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HOJA DE TRABAJO PARA LA ELABORACION DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO: AL 31-12- 2015
Metodo Directo
CONCEPTO
VARIACION
2015
ACTIVO
Efectivo y Equiv. De Efectivo
Inversiones Financieros (corto plazo)
Existencias (neto)
Inversiones Mobiliarias
Inmuebles Maquinarias y Equipo
(-) Deprec. Amortiz. Y Agot. Acum.
Intangibles
2014
Aumento (D)
8,800
0
5,000
300
0
0
27,000
-16,000
2,000
6,000
0
0
0
23,000
-12,000
25,100
19,000
AJUSTES
Disminucion (H)
DEBE
SALDO
HABER
6,800
0
INVERSION
FINANCIAM.
300
0
0
4,000
2
6
4,000
0
4,300
4,000
9,360
3
a
9
10
b
37,600
0
3,600
0
4,720
61,360
0
0
1
5
a
4,000
0
720
0.00
0.00
a
b
9
10
62,360
-300
62,360
300
-4,300
IGV
Impuesto a la renta
OPERACIN
-6,800
1,000
PASIVO Y PATRIMONIO
Sobregiros Bancarios
Tributos contraprestac.
ACTIVIDADES
-4,300
(8,640)
-9,360
720
Otros tributos
0
0
900
1,000
12,000
0
11,200
25,100
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL (Por Funcion)
Ventas Netas
Costo de Ventas
Gastos de Administracion
Gastos de Personal, Directores y Gerentes
Alquileres
seguros
Depreciacion de Inmuebles Maquinaria y Equipo
Gastos de Ventas
300
0
10,000
0
8,700
19,000
600
1,000
2,000
0
2,500
11,100
2,000
2,500
52,000
(37,600)
(3,600)
-3,600
-4,120
1,000
2,000
11,100
52,000
18,800
1,800
-37,600
18,800
1,800
0
2,000
3
9
10
4
-4,120
1,000
2,000
18,800
1,800
2,000
2,500
52,000
52,000
3
9
10
4
4,300
0
2,500
118,080
6
7
8
4,300
TOTAL
18,800
1,800
0
2,000
118,080
12,520
CONCILIACION
AO
12,520
AI
(8,720)
AF
3,000
Variac.
6,800
SICAJA
2,000
Saldo final de caja
8,800
-8,720
3,000
Metodo Directo
EMPRESA COMERCIAL "Rapido SAC"
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
Expresado en Nuevos Soles
ACTIVIDADES DE OPERACIN
Cobranza de clientes
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pago a Proveedores
Pago de Remuneraciones y Beneficios Sociales
Pago de tributos
Pago de intereses
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Aumento (Disminucion) de efectivo y equivalente
de efectivo proveniente de la actividad de operacin
62,360
-3,600
-37,600
-8,640
-
12,520
ACTIVIDADES DE INVERSION
Cobranza por venta de Inmuebles, Maquinarias y Equipo
Cobranza por venta acciones (Valores)
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pago por compra de Inmuebles, Maquinarias y Equipo
Pago por compra de valores ( Acciones )
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Aumento (Disminucion) de efectivo y equivalente
de efectivo proveniente de la actividad de Inversion
-4,120
-300
-4,300
-
-8,720
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Cobranza por emision de acciones o nuevos aportes
Prestamos obtenidos de terceros
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
2,000
1,000
Menos:
Pagos de prestamos obtenidos
Pago de dividendos
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad (Sobregiros Bancarios)
Aumento (Disminucion) de efectivo y equivalente
de efectivo proveniente de la actividad de Financiamiento
3,000
6,800
2,000
8,800
CORRECTO
2,500
4,000
(4,300)
1,000
(300)
0
0
0
600
0
3,500
Metodo Indirecto
CONCEPTO
ACTIVO
Efectivo y Equiv. De Efectivo
Inversiones Financieros (corto plazo)
Existencias (neto)
Inversiones Mobiliarias
Inmuebles Maquinarias y Equipo
(-) Deprec. Amortiz. Y Agot. Acum.
Intangibles
PASIVO Y PATRIMONIO
Sobregiros Bancarios
Tributos contraprestac.
VARIACION
2015
8,800
0
5,000
300
0
0
27,000
-16,000
0
25,100
0
0
0
IGV
0
0
0
0
Impuesto a la renta
0
Otros tributos
Remunerac. Y Partic. por pagar
0
Ctas. Por pagar comerciales - 3ros.
0
0
0
Otras cuentas por pagar
900
Deudas a L P
1,000
Capital
12,000
Reservas
0
Resultados acumulados
11,200
Resultado del ejercicio
0
25,100
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL (Por Funcion)
Resultado del ejercicio
Deprecicin del ejercicio
2014
Aumento (D)
2,000
0
6,000
0
0
0
23,000
-12,000
0
19,000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
300
0
10,000
0
8,700
0
19,000
AJUSTES
Disminucion (H)
DEBE
HABER
6,800
0
OPERACIN
INVERSION
FINANCIAM.
-6,800
0
1,000
300
0
0
4,000
4,000
2,000
4,000
1,000
1,700
1,000
1,700
4,000
720
720
720
0
0
0
600
1,000
2,000
0
2,500
11,100
4,720
2,000
2,500
-4,120
1,000
-4,120
1,000
11,100
2,500
4,000
TOTAL
ACTIVIDADES
SALDO
13,220
13,220
1
2
2,500
4,000
2,500
4,000
8,220
-2,420
1,000
CONCILIACION
AO
AI
AF
Variac.
SICAJA
Saldo final de caja
8,220
(2,420)
1,000
6,800
2,000
8,800
Metodo Indirecto
EMPRESA COMERCIAL "Rapido SAC"
ACTIVIDADES DE OPERACIN
Utilidad ( Perdida) Neta del ejercicio
Mas:
Ajustes al resultado del ejercicio
Depreciacion y Amortizacion del periodo
Estimacion por cuentas incobrables
Estimacion por desvalorizacion de Existencias
Beneficios Sociales - CTS Gasto del periodo
Cargas Diferidas Aplicadas
Utilidad en venta de acciones
CARGOS Y ABONOS POR CAMBIOS NETOS EN
EL ACTIVO Y PASIVO
Disminucion (Aumento) Cuentas por cobrar comerc.
Disminucion (Aumento) Otras cuentas por cobrar
Disminucion (Aumento) de Existencias
(Disminucion) Aumento de Ctas. por pagar comerciales
(Disminucion) Aumento de tributos por pagar
2,500
4,000
1,000
720
8,220
ACTIVIDADES DE INVERSION
Cobranza por venta de Inmuebles, Maquinarias y Equipo
Cobranza por venta de acciones
Menos:
Pagos por compra de Valores ( Acciones)
Pagos por compra de Inmuebles, Maq. Y Equipo
1,700
-4,120
-2,420
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Cobranza por emision de acciones o nuevos aportes
Cobranza por prestamos obtenidos
1,000
Menos:
Pagos o amortizacion de deudas
Pago de dividendos declarados
Aumento (Disminucion) de efectivo y Equivalente
de efectivo provenientes de la Actividad de Financiam.
1,000
6,800
2,000
8,800
CORRECTO