anlisis de alternativas?
84 La administracin determina la cartera de
riesgos, y si el
riesgo residual global
concuerda con el riesgo aceptados por la
Categoras de
19
entidad?
Respuesta
85 La organizacin ha establecido las
respuestas a los riesgos identificados, tales
como: evitar, reducir, compartir y aceptar
los riesgos?
86 Existe apoyo de la administracin a las
acciones
orientadas
al
estudio
de
alternativas?
87 Existen mecanismos para la toma de
decisiones?
88 Existe la evidencia suficiente que respalde
la toma de decisiones?
89 El Director General, Directivos y el personal
tienen los conocimientos necesarios para
Decisin de
tomar la mejor decisin?
20
Respuesta
90 Para decidir la respuesta a los riesgos, el
Director General y los Directivos consideran
los costos y beneficios de las respuestas
potenciales, las posibles oportunidades para
alcanzar los objetivos organizacionales?
91 Se comunica a los diferentes niveles
organizacionales, las decisiones tomadas?
Pg. No 7
P/T N0 002
X
X
X
X
X
X
X
Dependiendo de
los casos que se
presenten si se
pueden
considerar
X
67

COSO ERM.
Pg. No 8

P/T N0
002
ACTIVIDADES DE CONTROL
92 Existe
calidad
de
informacin
y
Se establecen los
comunicacin
sobre
las
decisiones
X
riesgos pero no de
adoptadas por la direccin sobre el
manera tcnica
estudio de los riesgos?
93 La entidad a base de las respuestas al
riesgo
seleccionadas,
implantan
Integracin
mecanismos de control para disminuir los
X
con las
riesgos
y
alcanzar
los
objetivos
21
decisiones
estratgicos, operacionales, informacin y
sobre
cumplimiento?
riesgos.
94 Se establece una matriz que relacione los
riesgos seleccionados con los controles
establecidos con el objetivo de brindar
X
una seguridad razonable de que los
riesgos se mitigan y de los objetivos se
alcanzan?
95 Existe apoyo de la administracin para el
DPS dicta polticas y
diseo y aplicacin de los controles en
X el Hospital es Unid
funcin de los riesgos?
Ejecutora
22
Principales
actividades
de
control.
96 Existen mecanismos para analizar las

alternativas de controles a seleccionar?
97 El
Director
emite
polticas
y
procedimientos de las actividades de
X
control, en todos los niveles de la
organizacin encargados de ejecutarlos?
98 Las actividades de control, incluyen los
controles
preventivos,
Detectivos, X
manuales, informticos y de direccin?
99 La entidad implantan actividades de
control en funcin de los riesgos y
objetivos
tales como: revisiones
y
supervisiones, gestin directa de funciones
o actividades, procesamiento de la X
informacin,
repeticin,
validacin,
aseguramiento, especializacin funcional,
controles
fsicos,
indicadores
de
rendimiento y segregacin de funciones?
100 Existe un plan estratgico de tecnologas
de informacin que guarde relacin con
los objetivos institucionales y la gestin de
los riesgos?
X
existen controles
como vacunacin
y prendas de
proteccin
revisiones de que el
personal usa todos
los implementos
necesarios para su
trabajo
Estamos atrasados,
no hay programa
X especfico, hay uno
que sirve para
consulta externa
68

COSO ERM.
002
101 Existe apoyo del Director para la
implantacin de planes estratgicos de X
tecnologa de informacin?
23
Controles
sobre los
sistemas de
informacin.
INFORMACION Y COMUNICACIN
106 Existen
polticas
organizacionales
relativas a la informacin y comunicacin X
as como su difusin en todos los niveles?
24
Cultura de
informacin
en
todos los
niveles.
P/T N0
102 Se han implantado actividades de

control de los sistemas de informacin
que incluyan a las fases informatizadas
dentro del software para controlar el
proceso?
103 Se han establecido controles generales
sobre la gestin de la tecnologa de
informacin, su infraestructura, la gestin
de seguridad y la adquisicin, desarrollo y
mantenimiento del software?
104 Se han implantado controles de
aplicacin
relacionados
con
la
integridad, exactitud, autorizacin y
validez de la captacin y procesamiento
de datos?
105 Se han realizado controles de aplicacin
tales como: captacin de errores en los
datos, dgitos de control, listados
predefinidos de datos, pruebas de
razonabilidad de datos y pruebas
lgicas?
Pg. No 9
cada mes se
elabora un informe
explicativo
107 Se ha establecido comunicacin en

sentido amplio, que facilite la circulacin
de la informacin tanto formal como
informal en las direcciones, es decir X
ascendente, transversal, horizontal y
descendente?
108 El Director ha dispuesto a todo el
personal la responsabilidad de compartir
X
la informacin con fines de gestin y
control?
109 Los informes deben reunir atributos tales
como cantidad suficiente para la toma
de decisiones, informacin disponible en
X
tiempo oportuno, datos actualizados y
que corresponden a fechas recientes?
se emiten informes
mensuales,
trimestrales y
anuales
69

COSO ERM.
Pg. No 10

110 La informacin de las operaciones
sustantivas
y adjetivas
se
produce
peridicamente, y se difunden en forma X
sistemtica a los niveles responsables de la
gestin de la entidad?
P/T N0 002
111 Se comunica al personal sobre los

resultados peridicos de las direcciones y
unidades de operacin, con el fin de lograr X
su apoyo, en la consecucin de los
objetivos de la entidad?
25
Herramienta
para la
supervisin.
112 Se
han
implantado
de
polticas
organizacionales
de
informacin
y
X
comunicacin y su difusin en todos los
niveles?
113 Se suministra la informacin a las personas
adecuadas, permitindoles cumplir con sus
X
responsabilidades de forma eficaz y
eficiente?
114 La
informacin
constituye
una
herramienta de supervisin, para conocer si
se han logrado los objetivos, metas e X
indicadores?
115 Existen sistemas y procedimientos para la
integracin de todos los procesos de la X
entidad?
116 Se ha emitido un plan estratgico de
tecnologas de informacin que guarde
relacin con los objetivos organizacionales
X
y la gestin de los riesgos?
26
Sistemas
estratgicos
e integrados.
117 Existen
polticas
que
permitan
integracin de la informacin?
se emite el POA
pero no se
desarrolla con
tecnologas
de informacin
la
118 Los
sistemas
de
informacin
organizacional son giles y flexibles para
integrarse
eficazmente
con
los
trabajadores?
119 Los sistemas de informacin integran la
totalidad de operaciones, permitiendo que
en tiempo real, el Director, directivos y
dems
servidores,
accedan
a
la
informacin financiera y operativa, para
controlar las actividades?
70

COSO ERM.
Pg. No 11

120 Existen sistemas y procedimientos que
X
aseguran la confiabilidad de los datos?
P/T N0 002
121 Se realiza con frecuencia la supervisin de

X
los procesos y de la informacin?
122 La informacin adems de oportuna, es
X
confiable?
27
Contabilidad
de la
informacin.
123 El flujo de informacin en tiempo real, es

coherente con el ritmo de trabajo del
Director
y
directivos,
evitando
la X
sobrecarga de informacin?
Es coherente ya que
esto va a la DPS y
MSP en Quito
124 La informacin es de calidad, su

contenido es adecuado, oportuno, esta X
actualizado, es exacto, est accesible?
125 La informacin identifica los riesgos sobre
errores e irregularidades, a travs de los X
controles establecidos?
126 Existen mecanismos de control por parte
de la auditora interna para evaluar los
procesos y los sistemas de informacin?
127 Se comunica oportunamente al personal

X
respecto de sus responsabilidades?
128 Se denuncia posibles actos indebidos?
129 Las autoridades toman en cuenta las

propuestas del personal respecto de
formas de mejorar la productividad y la
calidad?
130 Existe comunicacin con clientes y
proveedores?
28
Comunicacin
131 La comunicacin interna sobre procesos y
interna.
procedimientos se alinea con la cultura X
deseada por el Director y directivos?
132 Los trabajadores saben cmo sus
actividades se relacionan con el trabajo
X
de los dems?
Es prohibido la visita
de los
proveedores
A veces existen
problemas Ej.:
horario de la
limpieza
133 La unidad de comunicacin han

establecidos lneas de comunicacin para X
la denuncia de posibles actos indebidos?
71

COSO ERM.
Pg. No 12

ha
establecido
un
nivel
de
134 Se
comunicacin sobre las normas ticas de X
la organizacin?
135 La entidad ha realizado reportes
peridicos sobre los resultados de
ejecucin del POA, evaluando el avance X
fsico
de
las
metas
y
objetivos
programados por cada rea u operacin?
P/T N0 002
136 Se comunica a terceros sobre el grado de

X
tica de la entidad?
137 La administracin toma en cuenta
requerimientos de clientes, proveedores, X
organismos reguladores y otros?
138 Se actualiza permanentemente la pgina
WEB de la entidad?
X
Actualizacin
constante por
Compras Pblicas
139 Los reportes peridicos internos sirven de

base para la preparacin de los informes
de gestin del Director a los empleados al X
terminar cada periodo anual
Comunicacin
29
Externa
140 La
unidad
de
comunicacin
ha
implantado canales externos a los usuarios
sobre el diseo o calidad de los servicios.
141 En los mecanismos de comunicacin

existen manuales, polticas, instructivos,
escritos internos, correos electrnicos, X
novedades en los tablones de anuncios,
videos y mensajes en la pgina web?
142 En la comunicacin a los trabajadores las
obras y acciones hablan ms las palabras? X
30
Supervisin
Permanente
143 Se
ha
difundido al
personal
el
compromiso de la administracin en la
X
entrega de informacin a los organismos
de control?
SUPERVISIN Y MONITOREO
144 Se compara los registros del sistema
contable con los activos fijos de la entidad
X
con frecuencia?
145 Se evala y supervisa en forma continua
la calidad y rendimiento del sistema de
X
control interno, su alcance y la frecuencia,
en funcin de la evaluacin de riesgos?
72

COSO ERM.
Pg. No 13

146 Las deficiencias en el sistema de control
interno, son puestas en conocimiento del
Director
por
la
Auditora
con X
recomendaciones para su correccin?
P/T N0 002
147 Los
directores
deben
definir
los
procedimientos para que se informe de las
X
deficiencias de control interno.
148 Se ha implantado herramientas de
evaluacin, que incluyan listas de
comprobacin, cuestionarios, cuadros de
mando y tcnicas de diagramas de flujo?
149 Los auditores y asesores internos y externos

deben
facilitar
peridicamente
recomendaciones para reforzar la gestin
de riesgos corporativos?
150 La entidad cuenta con una estructura

organizativa racional que incluya las
actividades de supervisin apropiadas que
permitan comprobar que las funciones de
X
control se ejecutan y que en caso de
deficiencias
importantes sean identificadas?
151 Se ha tomado en cuenta resultados de
auditoras anteriores?
X
152 Existe planes de accin correctiva?
31
Supervisin
Interna
153 La auditora interna accede a la

informacin sin restriccin para que acte X
con oportunidad?
154 Existe apoyo a la UAI para que oriente sus
actividades a la evaluacin de riesgos
importantes, relacionados con actividades X
que generan valor?
155 Existe apoyo del Director y Directivos a la
ejecucin del POA de auditoria interna?
X
73

COSO ERM.
Pg. No 14

156 Las autoridades toman atencin a los
informes de auditores internos, externos y X
SRI?
P/T N0 002
157 Existen planes de accin correctiva y el

grado del cumplimiento del mismo?
X
32
Supervisin
Externa
158 Existe coordinacin entre auditores internos

X
y externos?
159 El Director y Directores disponen el
cumplimiento inmediato y obligatorio de las
recomendaciones de los informes de X
auditora interna y de la CGA
Calificacin del Control Interno
Suficiente desde el 66% en adelante

X
Medianamente suficiente del 52% al 65% ---Insuficiente de 0% al 51%
----
66.03%
Supervisado por: Ing. Miguel ngel Arpi
Realizado por: Andrs Zhingri, Miriam
Sanmartn
74
Resultados de Control Interno

Ambiente de Control
Aspectos Negativos
En la entidad no se identifica con claridad los niveles de autoridad

y responsabilidad
En esta entidad no existen mtodos de motivacin para los

empleados
Los funcionarios y personal del hospital no presenta denuncias

porque siempre va haber sanciones y represalias
En la entidad no se revisan de forma peridica los informes

financieros y de gestin
No existen normas y procedimientos relacionados con el control y

descripcin de los puestos de trabajo
Aspectos Positivos
El gerente de la entidad siempre incentiva y compromete a los

servidores pblicos en el cumplimiento de leyes y normas
La entidad si observa las leyes y reglamentos como son la LOSEP,

Cdigo de Trabajo, LOTAIP, LOSCCA, Leyes del Ministerio de Salud
Publica entre otras
El nmero del personal si est de acuerdo al tamao de la entidad

as como la naturaleza y complejidad de sus actividades
La entidad si cuenta con un sistema de gestin de talento humano,

adems existen polticas y procedimientos para la contratacin,
promocin y remuneracin de los empleados
El hospital cuenta con un comit de Talento Humano es mismo que

se encarga de revisar los expedientes de aspirantes a contratar y
evaluar el desempeo de los trabajadores
La administracin del talento humano si cuenta con polticas de

clasificacin, valoracin, reclutamiento, seleccin, contratacin,
formacin y estipulaciones del personal
75
Aspectos Negativos
La entidad no cuenta con indicadores de gestin institucionales que

permitan medir y cuantificar las metas, objetivos y actividades
planificadas con lo ejecutado
No existe una comunicacin oportuna y suficiente para comunicar

los objetivos a los empleados
Aspectos Positivos
La entidad si cuenta con la visin, misin y las maneras necesarias

para cumplirlas
El personal de la entidad si participara en la propuesta de objetivos y

consecucin de los mismos
Si existe compromiso de los directores para alcanzar los objetivos

cumpliendo los controles de gestin de los riesgos
Si se evala peridicamente el POA de la entidad
La entidad si cuenta con el apoyo del Director General para

determinar el nivel de riesgo aceptable y su tolerancia
La entidad si tiene supervisin y evaluacin internas para medir la

razonabilidad de los niveles de riesgo aceptado en base a los
resultados obtenidos
Identificacin de eventos
Aspectos Positivos
El hospital si cuenta con mecanismos para identificar eventos de

riesgo
Todo el personal de la entidad si aportan para la identificacin de

riesgos
La entidad si ha implementado tcnicas para identificar los eventos

tales como: inventario de eventos, anlisis interno, talleres de trabajo
que puedan afectar el logro de los objetivos
76
Evaluacin del Riesgo

Aspectos Negativos
La entidad no monitorea los nuevos riesgos organizacionales

originados por cambios que puedan afectar la consecucin de
objetivos
Aspectos Positivos
La informacin interna y externa si ayuda a conocer hechos que

pueden generar cambios significativos en la organizacin
Respuesta a los Riesgos

Aspectos Negativos
La administracin del hospital no determina la cartera de riesgos.
El Director General y los Directivos no consideran los costos y

beneficios de las respuestas potenciales, las posibles oportunidades
para alcanzar los objetivos organizacionales.
Aspectos positivos
El Director General, Directivos y el personal si cuenta con los

conocimientos necesarios para tomar las mejores decisiones.
El Hospital si cuenta con mecanismos para el anlisis de alternativas.
Aspectos negativos
El hospital no establece una matriz que relacione los riesgos

seleccionados con los controles establecidos con el objetivo de
brindar una seguridad razonable de que los riesgos se mitigan y de los
objetivos se alcanzan.
No se han realizado controles de aplicacin tales como: listados

predefinidos de datos, pruebas de razonabilidad de datos y pruebas
lgicas.
77
Aspectos positivos
Si existe calidad de informacin y comunicacin sobre las decisiones

adoptadas por la direccin sobre el estudio de los riesgos.
El hospital si implanta mecanismos de control para disminuir los riesgos

y alcanzar los objetivos estratgicos, operacionales, informacin y
cumplimiento.
El Director si emite polticas y procedimientos de las actividades de

control, en todos los niveles de la organizacin encargados de
ejecutarlos.
Informacin y comunicacin
Aspectos negativos
Las autoridades no toman en cuenta las propuestas del personal

respecto de formas de mejorar la productividad y la calidad.
Los sistemas de informacin organizacional no son giles y flexibles

para integrarse eficazmente con los trabajadores.
No existen mecanismos de control por parte de la auditora interna

para evaluar los procesos y los sistemas de informacin.
La unidad de comunicacin no ha implantado canales externos a los

usuarios sobre el diseo o calidad de los servicios.
Aspectos positivos
La entidad si ha realizado reportes peridicos sobre los resultados de

ejecucin del POA, evaluando el avance fsico de las metas y
objetivos programados por cada proceso u operacin.
Si se establece comunicacin en sentido amplio, que facilite la

circulacin de la informacin tanto formal como informal en
direccin ascendente, horizontal y descendente.
Los informes si renen atributos tales como: cantidad suficiente para

la toma de decisiones, informacin disponible en tiempo oportuno,
datos actualizados y que corresponden a fechas recientes.
78
Si se comunica al personal
sobre los resultados peridicos de las
direcciones y unidades de operacin, con el fin de lograr su apoyo,

en la consecucin de los objetivos de la entidad.
La informacin si constituye una herramienta de supervisin, para

conocer si se han logrado los objetivos, metas e indicadores.
Si se realiza con frecuencia la supervisin de los procesos y de la

informacin.
Si se ha difundido al personal el compromiso de la administracin en

la entrega de informacin a los organismos de control.
Si se actualiza permanentemente la pgina WEB de la entidad.
Supervisin y monitoreo
Aspectos negativos
No se evala y supervisa en forma continua la calidad y rendimiento

del sistema de control interno, su alcance y la frecuencia, en funcin
de la evaluacin de riesgos.
No se compara los registros del sistema contable con los activos fijos
de la entidad con frecuencia.
No se ha implantado herramientas de evaluacin, que incluyan listas

de comprobacin, cuestionarios, cuadros de mando y tcnicas de
diagramas de flujo.
Aspectos positivos
Las deficiencias en el sistema de control interno, si son puestas en

conocimiento del Director por la Auditora con recomendaciones
para su correccin.
El Director y Directores si disponen el cumplimiento
inmediato y
obligatorio de las recomendaciones de los informes de auditora

interna y de la CGA.
Las autoridades si toman atencin a los informes de auditores

internos, externos y SRI.
La auditora interna si accede a la informacin sin restriccin para

que acte con oportunidad.
79
3.1.4. Enfoque de la Auditoria
Motivo de la auditoria
El motivo por el cual se est realizando la Auditoria de Gestin en el Hospital
General Vicente Corral Moscoso es para evaluar la gestin del proceso de
contratacin del personal de acuerdo al cumplimiento con la LOSEP; para
ello se aplicaran las Normas de Auditoria de General Aceptacin as como
las normas internacionales.
Objetivo general

tica.

Entidad
Alcance
La auditora de Gestin al Hospital General Vicente Corral Moscoso se
realizara al Proceso de Gestin de Talento Humano en el periodo
comprendido, entre el 1 de enero de 2012 al 31 de diciembre de 2012 en
razn de que se designaron nuevas autoridades para la administracin y
gobierno de la institucin.
80
Enfoque
La Auditoria de Gestin que se aplicara a la entidad ser de forma
parcial, la cual est enfocada a verificar y evaluar la gestin de la
entidad, el cumplimiento de objetivos, metas, polticas y detectar
aspectos positivos y negativos y emitir las debidas recomendaciones.
Componentes y Subcomponentes
Despus de haber realizado la visita al Hospital, se pudo observar que la
mayor debilidad se encuentra en funcin del personal contratado, para
ratificar esta razn se aplic un control interno general, por tanto vamos
a dar atencin prioritaria; al componente que ser objeto de anlisis:
Componente: Proceso de Gestin de Talento Humano
Subcomponente:
Reclutamiento
Colocacin
del
personal
Inicio
Requerimiento del Hospital

o
Necesidad del proceso
Informe de la necesidad
Aprobacin
del
informe
de
requerimiento
Publicacin en la prensa
Recepcin de carpetas
Seleccin y anlisis de carpetas
Comisin de anlisis ( Un integrante

de talento humano, Jefe del proceso
del requerimiento y la Directora del
Hospital)
81
Seleccionar
el
mejor
perfil
de
acuerdo a las necesidades
Entrevistas
Contratacin y ubicacin en el puesto de

trabajo
Reunin de bienvenida
Comunicacin
de
deberes
obligaciones
o
Capacitacin del uso de equipos
Ubicacin en el lugar de trabajo
3.2. Fase II: Planificacin

La fase de planificacin, consiste en orientar la auditoria hacia los objetivos
establecidos, por lo cual debe establecer los pasos a seguir en la presente y
siguientes fases y las actividades a desarrollarse, haciendo constar quienes
ejecutaran las actividades de auditoria, la fecha de ejecucin del examen;
y poner nfasis en el presupuesto de tiempo y costos estimados necesarios
para cada actividad a desarrollarse.
3.2.1. Anlisis de la informacin y documentacin

La informacin y documentacin recopilada de la entidad son: Resea
Histrica, Plan Estratgico, Anlisis FODA, Escrituras y leyes en las que se
basa el hospital, con las cuales analizaremos con el fin de tener una visin
especifica que nos permita recopilar la evidencia suficiente y necesaria
para encontrar aspectos tanto positivos como negativos y dar las
respectivas recomendaciones.
82
3.2.2. Evaluacin del Control Interno por Componente

3.2.2.3. Gestin de Talento Humano
EVALUACIN ESPECIFICA DE CONTROL
INTERNO
Hoja No. 1

TIPO DE EXAMEN: AUDITORIA DE GESTION
COMPONENTE: HOSPITAL GENERAL VICENTE CORRAL MOSCOSO
SUBCOMPONENTE: PROCESO DE GESTION DE TALENTO HUMANO
No. PREGUNTAS
RESPUESTAS
SI NO N/A
P/T N0 003
COMENTARIOS
Se pretende hacer un anlisis de metas y objetivos, estructura organizativa, polticas,

programas y procedimientos establecidos en materia de administracin de recursos
humanos.
1
La institucin cuenta con una Direccin o

Proceso de Personal o Recursos Humanos?
El Reglamento Orgnico-Funcional vigente,

define claramente la estructura organizativa de
la unidad?
Describa en hojas adicionales:

- Cul es la estructura organizativa de la
Unidad de Recursos Humanos.
- Cul es la misin, objetivos y estrategias de la
unidad.
- Las funciones actuales de la unidad de
recursos humanos.
- Las funciones que realizan los funcionarios de
la misma.
La Unidad de Recursos Humanos administra en
funcin de planes y programas?
- Ha establecido objetivos de corto o largo
plazo
- Los objetivos planteados son de conocimiento
del personal
- Se transmiten a los empleados
- Se controla con regularidad el desarrollo de
recursos humanos y se confronta con las metas
y objetivos determinados
En caso afirmativo,
adicionales.
describa
en
Lo que define es
las obligaciones
y derechos de los
trabajadores. Anexo
X
Anexo 4
X
X
X
X
Plan Operativo
anual (POA)
Dotacin de Relojes
Biomtricos Anexo
X
X
X
Anexo 4
hojas
83

INTERNO
Hoja No. 2

P/T N0 003
No.
PREGUNTAS
RESPUESTAS
COMENTARIOS
SI NO N/A
El plan de recursos humanos:
X
POA
- Quin coordina?
Dr. Claudio Ortiz
Todo el equipo
- Quin (s) participa (n)
X
Anexo 4
Dr. Roci Palacios
- Quin lo aprueba?
X
Anexo
4
- Qu fuentes de informacin se utilizan para
Documentales y
X
su elaboracin.
estadsticas
- Se identifican personas responsables por
X
cada actividad?
Siempre apegados a
- Los Analistas de Personal preparan planes y
X
la matriz mayor que
programas de trabajo especficos?
es el POA
Se ha definido polticas para la administracin
X
de personal respecto a:
- Contratacin de personal
X
- Seleccin y Reclutamiento
X
Normas tcnicas
- Formacin y Capacitacin
X
amparados por el
- Evaluacin del Desempeo
X
5
Cdigo de trabajo y
- Promociones (carrera administrativa)
X
la LOSEP porque
- Remuneraciones y otros beneficios
X
dentro de la entidad
- Asignacin de funciones segn formacin y
existen dos tipos de
X
experiencia.
trabajadores
- Rotacin de personal (traslados y/o
X
movilizacin)
Se ha determinado parmetros e indicadores
que le permitan evaluar su gestin y el impacto X
del servicio que presta?
mediante
En caso afirmativo indique:
formularios Anexo 4
- Se cuenta con datos estadsticos o histricos.
X
6 - Encuestas o cuestionarios para medir la
X
satisfaccin de las necesidades.
Brinde documentacin al respecto.
84

