UNIVERSIDAD VALLE DEL GRIJALVA

CAMPUS PICHUCALCO
LICENCIATURA EN CONTADURIA
PBLICA
OBLIGACION DE LOS RETENEDORES
(PATRONES); DECLARACION
INFORMATIVA DE SUELDOS Y
SALARIOS; DECLARACION ANUAL DE
PERSONAS FISICAS
ASIGNATURA: CONTRIBUCIONES II
PRESENTA: TEDDY DE LA CRUZ DE LA
CRUZ
PROFESOR: L.C.P ARTURO PEREZ
HERNANDEZ
PICHUCALCO, CHIAPAS

OBLIGACION DE LOS RETENEDORES DE IMPUESTOS

(PATRONES)
INFORMACIN PARA RETENEDORES DE IMPUESTOS
Si retienes impuestos a terceros, adems de enterar el impuesto, debes
cumplir oportunamente con otras obligaciones fiscales, con lo cual adems
de evitarte requerimientos y sanciones, contribuyes a que las personas a
las cuales les retuvieron impuestos cuenten con la informacin que
requieren para presentar su Declaracin Anual y en su caso, para que se
les devuelvan oportunamente sus saldos a favor.

ENTREGAR CONSTANCIAS DE REMUNERACIONES CUBIERTAS

A ms tardar en febrero del ao siguiente debes entregar a los
trabajadores constancias de remuneraciones cubiertas y de retenciones
efectuadas. Dichas constancias las genera el programa DIM en los
siguientes anexos:
Anexo 1. Informacin anual de sueldos y salarios y conceptos
asimilados, crdito al salario y subsidio al empleo. En su caso se podr
utilizar la forma oficial 37. Debe contener sello y firma del empleador
que lo imprime.
Anexo 2. Informacin sobre pago de retenciones de ISR, IVA y IEPS
(pagos por honorarios, arrendamiento de inmuebles, entre otros) en su
caso se podr utilizar la forma oficial 37- A.
Anexo 4. Informacin sobre residentes en el extranjero.
Los retenedores deben asentar en la forma oficial 37 o en el anexo 1
que emita el programa DIM una leyenda en la que se seale:

La

fecha

en

que

se

present

la

DIM

ante

el

SAT.

El nmero de folio o de operacin que fue asignado a dicha

declaracin.

Manifestacin sobre si realizaste o no el clculo anual del ISR al

trabajador al que le entregaste la constancia.
Recuerda que la entrega oportuna de dichas constancias es
indispensable para que las personas a las que les realizaste pagos
puedan presentar en tiempo su Declaracin Anual y obtener, en su caso,
la devolucin de los saldos a favor de ISR que llegues a determinar en la
citada declaracin.

CALCULAR EL ISR ANUAL DE LOS TRABAJADORES

Como patrn adems de retener y enterar mensualmente el
ISR, debes calcular el impuesto anual para cada uno de tus
trabajadores. Si del clculo anterior resulta un saldo a favor del
trabajador, debers:

Compensarlo contra retenciones del mes de diciembre y en su caso,

las retenciones sucesivas, a ms tardar dentro del ao de calendario
siguiente al que corresponda el saldo a favor.

Compensar los saldos a favor de un trabajador contra las cantidades

retenidas a los dems trabajadores, siempre que sean trabajadores
que no estn obligados a presentar declaracin anual.
Para poder compensar los saldos a favor de un trabajador contra el ISR
retenido de otros trabajadores, es necesario que:

Se trate de trabajadores que prestan sus servicios a un mismo patrn

y no estn obligados a presentar declaracin anual.

Que como patrn recabes los documentos que comprueben que

entregaste la cantidad compensada al trabajador con saldo a favor.
Si del clculo anual resulta un saldo a cargo del trabajador, como
patrn debes retener y enterar a ms tardar en febrero del siguiente
ao de calendario de que se trate la cantidad a cargo.
No debes realizar el clculo anual a los trabajadores que hayan:

Iniciado la prestacin de servicios con posterioridad al 1 de enero o

hayan dejado de prestar servicios antes del 1 de diciembre del ao de
que se trate.

