CONTABILIDAD III

TRABAJO DE FLUJO DE EFECTIVO.

ELABORADO POR:
Mara Ibed tique madrigal.
ID: 370682.

OSCAR RICARDO GARCIA ALVAREZ.

Bogot, octubre 2014.

TRABAJO DE FLUJO DE EFECTIVO.

1. Para que se prepara el estado de cambio en la situacin financiera.
RT/: El objetivo es proporcionar informacin principal de un periodo,
para que los usuarios de los estados financieros tengan elementos
suficientes para:
Evaluar la capacidad de la empresa para generar recursos.
Evaluar las razones de las diferencias entre la utilidad neta y los recursos
generados o utilizados por la operacin.
Evaluar las capacidades de la empresa para cumplir con sus
obligaciones, para pagar dividendos, y en su caso, para anticipar la
necesidad de obtener financiamiento.
Evaluar los cambios experimentados en la situacin financiera de la
empresa derivados de transacciones de inversin y financiamiento
ocurridos durante el periodo.
El estado financiero bsico muestra (en pesos) los recursos generados o
utilizados en la operacin, los principales cambios ocurridos en la
estructura financiera de la entidad y su reflejo final en el efectivo e
inversiones temporales a travs de un periodo determinad0.
2. Explique cules transacciones son consideradas en la actividades de
financiamiento.
RT/: Las actividades de financiamiento incluyen la obtencin de recursos de los
accionistas y el reembolso o pago de los beneficios derivados de su inversin,
pago de recursos obtenidos mediante operaciones a corto y largo plazo.
Las actividades de financiamiento son, el pasivo no circulante y las acciones.
Tambin en otra definicin son las actividades que producen cambios en el
tamao y composicin de los capitales propios y de los prstamos tomados por
parte de entidad.
Las siguientes hacen parte las siguientes transacciones de la actividad de
financiamiento,
cobros de la emisin de acciones u otros instrumentos de capital.
pagos de dividendos.
cobros de emisin de obligaciones sin garanta, prstamos, bonos,
cdulas hipotecarias y otros fondos tomados en prstamo, ya sea a largo
o a corto plazo;
reembolsos de los fondos tomados en prstamo.
pagos realizados por el arrendatario para reducir la deuda pendiente
procedente de un arrendamiento financiero.
FLUJOS DE EFECTIVO DE FINANCIACIN
ENTRADAS: Efectivo recibido por incrementos de aportes o recolocacin
de aportes.
Prestamos recibidos a corto y largo plazo, diferentes a las transacciones con
proveedores y acreedores relacionadas con la operacin de la entidad.

Otras entradas de efectivo no relacionadas con las actividades de operacin

e inversin.
SALIDAS: Pagos de dividendos o su equivalente, segn la naturaleza del
ente econmico.
Reembolso de aportes en efectivo.
Readquisicin de aportes en efectivo.
Pagos de obligaciones de corto y largo plazo diferentes a los originados en
actividades de operacin.
Otros pagos no relacionados con las actividades de operacin e inversin.

3. Explique cules transacciones son consideradas en la seccin de actividades de

Inversin
.RT/: Las actividades de inversin, son las adquisiciones de activos adquiridas a
largo plazo, inversiones que no son equivalentes a efectivo. Ni se destina a su
negocio habitual, los flujos de efectivos por actividad de inversin son:
Pagos por compras de bienes de uso.
Compra de bienes de uso intangibles.
Pago de adquisicin de instrumentos del pasivo o capital emitido por
otras empresas.
Cobro por ventas e instrumentos del pasivo, o del capital emitido por
otras compaas.
Anticipo de efectivos y prstamos a terceros.
En palabras ms comunes es el activo no circulante.
FLUJOS DE EFECTIVO DE INVERSIN
ENTRADAS: Recaudo por la venta de inversiones, de propiedad, planta y
equipo y de otros bienes de uso. Cobros de prstamo de corto plazo o largo
plazo, otorgados por la entidad.
Otros cobros relacionados con operaciones de inversin o financiacin.
SALIDAS: Pagos para adquirir inversiones, de propiedad, planta y equipo y
de otros bienes de uso.
Pagos en el otorgamiento de prstamos de corto y largo plazo.
Otros pagos no originados con operaciones de inversin o financiacin.

4. Qu tipo de decisiones se toman en una empresa?

RT/: Las decisiones que se toman en una empresa son, de nivel estratgico de
nivel tctico y a nivel operativo.
5. Explique qu es y cmo se determina el efectivo generado por la operacin.
RT/: el efectivo generado por una operacin es llamado utilidades.
6. Cul es el beneficio, para un contador pblico, dela preparacin del estado de
cambios en la situacin financiera.

RT/: El beneficio del contador preparando, un flujo de efectivo y no solo este

anlisis financiero, es la carta de presentacin de un contador.
7. Indique tres transacciones que afectan la situacin financiera y que No
implican un flujo de efectivo
RT/: las transacciones son las depreciaciones, las amortizaciones, ventas a
crdito.
8. Cul es la informacin necesaria para elaborar el estado de cambios en la
situacin financiera.
9. RT/: La informacin necesaria es, el estado de resultado del ao2, balance
general del ao 1 y 2 informacin adicional.
10. Cules son los mtodos que se utilizan para elaborar el Flujo de efectivo.
Explique la diferencia.
RT/: Los mtodos para elaborar el estado de resultado es directo e indirecto.
El mtodo indirecto: Bajo este mtodo se prepara una conciliacin entre la
utilidad neta y el flujo de efectivo neto de las actividades de operacin, la cual
debe informar por separado de todas las partidas conciliatorias.
La utilizacin de este mtodo, lleva a la utilizacin del flujo de efectivo
generado por las operaciones normales, se determina tomando como punto de
partida la utilidad neta del periodo, valor al cual se adicionan o deducen las
partidas incluidas en el estado de resultados que no implican un cobro o un pago
de efectivo.
Entre las partidas mencionadas se encuentran:
Depreciacin, amortizacin y agotamiento.
Provisiones para proteccin de activos.
Diferencias por fluctuaciones cambiarias.
Utilidades o prdidas en venta de propiedad, planta y equipo, inversiones u
otros activos operacionales.
Correccin monetaria del periodo de las cuentas del balance.
Cambio en rubros operacionales, tales como: aumento o disminuciones en
cuentas por cobrar, inventarios, cuentas por pagar, pasivos estimados y
provisiones.
Cuando se utilice este mtodo la conciliacin puede hacerse respecto de la
utilidad operacional.
El mtodo directo: En este mtodo las actividades se presentan como si se
tratara de un estado de resultados por el sistema de caja. las empresas que
utilicen este mtodo deben informar los movimientos relacionados con:
Efectivo cobrado a los clientes
Efectivo recibido por intereses, dividendos y otros rendimientos sobre
inversiones.
Otros cobros de operacin.
Efectivo pagado a los empleados y proveedores.
Efectivo pagado por intereses.
Pagos por impuestos.
Otros pagos de operacin.

Conclusiones.
El trabajo de flujo de efectivo me deja algunas inquietudes espero poderla
aclarar en la prxima clase.