INTERNO
Hoja No. 3

P/T N0 003
No.
PREGUNTAS
RESPUESTAS
COMENTARIOS
SI NO N/A
Se hacen previsiones de personal?
X
Si la respuesta es afirmativa:
Se relacionan con los objetivos y necesidades
X
institucionales
7 Se ligan a los planes anuales
Anexo 4
X
Explique,
Cmo se interrelacionan las actividades de la
X
unidad con el proceso de formulacin
presupuestaria?
Se han definido sistemas de control y
8
X
evaluacin?
Todos los meses
Se hace o existe control de gestin en la
9
X
unidad?
Hay un plan de accin para corregir
10 desviaciones en los objetivos, polticas y
X
Anexo 4
procedimientos?
Debido al tiempo no
11 Se hace el seguimiento de esos planes?
X
se hace de forma
constante y rpido
EJECUCION
Son preguntas orientadas a conocer lo relativo al desarrollo de las actividades de la
Unidad y adicionalmente, conocer acerca del control gerencial del rea.
Cmo se manejan los diferentes subsistemas de
Administracin de Personal:
Tiene la Unidad de Recursos Humanos,
manuales de procedimientos para guiar la
gestin que realiza en los diferentes subsistemas
13 de personal
- Cules
- Se encuentran aprobados- Fechas
- Tiene aplicacin en la prctica
12
Se gobierna con
disposicin
administrativa
85

INTERNO
Hoja No. 4

P/T N0 003
No.
PREGUNTAS
RESPUESTAS
COMENTARIOS
SI NO N/A
Se examina con regularidad los manuales,
reglamentos, procedimientos, polticas y dems
14
X
normas en materia de administracin de
personal?
Se dispone de un manual ocupacional que
defina las funciones de cada uno de los
Manual Genrico e
X
servidores y los niveles de autoridad y
Institucional Anexo 4
responsabilidad?
15
- Fecha de aprobacin
X
No estn aprobados
- Ha sido actualizado Fecha:
X
- Es de conocimiento del personal
X
- Tiene aplicacin en la prctica
X
Se aplica un proceso para la seleccin de
16 personal:
X
Anexo 4
Describa en hoja adicional
Existe un proceso para la induccin del
17 personal?
X
Anexo 4
El personal est cumplimiento funciones segn
X
el puesto para el cual fue nombrado?
18 Si no lo hace, explique porqu
Anexo 4
Ha determinado algunos casos?
Qu sistemas de Clasificacin de Puesto se
19 aplica? Descrbalo
X
Anexo 4
Qu Rgimen de Remuneraciones se aplica?
20 - Institucional?
- Sujeto a leyes de Escalafn Profesional?
Existe rotacin de personal
21
X
X
X
Depende de los
servicios
Medio
Necesidades
Institucionales
Servicios Generales
- Cul es el ndice de rotacin

Alto-Medio-Bajo
- Cules son las causas
- Cules son las reas de mayor rotacin
Existen estadsticas al respecto
Anexo 4
86

INTERNO
Hoja No. 5

P/T N0 003
No.
PREGUNTAS
RESPUESTAS
COMENTARIOS
SI NO N/A
Qu actividades de motivacin se encuentran
X
22 vigentes?
- Descrbalos
Cul es el grado de formacin del personal de
23 la entidad por niveles?
Seale en hoja adicional
La institucin le ofrece algn sistema de
Para ascender a
X
incentivos?
cargos superiores se
debe concursar, si es
24
bajo LOSEP es
En caso afirmativo describa cules son?
mediante un
concurso abierto
Son bajas las tasas de ausentismo en la
entidad?
25
X
Anexo 4
En caso afirmativo adjuntar documentacin
probatoria.
Cuenta la institucin con un sistema de
X
Ministerio de Salud
Evaluacin de Desempeo?
Formularios de
26 - Qu parmetros utiliza
evaluacin
- Con qu frecuencia se aplica
Dos veces al ao
- Qu fin da a sus resultados
Anexo 4
27 Cuenta la institucin con un Cdigo de tica?
28
Son adecuadas las condiciones fsicas en las

que se desenvuelve el empleado?
29
Se han establecido procedimientos para

presentar quejas y/o reclamos.
30 Existen polticas disciplinarias en la entidad?
Apegadas a la Ley
87

INTERNO
Hoja No. 6

P/T N0 003
No.
PREGUNTAS
RESPUESTAS
COMENTARIOS
SI NO N/A
SISTEMATIZACION
Polticas, prcticas y mtodos de registro para ejecutar las actividades de
administracin de recursos humanos. As mismo, analizar el grado de sistematizacin
para obtener el nivel de satisfaccin que el sistema de informacin brinda.
31
32
33
34
35
36
Cules son los informes principales que

genera la unidad respecto al manejo de
recursos humanos?
- Con qu frecuencia se emiten
- A quienes se dirigen
Se utiliza esa informacin para monitorear la
gestin de recursos humanos respecto a:
- Seleccin de personal, ingresos, bajas,
traslados, promociones, licencias, ausentismo.
Se provee de esta informacin a otras
unidades?
Considera usted que el sistema de informacin
de recursos humanos provee en tiempo y
forma la informacin que necesita para la
planificacin, toma de decisiones y control.
Mantiene la institucin una base de datos
desde la cual puede desarrollar anlisis de
recursos humanos cuando surge la necesidad?
Explique.
Qu propuesta hara para cambiar la forma
como est funcionando el rea de Recursos
Humanos?
Describa en una hoja adicional:
Polticas - Estrategias - Metas - Acciones
ELABORADO POR: Andrs Zhingri, Miriam
Sanmartn
FECHA: 08/11/2012
FIRMA Y SELLO:
Dr. Claudio Ortiz
Coordinador del Proceso de Talento Humano
X
Anexo 4
X
X
Se est
implementando
Anexo 4
88
3.2.3. Memorando de Planificacin

MEMORANDO DE PLANIFICACIN
Auditora de Gestin al: Hospital General
Vicente Corral Moscoso
Perodo: 1 Enero 2012 al 31 de

Diciembre 2012
Preparado por: Miriam Sanmartn

.
Andrs Zhingri
Revisado por: Ing. Miguel ngel Arpi
Fecha: 16 de Noviembre de 2012

Fecha: 3 de Diciembre 2012
1. REQUERIMIENTO DE LA AUDITORIA
Informe Largo de Auditora, Memorando de Antecedentes y Sntesis del Informe:
2. FECHA DE INTERVENCION
Fecha estimada
- Orden de Trabajo
06 de Noviembre de 2012
- Conocimiento preliminar
07 de Noviembre de 2012- 12 de
Noviembre de 2012
- Planificacin
13 de Noviembre de 2012 - 30 de
Noviembre de 2012
- Inicio del trabajo en el campo
03 de Diciembre de 2012
- Finalizacin del trabajo en el campo
- Discusin del borrador del informe con
funcionarios
- Emisin del informe final y tramite a la
CGE
- Presentacin del informe aprobado al
02 de Enero de 2013
gerente y funcionarios principales
3. EQUIPO MULTIDISCIPLINARIO
- Auditor General
- Auditor Operativo
- Auditor Operativo
- Gerente General
- Coordinador del Proceso de Talento
Humano
4. DIAS PRESUPUESTADOS
- 41 Das laborables, distribuidos en las
siguientes fases:
- FASE I, Conocimiento Preliminar
- FASE II, Planificacin
- FASE III, Ejecucin
- FASE IV, Comunicacin de Resultados
- FASE V, Seguimiento
(Nombres)
Andrs Zhingri
Miriam Sanmartn
Dr. Edgar Zuiga
Dr. Claudio Ortiz
4 Das
17 Das
15 Das
3 Das
2 Das
89
5. RECURSOS FINANCIEROS Y MATERIALES
5.1 Materiales
5.2 Viticos y pasajes
PRESUPUESTO
DETALLE
CANTIDAD
COSTO
UNITARIO
COSTO
TOTAL
600
7
1
4
4
1
1
1
2
600
3
10
45
0,02
0,15
2,00
0,35
0,40
3,50
4,00
1,00
2,75
0,01
4,00
1,50
1,00
12,00
1,05
2,00
1,40
1,60
3,50
4,00
1,00
5,50
6,00
12,00
15,00
45,00
Materiales y suministros
Hojas e impresiones
Carpetas
Archiv eros
Esferos
Lpiz
Perforadora
Grapadora
Grapas
Notas adhesiv as
Copias
Anillados
Alimentacin
Transporte
Serv icios bsicos
(energia elctrica)
Gastos de celular
Gastos de internet
30,00
10,00
25,00
TOTAL
175,05
6. ENFOQUE DE LA AUDITORIA
6.1 Informacin General de la Entidad
MISIN
Somos una entidad hospitalaria que se basa en las normas y lineamientos del Sistema
Nacional de Salud y en Coordinacin con la red de Establecimientos de Salud, brinda
servicio integral de segundo nivel de acuerdo con los principios estipulados en la
Constitucin, con talento humano especializado y comprometido, tecnologa de
vanguardia y el impulso permanente a la investigacin y el mejoramiento continuo
90
de nuestros productos y servicios, para satisfacer las demandas del usuario/ a

VISIN
Al 2013 el HVCM, es un moderno y dinmico sistema organizacional hospitalario con
capacidad para gestionar procesos que responden a la demanda de servicios de la
salud de tercer nivel, aplica normas tcnicas de referencia y contrareferencia,
sustentado en los principios generales del Sistema Nacional de Salud: Inclusin y
Equidad Social, Biotica, enfoque de gnero, generacional, interculturalidad. Con
calificada y reconocida accin de su talento humanos especializado y capacidad,
presupuesto acorde a sus reales necesidades operativas, infraestructura funcional,
tecnologa de avanzada y abierta participacin social con veedura ciudadana.
OBJETIVOS ESTRATGICOS
Ampliar la cobertura y acceso de los servicios pblicos de salud y educacin

para toda la poblacin, mejorando la infraestructura fsica y la provisin de
equipamiento, a la vez que se eliminen las barreras de ingreso a grupos de
atencin prioritaria, mujeres, pueblos y nacionalidades.
Impulsar la prestacin de servicios de salud sobre la base de los principios de

biotica
suficiencia,
con
enfoque
de
gnero,
intercultural
intergeneracional.
Mejorar la calidad de las prestaciones de salud, contingencia de

enfermedad, maternidad.
Promover procesos de formacin continua del personal de salud.
Valorar las condiciones particulares de salud de las mujeres diversas, en

particular durante el embarazo, parto y postparto.
Priorizar las acciones tendientes a reducir la mortalidad materno-infantil y el

riesgo obsttrico.
VALORES CORPORATIVOS
Responsabilidad social: esfuerzo institucional al servicio de la colectividad
Comportamiento tico: respetando los derechos que asisten al paciente

91
Solidaridad: brindar ayuda a las clases ms vulnerables
Universalidad: Atencin a todos los usuarios sin distingo de raza, religin, sexo
Calidez: buen trato en la prestacin del servicio
Compromiso: empoderamiento individual de la misin hospitalaria
POLTICAS
El enfoque basado en procesos fundamentara la gestin Hospitalaria
El sistema informtico integrado en red, respaldara los procesos de

administracin de la informacin institucional.
La gestin hospitalaria se respaldara en la estructuracin y acciones de los

comits institucionales de: Bioseguridad, Riesgos de Trabajo, Biotica, Clnica
VIH SIDA, Farmacologa, Adquisiciones, Tcnicas, Banco de Leche; entre
otros.
ESTRATEGIAS MAESTRAS
Coordinacin institucional con los organismos que conforman la red del

Sistema Nacional de Salud.
Alianzas estratgicas con proveedores de bienes y servicios.
Cooperacin de organizaciones internacionales para la dotacin de equipos

multidisciplinario en recursos profesionales y equipamiento.
Convenio interinstitucionales Universidad, INNFA, Municipio, Consejo Provincial

y otros.
Capacidad contino e investigacin con institucionales del sector pblico.
Planificacin operativa
Gestin de procesos
SERVICIOS QUE OFRECE EL HOSPITAL

El Hospital General Vicente Corral Moscoso ofrece una amplia variedad de servicios
como: ambulancia, banco de leche, banco de sangre, banco de ojos, consulta
externa, cuidados intensivos, emergencia, hospitalizacin, neonatologa, oncologa,
quirfanos, rehabilitacin, imagenologia,
laboratorio clnico, patologa, nutricin y

92
dieta.
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL POR PROCESOS28
28
http://hvcm.gob.ec/wp-content/uploads/2012/05/estructura_procesos.pdf
93
PRINCIPALES FUERZAS Y DEBILIDADES 29

FORTALEZAS
Personal capacitado especializado.

Equipamiento y tecnologa acorde a nuestras necesidades.
DEBILIDADES

No existe reglamentacin interna para aplicar la Estructura por procesos
94
PRINCIPALES OPORTUNIDADES Y AMENAZAS29

OPORTUNIDADES

Presentacin de Proyectos Operativo a organismos internacionales OPS-OMS
AMENAZAS

Sociales: SOAT
29
Entrevista con la Dra. Roci Palacios, Jefe de Control de Calidad Hospitalaria
95
COMPONENTES ESCOGIDOS PARA LA FASE DE EJECUCIN

Para el presente examen se ha seleccionado el siguiente componente:
Proceso de Gestin de Talento Humano
COMPONENTES O SUBCOMPONENTES.
COMPONENTE: Proceso de Gestin de Talento Humano
SUBCOMPONENTE: Reclutamiento y Colocacin del personal

PROCESO.
Requerimiento del hospital
Entrevistas
Contratacin y ubicacin en el puesto de trabajo
6.2 Enfoque de Auditoria
Misin
Contribuir con la entidad en el logro de
sus objetivos actuando de forma
independiente, objetiva y asesora, mediante la evaluacin de los sistemas de control,

de la administracin del riesgo y de los procesos de direccin que se aplican.
Visin
Mantenerse como la actividad fiscalizadora, independiente, dinmica, objetiva y
asesora establecida para agregar valor y mejorar las actividades de la institucin.
96
Objetivo General
cumplimiento eficaz, eficiente y econmico de sus responsabilidades de acuerdo al
plan estratgico y cumplimiento de la LOSEP de la entidad.
Objetivo Especifico
Verificar el cumplimiento de la LOSEP dentro de la organizacin
Determinar si los objetivos y metas propuestas han sido logradas
Conocimiento del plan estratgico de la entidad
Comprobar la eficacia y eficiencia del proceso
Conocer si existe un cdigo de conducta basado en valores de tica
Conocer el grado de compromiso de la Direccin para con la Entidad
6.3 Objetivo:
6.3.1 Objetivo General

cumplimiento eficaz, eficiente y econmico de sus responsabilidades de acuerdo al
plan estratgico y cumplimiento de la LOSEP de la entidad.
6.4 Alcance:
La auditora de Gestin al Hospital General Vicente Corral Moscoso
se realizara al
Proceso de Gestin de Talento Humano en el periodo comprendido, entre el 1 de enero

de 2012 al 31 de diciembre de 2012 en razn de que se designaron nuevas autoridades
para la administracin y gobierno de la institucin.
97
6.5 Indicadores de Gestin:
Ausentismo
Formula:
Horas- hombre ausente

Horas- hombre trabajadas
ndice de rotacin de trabajadores

Formula :
Total de trabajadores retirados

Numero promedio de trabajadores
Indicador horas- trabajador

Formula:
Horas- hombre trabajadas

Numero promedio de trabajadores
Capacitacin
Formula :
Total de horas de capacitacin

Total de trabajadores
ndice de frecuencia
Formula:
# de faltas en el periodo
# de horas trabajadas por periodo
98
Costo de personal- horas extras

Formula:
Horas extras
Horas normales totales
ndice de participacin de la contratacin

Formula :
Valor total- contratacin del periodo

Presupuesto de inversin de la entidad
Empleados titulados
Formula :
Nmero de titulados
Nmero total de empleados
Edad por genero

Formula:
Total de hombres
x100
Total de trabajadores
6.6 Resumen de los Resultados de la Evaluacin del Control Interno.
Luego de
haber realizado la evaluacin del control interno mediante su respectivo
cuestionario, podemos recalcar aspectos positivos y negativos como:
99
Resultados de Control Interno

Ambiente de Control
Aspectos Negativos
En la entidad no se identifica con claridad los niveles de autoridad y

responsabilidad
En esta entidad no existen mtodos de motivacin para los empleados
Los funcionarios y personal del hospital no presenta denuncias porque siempre va

haber sanciones y represalias
En la entidad no se revisan de forma peridica los informes financieros y de

gestin
No existen normas y procedimientos relacionados con el control y descripcin de

los puestos de trabajo
Aspectos Positivos
El gerente de la entidad siempre incentiva y compromete a los servidores pblicos

en el cumplimiento de leyes y normas
La entidad si observa las leyes y reglamentos como son la LOSEP, Cdigo de Trabajo,
LOTAIP, LOSCCA, Leyes del Ministerio de Salud Publica entre otras
El nmero del personal si est de acuerdo al tamao de la entidad as como la

naturaleza y complejidad de sus actividades
La entidad si cuenta con un sistema de gestin de talento humano, adems existen

polticas y procedimientos para la contratacin, promocin y remuneracin de los
empleados
El hospital cuenta con un comit de Talento Humano es mismo que se encarga de

revisar los expedientes de aspirantes a contratar y evaluar el desempeo de los
trabajadores
La administracin del talento humano si cuenta con polticas de clasificacin,

valoracin, reclutamiento, seleccin, contratacin, formacin y estipulaciones del
personal
100
Aspectos Negativos
La entidad no cuenta con indicadores de gestin institucionales que permitan medir

y cuantificar las metas, objetivos y actividades planificadas con lo ejecutado
No existe una comunicacin oportuna y suficiente para comunicar los objetivos a los
empleados
Aspectos Positivos
La entidad si cuenta con la visin, misin y las maneras necesarias para cumplirlas
El personal de la entidad si participara en la propuesta de objetivos y consecucin

de los mismos
Si existe compromiso de los directores para alcanzar los objetivos cumpliendo los
controles de gestin de los riesgos
Si se evala peridicamente el POA de la entidad
La entidad si cuenta con el apoyo del Director General para determinar el nivel de
riesgo aceptable y su tolerancia
La entidad si tiene supervisin y evaluacin internas para medir la razonabilidad de

los niveles de riesgo aceptado en base a los resultados obtenidos
Identificacin de eventos
Aspectos Positivos
El hospital si cuenta con mecanismos para identificar eventos de riesgo
Todo el personal de la entidad si aportan para la identificacin de riesgos
La entidad si ha implementado tcnicas para identificar los eventos tales como:

inventario de eventos, anlisis interno, talleres de trabajo que puedan afectar el
logro de los objetivos
Evaluacin del Riesgo

Aspectos Negativos
La entidad no monitorea los nuevos riesgos organizacionales originados por cambios

que puedan afectar la consecucin de objetivos
101
Aspectos Positivos
La informacin interna y externa si ayuda a conocer hechos que pueden generar

cambios significativos en la organizacin
Respuesta a los Riesgos

Aspectos Negativos
La administracin del hospital no determina la cartera de riesgos.
El Director General y los Directivos no consideran los costos y beneficios de las

respuestas potenciales, las posibles oportunidades para alcanzar los objetivos
organizacionales.
Aspectos positivos
El Director General, Directivos y el personal si cuenta con los conocimientos

necesarios para tomar las mejores decisiones.
El Hospital si cuenta con mecanismos para el anlisis de alternativas.
Aspectos negativos
El hospital no establece una matriz que relacione los riesgos seleccionados con los
controles establecidos con el objetivo de brindar una seguridad razonable de que
los riesgos se mitigan y de los objetivos se alcanzan.
No se han realizado controles de aplicacin tales como: listados predefinidos de

datos, pruebas de razonabilidad de datos y pruebas lgicas.
Aspectos positivos
Si existe calidad de informacin y comunicacin sobre las decisiones adoptadas por

la direccin sobre el estudio de los riesgos.
El hospital si implanta mecanismos de control para disminuir los riesgos y alcanzar los
objetivos estratgicos, operacionales, informacin y cumplimiento.
102
El Director si emite polticas y procedimientos de las actividades de control, en todos

los niveles de la organizacin encargados de ejecutarlos.
Informacin y comunicacin
Aspectos negativos
Las autoridades no toman en cuenta las propuestas del personal respecto de formas
de mejorar la productividad y la calidad.
Los sistemas de informacin organizacional no son giles y flexibles para integrarse

eficazmente con los trabajadores.
No existen mecanismos de control por parte de la auditora interna para evaluar los
procesos y los sistemas de informacin.
La unidad de comunicacin no ha implantado canales externos a los usuarios sobre

el diseo o calidad de los servicios.
Aspectos positivos
La entidad si ha realizado reportes peridicos sobre los resultados de ejecucin del

POA, evaluando el avance fsico de las metas y objetivos programados por cada
proceso u operacin.
Si se establece comunicacin en sentido amplio, que facilite la circulacin de la

informacin tanto formal como informal en direccin ascendente, horizontal y
descendente.
Los informes si renen atributos tales como: cantidad suficiente para la toma de
decisiones, informacin disponible en tiempo oportuno, datos actualizados y que
corresponden a fechas recientes.
Si se comunica al personal
sobre los resultados peridicos de las direcciones y
unidades de operacin, con el fin de lograr su apoyo, en la consecucin de los

objetivos de la entidad.
La informacin si constituye una herramienta de supervisin, para conocer si se han

logrado los objetivos, metas e indicadores.
Si se realiza con frecuencia la supervisin de los procesos y de la informacin.
Si se ha difundido al personal el compromiso de la administracin en la entrega de

informacin a los organismos de control.
Si se actualiza permanentemente la pgina WEB de la entidad.