Percibido ingreso por salarios en el ao que excedan de 400,000

pesos.
Comunicado por escrito al retenedor que presentars Declaracin Anual
por tu cuenta.

PRESENTAR DECLARACIN INFORMATIVA (DIM)

A ms tardar el 15 de febrero del ao siguiente debes presentar
declaracin informativa de las personas a las que en el ao anterior les
efectuaste retenciones. La informacin se presenta con el programa DIM
en los siguientes medios:
Magnticos
Si haces capturas de ms de 1000 registros debes presentar la
informacin en la Administracin Local de Servicios al Contribuyente que
te corresponda, en unidad de memoria extrable (USB) o en disco
compacto, que te ser devuelto despus de realizar las validaciones
respectivas.
Por Internet
Cuando hagas capturas de hasta 1000 registros, la informacin la debes
enviar por Internet a travs del portal del Servicio de Administracin
Tributaria; en este caso, y despus de capturar los datos, el programa
genera un archivo para envo. Una vez que mandas la informacin, el
SAT te remite el acuse de recibo electrnico, mismo que puedes
reimprimir en la Oficina Virtual de este Portal, para lo cual requieres tu
Contrasea (antes CIEC) o tu Firma Electrnica Avanzada vigente.

INSCRIBIR A LOS TRABAJADORES

Como patrn puedes efectuar la inscripcin en el RFC de los
trabajadores stos debern de usar el servicio de inscripcin masiva
exprs. El cual consiste en la inscripcin de tus trabajadores de manera
masiva ya que en un slo trmite realizas la solicitud y la inscripcin de
varios
trabajadores.
Para utilizar este servicio slo tienes que realizar las siguientes
actividades:

Generar el archivo de tus trabajadores.

Proporcionar el archivo generado al SAT al momento de registrar tu

solicitud.

Descargar el resultado de la solicitud de inscripcin.

OTRAS OBLIGACIONES
Debes solicitar, a ms tardar dentro del mes siguiente a aqul en
que inicies la prestacin del servicio, en su caso, constancia de
remuneraciones cubiertas y de retenciones efectuadas en el ao por
otros patrones a los trabajadores que contrates.

Solicita al trabajador, antes de que le efectes el primer pago, escrito

en el que te notifique si presta servicios a otro empleador y ste le
aplica el subsidio para el empleo, a fin de que ya no lo apliques
nuevamente
Expide constancias de remuneraciones cubiertas y de retenciones
efectuadas, en los casos de retiro del trabajador dentro del mes
siguiente a aqul en que ocurra la separacin.
Entrega, cuando corresponda, el subsidio para el empleo a los
trabajadores conjuntamente con el pago de su salario.

Proporciona a los trabajadores, en su caso, a ms tardar el 15 de

febrero del ao siguiente, constancia del total de viticos pagados en el
ao, cuando se eroguen en servicio del patrn y se compruebe con
documentacin que rena requisitos fiscales.

PRINCIPALES INCONSISTENCIAS EN LAS DECLARACIONES

INFORMATIVAS Y COMO EVITARLAS
Con el fin de evitar errores en las declaraciones informativas que presentes
como retenedor y que inciden en el retraso o rechazo de la devolucin de
los saldos a favor del ISR determinados por las personas fsicas en su
Declaracin Anual, a continuacin te damos a conocer las principales
inconsistencias detectadas en dichas declaraciones informativas, as como
la manera de evitarlas:

Inconsistencias

Presentacin de declaraciones
informativas fuera del plazo.

Cmo evitarlas
Las declaraciones informativas de
pagos por salarios y conceptos
asimilados, y otras retenciones del
ISR. IVA e IEPS correspondientes
a 2013 debes presentarlas a ms
tardar el 15 de febrero de 2014.

El RFC del retenedor es incorrecto

cuando la declaracin se presenta
en las Administraciones Locales de
Servicios al Contribuyentes (en
unidad de memoria extrable USB o
en CD cuando hayan sido
capturados ms de 1000 registros).

