1.

DEPSITOS A LA VISTA
Son bienes que se entregan a una entidad bancaria en concepto de la
obtencin de unos determinados servicios financieros (como, por ejemplo una
cuenta de ahorros). La entidad se hace cargo de ese dinero y, este puede ser
retirado sin previo aviso, cuando el cliente lo estime oportuno.
Normalmente, la relacin de un cliente con su entidad de crdito (banco, caja
de ahorros o caja rural) gira en torno a una cuenta operativa a la vista en forma
de:
Una cuenta corriente
Una libreta de ahorro (cuenta de ahorro)
Legalmente el depsito a la vista significa un crdito contra el activo de un
banco; un ejemplo es la cuenta de cheques.
Estas cuentas son depsitos de dinero que sirven de soporte operativo para
centralizar operaciones bancarias habituales: ingresos, pagos, domiciliaciones
de recibos, transferencias, retiradas de dinero mediante cajeros automticos,
amortizaciones de los prstamos recibidos, aportaciones a los planes de
pensiones, contratacin de otros servicios financieros, etc. En la prctica, los
dos son depsitos a la vista, lo que significa que su titular puede sacar su
dinero en parte o en su totalidad en cualquier momento.
Caractersticas:
Ambos tipos de cuentas se caracterizan por:
Liquidez total: Como ya hemos dicho, se pueden hacer ingresos y retirar
el saldo de dinero a su favor en cualquier momento, sin penalizacin. No
obstante, en la prctica es recomendable avisar con antelacin si quiere
retirar una cantidad importante en efectivo para que la puedan tener
preparada.
Sencillez y pocos requisitos de apertura.
Suelen cobrarse comisiones de administracin y mantenimiento.
Tambin se pueden cobrar comisiones por transferencias, por utilizar
cajeros que no pertenecen a la misma entidad, por descubiertos en
cuenta, etc. No es habitual cobrar comisiones por consultas de saldos, ni
por movimientos realizados en la misma entidad. Muchas libretas y
cuentas dirigidas a nios y jvenes basan su atractivo en la ausencia de
comisiones.

1.2. CASO PRCTICO

2. DEPSITOS A PLAZO Y DE AHORROS

Generalmente estos depsitos tienen un objetivo de inversin de cara a
obtener un rendimiento de nuestros propios ahorros. En el acuerdo con la
entidad bancaria, sta y el cliente firman un determinado plazo para el depsito
de esos ahorros, plazo durante el cual no pueden retirarse los bienes si no es
con una penalizacin por vencimiento anticipado. Dentro de los depsitos a
plazo existen los de alta remuneracin y los de plazo con liquidez inmediata,
para obtener el retorno de nuestros ahorros sin ninguna penalizacin.
2.1 DEPSITOS A PLAZO
Un depsito a plazo (tambin llamado imposicin a plazo fijo) es un producto
que consiste en la entrega de una cantidad de dinero a una entidad bancaria
durante un tiempo determinado. Transcurrido ese plazo, la entidad devuelve el
dinero, junto con los intereses pactados. Tambin puede ser que los intereses
se pagan peridicamente mientras dure la operacin. Los intereses se liquidan
en una cuenta corriente o libreta que el cliente tendr que tener abierta en la
entidad al inicio.
Son depsitos de dinero que se realizan en una cuenta determinada por un
plazo fijo. Este plazo es establecido entre la empresa del sistema financiero y el
depositante. El dinero depositado deber conservarse en la empresa del
sistema financiero, no pudiendo el titular realizar retiros parciales o totales
hasta que concluya dicho plazo.

Caractersticas:
Estos depsitos son nominativos y pueden pertenecer a una persona natural o
jurdica. La tasa de inters que se aplica es pactada previamente, y est en
funcin al tiempo de permanencia del depsito. El depositante deber respetar
el tiempo de permanencia pactado en la apertura del depsito, de lo contrario,
estar sujeto a las penalidades que hayan acordado ambas partes. El monto
mnimo de apertura ser determinado por la empresa del sistema financiero.
Las empresas del sistema financiero determinan libremente las tasas de
inters, las cuales podrn ser variadas y aplicadas a la renovacin de los
depsitos. Las empresas del sistema financiero informarn el rendimiento
efectivo anual de las operaciones de los depsitos a plazos mediante su
exhibicin permanente en lugares visibles y destacados al interior de las
oficinas donde se atiende al pblico, de modo que esta informacin sea
comprensible y fcil de ubicar.