103
Supervisin y monitoreo
Aspectos negativos
No se evala y supervisa en forma continua la calidad y rendimiento del sistema de

control interno, su alcance y la frecuencia, en funcin de la evaluacin de riesgos.
No se compara los registros del sistema contable con los activos fijos de la entidad
con frecuencia.
No se ha implantado herramientas de evaluacin, que incluyan listas de

comprobacin, cuestionarios, cuadros de mando y tcnicas de diagramas de flujo.
Aspectos positivos
Las deficiencias en el sistema de control interno, si son puestas en conocimiento del

Director por la Auditora con recomendaciones para su correccin.
El Director y Directores si disponen el cumplimiento inmediato y obligatorio de las

recomendaciones de los informes de auditora interna y de la CGA.
Las autoridades si toman atencin a los informes de auditores internos, externos y SRI.
La auditora interna si accede a la informacin sin restriccin para que acte con
oportunidad.
6.7 Grado de Confianza Programada y Controles de Efectividad y Eficiencia

PROCESO DE GESTIN DE TALENTO HUMANO
PROCESO/ CONTROLES
PONDERACIN
CALIFICACIN
10
10
10
10
10
10
9
8
9
9
8
9
o Seleccionar el mejor perfil de acuerdo a

las necesidades
10
10
o
o
o
o
Entrevistas
Comunicacin de deberes y obligaciones
10
10
10
10
10
8
7
8
9
7
TOTAL
120
101
o Necesidad del proceso

o Informe de la necesidad
o Aprobacin del informe de requerimiento
o Comisin de anlisis
104
Calificacin
*100
Nivel de confianza =
Ponderacin
101
120
84,17
*100
La entidad se encuentra en un riesgo bajo,

con una confianza alta
7. FIRMAS DE RESPONSABILIDAD DE LA PLANIFICACION
8. FIRMAS DE APROBACION DE LA PLANIFICACION
105
3.2.4. Elaboracin de Planes y Programas de trabajo

PLAN DE AUDITORIA
del ttulo, dispongo a ustedes la realizacin de la Auditoria de Gestin a los
Procesos de Gestin de Talento Humano en cumplimiento a la LOSEP del
Misin
Contribuir con la entidad en el logro de sus objetivos actuando de forma
independiente, objetiva y asesora, mediante la evaluacin de los sistemas
de control, de la administracin del riesgo y de los procesos de direccin
que se aplican.
Visin
Mantenerse como la actividad fiscalizadora, independiente, dinmica,
objetiva y asesora establecida para agregar valor y mejorar las actividades
de la institucin.
Objetivo General

Objetivos Especficos
Verificar
el
cumplimiento
de
la
LOSEP
dentro
de
la
organizacin
Determinar si los objetivos y metas propuestas han sido

logradas
Conocimiento del plan estratgico de la entidad
Comprobar la eficacia y eficiencia del proceso
106
Conocer si existe un cdigo de conducta basado en valores

de tica

Entidad
Organigrama
Auditor General
Ing. Miguel Arpi
Auditor Operativo
Andrs Zhingri
Auditor Operativo
Miriam Sanmartn
107
Presupuesto
DETALLE
CANTIDAD
COSTO
UNITARIO
COSTO
TOTAL
600
7
1
4
4
1
1
1
2
600
3
10
45
0,02
0,15
2,00
0,35
0,40
3,50
4,00
1,00
2,75
0,01
4,00
1,50
1,00
12,00
1,05
2,00
1,40
1,60
3,50
4,00
1,00
5,50
6,00
12,00
15,00
45,00
Materiales y suministros
Hojas e impresiones
Carpetas
Archiv eros
Esferos
Lpiz
Perforadora
Grapadora
Grapas
Notas adhesiv as
Copias
Anillados
Alimentacin
Transporte
Serv icios bsicos
(energia elctrica)
30,00
Gastos de celular
Gastos de internet
10,00
25,00
TOTAL
EXMENES
Proceso de Talento Humano
TOTAL
175,05
DAS
HORAS
LABORABLES
HORAS
TRABAJO
BIMENSUAL
41
328
41
328
COSTO HORA/HOMBRE= Presupuesto/Horas del plan bimensual

COSTO HORA/HOMBRE= 175,05/328
COSTO HORA/HOMBRE= 0,54
108
PRESUPUESTO DE TIEMPO
FASES
DAS ESTIMADOS
FASE I CONOCIMIENTO PRELIMINAR
FASE II PLANIFICACIN
14
FASE III EJECUCIN
18
FASE IV COMUNICACIN DE RESULTADOS
FASE V SEGUIMIENTO
TOTAL
41
RECURSOS HUMANOS PARA LA EJECUCIN DE LA AUDITORIA

CARGO
NOMBRES Y APELLIDOS
Auditor General
Auditor Operativo
Andrs Oswaldo Zhingri Velsquez
Auditor Operativo
Miriam Janneth Sanmartn Quezada
NOMINA DEL PERSONAL DE AUDITORIA

NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
TIEMPO REQUERIDO
Auditor General
41
Andrs
Oswaldo
Zhingri Auditor Operativo
41
Miriam Janneth Sanmartn Auditor Operativo
41
Velsquez
Quezada
123 das
109
PLAN ANUAL DE CONTROL BIMENSUAL

RECURSO HUMANO DE LA UNIDAD DE AUDITORIA
DIAS/HOMBRES DISPONIBLES
NUMERO
DIAS/
HOMBRE
Auditor General
41
Auditor Operativo
41
Auditor Operativo
41
TOTAL DIAS/HOMBRE (D/H)
123
DISTRIBUCIN DEL TIEMPO

%
D/H
Actividades Planificadas y Arrastres
87,80
108
Imprevistos
12.20
15
100,00
123
110

PLAN DE CONTROL BIMENSUAL
CLCULO DIAS/HOMBRE (D/H) DISPONIBLES PARA EL CONTROL
CLCULO DIAS LABORABLES

TOTAL das calendario del ao
59
Menos:
- Fines de semana
16
- Vacaciones y onomstico
- Capacitacin
TOTAL das deducibles
18
TOTAL DIAS LABORABLES AO
41
NMERO DE PERSONAL DESTINADO AL CONTROL:

- Auditor General
- Auditor Operativo
- Auditor Operativo
TOTAL DE PERSONAL
DIAS LABORABLES FUNCIONARIOS
DIAS-HOMBRE
- Auditor General
41 Das
- Auditor Operativo
41 Das
- Auditor Operativo
41 Das
TOTAL DIAS-HOMBRE (D/H)
123 das
DISTRIBUCION DE LOS DIAS / HOMBRE DISPONIBLES:

- Arrastres
- Actividades Planificadas
100
- Imprevistos
23
123
D/H
111
PROGRAMA DE TRABAJO
TIPO DE EXAMEN: Auditoria de Gestin
COMPONENTE: Reclutamiento y Colocacin del personal
SUBCOMPONENTE: Requerimiento del hospital
No.
DESCRIPCION
REF
ELABORADO
POR
FECHAS
Andrs Zhingri,
Miriam
Sanmartn
27/11/2012
OBJETIVOS
Constatar que exista la necesidad
para el puesto de trabajo indicado.
Verificar que el requerimiento este
aprobado por el Director General.
PROCEDIMIENTOS GENERALES
Evaluar el control interno.
Utilizar tcnicas que me permitan
recopilar evidencia.
P/T003
RIESGO
Demora en la aprobacin del
requerimiento.
CALIFICACIN: Moderado
PROCEDIMIENTO ESPECIFICO:
Enviar la solicitud de requerimiento
en el tiempo necesario, para que el
Director General revise de manera
oportuna.
Andrs Zhingri,
Miriam
Sanmartn
27/11/2012
RIESGO
Mala ubicacin del puesto de
trabajo del personal.
CALIFICACIN: Moderada
Verificar que el personal este
distribuido de manera correcta en
los diferentes procesos.
Andrs Zhingri,
Miriam
Sanmartn
27/11/2012
112
PROGRAMA DE TRABAJO

SUBCOMPONENTE: Publicacin en la prensa
No.
DESCRIPCION
REF
ELABORADO
FECHAS
POR
OBJETIVOS
Verificar que se haya publicado en la
prensa
P/T 003
Andrs Zhingri,
Miriam
Sanmartn
27/11/2012
Andrs Zhingri,
Miriam
Sanmartn
27/11/2012
RIESGO
Equivocacin en la digitacin del
comunicado de la prensa
Mandar por escrito el comunicado a la
prensa
113
PROGRAMA DE TRABAJO

SUBCOMPONENTE: Recepcin de carpetas
No.
DESCRIPCION
REF
OBJETIVOS
Verificar que exista una persona
encargada de la recepcin de
carpetas
ELABORADO POR
FECHAS
Andrs Zhingri,
Miriam Sanmartn
27/11/2012
Verificar que se entreguen en los

das indicados de la publicacin
P/T 003
Andrs Zhingri,
Miriam Sanmartn
27/11/2012
Andrs Zhingri,
Miriam Sanmartn
27/11/2012
RIESGO
Extravo de capetas
CALIFICACIN: Alta
Que exista un lugar adecuado
para la recepcin de esas
carpetas.
114
PROGRAMA DE TRABAJO

SUBCOMPONENTE: Seleccin y anlisis de carpetas
No.
DESCRIPCION
REF
ELABORADO POR
FECHAS
Andrs Zhingri,
Miriam Sanmartn
27/11/2012
Andrs Zhingri,
Miriam Sanmartn
27/11/2012
OBJETIVOS
Verificar que la persona cumpla
con el perfil ocupacional requerido
Constatar que exista toda la
documentacin solicitada
P/T 003
Verificar que el aspirante no tenga
impedimento de ejercer cargo
Pblico
Verificar que los aspirantes no
tengan relacin de parentesco
con autoridades de la entidad
RIESGO
Demora en el anlisis de carpetas
CALIFICACIN: Alto
Andrs Zhingri,
Miriam Sanmartn
27/11/2012
Andrs Zhingri,
Miriam Sanmartn
27/11/2012
Determinar un tiempo especfico
para la revisin y anlisis de
carpetas
RIESGO
Falta de documentacin solicitada
A momento de la recepcin de
carpetas verificar que exista la
documentacin solicitada
115
PROGRAMA DE TRABAJO

SUBCOMPONENTE: Seleccin y anlisis de carpetas
No.
DESCRIPCION
RIESGO
Aspirantes seleccionados cumplan
con el perfil ocupacional pero
estn impedidos de ejercer cargo
pblico
REF
ELABORADO POR
FECHAS
Andrs Zhingri,
Miriam Sanmartn
27/11/2012
Andrs Zhingri,
Miriam Sanmartn
27/11/2012
Analizar al mismo tiempo el perfil y
la disponibilidad de ejercer cargo
publico
116
PROGRAMA DE TRABAJO

SUBCOMPONENTE: Entrevistas
No.
DESCRIPCION
REF
ELABORADO POR
FECHAS
Andrs Zhingri,
Miriam Sanmartn
27/11/2012
Andrs Zhingri,
Miriam Sanmartn
27/11/2012
OBJETIVOS
Verificar que se haya llevado a
cabo la entrevista
P/T 003
RIESGO
Incumplimiento con la hora
pactada para la entrevista
Andrs Zhingri,
Miriam Sanmartn
27/11/2012
Programar el tiempo necesario
para la realizacin de las
entrevistas
117
PROGRAMA DE TRABAJO

SUBCOMPONENTE: Contratacin y ubicacin en el puesto de trabajo
No.
DESCRIPCION
REF
OBJETIVOS
Verificar que se les comunique a
los empleados de sus derechos,
obligaciones y bajo que leyes y
reglamentos
se
encuentran
contratados
Verificar que sea capacitado para
el manejo de los equipos
ELABORADO POR
FECHAS
Andrs Zhingri,
Miriam Sanmartn
27/11/2012
P/T 003
Andrs Zhingri,
Miriam Sanmartn
27/11/2012
RIESGO
Renuncia del trabajador al poco
tiempo de haberlo contratado
CALIFICACIN: Alta
Realizar pruebas de aptitud y
psicolgicas a los aspirantes antes
de su contratacin
Andrs Zhingri,
Miriam Sanmartn
27/11/2012
118
3.3. Fase III: Ejecucin de la Auditoria

Se ejecuta propiamente la auditoria, se desarrolla los hallazgos y se obtiene
toda la evidencia necesaria en cantidad y calidad apropiada, basada en
los criterios de auditoria y procedimientos definidos en cada programa,
para sustentar las conclusiones y recomendaciones del informe.
119
3.3.1 Preparacin de papeles de trabajo

Tcnicas de Verificacin Ocular- Observacin
P/T N0 004
Hospital General Vicente Corral Moscoso
En la visita preliminar se pudo observar que la entidad cuenta con la debida
sealtica de acuerdo al Manual de Sealtica del Ministerio de Salud Pblica.

Realizado por: Andrs Zhingri, Miriam Sanmartn
120
Tcnicas de Verificacin Ocular- Observacin

P/T N0 005
En la visita preliminar se pudo observar que el proceso de Gestin de Talento
Humano no cuenta con las debidas instalaciones elctricas.

121
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
Norma Llerena Cortez

Isabel Crdova Orellana
Carlos Durango Dvila
Gerardo Feican Cisneros
Santiago Lituma Cobos
Filiberto Rodas Lpez
Wladimir Serrano Barbecho
Ronal Saria Parra
Cornelio Vicua Arellano
Telmo Tapia Pea
Dra. Mara Bustamante Salamea
Carmen Cueva Vega
Lilian Orellana Garca
Jos Rodrguez Gonzlez
Vladimir Roca Caldern
Gilberto Pesantez Cuesta
Edgar Vanegas Astudillo
Rene Aguirre Paredes
Jos Tobar Campoverde
Patricio Giovanni Gan
Nancy Ortiz Segarra
Vctor Peafiel Ochoa
Laura Abad Cedillo
Yolanda Arias Maldonado
Mirian Alvarado Contreras
Martha Montoya Romero
Mara Roldan Riquetty
Bertha Carpio Montero
Sara Alvarado Maldonado
Marcela Merchn Manzano
Alicia Hurtado Crdenas
Cesar Arvalo Romero
Claudio Ayora Carchi
Francisco Figueroa Morales
Bolvar Serrano Hinojoza
Luis Figueroa Segarra
Teresa Quezada Ramrez
Mara Loyola Crespo
Mara Carvallo Lovato
Mara Arvalo Prez
X
X
Formulario
Eval 01
Ingreso al IESS
Capacitacin
virtual MRL
P/T 006
Permisos
Vacaciones
Declaracin
Juramentada
Certificado
del MRL
Nombre del Servidor Pblico
Capacitacin
No.
GESTIN DE TALENTO HUMANO

295
152
Revisin de los expedientes
Expediente
individual
Cdula de
identidad
Certificado de
Votacin
Ttulo de
estudios
UNIVERSO
MUESTRA
PROCESO
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
122
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
123
Formulario
Eval 01
Ingreso al IESS
Capacitacin
virtual MRL
P/T 006
Permisos
Reina Palacios Parra

Lucia Crdenas Vargas
Gladys Reinoso Salinas
Anita Dvila Astudillo
Mirian Palacios Abril
Mara Garca Viony
Roci Cabrera Rojas
Hermita Prado Idrovo
Elsa Arvalo Len
Hilda Vlez Loja
Rosa Bermeo Cando
Clara Tamayo Jimnez
Elsa Granda Auquilla
Carmita Rodrguez Calabay
Carmen Cajamarca Guamn
Nancy Figueroa Mendieta
Mercedes Ramones Crdova
Alejandrina Ramn vila
Ana Roldan Llanez
Mara Snchez Carabajo
Celia Patio Encalada
Nora Pinos Abad
Piedad Velezela vila
Lupe Torres Piedra
Beatriz Calle Ortiz
Miriam Caar Toledo
Ana Quinde Deleg
Hada Sari Segovia
Bertha Montao Peralta
Melva Romero Naranjo
Lilia Campoverde Clavijo
Olga Quezada Quinde
Rosa Chvez Sandoval
Enma Dvila Benavidez
Lucia Tello Brito
Carmen Peralta Tenezela
Frida Mendosa Mogrovejo
Nancy Delgado Molina
Miryam Placencia Arvalo
Vacaciones
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
Declaracin
Juramentada
Certificado
del MRL
Capacitacin
No.
Expediente
individual
Cdula de
identidad
Certificado de
Votacin
Ttulo de
estudios
UNIVERSO
MUESTRA
PROCESO

295
152
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
114
115
116
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
124
Formulario
Eval 01
Ingreso al IESS
Capacitacin
virtual MRL
Nancy Delgado Molina

Miryam Placencia Arvalo
Nanzi Arias Maldonado
Libia Vintimilla Seminario
Piedad Andrade Rodrguez
Martha Zhindon Galn
Edgar Carvajal Floro
Mara Aguirre Paredes
Tito Astudillo Astudillo
Gustavo Moreno Aguilar
Ruth Almeida Toral
Saida Encalada Vsquez
Sonia Zambrano Cevallos
Ana Ortega Cortazar
Yolanda Neira Crdenas
Mara Lpez Arvalo
Carmen Sarmiento Len
Eufemia lvarez Guerra
Zoila Ramn vila
Juan Gallegos Merchn
Edmundo Cabrera Pacheco
Martha Tello Ulloa
Norma Molina Cobo
Francisco Rivera Molina
Marcia Sacoto Barahona
Hilda Benavides Naranjo
Mara Cabrera Pinos
Mara Timbe Ortiz
Mara Pesantez Illescas
Estrella Marn Toledo
Filomena Espinosa Aguirre
Dolores Carrasco Contreras
Jos Moscoso Corea
Mara Maldonado Gonzales
Isabel Salas Miranda
Jhon Jurez Lucero
Zoila Prez Duchimaza
Marcelo Vicua Zamora
Marco Palacios Quezada
P/T 006
Permisos
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
Vacaciones
Declaracin
Juramentada
Certificado
del MRL
No.
Capacitacin

295
152
Expediente
individual
Cdula de
identidad
Certificado de
Votacin
Ttulo de
estudios
UNIVERSO
MUESTRA
PROCESO
127
128
129
130
131
132
133
134
135
136
137
138
139
140
141
142
143
144
145
146
147
148
149
150
151
152
X
X
Formulario
Eval 01
Ingreso al IESS
Capacitacin
virtual MRL
Pablo Bolaos Domnguez

Boris Calle Ulloa
Ximena Bermeo Guartambel
Paola Andrade Moreno
Elsa Pulla Yanos
Pablo Cabrera Ramos
Maritza Barbecho Narea
Csar Polo Molina
Galo Pachar Domnguez
Jorge Gusay Savichay
Esteban Padron Martnez
Lucia Siavichay Vlez
Jaime Ulloa Maurat
German Garca Pinos
Sayonara Zhaputt Cabrera
Mnica Placencia Orellana
Jos Fajardo Vallejo
Julio Andrade Valdez
Juan Narvez Chacha
Juan Patio Mogrovejo
Henry Javier Prez Mesa
Lourdes Roque Nieto
Mara Sols Moreira
Jess Ortiz Seminario
Juan Lpez Bueno
Sandra Pea Patio
Gladys Nicollalde Creamer
Mara Zari Muoz
Claro Neira Alvarado
Enrique Peralta Pintado
Mara Guamn Snchez
Irene Illescas Mogrovejo
Carla Morales Rodrguez
Mnica Pacurucu Jara
Jos Miranda Ochoa
Jaime Vintimilla Ugalde
P/T 006
Permisos
117
118
119
120
121
122
123
124
125
126
Vacaciones
Declaracin
Juramentada
Certificado
del MRL
No.
Capacitacin

295
152
Expediente
individual
Cdula de
identidad
Certificado de
Votacin
Ttulo de
estudios
UNIVERSO
MUESTRA
PROCESO
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
125
Tcnicas de Verificacin Fsica - Inspeccin

P/T N0 006
Expedientes revisados de acuerdo al trabajo de campo.

126
Tcnicas de Verificacin Fsica - Inspeccin

P/T N0 007
Expedientes revisados de acuerdo al trabajo de campo.

127
Tcnicas de Verificacin Ocular - Observacin

P/T N0 008
En la visita preliminar se pudo observar que la entidad no cuenta con un Archivo
central para guardar informacin de varios aos. (Ref. H. Hallazgos #15)

128

P/T N0 009
En
la
visita
preliminar
se
pudo
observar
que
mantienen ordenada
documentacin.

129
la

P/T N0 010
En la visita preliminar se pudo observar que el espacio fsico del proceso de
Gestin de Talento Humano es inadecuado.

130
Revisin de los contratos
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Firmas y sellos
Documentos
Habilitantes
Jurisdiccin y
competencia
Lic. Paola Andrade Madero

Dr. Boris Calle Ulloa
Dr. Marco Palacios
Sra. Mara Vidal Gonzlez
Dr. Jorge Guzay S.
Dr. Csar Polo Molina
Mdico Pablo Cabrera Ramos
Mdica Elsa Pulla Llanos
Dr. Jaime Ulloa M.
Dr. Jos Efran Fajardo
Dra. Juana Narvez Duy
Dr. Jos Mirando Ochoa
Dr. Jaime Vintimilla Ugalde
Dra. Mnica Placencia O.
Dr. Enrique Peralta Pintado
Dra. Irene Illescas Mogrovejo
Dr. Jess Ortiz Seminario
Dra. Sandra Pea Patio
Lic. Mara Zara Muoz
Lic. Juan Patio Mogrovejo
Lic. Lourdes Roque Nieto
Lic. Lorena Tamayo Aguine
Tnlg. Rosalba Carrin Jimnez
Lic. Rosa Paucar Snchez
Sra. Daniela Seminario
Dra. Ana Garate Andrade
Srta. Vanessa Jarrin Crdova
Lic. Enma Baculima Yunga
Lic. Mara Calle Soliz
Lic. Martha Castillo Gonzales
Lic. Amanda Castro Espinoza
Lic. Rut Daz Lalangui
Lic. Fani Guillen Cordero
Lic. Alexandra Huillca G.
Lic. Elvia Sumba Capa
Lic. Narcisa Mogrovejo L.
Lic. Fanny Narvez Narvez
Lic. Mara Pacheco Paredes
Lic. Patricia Pintado Quito
Lic. Eulalia Rodrguez Q.
Terminacin
del contrato
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
Plazo del
contrato
P/T 011
Sujecin
No.
Cuanta y
pago
PROCESO
Objeto del
contrato
152
Antecedentes
LOSEP
MUESTRA
Seguro Social
UNIVERSO

295
X
X
131
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
Dra. Ximena Margoth Bermeo

Dr. Pablo Enrique Bolaos
Dra. Lucia Ximena Siavinchay
Dr. Esteban Patricio Padron
Dr. Galo Blas Patricio Pachar
Mdica Maritza Barbecho
Mdica Mara Mendoza
Dr. German Gustavo Garca
Dr. Julio Cesar Andrade Valdez
Dr. Eugenio Patricio Idrivo
Dr. Hugo Eduardo Ortiz
Dra. Mnica Pacurucu
Dra. Sayonara Zaputt
Dr. Claro Vladimiro Neira
Bioqumica Mara Guamn
Dra. Carla Johana Morales
Sr. Juan Andrade Lpez Bueno
Lic. Gladys Nicolalde
Lic. Juan Carlos Narvez
Lic. Henry Javier Prez Mesa
Lic. Mara Consuelo Sols
Dr. Freddy Geovany Benalcazar
Lic. Rosa Magali Marcillo
Sra. Mariela Alexandra Pea
Lic. Sandra Fabiola Abril
Sr. Fernando Jos Carrasco
Lic. Mara Esther Baculima
Lic. Ana Lucia Cabrera
Lic. Gloria Caracondo
Lic. Sandra Elizabeth Castillo
Lic. Martha Fabiola Chunir
Lic. Elena Emperatriz Fernndez
Lic. Mara Patricia Hidalgo
Lic. Ins Roci Inga Guallpa
Lic. Mara Isabel Mendoza
Lic. Mirian Susana Narvez
Lic. Claudia Naula
Lic. Jenny Teresa Peralta
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Firmas y sellos
Documentos
Habilitantes
Jurisdiccin y
competencia
Terminacin
del contrato
Plazo del
contrato
P/T 011
Sujecin
Cuanta y
pago
PROCESO
Objeto del
contrato
152
Antecedentes
LOSEP
No.
MUESTRA
Seguro Social
UNIVERSO

295
X
X
132
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
114
115
116
Lic. Elida Beatriz Quichimbo

Lic. Ana del Roci Ruiz
Lic. Norma Isabel Tacuri
Sra. Gladys Cumanda Castillo
Sra. Vilma Mariluz Pando
Lic. Diana Gioconda Picon
Odontloga Laura Medina
Lic. Patricia Snchez M.
Lic. Aida Vizhay Fernndez
Sra. Silvia Trelles Torres
Lic. Rosa Sarmiento Arcentales
Lic. Fanny Rodrguez Quezada
Mdica. Marcia Parra Tenesaca
Dr. Freddy Crdenas Heredia
Dr. Agustn Vintimilla Moscoso
Dr. Santiago Reinoso Quezada
Dr. Diego Maldonado Vega
Dra. Andrea Astudillo Carrera
Dr. Ral Vintimilla vila
Dr. Mximo Orellana Izquierdo
Dr. Diego Serrano Piedra
Dr. Esteban Rerban Espinoza
Dr. Eugenio Pesantez Regalado
Dr. lvaro Gonzlez Ortega
Sra. Juana Zamora Astudillo
Sr. Ivn Velesaca Morocho
Sra. Daniela Montilla Jcome
Srta. Nancy lvarez Armijos
Sra. Ximena Ordoez Espinoza
Sra. Tania Bustamante Fajardo
Sra. Reina Elizabeth Ros
Sr. Jorge Carrin Rocano
Sra. Rosa Rivera Rivera
Bioqumica F. Cinthya Bravos
Bioqumica Ana Carrin Jara
Dra. Bernardita Crdenas
Sra. Edmita Cabrera Barzalla
Sr. Cristian Loor Ortega
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Firmas y sellos
Documentos
Habilitantes
Jurisdiccin y
competencia
Terminacin
del contrato
Plazo del
contrato
P/T 011
Sujecin
Cuanta y
pago
PROCESO
Objeto del
contrato
152
Antecedentes
LOSEP
No.
MUESTRA
Seguro Social
UNIVERSO

295
X
X
X
X
133
Firmas y sellos
Documentos
Habilitantes
Dr. Boris Snchez Landi

Lic. Fanny Yumbla Saeteros
Ing. Elctrico. Freddy Yerovi
Sra. Mnica Gutirrez S.
Sra. Ximena Cabrera Zenteno
Bioqumica Francisco Bermeo
Sr. Ricardo Obaco Malla
Lic. Diana Pacheco Mora
Lic. Nube Chuqui Ortiz
Dr. Hwang Wan Tae Sik
Ing. Luis Cherrez vila
Dra. Ana Abril Reinoso
Farmacutica. Erika Becerra
Lic. Neli Matailo Matailo
Bioqumica Nube Tenezaca
Bioqumica Mayra Castro
Farmacutica Edgar Cuzco T.
Bioqumica Adriana Cando
Lic. Luca Pacheco Mora
Lic. Mara Merchn Coronel
Lic. Alba Garca Angamarca
Lic. Molina Machuca
Lic. Mariela Morales Matute
Dr. Jos Gonzalo Carrin
Dr. Gerardo Abad Crespo
Dr. Carlos Darquea Arias
Lic. Miriam Hidalgo Arvalo
Dr. Jorge Saquicela Pea
Dr. William Ayara Calle
Dra. Flor Bermeo Alvarado
Dr. German Fernndez de Crdova
Dra. Mara Illescas Reinoso
Tecnlogo Francisco Dvila
Lic. Imagenologia Dorys Yanza
Bioqumica. Elsa Vicua Vicua
Srta. Elvia Seminario Benavides
Jurisdiccin y
competencia
117
118
119
120
121
122
123
124
125
126
127
128
129
130
131
132
133
134
135
136
137
138
139
140
141
142
143
144
145
146
147
148
149
150
151
152
Terminacin
del contrato
P/T 011
Plazo del
contrato
No.
Sujecin

Cuanta y
pago
PROCESO
Objeto del
contrato
152
Antecedentes
LOSEP
MUESTRA
Seguro Social
UNIVERSO

295
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
134

P/T N0 011
Contratos revisados de acuerdo al trabajo de campo.