El retenedor presenta varias

declaraciones informativas en donde
relaciona por segmento a sus
empleados.

El RFC del retenedor debe

coincidir con el que tiene
registrado ante el SAT y con el
que contienen las constancias que
se entrega a cada uno de los
trabajadores o a las dems
personas a las que les realizaste
pagos y les efectuaste la retencin
correspondiente.
En declaraciones complementarias
de la DIM debes indicar el nmero
de operacin asignado y la fecha
de presentacin de la declaracin
que se complementa, y
acompaar slo el (los) Anexo(s)
que se modifica(n), y contener
tanto la informacin que se corrige
como la que no se modific.
Lo anterior, de cuerdo con lo
previsto en la regla II.2.6.4.4. de
la Resolucin Miscelnea Fiscal
2014

Las entidades paraestatales o

empresas que tienen sucursales u
otros establecimientos, en
ocasiones presentan la declaracin
informativa por cada oficina,
sucursal o establecimiento.
Se omite acumular la totalidad de
los ingresos en el mismo anexo, por
ejemplo, indemnizaciones,
jubilaciones, ingresos asimilados a
salarios, es decir, se presenta el
anexo en varias ocasiones y de
manera independiente, lo que
propicia la generacin de saldos a
favor improcedentes.

Debes presentar de manera global

la declaracin informativa ante la
ALSC que corresponda al domicilio
fiscal que tengas registrado ante
el SAT.
No se debe presentar por cada
sucursal o establecimiento.
La informacin de salarios,
asimilados a salarios,
indemnizacin, etctera, se
reportan en el mismo anexo de
manera integral.
Se debe aplicar la regla
II.2.6.4.1. de la Resolucin
Miscelnea Fiscal para 2014 en

estricto sentido.
En algunas declaraciones se captura
el ejercicio en que se presenta la
declaracin y no el ejercicio al que
corresponde la declaracin.

En el campo de Ejercicio
Fiscal debes capturar el ejercicio
al que corresponde la informacin
que se presenta.
La informacin que proporcionas
en las constancias y la que se
informa al SAT a travs de la DIM
debe coincidir en su totalidad.

En algunas declaraciones
informativas, se relaciona el RFC del
contribuyente de manera incorrecta.

Para estos efectos podrs

proporcionar el anexo 1 o el anexo
2 que genera el programa DIM.
Cuando se presente declaracin
complementaria debes substituir
la constancia que se te haya
proporcionado con la informacin
incorrecta.

El retenedor manifiesta informacin

errnea en el contenido de la
declaracin informativa

Que el retenedor verifique que la

informacin que manifiesta de sus
trabajadores o de las dems
personas a las que se les
hacen retenciones sea correcta, a
fin de evitar incongruencias de
importes, RFC de contribuyentes y
ejercicio fiscal correspondiente.

El retenedor modifica su RFC y

expide constancias
amparando retenciones con el RFC
anterior.

Cuando como retenedor

modifiques tu RFC, debes
verificar que las constancias que
expidas contengan el RFC vigente.

El retenedor manifiesta el RFC de

los contribuyentes asalariados a
diez posiciones, (sin homoclave)
durante varios ejercicios fiscales.

Como patrn debes inscribir a

tus trabajadores al RFC cuando
stos no se encuentren inscritos,
debiendo proporcionar a dichas
personas copia de la solicitud y
comprobante de inscripcin.
El RFC a 13 dgitos que

proporciones al SAT al realizar el

trmite de inscripcin es el que
debes manifestar en la
Declaracin Informativa Mltiple.