2.1.1. CASO PRCTICO

2.2 DEPSITOS DE AHORROS

Depsitos que se mantiene en la Entidad Financiera por un tiempo
determinado, recibiendo intereses superiores a los de una Cuenta de Ahorros,
de acuerdo al monto y tiempo de permanencia del depsito. A mayor plazo
mayor tasa.
CARACTERISTICAS:
Tasa de Inters: De acuerdo a fecha de vencimiento.
Capitalizacin de intereses: Depsito, ahorros, cuenta corriente.
Crdito: Acceso al crdito mediante garanta liquida.
Penalidad: Se aplica si el depsito se cancela antes de la fecha de
vencimiento
Nominativos: No negociables e intransferibles.

2.2.1. CASO PRCTICO

3.

OTORGAR SOBREGIROS O AVANCES EN CUENTAS

CORRIENTES
A. Qu es un sobregiro?
El sobregiro bancario hace referencia a los pagos que hace el banco que exceden el
saldo de la cuenta del cuentahabiente.
B. Qu es un adelanto o descubierto en cuenta corriente?
Es un prstamo otorgado por una entidad financiera a muy corto plazo que se origina
cuando el titular de la cuenta corriente utiliza ms del dinero que tiene depositado en
dicha cuenta
b) OTORGAR CREDITOS DIRECTOS, CON O SIN GARANTIA

A. Qu son crditos directos?

Se le llama crdito directo a aquel crdito que es otorgado directamente al cliente sin la
necesidad de averiguacin de antecedentes financieros y crediticios

CASO PRACTICO DEL INCISO 3 - a)

CASO PRACTICO DEL INCISO 3 - b)

4. DESCONTAR Y CONCEDER ADELANTOS SOBRE LETRAS

DE CAMBIO, PAGARES Y OTROS DOCUMENTOS
COMPROBATORIOS DE DEUDA
Es la adquisicin de letras de cambio o pagars, debidamente
endosados en propiedad a favor de nuestra Institucin, con
vencimiento posterior a la fecha de operacin, deduciendo del
importe de los ttulos, los intereses y comisiones que generen,
acreditando en su cuenta de cheques, el lquido producto resultante.
sta operacin de crdito es de enorme importancia en la prctica
comercial y bancaria, no tiene regulacin expresa en nuestra
legislacin mercantil, excepto por lo que se refiere a la figura del
descuento de crditos en libros.

Segn Rodrguez Rodrguez, "Es un contrato de apertura de

crdito en el que el acreditante (descontante o descontador)
pone una suma de dinero a disposicin del acreditado
(descontario), a cambio de la transmisin de un crdito de
vencimiento posterior.

El importe del crdito que concede el acreditante es igual al del

crdito que adquiere, disminuido en una cantidad proporcional al
tiempo que falta para que venza". Segn Cervantes Ahumada,
"Consiste en la adquisicin, por parte del descontante, de un crdito a
cargo de un tercero del que es titular el descontatario, mediante el
pago al contado del importe del crdito, menos la tasa del
descuento". Esto es, en sntesis, "Consiste en la adquisicin al
contado de un crdito a plazo".

OBJETIVO Convertir en efectivo, en forma anticipada, las cuentas por

cobrar documentadas de la clientela, deduciendo los gastos que se
generen, y mediante abono en su cuenta de cheques con nosotros.
CARACTERSTICAS
El solicitante debe contar con lnea de crdito establecida y vigente,
comprendiendo este producto. Los documentos a tramitar, deben
contener todos los elementos que jurdicamente les dan el valor de
Ttulos de Crdito. Deben provenir de operaciones mercantiles
efectivamente realizadas. Los aceptantes o suscriptores de los ttulos
de crdito a descontar, deben ser personas de reconocida solvencia
moral y econmica, que vengan a representar la autntica fuente de
pago.
El Funcionario de Crdito en visitas al cliente, debe enterarse del
sistema de Ventas a Crdito, calidad de su clientela: plazos que
otorga y en los que realmente recupera; porcentaje de devoluciones
as como sus causas, etc... Que su vencimiento no sea inferior a 30
das y, preferentemente, hasta 90 das. Como una excepcin, se
podrn operar hasta 180 das, si en la lnea de crdito as fue
autorizado.