135
Tcnicas de Verificacin Verbal, Ocular y Fsica

P/T N0 012
Entrevista al Lcdo. Farfn Jefe de Bienes Pblicos el da 17 de Diciembre a las
9:30AM
1. Hable del proceso de evaluacin y control por parte del MSP?

Luego de que se realiz la evaluacin interna al manejo de desechos
hospitalarios se obtuvo un resultado del 40%; por lo cual la
entidad se
ubica en la categora d (deficiente) de acuerdo al Reglamento para el

Manejo Adecuado de los Desechos Infecciosos Generados en las
Instituciones de Salud en el Ecuador, Capitulo III: Del Nivel de Cumplimiento
Art. 43.- El proceso de evaluacin se lo realizara mediante los instrumentos
oficiales del Ministerio de Salud de acuerdo a la complejidad de la
institucin y cuyos parmetros de evaluacin estarn dados por:
Categora
Denominacin
Porcentaje
Adecuada
90-100%
Bueno
70-89%
Regular
41-69%
Deficiente
0-40%
En la actualidad se est implementando puntos ecolgicos en todo el

hospital, los mismos que cuentan con sus rtulos para el adecuado
almacenamiento de desechos.
136

P/T N0 012
9:30AM
Adems el hospital deber de concientizar a los empleados, trabajadores y

pacientes de los desechos que se debe de depositar en cada recipiente.

137

P/T N0 013
9:30AM
Cules son los sitios de almacenamiento de los desechos en el hospital?

El hospital por el momento no cuenta con las instalaciones adecuadas
para el almacenamiento secundario de desechos hospitalarios como
podemos ver a continuacin.

138
Tcnicas de verificacin Verbal Encuestas

P/T N0 014
Encuestas realizadas a los pacientes de consulta externa
Pregunta 1
Cmo considera usted la atencin que brindan los servidores pblicos?
Excelente 18%
Bueno
56%
Regular
22%
Malo
4%
4%
22%
18%
Excelente
Bueno
Regular
56%
Malo
De acuerdo con las encuestas realizadas podemos conocer que la atencin que
brinda el hospital es buena con un 56%, lo cual indica que
la atencin se
encuentra en un rango aceptable, seguido se encuentra una atencin regular

con un 22%.
139

P/T N0 014
Pregunta 2
Califique la calidad del servicio que prestan en un rango del 1 al 5 (considerando
que 1 es la calificacin ms baja y 5 la ms alta)
1
2
3
4
5
2%
7%
37%
28%
26%
1
2%
5
26%
2
7%
3
37%
4
28%
Los resultados luego de haber realizado las encuestas nos dicen que la calidad de
servicio que ofrece la entidad es regular, con un 37%, seguido de un calidad de
servicio buena con un 28%.

140

P/T N0 014
Pregunta 3
Considera usted que el espacio fsico es el adecuado para la atencin?
Si 79%
No 21%
No
21%
Si
79%
El 79% de las personas encuestadas nos respondieron que el espacio fsico de la

entidad es el adecuado para prestar los servicios.

141

P/T N0 014
Pregunta 4
Considera usted que el personal de la entidad est capacitada para brindar el
servicio?
Si 81%
No 19%
19%
Si
81%
No
El 81% de las personas nos respondieron que el personal del hospital est
capacitado para brindar el servicio, mientras que el 19% afirmo que no se
encuentra capacitado.

142

P/T N0 014
Pregunta 5
El tiempo para obtener su trmite fue el adecuado?
Si 45%
No 55%
45%
55%
Si
No
El 55% de las personas encuestadas indicaron que su trmite no se realiz en el

tiempo adecuado, mientras que el 45% se siente conforme con el tiempo para su
atencin.

143

P/T N0 014
Pregunta 6
Las reas de espera, baos, consultorios y quirfanos se encuentran en buen
estado?
Si 71%
No 29%
29%
Si
71%
No
El 71% de las personas encuestadas nos indicaron que las reas de espera,
consultorios y baos se encuentran en buen estado, el 29% indico que no se
encuentran en buen estado, cabe recalcar que este porcentaje es para la
seccin de los baos.

144

P/T N0 014
Pregunta 7
Cules de los siguientes aspectos usted considera que puedan ser mejorados?
Calidad de servicio
Trato del personal
Espacio Fsico
Ninguno
7%
22%
60%
7%
11%
11%
22%
Calidad de servicio
Trato del personal
Espacio Fsico
60%
Ninguno
El 60% de las personas indicaron que el hospital debe mejorar en cuanto al trato
del personal hacia los pacientes, mientras que el 22% indica que se debe de
mejorar la calidad de servicio.

145

P/T N0 015
Encuestas realizadas a los servidores pblicos del proceso de Talento Humano
Pregunta 1
Al momento de su contratacin le informacin las funciones a desempear?
SI
89%
NO 11%
SI
NO
11%
89%
Los resultados obtenidos nos indican que el 89% del personal de Talento Humano
al momento de su contratacin le informaron de las funciones a desempear,
mientras que el 11% restante nos dice que no les comunicaron de las funciones a
realizar.

146

P/T N0 015
Pregunta 2
Conoce usted el plan estratgico de la entidad (misin, visin, objetivos,
estrategias)?
SI
78%
NO
11%
O SOLO PARTE 11%
SI
NO
SOLO PARTE
11%
11%
78%
De acuerdo a las encuestas realizadas indican que el 78% del personal de Talento
Humano si conoce el plan estratgico, mientras que el 11% no est al tanto y el
11% restante del personal solo conocen una parte del plan estratgico.

147

P/T N0 015
Pregunta 3
Conoce usted los derechos y obligaciones dentro de la entidad?
SI
89%
NO
0%
O SOLO PARTE 11%
SI
0%
NO
SOLO PARTE
11%
89%
Los resultados obtenidos nos indican que el 89% del personal conoce sus derechos
y obligaciones, mientras que el 11% solo conoce una parte.

148

P/T N0 015
Pregunta 4
Se cuenta con el personal suficiente para realizar las labores en el proceso?
SI
NO
33%
67%
SI
NO
33%
67%
El 67% de los encuestados manifiestan que no existe el personal suficiente para

realizar las labores dentro de la Unidad de Talento Humano, mientras que el 33%
indican que no se cuenta con el personal suficiente.

149

P/T N0 015
Pregunta 5
Cuenta usted con los equipos e insumos necesarios para la realizacin de sus
labores?
SI
NO
56%
44%
SI
NO
44%
56%
Los resultados obtenidos indican que el 56% del personal cuenta con los equipos e
insumos necesarios para realizar su trabajo, mientras que el 44% restante no
dispone de lo necesario para realizar sus labores.

150

P/T N0 015
Pregunta 6
El espacio fsico es el adecuado para el desarrollo de sus labores?
SI
NO
0%
100%
SI
NO
0%
100%
El 100% del personal de UATH indica que el espacio fsico no es el apropiado para
desarrollar sus labores.

151

P/T N0 015
Pregunta 7
Existe una buena comunicacin entre jefes y subordinados?
SI
89%
NO
0%
MAS O MENOS 11%
SI
NO
MAS O MENOS
11%
89%
El 89% de las personas encuestadas manifestaron que existe una buena

comunicacin entre jefes y subordinados, mientras que el 11% restante indico que
la comunicacin se encuentra en un nivel medio.
152

P/T N0 015
Pregunta 8
1. La comunicacin con el personal es de forma:
VERBAL
ESCRITA
DIGITAL
47%
32%
21%
21 %
VERBAL
47 %
ESCRITA
DIGITAL
32 %
El 47% de las personas encuestadas manifestaron que la mayor parte de la

comunicacin es de forma verbal, seguido de un 32% indicando que lo hacen de
forma escrita, mientras que el 21% indico que es de forma digital. En esta pregunta
cabe indicar que la persona encuestada puede marcar una, dos o las tres
opciones.
153
Tcnicas de Verificacin Documental Calculo

P/T N0 016
Frmula aplicada para verificar, si la entidad cumple con lo dispuesto en el Art. 58
de la LOSEP: la contratacin de personal ocasional no podr sobrepasar el 20%
de la totalidad del personal de la entidad.
Total empleados
700
Total contratos bajo LOSEP
700
295
295
100%
= 42,12%
La entidad sobrepasa el 20% del personal contratado bajo LOSEP y no comunico

al MRL, por lo que no cuenta con el respectivo permiso.

154
3.3.2. Hojas de Resumen de hallazgos por componente
HOJA DE HALLAZGO GENERAL # 1

Ref. P/T N0 002
Componente sujeto a examen: HOSPITAL GENERAL VICENTE CORRAL MOSCOSO

No se identifica con claridad los niveles de autoridad y responsabilidad
Condicin: En base al cuestionario de control interno se determin que en la entidad
no se identifica con claridad los niveles de autoridad y responsabilidad.
Criterio: En razn del anlisis efectuado en la institucin es importante que los niveles
de autoridad sean identificados con claridad, es decir que todos los niveles deben
estar organizados en orden jerrquicos.
Causa:
Cambios constantes de autoridades
Falta de comunicacin al personal contratado del orden jerrquico de la entidad
Por la magnitud de la organizacin
Efecto:
Si no se identifica con claridad los niveles de autoridad y responsabilidad, se pueden
llegar a dar interpretaciones incorrectas sobre en qu nivel o en que puesto se
encuentra cada empleado.
Conclusin: En base al cuestionario de control interno se determin que en la entidad
no se identifica con claridad los niveles de autoridad y responsabilidad y en razn del
anlisis efectuado en la institucin es importante que los niveles de autoridad sean
identificados con claridad, es decir que todos los niveles deben estar organizados en
orden jerrquicos, las causas principales pueden ser por los cambios constantes de
autoridades, falta de comunicacin al personal contratado del orden jerrquico de la
entidad y por la magnitud de la organizacin, por lo que ocasionara interpretaciones
incorrectas sobre en qu nivel o en que puesto se encuentra cada empleado.
Recomendacin: Al Director General: definir claramente los niveles de autoridad, de
los diferentes procesos del hospital y comunicar a los empleados mediante correo
electrnico.
155

Ref. P/T N0 001

La entidad no cuenta con el Plan Estratgico exhibido en lugares visibles para dar a
conocer al personal
Condicin: En base a la visita preliminar se determin que la entidad no cuenta con

un plan estratgico en lugares visibles.
Criterio: En toda entidad es importante que el personal, trabajadores, pacientes o

terceros vean y conozcan el plan estratgico de la institucin.
Causa:
Falta de un lugar adecuado para exhibir el Plan Estratgico
Por cambios constantes de los Directivos de la entidad
Efecto: Personal desinformado del Plan Estratgico de la entidad

El personal no tiene conocimiento de lo que es y de lo que quiere llegar a ser la
institucin dentro del rea de salud, por ende no existe un compromiso para alcanzar
las metas y objetivos.
Conclusin: En base a la visita preliminar se determin que la entidad no cuenta con

un plan estratgico en lugares visibles y en toda entidad es importante que el
personal, trabajadores, pacientes o terceros vean y conozcan el plan estratgico. Esto
se da debido a que no existe un lugar adecuado para exhibir el plan estratgico, por
cambios constantes de los directivos de la entidad o por falta de inters por parte de
la alta direccin; por lo que conlleva a un personal desinformado de lo que es y de lo
que quiere llegar a ser la institucin dentro del rea de salud, por ende no existe un
compromiso para alcanzar las metas y objetivos.
156

Ref. P/T N0 001

La entidad no cuenta con el Plan Estratgico exhibido en lugares visibles para dar a
conocer al personal
Recomendacin: Al Director General: exhibir en lugares visibles el plan estratgico, y

conversar con el centro de cmputo para poner como fondo de pantalla de cada
uno de los computadores del personal con el fin de que conozcan y se familiaricen
con lo que persigue la institucin.
157

Ref. P/T N0 012

Calificacin deficiente en el manejo de desechos hospitalarios
Condicin: En base a la entrevista realizada al Lcdo. Edgar Farfn Jefe de Bienes

Pblicos se determin que la entidad al momento de la evaluacin Interna sobre el
manejo de desechos hospitalarios obtuvo una calificacin del 40% y se ubica en la
categora D (deficiente).
Criterio: De acuerdo al Reglamento para el Manejo Adecuado de los Desechos

Infecciosos Generados en las Instituciones de Salud en el Ecuador, Capitulo III: Del
Nivel de Cumplimiento
Art. 43.- El proceso de evaluacin se lo realizara mediante los instrumentos oficiales
del Ministerio de Salud de acuerdo a la complejidad de la institucin y cuyos
parmetros de evaluacin estarn dados por:
Categora
Denominacin
Porcentaje
Adecuada
90-100%
Bueno
70-89%
Regular
41-69%
Deficiente
0-40%
Causa:
Por falta de inters de la mxima autoridad en capacitar a los empleados y
trabajadores.
El personal de la entidad no conoce sobre el manejo de los desechos hospitalarios
Por falta de tica profesional.
158

Ref. P/T N0 012

Efecto:
El personal no est capacitado para el manejo de los desechos.
La entidad no obtuvo una buena calificacin.
Conclusin: En base a la entrevista realizada al Lcdo. Edgar Farfn Jefe de Bienes

Pblicos se determin que la entidad al momento de la evaluacin Interna utilizando
los parmetros de MSP sobre el manejo de desechos hospitalarios obtuvo una
calificacin del 40% y se ubica en la categora D (deficiente) y de acuerdo al
Reglamento para el Manejo Adecuado de los Desechos Infecciosos Generados en
las Instituciones de Salud en el Ecuador, Capitulo III: Del Nivel de Cumplimiento Art.
43.- El proceso de evaluacin se lo realizara mediante los instrumentos oficiales del
Ministerio de Salud de acuerdo a la complejidad de la institucin y cuyos parmetros
de evaluacin estarn dados por:
Categora
Denominacin
Porcentaje
Adecuada
90-100%
Bueno
70-89%
Regular
41-69%
Deficiente
0-40%
Esto se pudo dar por falta de inters de la mxima autoridad en capacitar a los
empleados y trabajadores, porque el personal no conoce sobre el manejo de los
desechos hospitalarios y por la falta de tica profesional lo que conlleva a que la
entidad haya obtenido una calificacin insatisfactoria en cuanto a manejo de los
desechos.
Si la entidad no mejora rpidamente este aspecto, y si el MSP hace la evaluacin
respectiva en el cual se obtenga una calificacin igual o inferior al 40%, el hospital no
159

Ref. P/T N0 012

podr renovar su permiso de funcionamiento y se ver en la obligacin de cerrar sus

instalaciones.
Recomendacin: Al Director General y al Jefe de Bienes Pblicos se recomienda que

capaciten y concienticen mediante charlas con profesionales del rea al personal
de la entidad de cmo se debe de manejar los desechos que produce la institucin,
adems de entregar los recipientes apropiados, con los respectivos rtulos para cada
rea.
160

Ref. P/T N0 013

Infraestructura inadecuada para el almacenamiento secundario de desechos
hospitalarios
Condicin: En base a la entrevista realizada al Lcdo. Edgar Farfn Jefe de Bienes
Pblicos se determin que la entidad no cuenta con una infraestructura adecuada
para el almacenamiento secundario de los desechos hospitalarios.
Criterio: De acuerdo al Reglamento de Manejo de Desechos Slidos en los

establecimientos de salud de la Repblica del Ecuador, Art 21, establece que todas
las reas de almacenamiento secundario y terciario debern de tener buena
iluminacin y ventilacin, pisos y paredes lisas, instalaciones de agua fra y caliente
para llevar a cabo operaciones de limpieza diaria; un desage apropiado para un
drenaje fluido. La puerta deber permanecer cerrada bajo llave, para garantizar la
proteccin e integridad de los recipientes y el acceso exclusivo del personal
autorizado.
Causa:
Al momento de la construccin del hospital no se realiz una planificacin para el
almacenamiento secundario de desechos.
Efecto:
Espacio reducido para el almacenamiento de desechos.
Conclusin: En base a la entrevista realizada al Lcdo. Edgar Farfn Jefe de Bienes
Pblicos se determin que la entidad no cuenta con una infraestructura adecuada
para el almacenamiento secundario de los desechos hospitalarios y de acuerdo al
Reglamento de Manejo de Desechos Slidos en los establecimientos de salud de la
Repblica del Ecuador, Art 21, establece que todas las reas de almacenamiento
161

Ref. P/T N0 013

Infraestructura inadecuada para el almacenamiento secundario de desechos
hospitalarios
secundario y terciario debern de tener buena iluminacin y ventilacin, pisos y
paredes lisas, instalaciones de agua fra y caliente para llevar a cabo operaciones
de limpieza diaria; un desage apropiado para un drenaje fluido. La puerta deber
permanecer cerrada bajo llave, para garantizar la proteccin e integridad de los
recipientes y el acceso exclusivo del personal autorizado.
Esto se debe que al momento de la construccin del hospital no se realiz una

planificacin para el almacenamiento secundario de desechos por lo que el espacio
es reducido, adems no cuenta con las instalaciones necesarias y el lugar ya no se
encuentra en buenas condiciones para almacenar los desechos.
Recomendacin: Al Director General y al Jefe de Bienes Pblicos: realizar un estudio

de la infraestructura con la finalidad de establecer un espacio adecuado en cada
piso del hospital para el almacenamiento secundario, adems de adecuarlo segn lo
estipula la ley y verificar que se realice un mantenimiento constante a estas
instalaciones para evitar cualquier inconveniente a futuro.
162

Ref. P/T N0 014

El tiempo para obtener el tramite no es el adecuado
Condicin: En base a las encuestas realizadas a los pacientes del hospital, se

determin que el tiempo no es el adecuado para la obtencin de trmites.
Criterio: De acuerdo a la Ley de derechos y amparo al paciente Art. 2. - Derecho a

una atencin digna.- Todo paciente tiene derecho a ser atendido oportunamente en
el servicio de salud de acuerdo a la dignidad que merece todo ser humano y tratado
con respeto, esmero y cortesa.
Causa:
Incremento de la demanda.
Efecto:
Demora en la obtencin de trmites.
Pacientes inconformes.
Conclusin: En base a las encuestas realizadas a los pacientes del hospital, se

determin que el tiempo no es el adecuado para la obtencin de trmites y de
acuerdo a la Ley de derechos y amparo al paciente Art. 2. -
Derecho a una
atencin digna.- Todo paciente tiene derecho a ser atendido oportunamente en el

servicio de salud de acuerdo a la dignidad que merece todo ser humano y tratado
con respeto, esmero y cortesa, esto se da por el incremento de la demanda, lo cual
conlleva a una demora en la obtencin de trmites y a pacientes inconformes.
Recomendacin: Al Director General: realizar un anlisis para ver en qu parte se

genera la demora, y tomar decisiones sobre como cubrir con el incremento de la
demanda.
163

Ref. P/T N0 014

Calidad regular del servicio que presta la entidad
determin que la calidad del servicio que presta el hospital es regular.
Criterio: De acuerdo a la Ley Orgnica de Salud Art. 1.- La presente Ley tiene como
finalidad regular las acciones que permitan efectivizar el derecho universal a la salud
consagrado en la Constitucin Poltica de la Repblica y la ley. Se rige por los
principios de equidad, integralidad, solidaridad, universalidad, irrenunciabilidad,
indivisibilidad, participacin, pluralidad, calidad y eficiencia; con enfoque de
derechos, intercultural, de gnero, generacional y biotico.
Causa:
Equipos en mal estado.
Falta de medicamentos.
Incremento de la demanda poblacional.
Efecto:
Prdida de vidas humanas.
determin que la calidad del servicio que presta el hospital es regular y de acuerdo a
la Ley Orgnica de Salud Art. 1.- La presente Ley tiene como finalidad regular las
acciones que permitan efectivizar el derecho universal a la salud consagrado en la
Constitucin Poltica de la Repblica y la ley. Se rige por los principios de equidad,
integralidad, solidaridad, universalidad, irrenunciabilidad, indivisibilidad, participacin,
pluralidad, calidad y eficiencia; con enfoque de derechos, intercultural, de gnero,
generacional y biotico,
164

Ref. P/T N0 014

Calidad del servicio que presta la entidad
esto se pueda dar porque los equipos se encuentran en mal estado, por la falta de
medicamentos y por el incremento de la demanda poblacional, lo cual conlleva a
prdida de vidas humanas.
Recomendacin: Al Director General: hacer evaluaciones peridicas mediante

encuestas a los pacientes con el propsito de verificar la calidad del servicio y tomar
las medidas correctivas necesarias.
Cabe indicar que de acuerdo a la ayuda prestada por nosotros en la realizacin de
encuestas a los pacientes del hospital se pudo comprobar que la calidad de servicio
es regular debido a que los equipos no se encuentran en buen estado, adems a
que no existe la partida presupuestaria para el mantenimiento de los mismos.
Tambin se observ que la entidad no cuenta con los medicamentos necesarios.
165

Ref. P/T N0 004

La entidad cuenta con la respectiva sealtica
Condicin: En base a la visita preliminar se determin que la entidad cuenta con una
apropiada sealtica.
Criterio: De acuerdo al Manual de Sealtica
establece que es importante una
identidad grafica de sealizacin eficaz y clara que permita crear un sistema de

codificacin de seales y signos destinados a guiar dentro de la institucin e informar
a los pacientes respecto a su ubicacin.
Causa:
Crear una imagen moderna.
La sealtica resulta sencilla y de fcil entendimiento e identificacin, creando un
vnculo de conocimiento y confianza entre la institucin y los ciudadanos.
Efecto:
Mejor accesibilidad a los servicios requeridos.
Facilita la comunicacin.
Informa, identifica y orienta.
Ayuda a controlar la contaminacin visual.
Conclusin: En base a la visita preliminar se determin que la entidad cuenta con una
apropiada sealtica y de acuerdo al Manual de Sealtica estable que es
importante una identidad grafica de sealizacin eficaz y clara que permita crear un
sistema de codificacin de seales y signos destinados a guiar dentro de la institucin
e informar a los pacientes respecto a su ubicacin lo que conlleva a que la entidad
tenga una imagen moderna y adems la sealtica resulta sencilla y de
166