Declaracin Informativa
Sueldos, Salarios

Mltiple

(DIM)

de

Durante el ao 2014 debemos presentar la Declaracin Informativa

Mltiple (DIM) de Sueldos, Salarios y conceptos Asimilados
2013, que todava ser obligatoria para las Personas Fsicas y Morales.
Aunque muchos lo llamen como DIM 2014, no se trata de otra cosa
ms que del correspondiente al ejercicio 2013 y se denomina DIM
2011 todava.
Tanto como contribuyentes Personas Fsicas y Morales tendrn
tiempo hasta el 15 de febrero para presentar la declaracin
informativa mltiple que estn obligadas.
Para poder presentar esto, debemos utilizar el Programa DIM (se
utilizar el DIM 2011, descargable en este enlace) a travs del cual ese
informa sobre las retenciones de ISR por concepto de remuneraciones
por Sueldos, Salarios y Conceptos Asimilados durante el ao anterior
calendario.
Quines debe presentar la DIM 2013 en 2014?
Estn obligados a presentar las la Declaracin
Mltiple todos los patrones indicando sobre:

Informativa

Subsidio para el empleo.

Sueldos y salarios.

Retenciones por honorarios, por arrendamiento o del IVA.

Es importante mencionar que, adems de la informacin indicada

anteriormente debern presentar datos de informacin complementaria

y extempornea de stas, por medio del programa DIM y anexos que lo

integran, va internet o en medios magnticos, segn corresponda.
Pasos para presentar la DIM 2013
1. Obtener el programa DIM correspondiente, en la web del SAT.
2. Instalar el programa y capturar sus datos adems de la
informacin
solicitada
en
cada
uno
de
los
anexos
correspondientes, la que deber proporcionarse de acuerdo con
las obligaciones fiscales a que estn sujetos.
3. Los contribuyentes podrn presentar opcionalmente cada uno de
los anexos contenidos en el programa para la presentacin de la
DIM en forma independiente, conforme a la fecha en que
legalmente deben cumplir con dicha obligacin.
4. Si se capturan hasta 1000 anexos (registros), el archivo con la
informacin se presentar va internet y por medio de ello
recibiremos el acuse de recibo electrnico. Si se trata de ms de
1000 anexos (registros), la informacin se deber presentar a
travs de medios magnticos, ya sea en unidad de memoria
extrable (USB) o en CD, mismos que sern devueltos al
contribuyente despus de realizar las validaciones respectivas.

Para los casos de necesitar presentar personalmente, debe hacerlo

ante cualquier ALSC.

En las declaraciones complementarias de la DIM que presenten los

contribuyentes, se deber indicar el nmero de operacin
asignado y la fecha de presentacin de la declaracin que se
complementa.

Para la presentacin de la DIM va internet, los contribuyentes

debern utilizar la Contrasea, generada por los propios
contribuyentes a travs de los desarrollos electrnicos del SAT.

Qu anexos comprende la DIM?

Como bien dijimos, tenemos tiempo hasta el 15 de febrero para
presentar la declaracin informativa mltiple y por ello debemos saber

qu anexos de la DIM debemos presentar dependiendo si somos

Persona Fsica, Persona Moral o Persona Moral con Fines no Lucrativos:
Diferentes anexos de la DIM

Anexo 1: Informacin anual de sueldos, salarios, conceptos

asimilados, crdito al salario y subsidio para el empleo.

Anexo 2: Informacin sobre pagos y retenciones del ISR, IVA e

IEPS.

Anexo 3: Informacin de contribuyentes que otorguen donativos.

Anexo 4: Informacin sobre residentes en el extranjero.

Anexo 5: De los regmenes fiscales preferentes.

Anexo 6: Empresas integradoras. Informacin de sus integradas.

Anexo 7: Rgimen de pequeos contribuyentes.

Anexo 8: Informacin
(Derogado).

Anexo 9: Informacin de operaciones con partes relacionadas

residentes en el extranjero.

Anexo 10: Operaciones efectuadas a travs de fideicomisos.

sobre

impuesto

al

valor

agregado

Cundo se presentan los Anexos?

Segn ha determinado la Regla Miscelnea 2014 II.2.6.4.1., se podr
presentar opcionalmente cada uno de los anexos contenidos en el
programa para la presentacin de la Declaracin Informativa Mltiple
(DIM), segn estn obligados, en forma independiente.
Cmo llenar el Anexo 1 del programa DIM?
Uno de los anexos ms controversiales y ms utilizados es el Anexo 1
del DIM.
Estn inhabilitados los campos:

Subsidio acreditable.

Subsidio no acreditable.

