FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICA Y ADMINISTRATIVAS

ALUMNO:
MAURICIO ALVARADO
DOCENTE:
CPA. DIANA MACHUCA
ASIGNATURA:
AUDITORIA DE GESTION
CURSO:
CS: 8-2

1. La prevencin, deteccin e investigacin del fraude que elementos

debemos considerar en la gestin de riesgos?
1. Un rgano colegiado o unipersonal, dependiente del Consejo de
Administracin, que vele por la aplicacin del Cdigo de Conducta y sirva para
procurar un comportamiento profesional, tico y responsable de toda la
organizacin.
2. Un Cdigo de Conducta o de Buenas Prcticas que defina los principios y
valores que rigen las relaciones de la organizacin con sus grupos de inters y
que se implanta, se difunde y es aceptado por dichos grupos de inters.
3. El compromiso de la alta direccin.
4. Un plan de comunicacin y formacin para toda la organizacin.
5. Un programa eficaz de prevencin, deteccin e investigacin de fraude.
6. Un canal de denuncias, como va de comunicacin interna, que permita
informar al rgano responsable, tanto de irregularidades de naturaleza financiera
y contable, como de eventuales incumplimientos del Cdigo de Conducta.
2. La gestin de riesgos empresarial es similar a una gestin de riesgos de
fraude. SI o NO. Considere las diferencias?
Las diferencias entre la gestin de riesgos empresarial y fraude es:
Riesgo de fraude:

Informacin financiera fraudulenta que involucra errores importantes,

incluyendo omisiones de cantidades o revelaciones en los estados financieros
para engaar a los usuarios de los estados financieros.
Poco cuidado u omisin de los controles por parte de la administracin.
Administracin de ganancias para engaar a los usuarios de los estados
financieros influenciando su percepcin en cuanto al desempeo y rendimiento
de la entidad. Esas situaciones podran ocurrir cuando la gerencia desee
maximizar el desempeo basado en compensaciones, inflando ganancias para
garantizar un prstamo bancario o minimizar las obligaciones fiscales.
Apropiarse, indebidamente, de activos que involucren el robo de activos de la
entidad.
Incentivos o presiones de fuentes internas o externas para cometer un fraude.
Podra existir una oportunidad percibida de emitir informacin financiera
fraudulenta o apropiarse, indebidamente, de activos cuando una persona
considere que se pueden omitir o hacer caso omiso de los controles internos
Riesgo Empresarial:
Proporcionar aseguramiento sobre el diseo y eficacia de los procesos de
gestin de riesgos.
Proporcionar aseguramiento de que los riesgos sean evaluados
correctamente.
Evaluar los procesos de gestin de riesgos.
Evaluar los informes sobre el estado de los principales riesgos y
controles.

 Revisar la gestin de los riesgos principales, incluyendo la eficacia de

los controles y otras respuestas a los mismos
3. Cul es la parte fundamental de la evaluacin de riesgos de fraude con la
evaluacin de riesgos empresarial?
Que la organizacin debe entender y conocer cul es su riesgo de fraude y
cules son los riesgos especficos a los que est directa o indirectamente
expuesta. Esta evaluacin puede integrase en una evaluacin del riesgo en
conjunto, o desarrollarse de forma independiente, debe incluir:
La identificacin del riesgo concreto.
La probabilidad de ocurrencia e impacto.
La respuesta al mismo.
4. Qu enfoque debe manejarse una gestin de riesgos de fraude?
Se establece un enfoque efectivo para la administracin del fraude, dirigido a:
Prevenir, detectar y responder ante la comisin de cualquier irregularidad.
Hacer converger las exigencias normativas y las tendencias concentrando e
integrando auto-evaluaciones y auditoras con el riesgo real de fraude.
Crear el rea especfica de Auditora Interna y desarrollar una metodologa o
programa antifraude.
Delimitar las responsabilidades de los integrantes de la evaluacin del fraude.
Implementar un proceso continuo dentro de la evaluacin del control interno.
5. Qu miembros de una organizacin son responsables del establecimiento y
mantenimiento de los controles adecuados contra el fraude y estos como
deben incorporarse a la organizacin?
El Consejo de Administracin y la alta direccin deben asegurar que las
prcticas de gobierno marcan las pautas para la adecuada gestin del riesgo de
fraude. Adems, deben implementar polticas que fomenten un comportamiento
tico y que incluyan tantos procesos relativos a empleados, clientes,
proveedores y otras terceras partes, como procesos que especifiquen a quin
reportar en los casos en los que no se cumplan los estndares.
CONSEJO DE ADMINISTRACIN
Fijar el tono adecuado de gobierno de la organizacin en el nivel ms alto
posible.
Asegurar que la direccin disea un sistema eficaz de gestin del riesgo de
fraude.
COMIT DE AUDITORA
Gestionar proactivamente el riesgo de fraude.
Supervisar activamente la evaluacin que se realiza de los riesgos de fraude.
DIRECCIN
Disear e implementar el sistema de gestin de riesgos de fraude.
PERSONAL Establecer y mantener unos fuertes controles contra el fraude.
AUDITORA INTERNA
Garantizar al Consejo y a la Direccin que los controles de fraude son
suficientes
6. Los auditores internos deben actuar con cierto grado de escepticismo
profesional y permanecer alertas ante posibles riesgos de fraude?

Auditora Interna debe asegurar al Consejo de Administracin y a la direccin

que los controles de fraude son suficientes para cubrir los riesgos identificados y
garantizar que estn funcionando de forma eficaz.
Los potenciales fraudes detectados durante una auditora deben tratarse de
acuerdo a un plan de respuesta bien definido y previamente establecido. De la
misma forma, Auditora Interna debe tener un papel proactivo en el apoyo a la
cultura tica de la organizacin.
7. Qu funciones principales en el rea de auditoria interna deben
considerar en materia de prevencin, deteccin e investigacin del fraude
en la gestin de riesgos?
Dentro de estas funciones puede incluirse el anlisis de las causas, el
establecimiento de recomendaciones de mejora de los controles establecidos, la
realizacin de seguimientos del canal de denuncias o la promocin de sesiones
de formacin en relacin con la cultura tica de la organizacin.
Funciones:
Confeccin peridica de un mapa de riesgos.
Fomento e impulso de la existencia de medidas preventivas.
Supervisin en cuanto a la segregacin de funciones.
Elaboracin de Planes de Auditora Interna.
Garanta del correcto funcionamiento del canal de denuncias.
Participacin en la investigacin.
Realizacin del seguimiento de los planes de accin.