Ref. P/T N0 004

La entidad cuenta con la respectiva sealtica
fcil entendimiento e identificacin,
creando un vnculo de conocimiento y
confianza entre la institucin y los ciudadanos y mejoramos accesibilidad a los

servicios
requeridos,
se
facilita
la
comunicacin,
ayuda
controlar
contaminacin visual.
Recomendacin: Al Director General se recomienda verificar que toda la sealtica

de la entidad este de acuerdo al Manual de Sealtica del MSP, e incorporar en la
entrada principal mapas de ubicacin.
167
la

Ref. P/T N0 014

Buena atencin que brindan los Servidores Pblicos

determin que la atencin de los Servidores Pblicos es buena.
Criterio: De acuerdo a la Ley de derechos y amparo al paciente Art. 2. - Derecho a

una atencin digna.- Todo paciente tiene derecho a ser atendido oportunamente en
el servicio de salud de acuerdo a la dignidad que merece todo ser humano y tratado
con respeto, esmero y cortesa.
Causa:
Correcta entrega de turnos para un mismo Servidor Pblico.
Buena comunicacin entre Servidores Pblicos y pacientes.
Efecto:
Excelente atencin de los Servidores Pblicos.

determin que la atencin de los Servidores Pblicos es buena y de acuerdo a la Ley
de derechos y amparo al paciente Art. 2. - Derecho a una atencin digna.- Todo
paciente tiene derecho a ser atendido oportunamente en el servicio de salud de
acuerdo a la dignidad que merece todo ser humano y tratado con respeto, esmero y
cortesa, esto se puede dar por la correcta entrega de turnos para un mismo Servidor
Pblico, porque existe buena comunicacin entre Servidores Pblicos y pacientes, lo
cual conlleva a una excelente atencin por parte de estos.
Recomendacin: Al Director General y lderes de cada proceso: cursos o charlas

sobre relaciones entre Servidores Pblicos y pacientes.
168

Ref. P/T N0 014

Personal de la entidad capacitado para brindar el servicio

determin que el personal de la entidad est capacitado para brindar el servicio.
Criterio: En razn de los resultados obtenidos es importante que la entidad capacite al

personal para brindar un servicio de calidad a los pacientes.
Causa:
Cumplimiento de las capacitaciones segn el PAC para el personal de la entidad.
Efecto:
Mejores conocimientos del personal.

determin que el personal de la entidad est capacitado para brindar el servicio y en
razn de los resultados obtenidos es importante que la entidad capacite al personal
para brindar un servicio de calidad a los pacientes, esto se da por el cumplimiento de
las capacitaciones segn el PAC, lo cual conlleva a mejores conocimientos del
personal.
Recomendacin: Al Director General y Jefe de Recursos Humanos: establecer las

capacitaciones necesarias al momento de realizar el PAC.
169

Ref. P/T N0 014

Espacio fsico adecuado para la atencin de consulta externa

determin que el espacio fsico del hospital es el adecuado para la atencin.
Criterio: En toda entidad de salud pblica es importante contar con un espacio fsico
adecuado para brindar una atencin de calidad.
Causa:
Adecuada infraestructura por la gestin del gobierno.
Efecto:
Pacientes cmodos.
Personal puede desempear mejor sus funciones.

determin que el espacio fsico del hospital es el adecuado para la atencin y en
toda entidad de salud pblica es importante contar con un espacio fsico adecuado
para brindar una atencin de calidad, esto se da por la adecuada infraestructura, lo
cual conlleva a que los pacientes se encuentren cmodos y que el personal
desempee mejor sus funciones.
Recomendacin: Al Director General: realizar un anlisis para ver la mejor distribucin

del espacio fsico para cada proceso, y ver si habra la necesidad de agrandar este.
170

Ref. P/T N0 014

Las reas de espera, baos y consultorios se encuentran en buen estado

determin que las reas de espera, baos y consultorios se encuentran en buen
estado.
Criterio: En toda entidad de salud pblica es importante que las reas de espera,
baos y consultorios mantengan asepsia.
Causa:
Mantenimiento constante de las reas y baos.
Higiene por parte de los pacientes.
Efecto:
Buena imagen del Hospital.

determin que las reas de espera, baos y consultorios se encuentran en buen
estado y en toda entidad de salud pblica es importante que las reas de espera,
baos y consultorios mantengan asepsia, esto se da por el mantenimiento constante
de las reas y baos, porque existe higiene por parte de los pacientes, lo cual
conlleva a que el hospital tenga una buena imagen.
Recomendacin: Al Director General: comprobar si los horarios de limpieza son los

adecuados y planificarlos de mejor manera si fuere necesario.
171
HOJA DE HALLAZGO ESPECIFICO # 12

Ref. P/T N0 003

Falta de un plan de accin para corregir desviaciones en los objeticos, polticas y
procedimientos
Condicin: En base al cuestionario de evaluacin especfica de control interno se

determin que el proceso de Talento Humano no cuenta con un plan de accin para
corregir desviaciones en los objetivos, polticas y procedimientos.
Criterio: A razn del anlisis realizado en todo proceso debe existir un plan de accin
para corregir posibles desviaciones, este plan permitir evaluar el cumplimiento y
tomar las medidas correctivas necesarias para lograr los objetivos, polticas y
procedimientos que no se estn cumpliendo.
Causa:
Omisin en la realizacin del POA.
No creen que es conveniente realizar un plan de accin.
Efecto:
No se puede corregir a tiempo posibles desviaciones en objetivos, polticas y
procedimientos.
Conclusin: En base al cuestionario de evaluacin especfica de control interno se
determin que el proceso de Talento Humano no cuenta con un plan de accin para
corregir desviaciones en los objetivos, polticas y procedimientos y a razn del anlisis
realizado en todo proceso debe
existir un plan de accin para evitar posibles
desviaciones, este plan permitir evaluar el cumplimiento y tomar las medidas

correctivas necesarias. La causa puede ser por la omisin en la realizacin del POA o
porque no creen que sea conveniente realizar un plan de accin y esto ocasionara
que no se puedan corregir a tiempo posibles desviaciones en el cumplimiento de
objetivos.
172

Ref. P/T N0 003

Falta de un plan de accin para corregir desviaciones en los objeticos, polticas y
procedimientos
Recomendacin: Al Jefe de Gestin de Talento Humano: en el prximo POA

considerar un plan de accin para evitar desviaciones en el cumplimiento de
objetivos, metas y polticas del proceso.
173

Ref. P/T N0 016

La entidad no cuenta con el permiso para sobrepasar el 20% del personal contratado
bajo LOSEP
Condicin: En base al anlisis realizado a la LOSEP se determin que la entidad
sobrepasa del 20% de la totalidad del personal contratado bajo LOSEP y no cuenta
con la respectiva autorizacin del MRL.
Criterio: De acuerdo a la LOSEP Art. 58.- De los contratos de servicios ocasionales.prrafo dos establece que: La contratacin de personal ocasional no podr
sobrepasar el veinte por ciento de la totalidad del personal de la entidad
contratante; en caso de que se superare dicho porcentaje deber contarse con la
autorizacin previa del Ministerio de Relaciones Laborales, estos contratos no podrn
exceder de doce meses de duracin o hasta que culmine el tiempo restante del
ejercicio fiscal en curso. Se excepta de este porcentaje a aquellas instituciones u
organismos de reciente creacin que deban incorporar personal bajo esta
modalidad, hasta que se realicen los correspondientes concursos de seleccin de
mritos y oposicin y en el caso de puestos que correspondan a proyectos de
inversin o comprendidos en la escala del nivel jerrquico superior. Por su naturaleza,
este tipo de contratos no generan estabilidad.
Causa:
Se excede el 20% de la contratacin del personal
bajo LOSEP por necesidades
institucionales.
Efecto:
La entidad estara sujeta a sanciones por parte del Ministerio de Relaciones Laborales,
porque no cumple con el debido proceso, para sobrepasar el 20% de contratacin
del personal bajo LOSEP.
174

Ref. P/T N0 016

La entidad no cuenta con el permiso para sobrepasar el 20% del personal contratado
bajo LOSEP
Conclusin: En base al anlisis realizado a la LOSEP se determin que la entidad
sobrepasa el 20% de la totalidad del personal contratado bajo LOSEP y no cuenta
con la respectiva autorizacin del MRL y de acuerdo al Art. 58.- de la LOSEP De los
contratos de servicios ocasionales.- prrafo dos establece que: La contratacin de
personal ocasional no podr sobrepasar el veinte por ciento de la totalidad del
personal de la entidad contratante; en caso de que se superare dicho porcentaje
deber contarse con la autorizacin previa del Ministerio de Relaciones Laborales, la
causa por lo que la entidad ha excedido dicho porcentaje es por las necesidades
institucionales lo que conlleva a que la entidad estara sujeta a sanciones por parte
del Ministerio de Relaciones Laborales, porque no cumple con el debido proceso,
para sobrepasar el 20% de contratacin del personal bajo LOSEP.
Recomendacin: Al Director General y Jefe de Recursos Humanos se recomienda

comunicar al MRL que la entidad sobrepas el 20% de la contratacin bajo LOSEP
con los datos correspondientes de la no observancia del Art. 58 de la misma, adems
solicitar un tiempo prudente para gestionar el permiso correspondiente, y la institucin
debera de tratar de enmarcarse en el 20% esto se puede realizar mediante la revisin
de los contratos que estas prximos a terminarse para evitar cualquier inconveniente
a futuro.
175

Ref. P/T N0 010

Espacio fsico inadecuado
Condicin: En base a la tcnica ocular de observacin y encuestas realizadas al
personal de la UATH se determin que el espacio fsico no es adecuado para el
desarrollo de las actividades.
Criterio: A razn lgica el espacio fsico en el que labora el personal debe ser
adecuado para potenciar la capacidad del capital humano y se debe considerar
aspectos como:
Una adecuada distribucin del espacio fsico que contribuya a facilitar la circulacin
de las personas, la realizacin y su supervisin.
Causa:
Mala distribucin de espacios para los diferentes procesos.
Incremento de personal.
Efecto:
Incomodidad para el desempeo de las actividades.
Ocasiona stress y malestar al personal y por ende el nivel de productividad no es
ptimo.
Conclusin: En base a la tcnica ocular de observacin se determin que el espacio

fsico no es adecuado para el desarrollo de las actividades y a razn lgica el
espacio fsico en el que labora el personal debe ser adecuado para potenciar la
capacidad del capital humano y se debe considerar aspectos como: una adecuada
distribucin del espacio fsico para facilitar la circulacin de las personas, la
realizacin del trabajo y supervisin.
176

Ref. P/T N0 010

Esto se puede dar por una mala distribucin de espacios para los diferentes procesos
y por el incremento de personal, lo que ocasiona incomodidad para el desempeo
de las actividades, stress y malestar al personal y por ende el nivel de productividad
no es ptimo.
Recomendacin: Al Jefe de Gestin de Talento Humano: enviar una solicitud al

Director General para reubicacin de la locacin del personal del proceso de
Talento Humano.
177

Ref. P/T N0 008

Espacio reducido para almacenamiento de documentos de varios aos
Condicin: En base a la observacin se determin que el proceso no cuenta con el

espacio adecuado para almacenamiento de documentos.
Criterio: de acuerdo al examen efectuado se determin que la entidad no cuenta

con un archivo central para almacenar documentacin que se encuentra en estado
pasivo por lo que mantienen en lugar reducido toda esta documentacin.
Causa:
Omisin en la planificacin al hacer la distribucin de espacios.
No prever que se necesitara un archivo central.
Efecto:
Acumulacin de documentos.
Requerimiento de mayor espacio fsico.
Conclusin: En base a la observacin se determin que el proceso no cuenta con el

espacio adecuado para almacenamiento de documentos y de acuerdo al examen
efectuado se determin que la entidad no cuenta con un archivo central para
almacenar documentacin que se encuentra en estado pasivo por lo que
mantienen en lugar reducido toda esta documentacin, esto se debe por la omisin
en la planificacin al hacer la distribucin de espacios y no prever que se necesitara
un archivo central lo que conlleva a una acumulacin de documentos y
requerimiento de mayor espacio fsico.
Recomendacin: Al Director General y al Jefe de Talento Humano: establecer un

lugar adecuado para ubicar un archivo central para almacenar la documentacin
que se encuentra en estado pasivo.
.
178

Ref. P/T N0 003

El proceso de Talento Humano no realiza la motivacin correspondiente al personal
Condicin: En base al cuestionario de evaluacin especifica de control interno, se

determin que el proceso de Talento Humano no realiza actividades de motivacin
para el personal.
Criterio: a razn del anlisis efectuado, es importante que la entidad cuente con
actividades de motivacin, con el fin de que los empleados se sientan felices y a la
vez comprometidos con la institucin.
Causa:
Falta de coordinacin entre el proceso de Talento Humano y el personal.
Falta de recursos econmicos.
No consta en el POA.
Efecto:
Personal no se sienten parte de la entidad.
Personal desmotivado en la realizacin de sus actividades.
Conclusin: En base al cuestionario de evaluacin especifica de control interno, se

determin que el proceso Gestin de Talento Humano no realiza actividades de
motivacin para el personal y de acuerdo al criterio del auditor, es importante que la
entidad cuente con actividades de motivacin con el fin de que los empleados se
sientan felices y a la vez comprometidos con la institucin, esto se da por la falta de
coordinacin entre el proceso de Talento Humano y el personal, por la falta de
recursos econmicos o por no constar en el POA, lo cual conlleva a que el personal
no se sienten parte de la entidad y a la vez desmotivado en la realizacin de sus
actividades.
179

Ref. P/T N0 003

El proceso de Talento Humano no realiza la motivacin correspondiente al personal
Recomendacin: al Jefe de Gestin Talento Humano: incluir dentro del POA

actividades de motivacin para el personal, como: charlas motivacionales para
mejorar el autoestima y las relaciones interpersonales.
180

Ref. P/T N0 005

Instalaciones elctricas inadecuadas
Condicin: En base a la visita preliminar, se determin que el proceso de Gestin de

Talento Humano no cuenta con instalaciones elctricas adecuadas.
Criterio: a razn de la visita preliminar es importante que el proceso cuente con

instalaciones elctricas apropiadas, con el fin de proteger la integridad fsica tanto
de las personas como de los equipos de computacin.
Causa:
Mala distribucin del cableado y equipos de computacin.
Espacio fsico reducido.
Falta de canaletas y proteccin de cables.
Efecto:
Puede ocasionar cortos circuitos.
Accidentes del personal.
Perdida de informacin y dao de equipos.
Conclusin: En base a la visita preliminar, se determin que el proceso de Gestin de

Talento Humano no cuenta con instalaciones elctricas adecuadas y de acuerdo al
criterio del auditor, es importante que el proceso cuente con instalaciones elctricas
apropiadas, con el fin de proteger la integridad fsica tanto de las personas como de
los equipos de computacin, esto se da por la mala distribucin del cableado y
equipos de computacin, por el espacio fsico reducido o por la falta de canaletas y
proteccin de cables, lo cual puede ocasionar cortos circuitos, accidentes del
personal y perdida de informacin y dao de equipos.
181

Ref. P/T N0 005

Recomendacin: al Jefe de Gestin Talento Humano: realizar las debidas

instalaciones y distribucin del cableado, usando canaletas o protecciones que
garanticen la seguridad del personal y de los equipos de computacin.
182

Ref. P/T N0 015

No se cuenta con el personal suficiente para realizar las labores en el proceso
Condicin: En base a las encuestas realizadas al personal de Talento Humano, se

determin que el personal no es el suficiente para realizar las labores del proceso, se
quiere contratar un Abogado y Una Trabajadora Social.
Criterio: a razn del anlisis efectuado, es importante que la entidad cuente con el
personal suficiente para desempear las funciones del proceso, con el fin de evitar la
sobrecarga de actividades para el personal.
ver en parte o para que falta el personal en talento humano
Causa:
Falta de recursos econmicos para la contratacin de nuevo personal.
Omisin en la realizacin del POA.
Efecto:
Sobrecarga de actividades para el personal.
Stress y mal desempeo del personal.
Conclusin En base a las encuestas realizadas al personal de Talento Humano, se

determin que el personal no es el suficiente para realizar las labores del proceso, se
quiere contratar un Abogado y Una Trabajadora Social y a razn del anlisis
efectuado, es importante que la entidad cuente con el personal suficiente para
desempear las funciones del proceso, con el fin de evitar la sobrecarga de
actividades para el personal, esto se da por la falta de recursos econmicos para la
contratacin de nuevo personal, omisin en la realizacin del POA, lo cual conlleva a
la sobrecarga de actividades para el personal, stress y mal desempeo del mismo.
183

Ref. P/T N0 015

No se cuenta con el personal suficiente para realizar las labores en el proceso
Recomendacin: al Jefe de Gestin Talento Humano: incluir dentro del POA la

contratacin de nuevo personal para el proceso, adems de realizar una evaluacin
para comprobar si es necesario incluir nuevo personal para el proceso.
184

Ref. P/T N0 015

El personal no cuenta con los equipos e insumos necesarios para desempear sus
funciones
Condicin: En base a las encuestas realizadas al personal del proceso de Gestin de

Talento Humano, se determin que el personal no cuenta con los equipos y materiales
necesarios para la realizacin de sus actividades.
Criterio: a razn del anlisis efectuado, es importante que el personal del proceso
cuente con los equipos y materiales necesarios para la realizacin de sus labores.
Causa:
Omisin en la realizacin del PAC.
Efecto:
Mal desempeo del personal.
Demora con la realizacin de actividades.
Conclusin: En base a las encuestas realizadas al personal del proceso de Talento
Humano, se determin que el personal no cuenta con los equipos y materiales
necesarios para la realizacin de sus actividades y a razn del anlisis efectuado es
importante que el personal de la entidad cuente con los equipos y materiales
necesarios para la realizacin de sus labores, esto se debe a la omisin en la
realizacin del PAC, a la falta de recursos econmicos para la compra de equipos e
insumos, lo cual conlleva al mal desempeo del personal y a la demora con la
realizacin de actividades.
Recomendacin: al Jefe de Gestin Talento Humano: incluir dentro del PAC los
equipos y materiales necesarios para el personal.
Cabe mencionar en este caso que en el transcurso del anlisis se efectuaron ciertos
cambios en cuanto al mobiliario del proceso de Talento Humano.
185

Ref. P/T N0 003

Disminucin de las tasas de Ausentismo
Condicin: En base al cuestionario de evaluacin especifica de control interno, se
determin que el proceso de Talento Humano ha logrado disminuir las tasas de
ausentismo reduciendo de un 70% a 20%.
Criterio: a razn del anlisis efectuado, es importante que la institucin mantenga un
nivel bajo de ausentismo con la finalidad de tener una mayor productividad.
Cabe mencionar en caso de que el personal no justificare su ausencia ser
sancionado de acuerdo a la LOSEP Art. 43 establece las Sanciones disciplinarias.- Las
sanciones disciplinarias por orden de gravedad son las siguientes:
a) Amonestacin verbal;
c) Sancin pecuniaria administrativa;
remuneracin; y,
b) Amonestacin escrita;
d) Suspensin temporal sin goce de
e) Destitucin.
La amonestacin escrita se impondr cuando la servidora o servidor haya recibido,

durante un mismo mes calendario, dos o ms amonestaciones verbales.
La sancin pecuniaria administrativa o multa no exceder el monto del diez por
ciento de la remuneracin, y se impondr por reincidencia en faltas leves en el
cumplimiento de sus deberes. En caso de reincidencia, la servidora o servidor ser
destituido con sujecin a la ley. Las sanciones se impondrn de acuerdo a la
gravedad de las faltas.
Causa:
Control de asistencia con la implantacin de relojes biomtricos.
Verificacin de la permanencia del personal por el jefe del proceso de Talento
Humano.
Efecto:
Disminucin de la tasa de ausentismo.
Mayor productividad en cada proceso.
186

Ref. P/T N0 003
Disminucin de las tasas de Ausentismo
Conclusin: En base al cuestionario de evaluacin especifica de control interno, se

determin que el proceso de Talento Humano ha logrado disminuir las tasas de
ausentismo reduciendo de un 70% a 20%, a razn del anlisis efectuado, es
importante que la institucin mantenga un nivel bajo de ausentismo con la finalidad
de tener una mayor productividad.
Cabe mencionar en caso de que el personal no justificare su ausencia ser
sancionado de acuerdo a la LOSEP Art. 43 establece las Sanciones disciplinarias.- Las
sanciones disciplinarias por orden de gravedad son las siguientes:
a) Amonestacin verbal;
b) Amonestacin escrita;
c) Sancin pecuniaria administrativa;
d) Suspensin temporal sin goce de remuneracin; y,
e) Destitucin.
La amonestacin escrita se impondr cuando la servidora o servidor haya recibido,
durante un mismo mes calendario, dos o ms amonestaciones verbales.
La sancin pecuniaria administrativa o multa no exceder el monto del diez por
ciento de la remuneracin, y se impondr por reincidencia en faltas leves en el
cumplimiento de sus deberes. En caso de reincidencia, la servidora o servidor ser
destituido con sujecin a la ley. Las sanciones se impondrn de acuerdo a la
gravedad de las faltas.
La disminucin de la tasa de ausentismo se dio por el control de asistencia con la
implantacin de relojes biomtricos, por la verificacin de la permanencia del
personal por el jefe del proceso de Talento Humano, lo que conlleva a una mayor
productividad en los procesos.
Recomendacin: al Jefe de Gestin Talento Humano: mejorar el sistema de control de
asistencia de los relojes biomtricos, adems de implementar el sistema informtico
que se encuentra pendiente.
187

Ref. P/T N0 011

Revisin de contratos
Condicin: En base a la revisin de campo se determin que los contratos estn
elaborados de acuerdo a la LOSEP
Criterio: En base a la LOSEP Capitulo ll: DEL SUBSISTEMA DE PLANIFICACIN DEL

TALENTO HUMANO Art. 58.- De los contratos de servicios ocasionales.- La suscripcin
de contratos de servicios ocasionales ser autorizada por la autoridad nominadora,
para satisfacer necesidades institucionales, previo el informe de la unidad de
administracin del talento humano, siempre que exista la partida presupuestaria y
disponibilidad de los recursos econmicos para este fin.
La contratacin de personal ocasional no podr sobrepasar el veinte por ciento de la

totalidad del personal de la entidad contratante; en caso de que se superare dicho
porcentaje deber contarse con la autorizacin previa del Ministerio de Relaciones
Laborales, estos contratos no podrn exceder de doce meses de duracin o hasta
que culmine el tiempo restante del ejercicio fiscal en curso. Se excepta de este
porcentaje a aquellas instituciones u organismos de reciente creacin que deban
incorporar personal bajo esta modalidad, hasta que se realicen los correspondientes
concursos de seleccin de mritos y oposicin y en el caso de puestos que
correspondan a proyectos de inversin o comprendidos en la escala del nivel
jerrquico superior. Por su naturaleza, este tipo de contratos no generan estabilidad.
El personal que labora en el servicio pblico bajo esta modalidad, tendr relacin de
dependencia y derecho a todos los beneficios econmicos contemplados para el
personal de nombramiento, con excepcin de las indemnizaciones por supresin de
puesto o partida o incentivos para jubilacin.
pactada con sujecin a los niveles de las escalas de remuneraciones unificadas
establecidas por el Ministerio de Relaciones Laborales; certificacin de disponibilidad
188

Ref. P/T N0 011

Las servidoras o servidores pblicos sujetos a este tipo de contrato no ingresarn a la

carrera del servicio pblico, mientras dure su contrato.
Para las y los servidores que tuvieran suscritos este tipo de contratos, no se conceder
licencias y comisiones de servicios con o sin remuneracin para estudios regulares o
de postrados dentro de la jornada de trabajo, ni para prestar servicios en otra
institucin del Sector Pblico.
Este tipo de contratos, por su naturaleza, de ninguna manera representar estabilidad

laboral en el mismo, ni derecho adquirido para la emisin de un nombramiento
permanente, pudiendo darse por terminado en cualquier momento, lo cual podr
constar del texto de los respectivos contratos.
La remuneracin mensual unificada para este tipo de contratos, ser la fijada
conforme a los valores y requisitos determinados para los puestos o grados
establecidos en las Escalas de Remuneraciones fijadas por el Ministerio de Relaciones
Laborales, el cual expedir la normativa correspondiente.
El contrato de servicios ocasionales que no se sujete a los trminos de esta Ley, ser
causal para la conclusin automtica del mismo y originar en consecuencia la
determinacin de las responsabilidades administrativas, civiles o penales de
conformidad con la ley.
En caso de necesidad institucional se podr renovar por nica vez el contrato de
servicios ocasionales hasta por doce meses adicionales salvo el caso de puestos
comprendidos en proyectos de inversin o en la escala del nivel jerrquico superior.
189