Crdito al salario pendiente de acreditar al inicio del ejercicio que

declara.

Crdito al salario que se acredit durante el ejercicio que declara.

Crdito al salario pendiente de acreditar al cierre del ejercicio que

declara.

Suma de las cantidades que por concepto de crdito al salario le

correspondi al trabajador.

Crdito al salario entregado en efectivo al trabajador durante el

ejercicio que declara.

Campos habilitados:

Subsidio para el empleo entregado al trabajador: se reflejar en la

constancia que emite el sistema.

Monto del subsidio para el empleo: indicado en la constancia en el

rubro Impuesto sobre la Renta por Sueldos y Salarios

Subsidio para el empleo pendiente de acreditar al inicio del

ejercicio que declara.

Subsidio para el empleo que se acredit durante el ejercicio que

declara ante la Federacin.

Subsidio para el empleo que se acredit durante el ejercicio que se

declara ante las Entidades Federativas.

Subsidio para el empleo pendiente de acreditar al cierre del

ejercicio que declara.

Aquellos que efecten pagos a trabajadores que tengan derecho al

subsidio para el empleo, slo podrn acreditar contra el ISR a su
cargo o del retenido a terceros, las cantidades que entreguen a los
trabajadores por dicho concepto, cuando cumplan con los siguientes
requisitos:

Registros individualizados

Comprobantes de pago

Cumplan con las obligaciones de retener y enterar el ISR, calcular

el impuesto anual e inscribir a sus trabajadores en el RFC del SAT.

Escrito de trabajadores

Declaracin de subsidio para el empleo a ms tardar el 15 de

febrero.

Aportaciones de seguridad social

Anotaciones en comprobantes de pago

Proporcionen a los trabajadores constancias del subsidio para el

empleo determinado durante el ejercicio.

Entrega del subsidio en efectivo

Qu presentan las personas morales y fsicas en la DIM?

La DIM 2013 de personas morales y fsicas contendr:

De sueldos, salarios, conceptos asimilados, crdito al salario y

subsidio para el empleo (incluye ingresos por acciones) (Programa
DIM anexo 1)

Sobre el monto de los premios pagados y las retenciones

efectuadas por la obtencin de premios (Programa DIM anexo 2)

De retenciones del IEPS, realizadas por fabricantes, productores,

envasadores o importadores(Programa DIM anexo 2)

Sobre inversiones con regmenes fiscales preferentes (Programa

DIM anexo 5) mes de febrero.

DIM 2013 de Personas Morales

La Declaracin
Informativa
morales contendr:

Mltiple

de

personas

De retenciones por servicios profesionales (Programa DIM anexo

2)

De retenciones a personas fsicas con ingresos por arrendamiento

(Programa DIM anexo 2)

De retenciones del ISR (Programa DIM anexo 2)

De pagos por concepto de dividendos o utilidades a personas

fsicas o morales (Programa DIM anexo 2)

De retenciones, por remanente distribuible o

personales para el ahorro (Programa DIM anexo 2)

De las personas a las que les hubieran otorgado donativos

(Programa DIM anexo 3)

De prstamos y financiamientos del extranjero (Programa DIM

anexo 4)

Pagos efectuados a residentes en el extranjero (Programa DIM

anexo 4)

De las integradoras sobre las operaciones realizadas por cuenta de

sus integradas (Programa DIM anexo 6)

De operaciones realizadas con partes relacionadas residentes en el

extranjero (Programa DIM anexo 9) Nota: Conjuntamente con la
declaracin del ejercicio.

