PROGRAMA DE VENTAS

Compaa OVALL COSMETICS, productora Nacional de Cosmeti

Metodos Estadisticos

Aos
2011
2012
2013

Enero
783
937
924

Febrero
693
856
1489

REGISTRO DE VENTAS REALES

Marzo
I Tr
498
1974
1153
2946
625
3038

METODOS TOTALES EN TM SOBRE VENTAS REALES

I Tr
II Tr
III Tr.

Aos
2011
2012
2013
TM
4 Tr/10
1 Tr/11
2 Tr/11
3 Tr/11
4 Tr/11
1 Tr/12
2 Tr/12
3 Tr/12
4 Tr/12
1 Tr/13
2 Tr/13
3 Tr/13

9,288
9,370

9,594
9,650

IV Tr
8,316
9,278
10,482

8,797
9,880

Ventas (Y)
Tiempo (X)
8,316
0
9,288
1
9,594
2
8,797
3
9,278
4
9,370
5
9,650
6
9,880
7
10,482
8
9
10,333
10
10,412
11
10,655

Las ventas del primer trimestre trimestre de 2

Las ventas del segundo trimestre de 2013 = 1
Al sumar las ventas del ao 2013 debe dar e

El Pronosticos de Ventas para el ao 2014

Perodo
Enero
Febrero
Marzo
1 Trimestre
2 Trimestre
3 Trimestre

Ventas en
unidades
878.74
1,525.92
672.79
2,889
3,263
3,420

Precio de
ventas

Ingresos por ventas

$
7,248,395,353

%
9.18
15.94
7.03
30.18
34.09
35.73

Total

9,572 $

1 Trimestre/14

41,716

$
789,563,600.00
* provisional

100.00

3,132 Este valor resulta = 10.655-10.412+2.889 = 3132

CLCULO DEL PRECIO DE VENTA

Capital total ( KT )
Rentabilidad esperada antes de impuestos (Ra,i )
CF
CV
Costo total (CT )
Otros ingresos

$ 937,463,290.00
0.15
$
164,539,305
$
210,745,480
$
375,284,785
0

Margen de utilidad sobre costos U%

Ingresos por ventas o presupuesto de ventas

0.3747007583
$

515,904,279

disminucin en el precio de venta el 10% con lo cual esperamos el 25% de incremento en el volumen de ventas

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO

Unidades
Precio
Ingreos por ventas
Costos variables
Margen de contribucin
Costos fijos
Utilidad operacional
otros ingreos
Utilidad antes de impuestos
Rentabilidad antes de impuestos

$
$
$
$
$
$
$
$
$

PLAN INICIAL
20,474.00
59,372.00
515,904,278.50
210,745,480.00
305,158,798.50
164,539,305.00
140,619,493.50
140,619,493.50
0.15

Como se puede apreciar, los costos fijos se mantienen y, desde luego, los variables cambian, generando en la
alternativa una mayor de 1.002%

ENTAS

cional de Cosmeticos de Belleza

EALES
II Tr
2598
2904
3184

III Tr.
3744
2947
3177

Total
8316
8797
9399

VENTAS POR TRIMESTRE

12,000
10,000
8,000
6,000
4,000
2,000
-

4 Tr/10

1 Tr/11

2 Tr/11

3 Tr/11

l primer trimestre trimestre de 2013 = 10.333 - 10482 +3.038 = 2889.

l segundo trimestre de 2013 = 10.412 - 10.333 +3.184 = 3.263.
entas del ao 2013 debe dar el TM al cuarto trimestre de 2013. (11.006).

