Ejercicio 1:

Costos indirectos de fabricacin.

La Compaa J.B. tiene 5 departamentos de servicio y 2 departamentos de
produccin. Los costos para el periodo correspondientes para cada
departamento aparecen a continuacin:
Departamentos de servicios:
Edificios y Terrenos

$20000.00

Personal

$2000.00

Admn. Gral de Fabrica

$52180.00

Cafetera, perdida de operacin

$3280.00

Almacn

$5340.00

Total:

$82800.00

Departamento de produccin (Costos indirectos de fabricacin)

Maquinaria

$69400.00

Ensamblaje

$97800.00

El departamento de contabilidad preparo la siguiente informacin.

Departame
nto
Edificio y
terrenos.
Administrac
in
General de
Fabrica.
Cafetera.
Almacn
Maquinaria
Ensamblaje
Total

Horas MOD

Numero de
Empleados
.

Pies
Cuadrados.

Total hrs.
Mano de
obra

Num. De
requisicion
es.

2000
2000
16000
34000
54000

4000
2000
6000

4000

10000
30000
40000

70

14000

20
10
100
200
400

8000
14000
60000
10000
20000

La gerencia decidi que las bases adecuadas a utilizar en cada departamento

de servicios fueron las siguientes.
Edificio y terrenos: Pies cuadrados.

Departamento de personal: Empleados.

Cafetera: Empleados.
Almacn: Requisiciones.
Se pide: Haga la asignacin de los costos (prorrateo) correspondiente a los
departamentos productivos siguiendo el siguiente orden:
Edificios y terrenos.
Personal.
Administracin general de fbrica.
Cafetera.
Almacn.
Cedula 1
Departamento: Edificios y terrenos.

Factor: 20000/200000=0.1

Base: Pies cuadrados.

Departamento
Que recibe el
servicio.
Personal
Admn. gral de
fabrica
Cafetera
Almacn
Maquinaria
Ensamblaje
Total

Pies cuadrados

Factor:

Costo aplicado

4000
14000

0.1
0.1

400
1400

8000
14000
60000
100000
200000

0.1
0.1
0.1
0.1

800
1400
6000
10000
20000

Cedula II
Departamento: Personal.
Base: Empleados.
Departamento
Que recibe el
servicio.
Admn. gral de
fabrica
Cafetera

Factor: 2400/400= 6
Nmero de
empleados.

Factor:

Costo aplicado

70

420

20

120

Almacn
Maquinaria
Ensamblaje
Total

10
100
200
400

6
6
6

60
600
1200
2400

Cedula III
Departamento: Administracin general de fabrica.
Base: Total de horas mano de obra.
54000/54000=1

Departamento
Que recibe el
servicio.
Cafetera
Almacn
Maquinaria
Ensamblaje
Total
Cedula IV.

Factor:

Nmero de
empleados.

Factor:

Costo aplicado

2000
2000
16000
34000
54000

1
1
1
1

2000
2000
16000
34000
54000

Departamento: Cafetera.
Base: Empleados.
Departamento
Que recibe el
servicio.
Almacn
Maquinaria
Ensamblaje
Total

Factor: 6200/310=20
Nmero de
empleados.

Factor:

Costo aplicado

10
100
200
310

20
20
20

200
2000
4000
6200

Cedula V.
Departamento: Almacn.
Base: Requisiciones.
Departamento
Que recibe el
servicio.
Maquinaria
Ensamblaje

Factor: 9000/6000=1.5

Requisiciones.

Factor:

Costo aplicado

4000
2000

1.5
1.5

6000
3000

Total

6000

9000

Problema 2.
La compaa Industrial Nazas. S.A. al principio del ejercicio del 1 de enero de
2004 presenta los siguientes saldos.
Bancos

$100800.00

Clientes

$84000.00

Almacn de materias primas

$42000.00

Almacn de artculos terminados

$50400.00

Maquinaria y equipo de fabril

$84000.00

Depreciacin acum. Maq y eq fabril

$16800.00

Equipo de reparto

$50000.00

Proveedores

$67200.00

Capital social

$307200.00

Utilidad acumulada

$20000.00

Durante el ao 2004, se efectuaron las siguientes operaciones:

1.- Se compraron materias primas a crdito por la cantidad de $67200.00
2.- El departamento de produccin requiri de $78960.00 de materia prima, de
los cuales $67200.00 eran de carcter directo y $11760 de carcter indirecto.
3.-El importe de la mano de obra pagada en el periodo ascendi a la cantidad
de $30240.00 de los cuales $25200.00 eran de carcter directo y $5040.00 de
indirecto.
4.-Se efectuaron diversas erogaciones de carcter indirecto (luz, renta, etc) que
importan $3300.00
5.-La maquinaria fabril se deprecio en un 10% anual.
6.- El equipo de reparto se deprecio en un 20% anual.
7.-Se terminaron artculos con importe de $120900.00

8.- Ls ventas del ao fueron de $300000.00 cuyo costo ascendi a la cantidad

de $171300.00
9.-El cobro a clientes fue de $330000.00
10.-El pago a proveedores en el ao fue $84000.00
11.-Los gastos de administracin fueron de $29800.00
12.-Los gastos de venta efectuados fueron de $51900.00
Se pide:
A) Registre las operaciones en asientos de diario, asi mismo haga los asientos
de ajuste para determinar la utilidad del ejercicio.
B) Psese a esquemas de mayor.
C) Elabore el estado de costo de produccin y costo de ventas.
D) Elabore el estado de prdidas y ganancias.
E) Elabore el balance general.
A) Asientos de diario.