Ref. P/T N0 011

Art. 145.- Contenido del contrato de servicios ocasionales.- El contrato de servicios
ocasionales contendr bsicamente: lugar y fecha de celebracin, comparecientes,
antecedentes, objeto del contrato, descripcin de las actividades a cumplir, plazo
de duracin, la posibilidad de subrogar o encargar a puestos, la remuneracin
pactada con sujecin a los niveles de las escalas de remuneraciones unificadas
establecidas por el Ministerio de Relaciones Laborales; certificacin de disponibilidad
y partida presupuestaria correspondiente; el dictamen favorable emitido por la UATH;
y, la determinacin de que el mismo por su naturaleza pueda darse por terminado en
cualquier momento.
Causa:
Responsabilidad y profesionalismo por parte de los Servidores Pblicos.
Efecto:
Una buena administracin de parte de la Unidad de Talento Humano
Conclusin: En base a la revisin de campo se determin que los contratos estn
elaborados de acuerdo a la LOSEP Capitulo ll: DEL SUBSISTEMA DE PLANIFICACIN DEL
TALENTO HUMANO Art. 58.- De los contratos de servicios ocasionales y el Art. 145
contrato de servicios ocasionales en el mismo que se establece lugar y fecha de
celebracin, comparecientes, antecedentes, objeto del contrato, descripcin de las
actividades a cumplir, plazo de duracin, la posibilidad de subrogar o encargar a
puestos, la remuneracin pactada con sujecin a los niveles de las escalas de
remuneraciones unificadas establecidas por el Ministerio de Relaciones Laborales;
certificacin de disponibilidad y partida presupuestaria correspondiente; el dictamen
favorable emitido por la UATH; y, la determinacin de que el mismo por su naturaleza
pueda darse por terminado en cualquier momento. Esto se da por la responsabilidad
y profesionalismo por parte de los Servidores Pblicos lo que conlleva a una buena
administracin de parte de la Unidad de Talento Humano.
Recomendacin: Al Jefe de Gestin de Talento Humano: se siga cumpliendo con la
LOSEP.
190

Ref. P/T N0 006

Revisin de la documentacin de los expedientes
Condicin: En base a la revisin de campo se determin que existe la documentacin
necesaria en los expedientes
Criterio: De acuerdo a la LOSEP Captulo I:DEL INGRESO AL SERVICIO PBLICO

Art. 5.- Requisitos para el ingreso.- Para ingresar al servicio pblico se requiere:
a) Ser mayor de 18 aos y estar en el pleno ejercicio de los derechos previstos por la
Constitucin de la Repblica y la Ley para el desempeo de una funcin pblica;
b) No encontrarse en interdiccin civil, no ser el deudor al que se siga proceso de
concurso de acreedores y no hallarse en de estado insolvencia fraudulenta
declarada judicialmente;
c) No estar comprendido en alguna de las causales de prohibicin para ejercer
cargos pblicos;
d) Cumplir con los requerimientos de preparacin acadmica y dems competencias
exigibles previstas en esta Ley y su Reglamento;
e) Haber sufragado, cuando se tiene obligacin de hacerlo, salvo las causas de
excusa previstas en la Ley;
f) No encontrarse en mora del pago de crditos establecidos a favor de entidades u
organismos del sector pblico, a excepcin de lo establecido en el Artculo 9 de la
presente Ley;
g) Presentar la declaracin patrimonial juramentada en la que se incluir lo siguiente:
h) Haber sido declarado triunfador en el concurso de mritos y oposicin, salvo en los
casos de las servidoras y servidores pblicos de eleccin popular o de libre
nombramiento y remocin; e,
i) Los dems requisitos sealados en la Constitucin de la Repblica y la Ley.
Causa:
El Jefe y el personal del proceso estn al tanto de la LOSEP
Existe mayor control por parte de la Autoridades Superiores
191

Ref. P/T N0 006

Revisin de la documentacin de los expedientes
Efecto:
Aplicacin correcta de leyes y normas (LOSEP), con el fin de evitar sanciones en el
futuro
Conclusin: En base a la revisin de campo se determin que existe la

documentacin necesaria en los expedientes y de acuerdo a la LOSEP Captulo I: DEL
INGRESO AL SERVICIO PBLICO Art: 5. El cual establece los requisitos necesarios para el
ingreso al Servicio Pblico. Esto se puede dar porque el Jefe y el personal del proceso
estn al tanto de la LOSEP, existe mayor control por parte de la Autoridades Superiores
lo cual conlleva a la aplicacin correcta de leyes y normas (LOSEP), con el fin de
evitar sanciones en el futuro.
Recomendacin: Al Jefe de Gestin de Talento Humano: seguir cumpliendo las leyes y

normas propuestas por la entidades reguladoras
192

Ref. P/T N0 007

Carpeta individual para cada Servidor Pblico
Condicin: En base a la revisin de campo se determin que si existe un carpeta

individual para cada Servidor Pblico.
Criterio: De acuerdo al Instructivo de Organizacin Bsica y Gestin de Archivos

Administrativos establece que:
Clasificar.- se determina a que proceso pertenece.
Codificar.- se pone el encabezado bajo el cual se va archivar (nombre de cada
trabajador).
Archivar.- comprende la colocacin de los documentos en los respectivos estantes los
mismos que deben rtulos apropiados para su fcil ubicacin.
Causa:
Muebles y enseres necesarios para archivar documentos.
Existe una persona encargada para archivar los documentos.
Efecto:
Rapidez y facilidad para buscar informacin.
Evitar la prdida de expedientes.
Conclusin: En base a la revisin de campo se determin que si existe un carpeta

individual para cada Servidor Pblico y de acuerdo al Instructivo de Organizacin
Bsica y Gestin de Archivos Administrativos establece que los archivos deben ser
clasificados de acuerdo al proceso al que pertenece, codificados con el nombre o su
cdigo para ser archivados y colocados en los respectivos estantes, los cuales deben
de tener rtulos apropiados para la fcil ubicacin de expedientes, por lo tanto la
entidad cuenta con muebles y enseres necesarios para dichos documentos y adems
existe una persona encargada de archivarlos, lo que facilita y agilita la bsqueda de
la informacin y se evita la perdida de documentos.
193

Ref. P/T N0 007

Carpeta individual para cada Servidor Pblico
Recomendacin: Al Jefe de Gestin de Talento Humano: que el orden de los

expedientes se encargue una solo persona para evitar confusin, adems que exista
un almacenamiento en orden secuencial de acuerdo a las fechas en que se recibe la
documentacin.
194
3.3.3. Definicin de la estructura del informe

El informe es el producto final del examen realizado en el cual se exponen
las conclusiones, detalles
y recomendaciones que se consideren
pertinentes de acuerdo con los resultados de las revisiones efectuadas. El

mismo que est conformado por:
Introduccin
Caratula
ndice y abreviaturas
Carta de presentacin
Captulo I: Enfoque de la Auditoria
Motivo
Objetivos
Alcance
Enfoque
Componentes auditados
Indicadores utilizados
Capitulo II: Informacin de la entidad
Misin
Visin
Objetivos estratgicos
Valores Corporativos
Polticas
Anlisis FODA
Estructura organizacional por procesos
Capitulo lll: Resultados Generales

Comentarios, conclusiones y recomendaciones sobre la entidad, relaciona
con la evaluacin del control interno, entrevistas, encuetas y la visita
preliminar.
195
Capitulo IV: Resultados Especficos

Se
expone
los
comentarios,
conclusiones
recomendaciones
del
componente analizado, relacionado con el control especfico de control

interno realizado al Jefe de Talento Humano, entrevistas, visita preliminar y
encuestas.
3.4. Fase IV: Comunicacin de Resultados

Se prepara un informe final el cual contendr hallazgos positivos y
negativos, conclusiones y recomendaciones necesarias de acuerdo a los
resultados de los exmenes realizados.
3.4.1. Informe de Auditoria
196
UNIDAD DE AUDITORIA
INFORME GENERAL
AUDITORIA DE GESTIN APLICADA AL HOSPITAL GENERAL VICENTE

CORRAL MOSCOSO
COMPONENTE:
PERIODO
01 DE ENERO DE 2012 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
197
NDICE
Captulo I: Enfoque de la Auditoria
Motivo
Objetivos
Alcance
Enfoque
Componente auditado
Capitulo II: Informacin de la entidad
Misin
Visin
Objetivos Estratgicos
Polticas
Anlisis FODA
Estructura organizacional por procesos
Capitulo lll: Resultados Generales

Conclusin
Recomendacin: #1
198
La entidad no cuenta con el Plan Estratgico exhibido en lugares visibles

para dar a conocer al personal
Conclusin
Recomendacin: #2

Conclusin
Recomendacin: #3
Infraestructura inadecuada para el almacenamiento secundario de

desechos hospitalarios
Conclusin
Recomendacin: #4

Conclusin
Recomendacin: #5
Capitulo IV: Resultados Especficos
La entidad no cuenta con el permiso para sobrepasar el 20% del personal

contratado bajo LOSEP
Conclusin
Recomendacin: #6
199

Conclusin
Recomendacin: #7

Conclusin
Recomendacin: #8

Conclusin
Recomendacin: #9
No se cuenta con el personal suficiente para realizar las labores en el

proceso
Conclusin
Recomendacin: #10
El personal no cuenta con los equipos e insumos necesarios para

desempear sus funciones
Conclusin
Recomendacin: #11
200
ABREVIATURAS
COSO. Committee of Sponsoring
Organization. (Gestin de Riesgo Empresarial Marco Integrado)
ERM..Enterprise Risk Management
(Administracin de Riesgo Empresarial)
POA.Plan Operativo Anual
PAC.Plan Anual de Contratacin
LOSEP.............Ley Orgnica del Servicio
Publico
FODAFortaleza, oportunidades,
debilidades, amenazas
MSP..Ministerio de Salud Publica
MRLMinisterio de Relaciones
Laborales
HVCMHospital Vicente Corral
Moscoso
CGE Contralora General del
Estado
UATH..Unidad de Admiracin de
Talento Humano
201
Cuenca, 31 de Diciembre de 2012

Oficio No. 1
Seccin: Hospital General Vicente Corral Moscoso
Asunto: Convocatoria a conferencia final
Dr. Patricio Giovanni Gan
Director General
De conformidad con lo dispuesto en los artculos 90 de la Ley Orgnica de
la Contralora General del Estado y 21 de su Reglamento, notifico a usted a
la conferencia final de comunicacin de resultados de la Auditoria de
Gestin, por el periodo comprendido entre el 01/01/2012 y el 31/12/2012,
realizado mediante orden de trabajo No 1.
Dicho acto se llevara a cabo en el Hospital General Vicente Corral Moscoso
el da 02 de Enero de 2013 a las 9h00 Am, en caso de no poder asistir
personalmente, agradecer notificar por escrito, indicando el nombre,
apellido y cargo de la persona que lo har en su representacin.
Atentamente
AUDITOR GENERAL
202

Oficio No. 2
Asunto: Convocatoria a conferencia final
Dr. Claudio Ortiz
Jefe de Gestin de Talento Humano
De conformidad con lo dispuesto en los artculos 90 de la Ley Orgnica de
la Contralora General del Estado y 21 de su Reglamento, notifico a usted a
la conferencia final de comunicacin de resultados de la Auditoria de
Gestin, por el periodo comprendido entre el 01/01/2012 y el 31/12/2012,
realizado mediante orden de trabajo No 1.
Dicho acto se llevara a cabo en el Hospital General Vicente Corral Moscoso
el da 02 de Enero de 2013 a las 9h00 Am, en caso de no poder asistir
personalmente, agradecer notificar por escrito, indicando el nombre,
apellido y cargo de la persona que lo har en su representacin.
Atentamente
AUDITOR GENERAL
203

Oficio No. 3
Asunto: Carta de Presentacin del Informe
Dr. Patricio Giovanni Gan
Director General
Hemos efectuado la Auditoria de Gestin a los Procesos de Gestin de
Talento Humano del Hospital General Vicente Corral Moscoso en
Cumplimiento a la LOSEP, por el periodo comprendido entre el 01-01-2012 y
el 31-12-2012.
Nuestro examen se efectu de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de
Auditoria Gubernamental emitidas por la Contralora General del Estado.
Estas normas requieren que el examen sea planificado y ejecutado para
obtener certeza razonable de que la informacin y la documentacin
examinada no contiene exposiciones errneas de carcter significativo,
igualmente que las operaciones a las cuales corresponden, se hayan
ejecutado de conformidad con las disposiciones legales y reglamentarias
vigentes, polticas y dems normas aplicables.
Debido a la naturaleza especial del examen, los resultados se encuentran
expresados en los comentarios, conclusiones y recomendaciones, que
constan en el presente informe.
De conformidad con lo dispuesto en el Art. 92 de la Ley Orgnica de la
Contralora General del Estado, las recomendaciones debern ser
aplicadas de manera inmediata y con carcter de obligatorio.
Atentamente
AUDITOR GENERAL
204
Captulo I
Enfoque de la Auditoria
Motivo de la auditoria
El motivo por el cual se est realizando la Auditoria de Gestin en el Hospital
General Vicente Corral Moscoso es para evaluar la gestin del proceso de
contratacin del personal de acuerdo al cumplimiento con la LOSEP; para
ello se aplicaran las Normas de Auditoria de General Aceptacin as como
las normas internacionales.
Objetivo general


tica.

Entidad
Alcance
La auditora de Gestin al Hospital General Vicente Corral Moscoso se
realizara al Proceso de Gestin de Talento Humano en el periodo
comprendido, entre el 1 de enero de 2012 al 31 de diciembre de 2012 en
razn de que se designaron nuevas autoridades para la administracin y
gobierno de la institucin.
205
Enfoque
La Auditoria de Gestin que se aplicara a la entidad ser de forma
parcial, la cual est enfocada a verificar y evaluar la gestin de la
entidad, el cumplimiento de objetivos, metas, polticas y detectar
aspectos positivos y negativos y emitir las debidas recomendaciones.
Componentes y Subcomponentes
Despus de haber realizado la visita al Hospital, se pudo observar que la
mayor debilidad se encuentra en funcin del personal contratado, para
ratificar esta razn se aplic un control interno general, por tanto vamos
a dar atencin prioritaria; al componente que ser objeto de anlisis:
Componente: Proceso de Gestin de Talento Humano
Subcomponente:
Reclutamiento
Colocacin
del
personal
Inicio

o
Aprobacin
del
informe
de
requerimiento
Comisin de anlisis ( Un integrante

de talento humano, Jefe del proceso
del requerimiento y la Directora del
Hospital)
206
Seleccionar
el
mejor
perfil
de
Entrevistas
Contratacin y ubicacin en el puesto de

trabajo
Comunicacin
de
deberes
obligaciones
o
207
De acuerdo con los indicadores de gestin planteados en el memorndum
de planificacin, los cuales sirven de ayuda para la obtencin de
evidencias
determinar
hallazgos
que
nos
permitan
emitir
recomendaciones, siempre ser de gran importancia desarrollar estos

porque son una parte importante de una auditoria y ms si se trata de una
entidad pblica, pero en esta ocasin no se podrn aplicar dichos
indicadores debido a que el hospital no puede proporcionar la informacin
adecuada porque no manejan estadsticamente los datos que se indican
en las formulas, lo cual ha sido un inconveniente porque no podremos
demostrar de manera global el desempeo del personal de la entidad, con
indicadores como de ausentismo, ndice de rotacin del personal, indicador
de capacitacin, ndice de participacin de la contratacin, empleados
titulados, edad por gnero, entre otros.
Es por tal motivo que solamente se planteara los indicadores con el
propsito de que el hospital a futuro los pueda incorporar y desarrollar de
manera que estos sean una herramienta de ayuda para mejorar el
funcionamiento de la entidad.
Cabe recalcar que el hospital no puede proporcionar esta informacin
debido a que estos indicadores son de manera global, de lo contrario el
hospital cuenta con indicadores de desempeo que miden el cumplimiento
de manera individual las funciones del personal.
208
Capitulo II
Informacin de la entidad
Misin
Somos una entidad hospitalaria que se basa en las normas y lineamientos
del Sistema
Nacional de Salud y en Coordinacin con la red de
Establecimientos
de Salud, brinda servicio integral de segundo nivel de
acuerdo con los principios estipulados en la Constitucin, con talento

humano especializado y comprometido, tecnologa de vanguardia y el
impulso permanente a
la investigacin y el mejoramiento continuo de
nuestros productos y servicios, para satisfacer las demandas del usuario/ a

Visin
Al 2013 el HVCM, es un
moderno y dinmico sistema organizacional
hospitalario con capacidad para gestionar procesos que responden a la

demanda de servicios de la salud de tercer nivel, aplica normas tcnicas de
referencia y contrareferencia, sustentado en los principios generales del
Sistema Nacional de Salud: Inclusin y Equidad Social, Biotica, enfoque de
gnero, generacional, interculturalidad. Con calificada y reconocida
accin de su talento humanos especializado y capacidad, presupuesto
acorde a sus reales necesidades operativas, infraestructura funcional,
tecnologa de avanzada y abierta participacin social con veedura
ciudadana.
Objetivos Estratgicos


209


salud.


Responsabilidad social: esfuerzo institucional al servicio de la

colectividad
Comportamiento tico: respetando los derechos que asisten al

paciente
Solidaridad: brindar ayuda a las clases ms vulnerables
Universalidad: Atencin a todos los usuarios sin distingo de

raza, religin, sexo
Calidez: buen trato en la prestacin del servicio
Compromiso:
empoderamiento
individual
de
la
misin
hospitalaria
Polticas
El enfoque basado en procesos fundamentara la gestin

Hospitalaria
El sistema informtico integrado en red, respaldara los

procesos de administracin de la informacin institucional.
La gestin hospitalaria se respaldara en la estructuracin y

acciones de los comits institucionales de: Bioseguridad,
Riesgos de Trabajo, Biotica, Clnica VIH SIDA, Farmacologa,
Adquisiciones, Tcnicas, Banco de Leche; entre otros.
210
Anlisis FODA
Factores Internos
FORTALEZAS
Personal capacitado especializado.
Equipamiento y tecnologa acorde a nuestras necesidades.
DEBILIDADES
No existe reglamentacin interna para aplicar la Estructura por
procesos
211
OPORTUNIDADES

Presentacin de Proyectos Operativo a organismos internacionales
OPS-OMS
AMENAZAS
Sociales: SOAT
212
1.3.8 Estructura Organizacin por Procesos

HOSPI TAL GENERAL
GOBERNANTES
SOCIAL
GESTIN ESTRATGICA
HOSPITALARA

GESTIN DE SERVICIOS INSTITUCIONALES
GESTIN DE HOTELERIA
GESTIN DE FARMACIA
ASEGURAMINETO DE LA CALIDAD DE GESTION
ASESORIA JURDICA
GESTIN FINANCIERA
DOCENCIA E INVESTIGACION
DE VALOR AGREGADO
OFERTA HOSPITALARIA
EMERGENCIA
CONSULTA
EXTERNA
HOSPITALIZ
ACION
HOSPITALARIOS
SERVICIOS
TCNICOS
COMPLEME
NTARIOS
213
Capitulo III
Resultados Generales
En base al cuestionario de control interno se determin que en la entidad no
se identifica con claridad los niveles de autoridad y responsabilidad y en
razn del anlisis efectuado en la institucin es importante que los niveles de
autoridad sean identificados con claridad, es decir que todos los niveles
deben estar organizados en orden jerrquicos, las causas principales
pueden ser por los cambios constantes de autoridades, falta de
comunicacin al personal contratado del orden jerrquico de la entidad y
por la magnitud de la organizacin, por lo que ocasionara interpretaciones
incorrectas sobre en qu nivel o en que puesto se encuentra cada
empleado.
Conclusin
Si dentro de la entidad no se identifica los niveles de autoridad con
claridad, el personal desconoce de su propio nivel jerrquico, adems de
desconocer el nivel jerrquico de sus compaeros.
Recomendacin: #1
Al Director General: definir claramente los niveles de autoridad, de los
diferentes procesos del hospital y comunicar a los empleados mediante
correo electrnico.
La entidad no cuenta con el Plan Estratgico exhibido en lugares visibles

para dar a conocer a los empleados
En base a la visita preliminar se determin que la entidad no cuenta con un
plan estratgico en lugares visibles y en toda entidad es importante que el
personal, trabajadores, pacientes o terceros vean y conozcan el plan
estratgico. Esto se da debido a que no existe un lugar adecuado para
exhibir el plan estratgico, por cambios constantes de los directivos de la
214
entidad o por falta de inters por parte de la alta direccin; por lo que
conlleva a un personal desinformado de lo que es y de lo que quiere llegar
a ser la institucin dentro del rea de salud, por ende no existe un
compromiso para alcanzar las metas y objetivos.
Conclusin
La entidad no cuenta con un lugar apropiado para la exhibicin del plan
estratgico, por lo que existe un personal desinformado de los objetivos que
persigue el hospital.
Recomendacin: #2
Al Director General: exhibir en lugares visibles el plan estratgico, y conversar
con el centro de cmputo para poner como fondo de pantalla de cada
uno de los computadores del personal con el fin de que conozcan y se
familiaricen con lo que persigue la institucin.

En base a la entrevista realizada al Lcdo. Edgar Farfn Jefe de Bienes
Pblicos se determin que la entidad al momento de la evaluacin Interna
utilizado los parmetros de MSP sobre el manejo de desechos hospitalarios
obtuvo una calificacin del 40% y se ubica en la categora D (deficiente) y
de acuerdo al Reglamento para el Manejo Adecuado de los Desechos
Infecciosos Generados en las Instituciones de Salud en el Ecuador, Capitulo
III: Del Nivel de Cumplimiento Art. 43.- El proceso de evaluacin se lo
realizara mediante los instrumentos oficiales del Ministerio de Salud de
acuerdo a la complejidad de la institucin y cuyos parmetros de
evaluacin estarn dados por:
Categora
Denominacin
Porcentaje
Adecuada
90-100%
Bueno
70-89%
Regular
41-69%
Deficiente
0-40%
215
Esto se pudo dar por falta de inters de la mxima autoridad en capacitar a

los empleados y trabajadores, porque el personal no conoce sobre el
manejo de los desechos hospitalarios y por la falta de tica profesional lo
que
conlleva
que
la
entidad
haya
obtenido
una
calificacin
insatisfactoria en cuanto a manejo de los desechos.

Si la entidad no mejora rpidamente este aspecto, y si el MSP hace la
evaluacin respectiva en el cual se obtenga una calificacin igual o inferior
al 40%, el hospital no podr renovar su permiso de funcionamiento y se ver
en la obligacin de cerrar sus instalaciones.
Conclusin
Luego de la entrevista realiza se concluye que el hospital tiene una
calificacin deficiente en cuanto al manejo de desechos hospitalario, lo
que ocasionara el cierre de la entidad a menos de que se corrigiere a
tiempo.
Recomendacin: #3
Al Director General y al Jefe de Bienes Pblicos se recomienda que
capaciten y concienticen mediante charlas con profesionales del rea al
personal de la entidad de cmo se debe de manejar los desechos que
produce la institucin, adems de entregar los recipientes apropiados, con
los respectivos rtulos para cada rea.
Infraestructura
inadecuada
para
el almacenamiento
secundario
de
desechos hospitalarios
En base a la entrevista realizada al Lcdo. Edgar Farfn Jefe de Bienes
Pblicos se determin que la entidad no cuenta con una infraestructura
adecuada
para
el
almacenamiento
secundario
de
los
desechos
hospitalarios y de acuerdo al Reglamento de Manejo de Desechos Slidos

en los establecimientos de salud de la Repblica del Ecuador, Art 21,
establece que todas las reas de almacenamiento secundario y terciario
216
debern de tener buena iluminacin y ventilacin, pisos y paredes lisas,

instalaciones de agua fra y caliente para llevar a cabo operaciones de
limpieza diaria; un desage apropiado para un drenaje fluido. La puerta
deber permanecer cerrada bajo llave, para garantizar la proteccin e
integridad de los recipientes y el acceso exclusivo del personal autorizado.
Esto se debe que al momento de la construccin del hospital no se realiz
una planificacin para el almacenamiento secundario de desechos por lo
que el espacio es reducido, adems no cuenta las instalaciones necesarias
y el lugar ya no se encuentra en buenas condiciones para almacenar los
desechos.
Conclusin
La
entidad
mantiene
una
infraestructura
inadecuada
para
almacenamiento secundario de desechos, razn por la cual debe ser

analizada para su remodelacin apropiada.
Recomendacin: #4
Al Director General y al Jefe de Bienes Pblicos: realizar un estudio de la
infraestructura con la finalidad de establecer un espacio adecuado en
cada piso del hospital para el almacenamiento secundario, adems de
adecuarlo segn lo estipula la ley y verificar que se realice un
mantenimiento constante a estas instalaciones para evitar cualquier
inconveniente a futuro.