4 Tr/11

1 Tr/12

Ventas (Y)

2 Tr/12

Tiempo (X)

3 Tr/12

4 Tr/12

1 Tr/1

Aconsejable tomar todos los decimales

umen de ventas

enerando en la

25% $
-10% $
$
$
$
$
$
$
$

ALTERNATIVA
25,592.50
53,434.80
1,367,530,119.00
263,431,850.00
1,104,098,269.00
164,539,305.00
939,558,964.00
939,558,964.00
1.0022354731

PROGRAMA DE FABRICAC

La compaa OVALL COSMETICS reune la informacin necesaria para calcular el nivel de inventarios d
Las ventas del ao 2013 son:
El inventario promedio de productos terminados en 2013
El inventario de productos terminados a 31 de diciembre de 2013
La eficiencia de la planta
Capacidad nominal de la planta
Capacidad prctica

OVALL COSM
PRONSTICO DE
Ao 201
Perodo
Enero
Febrero
Marzo
1 Trimestre
2 Trimestre
3 Trimestre
Total

Ventas (unidades)
836
1937
2939
2974
3947
1974
8895

Ventas primer trimestre /14

Rotacin de inventarios
Ciclo de rotacin
OVALL COSMETICS
PROGRAMA DE FABRICACION
Ao 2013
Concepetos
Unidades a vender
Inv. Final de prod.t.
Total de necesidades
Inv. Inicial de prod.T.
Unidades Buenas requeridas
Programa de fabricacin al 95%E

3132

4
88

PROGRAMA DE FABRICACIN . MODELOS DE DISTRIBUCIN

A- MODELO DE PRODUCCIN ESTABLE
Concepetos
Unidades a vender
Inv. Final de prod.t.
Total de necesidades
Inv. Inicial de prod.T.
Unidades Buenas requeridas
Programa de fabricacin al 95%E

Total

Enero
9572
3066
12638
3298
9340
9831

836
3354

4190
3298
892
910

B- MODELO DE INVENTARIOS ESTABLES

Concepetos
Unidades a vender
Inv. Final de prod.t.
Total de necesidades
Inv. Inicial de prod.T.
Unidades Buenas requeridas
Programa de fabricacin al 95%E

Total

Enero
9572
3066
12638
3298
9340
9831

836
2979
3815
3298
517
528

Inventario Estable

2342
956

319

C- MODELO DE PRODUCCIN E INVENTARIOS FLEXIBLES

Concepetos
Unidades a vender
Inv. Final de prod.t.
Total de necesidades
Inv. Inicial de prod.T.
Unidades Buenas requeridas
Programa de fabricacin al 95%E

Total

Enero
9572
3066
12638
3298
9340
9831

836
3187
4023
3298
725
740

Produccin mxima
Produccin minima

3819
2795

Inventario mximo

3000

Inventario mnimo

735

Capacidad instalada

4050
PLANEACIN DE MATERIALES DIRECTOS

Programa de
fabricacin
9831
8945

Productos
Shampo
Tratamientos

Materiales
Embase
Etiqueta

Inv. 31-12-2011
2560
780

Precio/2012
3453
1890

OVALL COSMETICS.
PRESUPUESTO DE MATERIAL
Ao 2013

Embase
Producto
Shampo
Tratamientos
Total

Programa de
fabricacin
9831
8945

Uso Unitario
0.7
0.9

Etiqueta
Producto
Shampo
Tratamientos
Total

Programa de
fabricacin
9831
8945

Uso Unitario
0.3
0.4

Clculo del precio promedio

Embase
Concepto
Inv. Inicial Mat.
Compras
Material Disponible

Unidades
2560
2560
5120

Precio/u
3453
3462
3458

OVALL COSMETICS
PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES
Ao 2013
Copncepto
Unidaes a consumir
Inv. Final materiales
Total necesidades
Inv. Inicial Material
Unidades a comprar
Precio de compra
Presupuesto de Compra de material

Embase
14933
3498
18431
2560
15871
3462

Etiqueta
6527
3462
9989
780
9209
1898

54943762.653976

17479517

Clculo del precio promedio

Etiqueta
Concepto
Inv. Inicial material
Compras
Material disponible

Unidades

Precio/u

780
9209
9989

1890
1898
1897

Presupuesto de materiales (por productos)

Materiales
Embase
Shampo
23794607
Tratamiento
27834604
Total
51629210

Etiquetas
5596195
6788809
12385004

SHAMPO
Tasa predeterminada materiales
Tratamiento materiales

2420
3112

Presupuesto de inventarios de materiales Ao 2013

Concepto
Embase
Inv. Inicial
8,839,680.00
Inv. Final
- 33,926,810.28

Etiquetas
1,474,200.00
6,568,713.43

ESTADO DE COSTOS PROYECTADO

Ao 2014
Inv. Inicial mater
Compra material
Mat. Disponible
Inv. Final mat.