Sobre rendimientos, pagos provisionales efectuados y deducciones

de personas fsicas con ingresos por arrendamiento a travs de
fideicomiso (Programa DIM anexo 10)

De operaciones efectuadas a travs de fideicomisos y asociaciones

en participacin (Programa DIM anexo 10)

De sociedades de inversin de capitales (Forma oficial 53 y anexo

1)

por

cuentas

DIM 2013 de Personas Fsicas

La Declaracin
fsicas contendr:

Informativa

Mltiple

De retenciones del ISR (Programa DIM anexo 2)

Donativos otorgados (Programa DIM anexo 3)

de

personas

Saldo insoluto de prstamos y de financiamientos del extranjero

(Programa DIM anexo 4)

Pagos a residentes en el extranjero (Programa DIM anexo 4)

DIM 2013 de Personas Morales con fines No Lucrativos

La Declaracin Informativa Mltiple de personas morales con
fines no lucrativos contendr:

De sueldos, salarios, conceptos asimilados, crdito al salario y

subsidio para el empleo (incluye ingresos por acciones) (Programa
DIM anexo 1)

De retenciones del ISR (Programa DIM anexo 2)

De las personas a las que les hubieran otorgado donativos

(Programa DIM anexo 3)

De Pagos efectuados a residentes en el extranjero (Programa DIM

anexo 4)

De ingresos obtenidos y erogaciones efectuadas (Programa DEM)

Cmo informar en la DIM sobre partes relacionadas?

Si las personas morales efectan operaciones con partes
relacionadas del extranjero, tendrn que presentar conjuntamente con
la declaracin del ejercicio a travs de medios magnticos o Internet el
anexo 9 de la DIM.
Cmo completar el Anexo 9 de Partes Relacionadas de la DIM?
El Anexo 9 se compone de registros, en cada uno se dividir por tipo de
operacin y por cada parte relacionada residente en el extranjero.
Si realiza una operacin de venta cada mes de mercancas a una parte
relacionada. En este caso, se deber presentar un registro por la venta
de mercancas, informando el monto anual correspondiente a estas
operaciones.
Si lo que se hace es vender a tres partes relacionadas (dos extranjeras y
una mexicana), se presentarn dos registros, uno por cada parte
relacionada residente en el extranjero.

Qu informar?
Cada registro
continuacin:

se

compone

de

tres

secciones

que

veremos

Identificacin del residente en el extranjero

Nombre, razn o denominacin social

Domicilio del residente en el extranjero

Nmero de identificacin fiscal

Clave del pas de residencia

Detallar las operaciones

Clave del mtodo de precios de transferencia utilizado

Clave de operacin

Tipo de margen obtenido de utilidad o prdida

Porcentaje obtenido de la operacin (Utilidad o Prdida)

Monto acumulado obtenido de la operacin

Monto deducido obtenido de la operacin

Monto de las operaciones devengadas

Monto de las operaciones exigibles

Monto de las operaciones pagadas

Monto de las operaciones exentas

Indique si utiliz una tasa de impuesto o exencin prevista en

algn tratado que tenga celebrado Mxico para evitar la doble
tributacin

Tasa de retencin

ISR pagado por retencin

Funciones realizadas por el contribuyente

Descripcin de la actividad del contribuyente

Manufactura (especifique)

Distribucin (especifique)

Prestacin de servicios (especifique)

Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes (especifique)

Otros (especifique)

Indique si cuenta con un estudio de precios de transferencia para

realizar sus operaciones

En caso de operar en base a un acuerdo anticipado de precios de

transferencia (APA) indique: Nmero de oficio y Fecha de oficio

Por qu medios se presenta la informacin?

La presentacin de la Declaracin Informativa Mltiple podr hacerse a
travs de medios magnticos, para capturas con ms de 1000 registros,
presentndola en el SAT con unidad de memoria extrable (USB) o en
CD, los que te sern devueltos despus de realizar las validaciones
respectivas.
Sino, podr hacerse por Internet cuando las capturas no superen los
1000 registros.
Expedicin de Constancias
Si lo que deseas es expedir constancias a terceros, tendrs que usar los
anexos 1, 2 y 4 del programa DIM, en lugar de las formas fiscales:

37. Constancia de Sueldos, Salarios, Conceptos Asimilados,

Crdito al Salario y subsidio al Empleo (Incluye Ingresos por
Acciones)

37-A. Constancia de Pagos y Retenciones del ISR, IVA e IEPS

28. Constancia de Pagos Efectuados a Residentes en el Extranjero

provenientes de Fuente de Riqueza ubicada en Territorio Nacional

El anexo 1 debe contar con sello y firma del empleador que lo imprime

Declaraciones Complementarias
En el caso de tener que efectuar una declaracin complementaria, es
fundamental indicar el nmero de operacin o folio asignado y la fecha
de presentacin de la declaracin que se complementa. Slo debes
acompaar el o los anexos que se complementan y en los mismos incluir
la informacin que se corrige y la que no se modific.