En base a las encuestas realizadas a los pacientes del hospital, se determin
que la calidad del servicio que presta el hospital es regular y de acuerdo a
la Ley Orgnica de Salud Art. 1.- La presente Ley tiene como finalidad
regular las acciones que permitan efectivizar el derecho universal a la salud
consagrado en la Constitucin Poltica de la Repblica y la ley. Se rige por
los
principios
de
irrenunciabilidad,
equidad,
indivisibilidad,
integralidad,
solidaridad,
participacin,
universalidad,
pluralidad,
calidad
217
eficiencia; con enfoque de derechos, intercultural, de gnero, generacional

y biotico, esto se pueda dar porque los equipos se encuentran en mal
estado, por la falta de medicamentos y por el incremento de la demanda
poblacional, lo cual conlleva a prdida de vidas humanas.
Conclusin
A razn del anlisis efectuado se concluye que los servicios prestados por la
entidad son regulares debido a que ciertos equipos se encuentran obsoletos
o en mantenimiento.
Recomendacin: #5
Al Director General: hacer evaluaciones peridicas mediante encuestas a
los pacientes con el propsito de verificar la calidad del servicio y tomar las
medidas correctivas necesarias.
Cabe indicar
que de acuerdo a la ayuda prestada por nosotros en la
realizacin de encuestas a los pacientes del hospital se pudo comprobar

que la calidad de servicio es regular debido a que los equipos no se
encuentran en buen estado, adems a que no existe la partida
presupuestaria para el mantenimiento de los mismos. Tambin se observ
que la entidad no cuenta con los medicamentos necesarios.
Capitulo IV
Resultados Especficos
La entidad no cuenta con el permiso para sobrepasar el 20% del personal

contratado bajo LOSEP
En base al anlisis realizado a la LOSEP se determin que la entidad
sobrepasa el 20% de la totalidad del personal contratado bajo LOSEP y no
cuenta con la respectiva autorizacin del MRL y de acuerdo al Art. 58.- de
la LOSEP De los contratos de servicios ocasionales.- prrafo dos establece
que: La contratacin de personal ocasional no podr sobrepasar el veinte
218
por ciento de la totalidad del personal de la entidad contratante; en caso

de que se superare dicho porcentaje deber contarse con la autorizacin
previa del Ministerio de Relaciones Laborales, la causa por lo que la entidad
ha excedido dicho porcentaje es por las necesidades institucionales lo que
conlleva a que la entidad estara sujeta a sanciones por parte del Ministerio
de Relaciones Laborales, porque no cumple con el debido proceso, para
sobrepasar el 20% de contratacin del personal bajo LOSEP.
Conclusin
Debido a la necesidad institucional, la entidad sobrepasa el porcentaje
permitido de contratacin de personal bajo LOSEP, el mismo que se
encuentra en discusin con las autoridades pertinentes.
Recomendacin: #6
Al Director General y Jefe de Recursos Humanos se recomienda comunicar
al MRL que la entidad sobrepas el 20% de la contratacin bajo LOSEP con
los datos correspondientes de la no observancia del Art. 58 de la misma,
adems
solicitar
un
tiempo
prudente
para
gestionar
el
permiso
correspondiente, y la institucin debera de tratar de enmarcarse en el 20%

esto se puede realizar mediante la revisin de los contratos que estas
prximos a terminarse para evitar cualquier inconveniente a futuro.

En base a la tcnica ocular de observacin se determin que el espacio
fsico no es adecuado para el desarrollo de las actividades y a razn lgica
el espacio fsico en el que labora el personal debe ser adecuado para
potenciar la capacidad del capital humano y se debe considerar aspectos
como: una adecuada distribucin del espacio fsico para facilitar la
circulacin de las personas, la realizacin del trabajo y supervisin.
Esto se puede dar por una mala distribucin de espacios para los diferentes
procesos y por el incremento de personal, lo que ocasiona incomodidad
219
para el desempeo de las actividades, stress y malestar al personal y por

ende el nivel de productividad no es ptimo.
Conclusin
El personal de la unidad de talento humano se encuentra incomodo en el
desempeo de sus funciones debido a que no cuentan con el espacio fsico
suficiente.
Recomendacin: #7
Al Jefe de Gestin de Talento Humano: enviar una solicitud al Director
General para reubicacin de la locacin del personal del proceso de
Talento Humano.

En base a la observacin se determin que el proceso no cuenta con el
espacio adecuado para almacenamiento de documentos y de acuerdo al
examen efectuado se determin que la entidad no cuenta con un archivo
central para almacenar documentacin que se encuentra en estado
pasivo por lo que mantienen en lugar reducido toda esta documentacin
esto se debe por la omisin en la planificacin al hacer la distribucin de
espacios y no prever que se necesitara un archivo central lo que conlleva a
una acumulacin de documentos y requerimiento de mayor espacio fsico.
Conclusin
Debido a la infraestructura que mantiene el hospital desde su construccin,
no se ha planificado un espacio para un archivo central en el cual se
almacene toda esta documentacin.
Recomendacin: #8
Al Director General y al Jefe de Talento Humano: establecer un lugar
adecuado
para
ubicar
un
archivo
central
para
almacenar
la
documentacin que se encuentra en estado pasivo.
220

En base a la visita preliminar, se determin que el proceso de Gestin de
Talento Humano no cuenta con instalaciones elctricas adecuadas y de
acuerdo al criterio del auditor, es importante que el proceso cuente con
instalaciones elctricas apropiadas, con el fin de proteger la integridad
fsica tanto de las personas como de los equipos de computacin, esto se
da por la mala distribucin del cableado y equipos de computacin, por el
espacio fsico reducido o por la falta de canaletas y proteccin de cables,
lo cual puede ocasionar cortos circuitos, accidentes del personal y perdida
de informacin y dao de equipos.
Conclusin
El proceso de talento humano no cuenta con instalaciones elctricas
apropiadas debido a la mala distribucin de los puestos de trabajo por lo
que no existe un cableado adecuado para los equipos informticos.
Recomendacin: #9
Al Jefe de Gestin Talento Humano: realizar las debidas instalaciones y
distribucin del cableado, usando canaletas o protecciones que garanticen
la seguridad del personal y de los equipos de computacin.
No se cuenta con el personal suficiente para realizar las labores en el

proceso
En base a las encuestas realizadas al personal de Talento Humano, se
determin que el personal no es el suficiente para realizar las labores del
proceso, se quiere contratar un Abogado y Una Trabajadora Social y a
razn del anlisis efectuado, es importante que la entidad cuente con el
personal suficiente para desempear las funciones del proceso, con el fin
de evitar la sobrecarga de actividades para el personal, esto se da por la
falta de recursos econmicos para la contratacin de nuevo personal, por
la omisin en la realizacin del POA, lo cual conlleva a la sobrecarga de
actividades para el personal, stress y mal desempeo del mismo.
221
Conclusin
El proceso de talento humano requiere contratar personal adicional para
cubrir puestos que se encuentran vacantes, adems de evitar la
sobrecarga de actividades al personal actual.
Recomendacin: # 10
Al Jefe de Gestin Talento Humano: incluir dentro del POA la contratacin
de nuevo personal para el proceso, adems de realizar una evaluacin
para comprobar si es necesario incluir nuevo personal para el proceso.
El personal no cuenta con los equipos e insumos necesarios para
desempear sus funciones
Conclusin
En base a las encuestas realizadas al personal del proceso de Talento
Humano, se determin que el personal no cuenta con los equipos y
materiales necesarios para la realizacin de sus actividades y a razn del
anlisis efectuado es importante que el personal de la entidad cuente con
los equipos y materiales necesarios para la realizacin de sus labores, esto se
debe a la omisin en la realizacin del PAC, a la falta de recursos
econmicos para la compra de equipos e insumos, lo cual conlleva al mal
desempeo del personal y a la demora con la realizacin de actividades.
Conclusin
El personal de la unidad de talento humano no dispone de las herramientas
e insumos necesarios para el desarrollo de sus actividades, por lo que existe
incomodidad al tener que usar entre todos, la misma herramienta.
Recomendacin: #11
Al Jefe de Gestin Talento Humano: incluir dentro del PAC los equipos y
materiales necesarios para el personal.
Cabe mencionar en este caso que en el transcurso del anlisis se
efectuaron ciertos cambios en cuanto al mobiliario del proceso de Talento
Humano.
222
3.5 Fase V: Seguimiento y Monitoreo

3.5.1. Cronograma de Cumplimiento de Recomendaciones
No. CARGOS/RECOMENDACIONES
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEPT OCT NOV DIC RESPONSABLES
Al Director General:
1
Definir claramente los niveles de
autoridad, de los diferentes procesos
del hospital y comunicar a los
empleados mediante correo
electrnico.
2
Exhibir en lugares visibles el plan
estratgico, y conversar con el centro
de cmputo para poner como fondo
de pantalla de cada uno de los
computadores del personal con el fin
de que conozcan y se familiaricen
con lo que persigue la institucin.
3
Se recomienda que capaciten y
concienticen mediante charlas con
profesionales del rea al personal de
la entidad de cmo se debe de
manejar los desechos que produce la
institucin, adems de entregar los
recipientes apropiados, con los
respectivos rtulos para cada rea.
223
4
Realizar un estudio de la
infraestructura con la finalidad
de establecer un espacio
adecuado en cada piso del
hospital
para
el
almacenamiento secundario,
de adecuarlo a lo estipula la
ley y verificar que se realice un
mantenimiento constante a
estas instalaciones para evitar
cualquier
inconveniente
a
futuro.
5
Hacer evaluaciones peridicas
mediante encuestas
a los
pacientes con el propsito de
verificar la calidad del servicio y
tomar las medidas correctivas
necesarias.
224
6
Se recomienda comunicar al
MRL que la entidad sobrepas
el 20% de la contratacin bajo
LOSEP, adems solicitar un
tiempo prudente para
gestionar el permiso
correspondiente, y la institucin
debera de tratar de
enmarcarse en el 20% esto se
puede realizar mediante la
revisin de los contratos que
estas prximos a terminarse
para evitar cualquier
inconveniente a futuro
7
Enviar una solicitud al Director
General para reubicacin de
la locacin del personal del
proceso de Talento Humano.
8
Establecer un lugar adecuado
para ubicar un archivo central
para
almacenar
la
documentacin
que
se
encuentra en estado pasivo.
225
9
Realizar
las
debidas
instalaciones y distribucin del
cableado, usando canaletas o
protecciones que garanticen la
seguridad del personal y de los
equipos de computacin.
10
Incluir dentro del PAC los
equipos y materiales necesarios
para el personal.
Cabe mencionar en este caso
que en el transcurso del anlisis
se efectuaron ciertos cambios
en cuanto al mobiliario del
11
Incluir dentro del PAC los

equipos y materiales necesarios
para el personal.
Cabe mencionar en este caso
que en el transcurso del anlisis
se efectuaron ciertos cambios
en cuanto al mobiliario del
226
Captulo IV
4.1. Conclusiones y recomendaciones
Al culminar este trabajo podemos observar que esta auditoria es de gran

importancia porque logramos poner en prctica nuestros conocimientos
adquiridos durante nuestra vida universitaria, por lo que nuestra conclusin
es que este trabajo ser un insumo de gran ayuda para el hospital porque el
Director General podr observar todas las recomendaciones que hemos
efectuado y as tendr una alternativa para tomar decisiones que puedan
mejorar el funcionamiento del hospital.
Tambin podemos concluir que toda la informacin proporcionada por el

hospital es fidedigna, adems de que la informacin siempre se encontr a
disposicin de nosotros y el personal de la entidad nos brind toda la ayuda
necesaria para el desarrollo del trabajo con el fin de proporcionar datos
reales.
Para finalizar este trabajo de auditoria es una experiencia porque nos

acerca a la realidad de la vida profesional, a que nos enfrentamos en el
momento que seamos profesionales, adems de que se pudo observar que
la teora que se aprende en la universidad se la utiliza en la prctica aunque
con ciertas diferencias dependiendo de la entidad que se examine.
227
4.2. Bibliografa
Normativa y Reglamentos
Contralora General del Estado, Manual de Auditoria de Gestin
Manual Especifico de Auditoria de Gestin, Eco, Cubero Teodoro
Acuerdo N0 39-CG, Normas de Control Interno para las Entidades,

Organismos del Sector Pblico y Personas Jurdicas de Derecho
Privado que Dispongan de Recursos Pblicos, Normas
Generales
100-01 al 100-04
Ley Orgnica del Servicio Pblico LOSEP
Manual de Sealtica del MSP
Reglamento para el manejo adecuado de los desechos infecciosos

generados en las instituciones de Salud en el Ecuador Registro
Oficial N0 - 338
Vnculos de Internet
Estructura por procesos del Hospital

http://hvcm.gob.ec/wpcontent/uploads/2012/05/estructura_procesos.pdf
Control Interno
http://www.ccee.edu.uy/ensenian/catcoint/material/ERM_2005.PDF
http://actualicese.com/Blogs/DeNuestrosUsuarios/NasauditCOSO_II_Enterprise_Risk_Management_Primera_Parte.pdf
Ley de Derechos y Amparo al Paciente

http://hvcm.gob.ec/wp-content/uploads/2012/05/LEY-DE-DERECHOSY6 -AMPARO-AL-PACIENTE.pdf
Bioseguridad Desechos Hospitalarios

http://www.cuenca.gov.ec/?q=node/10755
228
ANEXO 1.- FODA Ponderado

ANALISIS FODA PONDERADO
Tipo
Factor
%
Ponderacin
Calificacin
Calificacin
Ponderada
1. Personal capacitado especializado
Fortaleza
12%
0,48
2. Equipamiento y tecnologa acorde a nuestras necesidades
Fortaleza
11%
0,44
3. Infraestructura adecuada
Fortaleza
10%
0,4
4. Centro de referencia pblica y privada con atencin de 24 horas
Fortaleza
9%
0,27
5. Docencia hospitalaria
Fortaleza
5%
0,15
6. Ubicacin geogrfica, vas de acceso y transporte
Fortaleza
5%
0,2
7. Programas de Salud Pblica de exclusividad
Fortaleza
6%
0,24
8. Otras fuentes de ingreso: SOAT
Fortaleza
2%
0,06
1. Disminucin de la carga horaria de profesionales y trabajadores
Debilidad
1%
0,02
2. Reduccin de la capacidad Instalada
Debilidad
3%
0,03
3. Edad promedio del personal (55 a 70)
Debilidad
2%
0,04
4. Existen casos de maltrato al usuario
Debilidad
3%
0,03
5. Demanda insatisfecha en determinadas especializadas
Debilidad
5%
0,05
Debilidad
2%
0,04
Factores Internos
6.Parcial involucramiento del personal en los procesos de cambio
229
8. Elevado ausentismo del personal por enfermedad

9. Presupuesto histrico
10. Aplicacin parcial de protocolos
11. Personal de salud inestable por contratos
12. Cultura organizacional altamente conflictiva
13. Poco empoderamiento en los roles de liderazgo
14. Inexistencia de estudio real de costos de la cartera de servicios
15. Convenio con universidades no actualizadas
16. No existe reglamentacin interna para aplicar la Estructura
Debilidad
3%
0,03
Debilidad
3%
0,03
Debilidad
1%
0,01
Debilidad
3%
0,06
Debilidad
3%
0,03
Debilidad
2%
0,04
Debilidad
2%
0,04
Debilidad
1%
0,01
Debilidad
3%
0,03
100%
por procesos
2,79
230
Supera el margen mnimo de seguridad (2,5) ya que se obtuvo 2,79 lo que

nos indica que existe ms Fortalezas que Debilidades.
Conclusin:
Como una de sus mayores fortalezas se encuentra el personal capacitado

especializado, siendo este un factor muy importante debido que tratan con
vidas humanos, de igual manera otro factor a considerar es que el hospital
cuenta con una infraestructura adecuada, as como tambin de contar
con programas de salud pblica de exclusividad.
En cuanto a sus debilidades vemos que la entidad debe tomar correctivos

para cubrir la demanda insatisfecha en determinadas especialidades,
adems se debe establecer una reglamentacin interna para aplicar la
estructura por procesos, de igual forma se debe considerar los casos de
maltrato al usuario.
231
ANALISIS FODA PONDERADO

Tipo
Factor
%
Ponderacin
Calificacin
Calificacin
Ponderada
Oportunidad
5%
0,15
2. Alianzas estratgicas con proveedores
Oportunidad
15%
0,6
3. Convenios interinstitucionales
Oportunidad
9%
0,36
4. Modelo piloto para determinados programas
Oportunidad
6%
0,18
5. Realizacin de proyectos de investigacin
Oportunidad
5%
0,2
6. Polticas de salud Nacional que apoyan a la Salud Pblica
Oportunidad
18%
0,72
7. Presentacin de Proyectos Operativo a organismos

internacionales OPS-OMS
Oportunidad
12%
0,48
Amenaza
3%
0,03
2. Centralizacin administrativa y financiera
Amenaza
9%
0,09
3. Funcionamiento inadecuado del sistema de referencia y

Amenaza
8%
0,08
4. Entrega inoportuna de presupuesto para ejecutar los

programas Sociales: SOAT
Amenaza
3%
0,03
5. El usuario no valora los servicios que brinda el hospital
Amenaza
7%
0,07
100%
Factores Externos
1. Preferencia del usuario de otras provincias
1. Capacidad resolutiva rpida de las Instituciones privadas
2,99
232
Supera el margen de seguridad (2,5) ya que se obtuvo 2,99 lo que nos

indica que existen ms Oportunidades que Amenazas.
Conclusin:
Como resultado del anlisis obtenido se considera una oportunidad

importante a las polticas de salud nacional que apoyan a la salud pblica,
as tambin como contar con alianzas estratgicas con proveedores y
presentar proyectos operativos a organismos internacionales OPS OMS.
En cuanto a sus amenazas se observa que la entidad mantiene una

centralizacin administrativa y financiera, de igual forma existe un
funcionamiento inadecuado del sistema de referencia y Contrarreferencia
provincial y nacional, y por otra parte siendo una amenaza considerable el
usuario no valora los servicios que brinda el hospital.
233
ANEXO 2.- Manual de Referencia COSO

PROCESOS
MANUAL DE REFERENCIA COSO

TIPO
RIESGOS
OBJETIVO
ACTIVIDADES DE
CONTROL

Operacional Necesidad no requerida
Verificar que el personal este

distribuido de acuerdo a las
necesidades del proceso
Operacional Error de redaccin
Revisin previa antes de enviar a la

Direccin General
o Aprobacin del informe

de requerimiento
Administrativo Demora en la aprobacin
Revisin constante del director de

los informes recibidos
234

TIPO
RIESGOS
OBJETIVO
PROCESOS
ACTIVIDADES DE
CONTROL
Delegar a una persona para
que encargue de enviar la
publicacin por escrito
Administrativo Mala digitacin
Extravi de carpetas porque

Delegar a una sola persona
Administrativo reciben varias personas las
para la recepcin de carpetas
mismas
TIPO
RIESGOS
OBJETIVO
PROCESOS
Seleccin
carpetas
anlisis
ACTIVIDADES DE
CONTROL
de
o Seleccionar el mejor perfil de

Mala seleccin por la falta

Administrativo de integrantes de la
comisin
Operacional
Comunicar mediante memos

de manera oportuna la reunin
Falsificacin de la
Revisin exhaustivo de la
informacin de los aspirantes informacin de los aspirantes
235

TIPO
RIESGOS
OBJETIVO
PROCESOS
Administrativ Impuntualidad en la hora

o
de la entrevista
Entrevistas

TIPO
RIESGOS
OBJETIVO
PROCESOS
ACTIVIDADES DE
CONTROL
Determinar un da y hora
adecuada para las entrevistas a
los aspirantes
ACTIVIDADES DE
CONTROL
Contratacin y ubicacin en
el puesto de trabajo
o Reunin de bienvenida
Operacional
o Comunicacin de deberes y
obligaciones
Operacional Mala comunicacin
Entregar por escritos la

informacin pertinente
Operacional Mala enseanza
Capacitacin y entrega de
manuales de los equipos
o Capacitacin
equipos
del
uso
de
o Ubicacin en el lugar de
Operacional Laborar
trabajo
Emanacin de olores, filtraciones

236
MATRIZ DE PONDERACIN PROCESO DE TALENTO HUMANO
PROCESO/ CONTROLES
PONDERACIN CALIFICACIN

o Aprobacin del informe de requerimiento
o Seleccionar el mejor perfil de acuerdo a
las necesidades
o
o
o
o
Entrevistas
Comunicacin de deberes y obligaciones
TOTAL
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
8
7
8
9
7
120
101
Calificacin
9
8
9
9
8
*100
Ponderacin
101
*100
120
84,17
La entidad se encuentra en un riesgo bajo, con una confianza alta
RIESGO
ALTO
15%
50%
BAJO
MODERADO
51%
75%
MEDIO
CONFIANZA
BAJO
76%
95%
ALTO
237
ANEXO 3.-Modelo de encuestas aplicadas

HOSPITAL VICENTE CORRAL MOSCOSO
El objetivo de la presente encuesta es conocer el grado de satisfaccin de
los servicios que brinda la entidad a sus pacientes. Le agradeceremos
brindarnos un minuto de su tiempo.
Marque su respuesta con una x
1. Cmo considera usted la atencin que brindan los servidores
pblicos?
Excelente
Bueno
Regular
Malo
_________
_________
_________
_________
2. Califique la calidad del servicio que prestan en un rango del 1 al 5

(considerando que 1 es la calificacin ms baja y 5 la ms alta).
5_________
4_________
3_________
2_________
1_________
3. Considera usted que el espacio fsico es el adecuado para la
atencin?
Si _________
No_________
4. Considera usted que el personal de la entidad est capacitada para
brindar el servicio?
Si ________
No _________
5. El tiempo para obtener su trmite fue el adecuado?
Si _________
No _________
238
6. Las reas de espera, baos, consultorios y quirfanos se encuentran

en buen estado?
Si _________
No _________
7. Cules de los siguientes aspectos usted considera que puedan ser

mejorados?
Calidad de servicio
Trato del personal
Espacio Fsico
Ninguno
_________
_________
_________
_________
GRACIAS POR SU COLABORACIN
239

HOSPITAL VICENTE CORRAL MOSCOSO
El objetivo de la presente encuesta es conocer informacin relacionada a
Servidores Pblicos del Proceso de Talento Humano en el ambiente de
trabajo. Le agradeceremos brindarnos un minuto de su tiempo.
Marque su respuesta con una x
1. Al momento de su contratacin le informaron las funciones a
desempear?
SI _________
NO _________
2. Conoce usted el plan estratgico de la entidad (misin, visin,
objetivos, estrategias)?
SI _________
NO _________
O SOLO PARTE _________
3. Conoce usted sus derechos y obligaciones dentro de la entidad?
SI _________
NO _________
O SOLO PARTE _________
4. Se cuenta con el personal suficiente para realizar las labores en
el proceso?
SI _________
NO _________
5. Cuenta usted con los equipos e insumos necesarios para la
realizacin de sus labores?
SI _________
NO _________
6. El espacio fsico es el adecuado para el desarrollo de sus
labores?
SI
_________
240
NO _________
7. Existe buena comunicacin entre jefes y subordinados?
SI _______
NO _______
MS O MENOS _______
8. La comunicacin con el personal es de forma?
VERBAL _________
ESCRITA ________
DIGITAL ________
GRACIAS POR SU COLABORACIN
241
ANEXO 4.- Evaluacin especifica hojas

complementarias UATH
Evaluacin Especfica de Control Interno Cuestionario de Talento Humano
PREGUNTA 2.
El Reglamento Orgnico-Funcional vigente, define claramente la estructura
organizativa de la unidad?
Lo que define el reglamento Orgnico Funcional vigente son las
obligaciones y derechos de los trabajadores, adems los personas que
laboran en la entidad estn regidas bajo la Ley Orgnica de Servicio
Pblico (LOSEP) y reglamentos como es el Cdigo de trabajo
Cul es la estructura organizativa de la Unidad de Recursos Humanos?