$
$
$
-$

10,313,880.00
72,423,279.62
82,737,159.62
27,358,096.86

Costo est. Mater

Costo est. M.O.D.

$
$

110,095,256.47
50,851,088.57

Costos Ind. Fabr

Costo est. Prod.
Inv. In. Prod.t. (1)
Mercanca Disponible
Inv.Fin. Prod.T. (2)
Costo de ventas planeado

$
$
$
$
$
$

15,763,837.46
176,710,182.50
56,158,155.09
232,868,337.60
58,005,030.58
174,863,307.02

Costo planeado de producir una unidad buena ao 2013

Costo de producir una unidad buena ao 2013 (10% menos)
1- Inv. Inicial prod.terminados
2- Inv. Final prod.terminados

56,158,155.09
58,005,030.58

Capital invertido
Rentabilidad esperada antes de impuestos
Ingresos por ventas

PV =( CT- otros ingreos) (1+%U)

%U = (KT / (CT- otro ingr.) R.a,i

PLANEACIN DE LA MANO DE OBRA DIRECTA.

Departamento
1- embase
2- sellado
3- Terminado
Total proceso

Unidades a
fabricar
11,387
11,387
11,387
11,387

Tiempo unitario
(minutos)
20
15
35
70

Tasa predeterminada de M.O.D.

Mano de obra ociosa por diferencia
Mano de obra ociosa por el 31%

PLANEACIN DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN O

Costos indirectos de fabricacin
Ao 2013

Conceptos
Sueldos de supervisin
Prestaciones S.
Mantenimiento
Combustible
Energa
Depreciacin
Total

Costo Fijo
36,000,000
23,984,740
2,510,000
120000
280,000
5,736,639
68,631,379

Ventas ao 2013

10,482

Comportamientos planeados para el ao 2013:

Ventas planeadas
Incremento salarial
Compra de maquinaria
Inflacin esperada
Incremento esperado
en combustible
Incremento esperado
energa

9,572
0.06
35,000,000 Depreciacin
0.023
0.05
0.03

Coeficiente de ajuste (C.A.)

0.91

clculo de las cuotas planificada

A
Departa
Asignacin

Total

Costos deptos. Directos

1- Edificio- servicios
2- General y administrativo
3- Depto. Energa elctrica
4- Depto de reparaciones

$
$

Total

Energa:
Reparaciones

Gral Adtvo
683,746.00 $
50,383.00
$

292,847.00
292,847.00

734,129.00

$253.000/20,000 = $12.65 por 1000 kilowtts-hora

28300 / 4,000 = $7,075 hora directa de reparacin

PLANEACIN DE GASTOS DE ADMINISTRACI

Gastos de administracin
Ao 2013
Conceptos
Sueldos
Prestaciones S.
Honorarios
Viajes y representacin
Servicios pblicos
Depreciacin
Total

Ventas ao 2013

Costo Fijo
50,383,720
25,191,860
3,484,032
1,092,330
7,362,926
87,514,868

10,482

Comportamientos planeados para el ao 2013

Ventas planeadas
Incremento salarial
Compra de Vehculo
Inflacin esperada
Incremento esperado
en el precio servicios p.

Coeficiente de ajuste (C.A.)

9,572
0.05
42,000,000 Depreciacin
0.023
0.05

0.91

PLANEACIN DE GASTOS DE VENTA

Ao 2013
Gastos de Venta
Conceptos
Sueldos
Comisiones
Prestaciones Sociales
Publicidad
Servicios
Depreciacin
Total

Costo Fijo
40,282,732
20,141,366
1,083,238
1,028,465
20,336,221
82,872,022

Ventas ao 2013

10,482

Comportamientos planeados para el ao 2012

Ventas planeadas
Incremento salarial
Compra de Vehculos
Inflacin esperada
Incremento esperado
precio servicios pblicos

9,572
0.05
67,927,262 Depreciacin
0.023
0.05

Coeficiente de ajuste (C.A.)