EL DESCUENTO CAMBIARIO.- Es el descuentos de crditos

que estn representados por ttulos de crdito, principalmente
por letras de cambio o pagars. El descuento cambiario se
realiza mediante endoso del ttulo que hace el descontatario a
la orden del descontante. El primero, en su carcter de
endosante y, por tanto, de obligado en va de regreso, responde
solidariamente del pago del ttulo, si el obligado directo no lo
hace. ste descuento es operacin muy frecuente en la prctica
comercial y bancaria.

DESCUENTO DE CRDITOS EN LIBROS.- Es el contrato de

apertura de crdito en efectivo en el que el acreditante se
restituye del crdito que concedi, mediante el cobro de los
derechos de crdito que le cede el acred itado, garantizados con
letras girada

CAS
O1
LETRA DE 2000 QUE FUE DESCONTADA A CLIENTE ,FUE PROTESTADA A LOS 8 DIAS DE
GRACIAS EN RAZON DE NO CANCELAR EL ACEPTANTE ,IMPUTANDOSE LOS GASTOS
SIGUIENTES :

Pago pago a la
Notaria
comisin
(protesto)

33
10

portes

7
50

LIBRO DIARIO

CORRELATIVNMERO
O

RUC:
DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: Banco del
Desarrollo

01

02

03

04

MOVIMIEN
TO

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

GLOSA O DESCRICION DE
LA OPERACIN

por el gasto de Notaria

Por el traslado de letra protestada

Por la liquidacion del

credito

por laa liberacion de la

letra descontada

CDIGO

DENOMINACIN

1505

Cuentas por cobrar por pagos efectuados por cuentas de terceros

1515.09

Cuentas por cobrar por pagos efectuados por cuentas de terceros

2111

obligacion a la Vista

2111.01

deposito en cuenta cte.en el banco

1415

Creditos vencidos

1415.01.05

Descuentos (lestra Protestada)

1411

Creditos Vigentes

1411.01.05

descuentos (Saldando cuenta Original)

2111

obligacion a la Vista

2111.01

Deposito en cuenta corriente

1415

creditos vencidos

1415.01.05

descuentos (saldando cuenta)

1515

Cuentas por cobrar por pagos efectuados por cuentas de terceros

1515.09

Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros (recuperacion de

gastos notariales)

5117

Comisiones por creditos y otras operaciones financieras

5117.04

Creditos

5212

Ingresos por servicios diversos

5212.29

Otros ingresos por servicios diversos

8412

Valores recibidos en cobranza

8412.01

valores recibidos en cobranza Oficial Principal

8311

Contra cuenta de cuentas de orden acreedoras

8311.01

Contra cuenta de cuentas de orden acreedoras(saldar cuenta)

DEBE

HABER

33,00

33,00
2
.000,00
2.
000,00
2
.050,00
2.
000,00

33,00

10,00

7,00

2.000,00

2.000,00

6.083,00

6.083,00

5. CONCEDER
PRESTAMOS
HIPOTECARIOS
Y
PRENDARIOS, Y, EN RELACIN CON ELLOS, EMITIR
TITULOS VALORES, INSTRUMENTOS HIPOTECARIOS Y
PRENDARIOS, TANTO EN MOMEDA NACIONAL COMO
EXTRANJERA.
PRESTAMOS HIPOTECARIOS:
Se habla de crdito hipotecario, cuando adems de ofrecer garantas
personales, para que te otorguen el crdito, debes poner como garanta el
inmueble que estas adquiriendo, de manera tal, que en dado caso de que
no puedas pagar tu obligacin, el inmueble entrar a ser la forma de pago
de la misma.
Cuando te otorgan un crdito hipotecario debes entregar al banco una
garanta real, que en este caso corresponde al inmueble que estas
comprando.
PRESTAMOS PRENDARIOS:
Es un contrato de financiamiento mediante el cual una entidad financiera
(prestamista) facilita a un cliente (prestatario) una determinada cantidad de
dinero (capital del prstamo) equivalente a un porcentaje del valor de un
bien mueble que se entrega en garanta. Se constituye entonces un contrato
prendario.

CASO PRCTICO