DECLARACION ANUAL DE PERSONAS FISICAS POR SALARIOS

INFORMACIN ANUAL DE SUELDOS, SALARIOS, CONCEPTOS
ASIMILADOS Y CRDITO AL SALARIO (FORMA OFICIAL 30 ANEXO
1).
Quienes lo presentan
Personas fsicas y morales obligadas a presentar la declaracin anual
informativa
Donde se presenta

En la ALSC si la presentacin se realiza a travs de la forma fiscal 30

anexo 1,el trmite se atiende de preferencia con cita o en dispositivo
magntico cuando en la totalidad de los anexos hayan sido capturados
sean ms de 1000 registros.
A travs de la pgina de Internet del SAT, cuando se capturen hasta
1000 registros.

Que documentos se obtienen

1. Formato 30 sellado como acuse de recibo o
2. Acuse de recibo o
3. Acuse de recibo electrnico.
Cuando se presenta
A ms tardar el 15 de febrero de cada ao.
Requisitos

Formato 30, Anexo 1 Informacin anual de sueldos, salarios, conceptos

asimilados, crdito al salario y subsidios para el empleo (incluye ingresos
por acciones) por duplicado, o

A travs de la pgina de internet del SAT, cuando se capturen hasta

1000 registros.

Compromisos de servicio
Por Internet:
Disponibilidad permanente
Emisin inmediata del acuse de recepcin del trmite.
Atencin Personal:
Duracin mxima: 40 minutos por trmite.
Espera mxima: 5 minutos para contribuyentes con cita.
Calidez y amabilidad en el servicio: 100% de los casos.
Pasos para realizar el trmite
INTERNET:
1. Ingresa a la pgina del SAT (sat.gob.mx) y descarga el programa
de cmputo.
2. Ejecuta el programa, captura y encripta la informacin de la
declaracin informativa.
3. En la pgina del SAT, selecciona las opciones: Oficina Virtual y el
trmite a realizar.
4. Enve tu trmite al SAT e imprime y conserva tu acuse electrnico.
5. Recibe por correo electrnico el acuse de aceptacin de su trmite.
PERSONAL:
1. Ingresa a la pgina del SAT (sat.gob.mx) y descarga el programa
de cmputo.
2. Ejecuta el programa, captura y encripta la informacin de
tu declaracin informativa3. Respalda la informacin de tu declaracin en una USB o CD.
4. Agenda una cita y acude con la documentacin del trmite a la
oficina del SAT de tu preferencia.
5. Entrega la documentacin a la autoridad fiscal que atender tu
trmite.
6. Recibe y conserva la forma oficial sellada, como acuse de recibo.
Disposiciones jurdicas aplicables
Artculos 76, 86, 99, 110 de la Ley del Impuesto sobre la Renta; regla
I.2.8.4.1. de la Resolucin Miscelnea Fiscal.