0.91

ESTADOS FINANCIEROS PRESUPUESTADOS

COSTO TOTAL
Costo de ventas planeado
Gastos de Administracin
Gastos de distribucin
Costo total

Otros ingresos planeados

Las unidaes imperfectas se vendern al costo planeado
$

700 unidades a $56.543 =

39,589,100

Capital invertido
Rentabilidad esperada antes de impuestos
Ingreos esperados por ventas (PV)
Margen sobre costos %U

COMPAA OVALL COSMETICS

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
1 ENERO A 31-12-2014

Ingresos esperados por ventas

Costo de ventas planeado
Utilidad bruta en ventas
Gastos operacionales
Utilidad operacional
otros ingresos
Utilidad antes de impuestos
Provisin para impuestos
Utilidad neta despus de impuestos
Rentabilidad antes de impuestos
Rentabilidad despus de impuestos

OGRAMA DE FABRICACIN

cular el nivel de inventarios de productos terminados As:

0.9

OVALL COSMETICS
PRONSTICO DE VENTAS
Ao 2013
K, rotacin

Inventario inicial

0.9788275348

2911
3863
1932
8707
3066

R. inve. Ao base

Total
9,572
3,066

12,638
3,298

9,340
9,531

Febrero

Marzo
1937
1978
3915
3354
561
572

Febrero

2939
2747
2870
1978
892
910

Marzo
1937
2661
4598
2979
1618
1704

2939
2342
5281
2661
2620
2758

2979

Febrero

Marzo
1937
1956
3893
3187
706
720

2939
-246
2693
1956
737
752

E MATERIALES DIRECTOS
Uso unitario (metros cuadradod)
Embase
0.7
0.9

Etiqueta
0.3
0.4

Inv. 31-12-2013
3498
1200

Precio/2013
3462
1898

OVALL COSMETICS.
RESUPUESTO DE MATERIALES
Ao 2013

Embase
Unidades a consumir
6882
8051
14933

Precio Unitario
3458
3458
3458

Etiqueta
Unidades a consumir
2949
3578
6527

Valor total
8839680
8862720
17702400

Precio Unitario
1897
1897
1897

ERIALES

Total

72423279.6174875

Valor total
1,474,200
17,479,517
18,953,717

Total
29390801
34623413
64014214

Corresponde al costo unitario planeado.

Corresponde al costo unitario planeado.

Total
10,313,880.00
27,358,096.86

COSTO TOTAL
Costo de ventas planeado
Gastos de Administracin
Gastos de distribucin

Costo total

62
29

Otros ingresos planeados

9
100

Las unidaes imperfectas se vendern al costo planeado

700 unidades a $56543 =

na ao 2013
3 (10% menos)

18,919.94
17,028

937,463,290
0.15

ros ingreos) (1+%U)

CT- otro ingr.) R.a,i

Tiempo total R. (horas)

3,796
2,847
6,642
13,285
4,466
1,412,530
15,763,837.46

CTOS DE FABRICACIN OVALL COSMETICS

rectos de fabricacin
Ao 2013

Tasa horaria
2,500
5,400
3,700
3,721

Costo Variable

Costo Total
36,000,000
23,984,740
8,363,590
9,836,353
4,394,746
5,736,639
88,316,068

5,853,590
9,716,353
4,114,746
19,684,689

3,500,000

cuotas planificadas de gastos indirectos de fabricacin

Ao 2013
Departamentos de servicios
Energa Electrica
Reparaciones
$
$
$
$

1000 kilowtts-hora
irecta de reparacin

236,320.00
4,399.00
12,084.00
252,803.00

$
$
$
$
$

10,000.00
2,726.00
12,084.00
3,474.00
28,284.00

ASTOS DE ADMINISTRACIN
de administracin
Ao 2013
Costo Variable

Costo Total
50,383,720
25,191,860
4,928,209
8,736,392
5,383,623
7,362,926
101,986,730

