DEVOLUCIN DE

IMPUESTOS
SOLICITE LA DEVOLUCIN DE
IMPUESTOS PAGADOS INDEBIDAMENTE A SUNAT
CASO O1
La empresa TEKILA SAC, en su declaracin renta anual 2014 (PDT 692), ha
obtenido los siguientes datos:
Impuesto Calculado: S/. 34,670 Ingresos Netos : S/. 2,104,908
Qu coeficiente utilizo para periodo Marzo 2015?
En este caso haremos la comparacin entre el coeficiente obtenido y el
porcentaje mnimo 1.5%.
Coeficiente: 34,670 / 2,104,908 = 0.0164 7 = 1.647%
Porcentaje: 1.5%
Por lo tanto haciendo la comparacin vemos que el coeficiente es mayor ,
en ese caso para nuestra declaracin de Marzo utilizaremos el coeficiente.
CASO 02
La empresa MIGUEL TORRES SAC, en su declaracin renta anual 2014 (PDT
692), ha obtenido los siguientes datos:
Impuesto Calculado: S/. 24,670 Ingresos Netos : S/. 2,104,908
En este caso haremos la comparacin entre el coeficiente obtenido y el
porcentaje mnimo 1.5%.
Coeficiente: 24,670 / 2,104,908 = 0.011 72 = 1.172%
Porcentaje: 1.5%
En este caso utilizaremos el porcentaje mnimo para nuestra declaracin de
Marzo 2015
Saldo a favor de Impuesto a la Renta Cuando elaboramos nuestra
declaracin de renta anual 2014 (PDT 692), es probable que los pagos a
cuenta sean mayor que el impuesto resultante, por ende tendremos la
opcin de pedir devolucin o compensar contra pagos futuros.
Si elegimos la ltima opcin la de compensar los pagos, lo primero que
tenemos que hacer es revisar el numeral 4 del artculo 55 del reglamento de
la Ley del Impuesto a la Renta:
4. El saldo a favor originado por rentas de tercera categora generado en
el ejercicio inmediato anterior deber ser compensado slo cuando se haya
acreditado en la declaracin jurada anual y no se solicite devolucin por el
mismo y nicamente contra los pagos a cuenta cuyo vencimiento opere a
partir del mes siguiente a aqul en que se presente la declaracin
Jurada donde se consigne dicho saldo. En ningn caso podr ser aplicado
contra el anticipo adicional
De lo antes mencionado podremos encontrar varios supuestos:

1. Presentacin PDT 692 Enero 2015. El coeficiente obtenido todava se

aplicar en el PDT 0621 03-2015, y el saldo a favor obtenido en la
Declaracin Anual debe ser utilizado en la declaracin PDT 621 01-2015
(Vence en Febrero).
2. Presentacin PDT 692 Febrero 2015. El coeficiente obtenido todava se
aplicar en el PDT 0621 03-2015, y el saldo a favor obtenido en la
Declaracin Anual debe ser utilizado en la declaracin PDT 621 02-2015
(Vence en Marzo).
3.Presentacin PDT 692 Marzo 2015. El coeficiente obtenido todava se
aplicar en el PDT 0621 03-2015, y el saldo a favor obtenido en la
Declaracin Anual debe ser utilizado en la declaracin PDT 621 03-2015
(Vence en Abril).
4.Presentacin PDT 692 Abril 2015. El coeficiente obtenido todava se
aplicar en el PDT 0621 03-2015, y el saldo a favor obtenido en la
Declaracin Anual debe ser utilizado en la declaracin PDT 621 04-2015
(Vence en Mayo).
5.Presentacin PDT 692 Mayo 2015. El coeficiente obtenido todava se
aplicar en el PDT 0621 03-2015, y el saldo a favor obtenido en la
Declaracin Anual debe ser utilizado en la declaracin PDT 621 05-2015
(Vence en Junio).
Comparto un video tambien explicando el tema:
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