Coordinador de Talento Humano
Dr. Claudio Ortiz
Asistentes de Talento Humano
Servidor Pblico 2
Abril Eulalia, Daz Cruz,
Padilla Oswaldo
Aux. Administrativo de salud

Baculima Rosa
Servidor Pblico de Apoyo 3

Tamayo Mara, Georcke Lornyn

Mrquez Fanny

Bermeo Libia
242
Cul es la misin, objetivos y estrategias de la unidad?
Misin.- Administrar y gestionar los recursos humanos, con sujecin a la Ley

Orgnica del Lder Civil y Carrera Administrativa y sus reglamentos, al
Cdigo de Trabajo, Cdigo de Procedimiento Civil, Acuerdos, Normas y
procedimientos legales y a lo establecido en el presente manual.
Es la instancia con responsabilidad primaria en materia de administracin y

gestin de Recursos Humanos a nivel de la unidad operativa
Las competencias del rea de Recursos Humanos pueden dividirse las
siguientes reas:
Administracin propiamente dicha, que mantiene el control

normativo de la planta de personal de manera de cumplir y hacer
cumplir las previsiones contenidas en las normas vigentes
Desarrollo y gestin de los recursos humanos del hospital, es decir la

definicin de planes de capacitacin generales y especficos,
anlisis de potencial y desarrollo de aptitudes y actitudes en los
agentes del establecimientos de acuerdo a las pautas establecidas
en la legislacin vigente, reglamentos y pautas tcnicas de los entes
rectores centralizados
Como sistema abierto, el rea de Recursos Humanos es responsable de

mantener una conexin permanente con el contexto, desarrollando y
adaptando los subsistemas que la componen a los cambios y necesidades
de la organizacin y el medio. Esta visin adquiere mayor importancia dado
el proceso de cambio en el que est inserta la organizacin y los sistemas
de gestin.
Adems el rea de Recursos Humanos, debe intervenir activamente en la

aplicacin de normas de Higiene y Seguridad Laboral.
As mismo resulta imprescindible que el sector asuma un rol preponderante
en las relaciones con el personal y en las comunicaciones internas.
243
Las funciones actuales de la unidad de recursos humanos

Las funciones del proceso de Talento Humano son:
a) Cumplir y hacer cumplir la presente ley, su reglamento general y las
resoluciones del Ministerio de Relaciones Laborales, en el mbito de
su competencia;
b) Elaborar los proyectos de estatuto, normativa interna, manuales e
indicadores de gestin del talento humano;
c) Elaborar el reglamento interno de administracin del talento humano,
con sujecin a las normas tcnicas del Ministerio de Relaciones
Laborales;
d) Elaborar y aplicar los manuales de descripcin, valoracin y
clasificacin de puestos institucionales, con enfoque en la gestin
competencias laborales;
e) Administrar el Sistema Integrado de Desarrollo Institucional, Talento
Humano y Remuneraciones;
f) Realizar bajo su responsabilidad los procesos de movimientos de
personal y aplicar el rgimen disciplinario, con sujecin a esta ley, su
reglamento general, normas conexas y resoluciones emitidas por el
Ministerio de Relaciones Laborales;
g) Mantener
actualizado
aplicar
obligatoriamente
el
Sistema
Informtico Integrado del Talento Humano y Remuneraciones

elaborado por el Ministerio de Relaciones Laborales;
h) Estructurar la planificacin anual del talento humano institucional,
sobre la base de las normas tcnicas emitidas por el Ministerio de
Relaciones Laborales en el mbito de su competencia;
i)
Aplicar las normas tcnicas emitidas por el Ministerio de Relaciones

Laborales, sobre seleccin de personal, capacitacin y desarrollo
profesional con sustento en el Estatuto, Manual de Procesos de
Descripcin, Valoracin y Clasificacin de Puestos Genrico e
Institucional;
j)
Realizar la evaluacin del desempeo una vez al ao, considerando

la naturaleza institucional y el servicio que prestan las servidoras y
servidores a los usuarios externos e internos;
244
k) Asesorar y prevenir sobre la correcta aplicacin de esta Ley, su

Reglamento General y las normas emitidas por el Ministerio de
Relaciones Laborales a las servidoras y servidores pblicos de la
institucin;
l)
Cumplir las funciones que esta ley dispone y aquellas que le fueren
delegadas por el Ministerio de Relaciones Laborales;
m) Poner en conocimiento del Ministerio de Relaciones Laborales, los

casos de incumplimiento de esta Ley, su reglamento y normas
conexas, por parte de las autoridades, servidoras y servidores de la
institucin. En el caso de los Gobiernos Autnomos Descentralizados,
sus entidades y regmenes descentralizados, las respectivas Unidades
de Administracin del Talento Humano, reportarn el incumplimiento
a la Contralora General del Estado;
n) Participar en equipos de trabajo para la preparacin de planes,
programas
proyectos
institucionales
como
responsable
del
desarrollo institucional, talento humano y remuneraciones;

o) Aplicar el subsistema de seleccin de personal para los concursos de
mritos y oposicin, de conformidad con la norma que expida el
Ministerio de Relaciones Laborales;
p) Receptar las quejas y denuncias realizadas por la ciudadana en
contra de servidores pblicos, elevar un informe a la autoridad
nominadora y realizar el seguimiento oportuno;
q) Coordinar anualmente la capacitacin de las y los servidores con la
Red de Formacin y Capacitacin Continuas del Servicio Pblico; y,
r) Las dems establecidas en la ley, su reglamento y el
s) ordenamiento jurdico vigente.
245
246
247
248
249
250
PREGUNTA 3
Ha establecido objetivos de corto o largo plazo?

Uno de los objetivos a corto plazo que se ha cumplido parcialmente es la
dotacin de los relojes biomtricos, faltando la implementacin del sistema
informtico con el cual se podr obtener un reporte de tiempos de trabajo,
roles de pagos, entre otros servicios que brindara este nuevo sistema.
Se controla con regularidad el desarrollo de recursos humanos y se

confronta con las metas y objetivos determinados?
La asistencia del personal del proceso de Talento Humano se controla
mediante los relojes biomtricos.
Para verificar la permanencia de los empleados en la entidad el Dr. Claudio
Ortiz en un determinado tiempo del da delega a dos personas para que
realicen el monitoreo en los diferentes procesos del hospital, cabe resaltar
que la supervisin se lo realiza a un proceso o actividad especfica debido a
que recorrer todo el hospital tomara un tiempo aproximado 3h00 a 3h30.
Adems del recorrido se elaboran un informe como complemento de este
con las debidas observaciones para luego tomar las medidas correctivas
necesarias.
En caso de encontrar errores o faltas se realizara el seguimiento respectivo y
el nico que podr decidir las medidas correctiva ser la mxima autoridad
de la entidad.
PREGUNTA 4
El plan de recursos humanos es el: POA
Quin coordina?
El POA lo coordina el Dr. Claudio Ortiz Jefe del Proceso de Talento Humano
Quin (s) participa (n)?

Para la elaboracin del POA participa todo el equipo de Talento Humano
porque necesariamente se requiere la informacin que maneja cada
Servidor Pblico, y esta informacin sirve de base para realizar las
251
proyecciones anuales. Cabe recalcar que el Plan Operativo Anual (POA) en

este ao est un poco distante de la realidad porque lo planificado no se
est cumpliendo y en muchos casos se ha incluido en la marcha nuevos
aspectos debido a que se encuentran en un proceso de transicin.
Quin lo aprueba?
La persona que revisa y aprueba el POA es la Dr. Roco Palacios
Coordinadora de Aseguramiento de la Gestin de Calidad.
PREGUNTA 6
Se ha determinado parmetros e indicadores que le permitan evaluar su
gestin y el impacto del servicio que presta?
Para medir el desempeo del proceso de Talento Humano el Ministerio de
Salud lo realiza mediante formularios llamados EVAL y en caso especfico
para este proceso se aplica el formulario de Nivel ptimo, y los resultados
son analizados por la autoridad superior.
252
PREGUNTA 7
Se hacen previsiones de personal?
No se puede hacer previsiones de personal, debido que para su

contratacin se debe hacer un informe tcnico luego de haber realizado
un estudio el cual nace con requerimiento.
PREGUNTA 10
Hay un plan de accin para corregir desviaciones en los objetivos,
polticas y procedimientos?
Por lo que al momento, el hospital se encuentra en una poca de transicin,

no existe el tiempo necesario para brindar una atencin adecuada a los
problemas que se producen en la unidad, por lo que aproximadamente el
63% del tiempo se lo emplea en brindar informacin a varias instituciones
del Gobierno, debido a que dicho requerimiento es de forma obligatoria y
si no se entrega en el tiempo previsto la entidad est sujeta a sanciones.
253
254
PREGUNTA 15
Se dispone de un manual ocupacional que defina las funciones de cada
uno de los servidores y los niveles de autoridad y responsabilidad?
Se dispone de dos manuales que son el Manual Genrico y el Manual

Institucional, los mismos que no estn aprobados pero es de conocimiento
del Ministerio de Salud que se aplica a
nivel nacional por antonomasia
porque no se tiene otro documento de ayuda.

Se aplica estos manuales debido a que el manual existente data del ao
1984, el cual ya ha perdido toda vigencia en la actualidad.
PREGUNTA 16
Se aplica un proceso para la seleccin de personal
El proceso es el siguiente:

o
Aprobacin del informe de requerimiento
o Comisin de anlisis ( Un integrante de talento humano, Jefe
del proceso del requerimiento y la Directora del Hospital)
o Seleccionar el mejor perfil de acuerdo a las necesidades
Entrevistas
Contratacin y ubicacin en el puesto de trabajo
o Reunin de bienvenida
o Comunicacin de deberes y obligaciones
o Capacitacin del uso de equipos
o Ubicacin en el lugar de trabajo
255
PREGUNTA 17
Existe un proceso para la induccin del personal?
El proceso de induccin del personal es de acuerdo a la LOSEP o cdigo de

trabajo. Antes de que el personal contratado ingrese a laborar se le indica
cules son sus obligaciones, derechos, funciones, horarios y bajo que
normas y leyes tienen que desarrollar su trabajo.
PREGUNTA 18
El personal est cumplimiento funciones segn el puesto para el cual fue
nombrado?
En la actualidad la entidad se encuentra en una etapa de reestructuracin

por lo que en algunas ocasiones por la necesidad de la institucin, mas no
por la decisin arbitraria de la alta gerencia o del proceso de Talento
humano; se ha tenido que cambiar a empleados de un proceso a otro
PREGUNTA 19
Qu sistemas de Clasificacin de Puesto se aplica?
El sistema de clasificacin de puesto lo maneja directamente el Ministerio

de Relaciones Laborales en forma conjunta con el Ministerio de Salud y el
Ministerio de Finanzas.
PREGUNTA 20
Qu Rgimen de Remuneraciones se aplica?
El rgimen de remuneraciones est regulado por el Ministerio de Relaciones

Laborales conjuntamente con el Ministerio de Salud y el Ministerio de
Finanzas.
256
PREGUNTA 25
Son bajas las tasas de ausentismo en la entidad?
Las tasas de ausentismo en la entidad es de un 20% mensual, esto se debe
a varias razones que son: por enfermedad, maternidad, paternidad,
lactancia, permisos ocasionales y rehabilitaciones, este nivel de ausentismo
se ha logrado disminuir con la implantacin de relojes biomtricos, debido
a que anteriormente el nivel de ausentismo era mucho ms alto, el cual
bordeaba cerca del 70%. La meta de la unidad de Recursos Humanos es
bajar el nivel de ausentismo del personal a un 13%
PREGUNTA 26
Cuenta la institucin con un sistema de Evaluacin de Desempeo?
El Ministerio de Salud de Quito realiza evaluaciones para medir el

desempeo, mediante formularios que son aplicados dos veces al ao y los
resultados obtenidos de los mismos sirven para ver la permanencia de los
funcionarios, calidad, continuidad, y si el caso lo amerita les ayuda para
una reubicacin del funcionario.
PREGUNTA 31
Cules son los informes principales que genera la unidad respecto al
manejo de recursos humanos?
La
documentacin que genera la unidad con respecto al manejo de
recursos humanos son:
Informes tcnicos de personal
Informes de monitoreo
Informe de permanencia y asistencia
La frecuencia con la que se emiten dichos informes es de una a dos veces

por semana, los mismos que estn dirigidos a la mxima autoridad de la
entidad y otros organismos del Estado (Ministerio de Relaciones Laborales,
Ministerio de Finanzas, Secretaria Nacional de Transparencia, Meritocracia, y
dems organismos controladores).
257
PREGUNTA 36
Qu propuesta hara para cambiar la forma como est funcionando el
rea de Recursos Humanos?
La propuesta que dio el Dr. Claudio Ortiz Coordinador de Talento humano
fue:
Mejorar el ambiente de trabajo en cuanto al espacio fsico
Mejorar la comunicacin y apoyo de las Autoridades Superiores
Mejorar el grado de desempeo de los Coordinadores y Lideres de

los diferentes procesos en cuanto al desempeo de sus subordinados
Mejorar la coordinacin de autoridades superiores de la institucin

con diversas autoridades tanto del Ministerio de Salud como de otras
instituciones del Estado en cuanto a requerimientos constantes de
informacin
258
ANEXO 5.- Entrevista al Jefe de Bioseguridad hojas

complementarias
Lcdo. Edgar Farfn
Jefe de Bienes Pblicos
Proceso de Bioseguridad
2. El hospital en que reglamento se basa para el manejo de los
desechos hospitalarios?
El primer reglamento sobre el manejo de desechos hospitalarios se
emiti en el ao 1997, se han dado ciertas modificaciones como es la
emisin del Manual de desechos hospitalarios 2da edicin en el ao
2001 en el cual se esclarecen ciertos puntos claves.
La ltima modificacin que se ha dado a este reglamento es en el
mes de Diciembre del ao 2010
3. Cules son las etapas del manejo de los desechos?

Las etapas del manejo de los desechos son:
Almacenamiento
o
Primario o de generacin.- es el lugar en donde se

generan los desechos
Secundarias.- es aquel que se realiza en pequeos

centros de acopio temporales
Terciarias.- es el acopio de todos los desechos de la

institucin
Clasificacin
Tratamiento y transporte
4. Cmo se clasifican los desechos hospitalarios?

Los desechos se clasifican en:
Comunes.- son los que no presentan un riesgo para las

personas y el ambiente y no requieren de un manejo especial
Infecciosos.- son aquellos que contiene grmenes patgenos

implica un riesgo para la salud humana y el medio ambiente
259
entre ellos tenemos: cultivos de agentes infecciosos y

desechos de produccin biolgica, desechos de antomo
patgeno
humanos,
sangre
derivados,
objetos
cortopunzantes, entre otros.
Especiales.- estos son generados en los servicios auxiliares de

diagnstico y tratamiento, que por sus caractersticas fsicas
qumicas, representan un riesgo para los seres humanos y el
medio ambiente y son los siguientes:
Desechos
qumicos
peligrosos,
desechos
radioactivos
desechos farmacuticos.
5. Cules son los sitios de almacenamiento de los desechos en el

hospital?
Los sitios de almacenamiento son
Almacenamiento primario.- es el lugar que se generan los desechos
260
El hospital por el momento no cuenta con las instalaciones

adecuadas para el almacenamiento secundario de desechos
hospitalarios como podemos ver a continuacin
261
Almacenamiento terciario.- se puede observar que el espacio fsico

para el almacenamiento es el adecuado, adems se encuentra a
una distancia prudente de las instalaciones del hospital, tiene su
debida sealtica
Lugar de almacenamiento terciario
262
Almacenamiento de desechos infecciosos
6. Cules son las caractersticas de los recipientes y fundas para la

separacin de los desechos hospitalarios?
Las caractersticas de las fundas para los desechos hospitalarios son
Espesor y resistencia: ms de 35 micrmetros
Material: plstico biodegradable, opaco para impedir la visibilidad; y,
Volumen: de acuerdo a la cantidad de desechos generada en el
servicio en el transcurso de la jornada laboral
263
Fundas de colores para desechos hospitalarios
Rojo. Para desechos infecciosos
Negro. Para desechos comunes
Verde. Para material orgnico
Gris. Para material reciclable.
264
Los recipientes para objetos cortopunzantes sern de plstico rgido,

resistente y opaco. La abertura de ingreso del recipiente no debe
permitir la introduccin de las manos. Su capacidad no debe
exceder los 6 litros.
Los recipientes para los desechos especiales debern ser de cartn.

Los recipientes y fundas debern ser rotulados de acuerdo al tipo de
desechos que contienen, nombre del servicio que los genera, peso,
fecha y nombre del responsable del manejo de los desechos en el
servicio.
7. Qu tratamiento se les da a los desechos infecciosos?

En la actualidad el hospital no se encarga del tratamiento de los
desechos, debido a que la ley lo prohibido por lo que la EMAC a
travs de la empresa GADERE S.A se encarga de la recoleccin e
incineracin de los desechos
265
8. Cul es el tratamiento para los desechos radioactivos?

El tratamiento que se les da a los desechos radioactivos es
almacenarlos en una bodega para bajar la carga bacteriana para
despus ser tratados como desechos infecciosos
9. Cul es la ruta y horarios frecuentes de la recoleccin interna de los

desechos?
Los horarios de recoleccin son de 11: 30, 14:30 y 16:30 en los pisos
hospitalarios y en emergencias son de 11:00, 14:00, 18:00 y 21:50, las
rutas de recoleccin son de este a oeste y se transporta en un solo
ascensor.
266
10. Cul es el tratamiento externo que se les da a los desechos?

El tratamiento externo lo realiza la EMAC, los desechos comunes son
llegados al relleno sanitario de Pichancay y los desechos infecciosos
son transportados por GADERE S.A para ser incinerados.
11. Hable del proceso de evaluacin y control por parte del MSP?
Luego de que se realiz la evaluacin interna al manejo de desechos
hospitalarios se obtuvo un resultado del 40%; por lo cual la entidad se
ubica en la categora d (deficiente) de acuerdo al Reglamento para
el Manejo Adecuado de los Desechos Infecciosos Generados en las
Instituciones de Salud en el Ecuador, Capitulo III: Del Nivel de
Cumplimiento
Art. 43.- El proceso de evaluacin se lo realizara mediante los
instrumentos oficiales del Ministerio de Salud de acuerdo a la
complejidad de la institucin y cuyos parmetros de evaluacin
estarn dados por:
Categora
Denominacin
Porcentaje
Adecuada
90-100%
Bueno
70-89%
Regular
41-69%
Deficiente
0-40%
267
En la actualidad se est implementando puntos ecolgicos en todo

el hospital, los mismos que cuentan con sus rtulos para el adecuado
almacenamiento de desechos.
Adems el hospital deber de concientizar a los empleados,

trabajadores y pacientes de los desechos que se debe de depositar
en cada recipiente
12. Cada que tiempo la EMAC recolecta los desechos?

La recoleccin de los desechos comunes selo realiza los das lunes,
mircoles y viernes y los desechos infecciosos se recolectan todos los
das
268
ANEXO 6.- Clculos para la obtencin de la muestra

El universo del proceso de determino mediante la aplicacin de la formula
estadstica
Formula
. . .

. .
n= Tamao de la muestra
z =Nivel de confianza
N = Tamao del Universo
P =Posibilidad de que ocurra el suceso
Q = Posibilidad de que no ocurra el suceso
E = Margen de error muestral

Expedientes
,
,
n=
233,95
,
,
.
.
,
,
= 152
1,53
269
Contratos
,
,
n=
233,95
,
,
.
.
,
,
= 152
1,53
Debido a la magnitud de la entidad, y al trabajo que se realiza en la misma

no se pude revisar la totalidad de los contratos y expedientes por lo que se
aplic la formula estadstica para agilitar el proceso de revisin.
270

09443

Cargado por

Información del documento

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

09443

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

UNIVERSIDAD DEL AZUAY

FACULTAD DE CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIN

AUDITORA DE GESTIN A LOS PROCESOS DE GESTIN DE TALENTO HUMANO

Tesis previa a la obtencin del ttulo de:

Al culminar una etapa ms de

Agradecemos primero a Dios

Los conceptos y opiniones que se vierten en el presente trabajo son de

2.3. El Control de Gestin29

2.4. Fases de la auditora de gestin...36

3.2. Fase II: Planificacin..82

3.3. Fase III: Ejecucin de la Auditora...119

3.4. Fase IV: Comunicacin de Resultados.196

3.5. Fase V: Seguimiento y Monitoreo..223

ANEXO 1.- FODA Ponderado...229

La presente tesis tiene por objeto aplicar los conocimientos adquiridos

En la actualidad el hospital se encuentra en un proceso de transicin

antecedentes, misin, visin, objetivos, estructura organizacional, etc.

El objetivo de este captulo es conocer antecedentes importantes del

El Hospital se fund el 12 de abril de 1977, el mismo que fue creado como

Entrevista con el Dr. Miguel Peafiel, Coordinador de Gestin Tcnica Hospitalaria

El nombramiento al Hospital se dio por el Ministro de Salud Dr. Asdrbal de la

Vicente Corral Moscoso, quien fue un Mdico Cirujano muy

notable cuyos aciertos para diagnosticar las enfermedades eran muy

y docente debido a que las instalaciones de la facultad de

medicina de la Universidad de Cuenca se encuentran junto al Hospital, lo

laboratorio clnico, patologa, nutricin y

Nacional de Salud y en Coordinacin con la red de

de Salud, brinda servicio integral de segundo nivel de

acuerdo con los principios estipulados en la Constitucin, con talento

la investigacin y el mejoramiento continuo de

nuestros productos y servicios, para satisfacer las demandas del usuario/ a

1.3.1.1 Elementos de la Misin

Servicios hospitalarios de segundo Demanda del servicio, oferta del

Cumpliendo normas y lineamientos Satisfaccin

Impulsa la formacin profesional.

auditoria de protocolos y programas.

Satisfaccin del usuario.

Monitoreo y evaluacin de normas.

Nmero de trabajos de investigacin

moderno y dinmico sistema organizacional

hospitalario con capacidad para gestionar procesos que responden a la

Medir la eficiencia y la eficacia y la

Resolver problemas de salud de un demanda y oferta.

Satisfaccin del usuario: buzones de

las Eficiencia del gasto.

Talento humanos especializados y demanda.

veedura instalada/infraestructura planificada.

1.3.3 Objetivos Estratgicos

Ampliar la cobertura y acceso de los servicios pblicos de

Impulsar la prestacin de servicios de salud sobre la base de

Mejorar la calidad de las prestaciones de salud, contingencia

Promover procesos de formacin continua del personal de

Valorar las condiciones particulares de salud de las mujeres

Priorizar las acciones tendientes a reducir la mortalidad

Desarrollar y aplicar normas de bioseguridad.

1.3.4 Valores Corporativos

Responsabilidad social: esfuerzo institucional al servicio de la

Comportamiento tico: respetando los derechos que asisten al

Solidaridad: brindar ayuda a las clases ms vulnerables.

Universalidad: atencin a todos los usuarios sin distingo de

Calidez: buen trato en la prestacin del servicio.

El enfoque basado en procesos fundamentara la gestin

El sistema informtico integrado en red, respaldara los

La gestin hospitalaria se respaldara en la estructuracin y