4,928,209
5,252,360
4,291,293
14,471,862

8,400,000

DE GASTOS DE VENTA
Ao 2013

Costo Variable
38,363,208
19,181,604
5,370,596
2,038,362
64,953,770

Costo Total
40,282,732
38,363,208
39,322,970
6,453,834
3,066,827
20,336,221
147,825,792

CS

DO

13,585,452

$
$
$
$

174,863,307
113,573,812 Gastos operacionales
159,951,971
448,389,090

937,463,290
0.15

549,419,484
0.3439811567

$
$
$
$
$
$
$
$
$

549,419,484
174,863,307
374,556,177
273,525,783.20
101,030,394
39,589,100
140,619,494
46,404,433
94,215,061
15
10.05

9399
2300
3298

0.98
1500 mes
1350 mes

4050 Trimestre

De acuerdo con la rotacin de inventarios, estas deben

ser las unidades que quedarn al final del 2013
suficientes para atender las ventas en el primer
trimestre de 2014

I Tr.

II Tr.
2974
3000
5974
3298
2676
2731

I Tr.

III Tr
3947
4682
3000
1682
1716

II Tr.

III Tr

2974
2979
5953
3298
2655

3947
2661
6608
2979
3628

2795

3819

I Tr.

II Tr.
2974
2492
5466
3298
2168
2212

1974
1437
3411
735
2676
2731

735

1974
2342
4316
2661
1655
1743

III Tr
3947
1323
5270
2492
2778
2835

1974
1721
3695
1323
2372
2420

Presupuesto de
Materiales
$ 23,794,606.53
$ 27,834,603.75
$ 51,629,210.28

Presupuesto de
Materiales
$
5,596,194.57
$
6,788,808.97
$ 12,385,003.54
$ 64,014,213.82

$
$
$
$

174,863,307
113,573,812
159,951,971
448,389,090

dern al costo planeado

$

Presupuesto
M.O.D.
9,489,167
15,372,450
24,576,942
49,438,558

39,589,100

Tiempo
laborable
(horas)
2,800
2,800
2,800
2,800

Personal
necesario
1
1
2
5

Valor de la
Mano de
Nmina
obra ociosa
9,760,286
271,119
15,811,663
439,213
25,279,140
702,198
50,851,089
1,412,530

Presupuesto de Costos indirectos de fabricacin

Ao 2014

Costo fijo
38,160,000
25,423,824
2,567,730
126,000
288,400
9,236,639
75,802,593

Costo variable

5,612,724
9,316,540
3,870,279
18,799,543

bricacin
Departamentos productivos
$
$
$
$
$

1
403,823.00
39,822.00
78,983.00
68,293.00
12,900.00

$
$
$
$
$

2
309,440.00
83,744.00
20,384.00
32,874.00
3,048.00

603,821.00 $

449,490.00

3
90,393.00
16,038.00
13,094.00
19,023.00
12,900.00

$
$
$
$
$

$ 151,448.00

Costo total
38,160,000
25,423,824
8,180,454
9,442,540
4,158,679
9,236,639
94,602,136

Presupuesto de gastos de Administracin

Ao 2014
Costo fijo
Costo variableCosto total
52,902,906
52,902,906
26,451,453
26,451,453
4,500,401
4,500,401
3,658,234
5,036,233
8,694,467
1,146,947
4,114,713
5,261,659
15,762,926
15,762,926
99,922,465
13,651,347
113,573,812

Presupuesto de gastos de Venta

Ao 2014
Costo fijo
Costo variable Costo total
42,296,869
42,296,869
35,032,972
35,032,972
21,148,434
18,392,310
39,540,744
1,108,152
5,017,186
6,125,338
1,079,888
1,954,487
3,034,375
33,921,673
33,921,673
99,555,017
60,396,954
159,951,971

$ 273,525,783.20