1)Almacn
de M.P.
Iva
acreditable
.
Proveedore
s.
2)
Produccin
en
proceso.
Cargos
indirectos.

Almacn
de M.P.
3)Mano de
obra

67200
10752

77952
67200

11760

78960
30240

5) Cargos
indirectos.
Dep.
Acumulada
de equipo
fabril.
6)Cargos
indirectos
Dep.
Acumulada
de equipo
de reparto.
7)
Produccin
en
proceso.
Cargos
indirectos.
8) Almacn
de
artculos

8400
8400

10000
10000

38500

38500
77000

3)
Produccin
en
proceso.
Cargos
indirectos.
Mano de
obra.
4) Cargos
indirectos.
Bancos.

25200

terminados
.
Produccin
en
proceso.
9) Clientes.

5040

Ventas.

300000

Iva por
pagar.

48000

9) Costo
de ventas.

171300

Bancos.

Almacn
de
artculos
terminados
.
10)Bancos.
Clientes.
11)
Proveedore
s.
Bancos.

30240

30240

77000

348000

3300
3300
29800

171300

12) Gastos
de
administraci
n.
Bancos.

51900

330000

13) Gastos
de venta.
Bancos.

330000

29800

51900

84000

84000

Ajustes.
1) Ventas.
Prdidas y ganancias.
2) Prdidas y
ganancias.
Costo de ventas.
Gastos de
administracin.
Gastos de venta.
3) Prdidas y

300000
300000
253000
171300
29800
51900
47000

ganancias.
Utilidad del ejercicio.

47000

A) ESQUEMAS DE MAYOR.
Bancos.

Clientes.

s)100800

30240 (3

s)84000

10)33000
0

3300 (4

9)348000

84000 (11
29800
(12
51900
(13
199240

432000
102000

430800
231560

Produccin en proceso.
2)67200
3)25200
7)38500
130900
10000

120900 (8

330000
(10

Almacn de Materia
Prima.
s)42000
78960 (2
1)67200

330000

Almacn de art.
Terminados
s)50400
171300
(9a
8)120900
171300
171300

109200
30240

78960

Maq. y equipo fabril

s)84000

120900

Dep. acum. Equipo

fabril.
16800 (s
8400 (5
25200

Dep. acum. Equipo

reparto.
10000 (6

Capital social.
307200 (s

Utilidad acumulada.
20000 (s

Iva acreditable.
1)10752

Cargos indirectos.
2)11760
38500 (7

Mano de obra.
3)
30240 (3
30240

Ventas.
Aj1)30000
0

3)5040

Proveedores.
11)84000
84000

67200 (s
77952 (1
145152
61152

300000 (9

4)3300
5)8400
6)10000
Iva por pagar.

Costo de ventas.

48000 (9

9)171300

Gastos de venta.
13)51900
51900 (Aj2

171300
(Aj2

Prdidas y ganancias.
Aj2)25300
300000
0
(Aj1
Aj3)47000

Gastos de
administracin.
12)29800
29800 (Aj2

Utilidad del ejercicio.

47000 (Aj3.

D) PRDIDAS Y GANANCIAS.
Jav S.A.
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2004.
Ventas.

300000.00

-Costo de ventas.

171300.00

=Utilidad bruta.

128700.00

-Gastos de operacin.
Gastos administracin.

29800.00

Gastos de venta.

51900.00

=Utilidad de operacin.
+Otros ingresos.

81700.00
47000.00
0000.00

-Otros egresos.

0000.00

=Utilidades de PTU E ISR.

47000.00

-PTU (10% de 47000)

4700.00

-ISR (30 % de 47000)

14100.00

=Utilidad del ejercicio.

28200.00

Problema 3.
Con los siguientes datos valorice las entradas y salidas de una materia
prima para las empresas Industrial Lagunera S.A e Industrial Mayran
S.A por los meses de octubre y noviembre de 2004, mediante los
mtodos de valuacin de inventarios P.E.P.S., U.E.P.S y Precio
Promedio.

Industrial Lagunera S.A

1 octubre saldo inicial: 200 unidades a $3.00 por unidad.
2 de octubre se compraron 500 unidades a $3.20 c/u segn factura
Num. 221

7 octubre se enviaron a produccin 400 unidades s/requisicin Num.

32
11 de octubre se compraron 300 unidades a $3.30 c/u s/factura Num.
118
14 de octubre se enviaron a produccin 400 unidades s/requisicin
Num. 45
17 de octubre se compraron 400 unidades a $3.20 c/u s/factura Num.
181
21 de octubre se enviaron a produccin 200 unidades s/requisicin
Num.82
24 de octubre se compraron 300 unidades a $3.40 c/u s/factura Num.
201
26 de octubre se compraron 400 unidades a $3.50 c/u s/factura
Num.220
29 de octubre se enviaron a produccin 600 unidades s/requisicin
Num.99

Industrial Mayran S.A

1 de noviembre saldo inicial: 2800 unidades a $12.00 cada una.
4 de noviembre se enviaron a produccin 1200 unidades segn
requisicin Num.1
6 de noviembre se compraron 1000 unidades a $13.30 c/u segn
factura Num.200
8 de noviembre se enviaron a produccin 1000 unidades segn
requisicin Num.2
14 de noviembre se compraron 400 unidades a $14.00 c/u segn
factura Num.212
17 de noviembre se enviaron a produccin 800 unidades segn
requisicin Num.3
20 de noviembre se compraron 500 unidades a $14.16 c/u segn
factura Num.230
25 de noviembre se enviaron a produccin 900 unidades segn
requisicin Num.4

27 de noviembre se compraron 1200 unidades a $13.00 c/u segn

factura Num.300