Declaracin anual 2014, cambios Fiscales para Personas Fsicas

La declaracin que las personas fsicas presentamos este 2014 por el
ejercicio fiscal del 2013, ser la ltima que podremos hacer sin
restricciones
en
cuanto
al
monto
de
deducciones
(Ver
artculo: Declaracin Anual para personas fsicas); lo anterior en virtud
de la Reforma Financiera establece que declaracin que presentemos en
Abril del 2015 sobre nuestros ingresos y gastos del 2014 (ao en curso)
tendr algunos cambios.
La mayora nos estamos enfocando en la limitacin del importe mximo
que se podr deducir, que est topado a lo que resulte menor entre el
10% de tus ingresos o 4 veces el salario mnimo en el DF anualizado, sin
embargo en este artculo quiero hablar sobre otros dos cambios que hay
y que podrn traer repercusiones si no tomamos medidas desde
ahora, ya que para la Declaracin anual 2014 que presentaremos en
Marzo del ao prximo habr algunas limitantes y cambios:
1.- Por ejemplo ya no sern deducibles los honorarios mdicos,
dentales y gastos hospitalarios, que sean pagados en EFECTIVO,
es decir que debern ser pagados con un medio bancario que
deje registro en nuestro estado de Cuenta.
Les sugiero que si piensas pedir facturas a por sus consultas mdicas,
vayan buscando un buen doctor que acepte tarjeta de crdito o
cheques, ya que a partir de este primero de enero del 2014 todos los
pagos deben efectuarse mediante cheque nominativo del contribuyente
(no de otra cuenta), transferencias electrnicas de fondos, desde
cuentas a nombre del contribuyente en instituciones financieras
(bancarias) o mediante tarjeta de crdito, de dbito, o de servicios.
As que si quieres deducir un gasto mdico debers pagarlo con tarjeta
de crdito o cheque, pero esa tarjeta o cheque debes ser propiedad de
la persona a la que se va a facturar el gasto. De lo contrario no podrs
deducirlo y si lo intentas sin cumplir los requisitos y el SAT coteja los
documentos, podr rechazar la factura como deducible.

Lo anterior tiene su fundamento en:

Artculo 151, fraccin I y VII de la Ley del Impuesto sobre la
Renta que dice textualmente:
Las personas fsicas residentes en el pas que obtengan ingresos de los
sealados en este Ttulo, para calcular su impuesto anual, podrn hacer,
adems de las deducciones autorizadas en cada Captulo de esta Ley
que les correspondan, las siguientes deducciones personales:
Los pagos por honorarios mdicos y dentales, as como los gastos
hospitalarios, efectuados por el contribuyente para s, para su cnyuge o
para la persona con quien viva en concubinato y para sus ascendientes
o descendientes en lnea recta, siempre que dichas personas no
perciban durante el ao de calendario ingresos en cantidad igual o
superior a la que resulte de calcular el salario mnimo general del rea
geogrfica del contribuyente elevado al ao, y se efecten mediante
cheque
nominativo
del
contribuyente,
transferencias
electrnicas de fondos, desde cuentas abiertas a nombre del
contribuyente en instituciones que componen el sistema
financiero y las entidades que para tal efecto autorice el Banco
de Mxico o mediante tarjeta de crdito, de dbito, o de
servicios.
3.- Se limita el monto mximo que las personas fsicas pueden
deducir en la declaracin anual por concepto de gastos
personales y de las cuentas personales del ahorro.
Lo ms que podrs deducir en tu declaracin anual ser la cantidad que
resulte menor entre el 10% del ingreso anual total del contribuyente,
incluyendo ingresos exentos, y un monto equivalente a cuatro salarios
mnimos anuales correspondientes al rea geogrfica del Distrito
Federal. Esta limitante no es aplicable tratndose de los donativos
otorgados a personas autorizadas.
Lo anterior tiene su fundamento en:
Artculo 151, ltimo prrafo de la Ley del Impuesto sobre la
Renta que dice textualmente.

El monto total de las deducciones que podrn efectuar los

contribuyentes en los trminos de este artculo y del artculo 185, no
podr exceder de la cantidad que resulte menor entre cuatro salarios
mnimos generales elevados al ao del rea geogrfica del
contribuyente, o del 10% del total de los ingresos del contribuyente,
incluyendo aqullos por los que no se pague el impuesto. Lo dispuesto
en este prrafo, no ser aplicable tratndose de los donativos a que se
refiere la fraccin III de este artculo.
As que tomen nota desde ahora y vayan preparndose para que le
paguen a los doctores con cheque, tarjeta de crdito o transferencia, de
lo contrario no podrn deducir esa gasto para su Declaracin anual
2014.
En este artculo Si se puede Solicitar Devolucin anual de asalariados
sin haber presentado Aviso al Patrn podrn ver el fundamento legal
para solicitar su declaracin de impuestos aunque NO hubieran avisado
por escrito a tu patrn que la presentara.