ACTA DE VALIDACIN DE RESULTADOS DE LA AUDITORIA

'1J3:J~

Cdigo: GCI-FO-140-002

[8
.

HI"H:;p'i~.1
Simn Sollvar

GESTiN PBLICA Y AUTOCONTROL

Versi6n:1

ALOALDlAMAYOR
CE

Proceso / Auditora:
Fecha de la Auditarla:
Fecha del Acta:
Asistentes a la reunin:
Auditor:

IDOGOTA

...

.!:O.f..l~!..

0,0

Auditoria de Presupuesto
Hasta 15-Jul-2014
5 de Agosto de 2014
!Alvaro William Pardo Neira
Yolanda Salgado

Objetivo:
Verificar los procesoaprocedimientos

y controles de los certificados de disponibitidad y certificado registro presupuestal generados durante el primer cuatrimestre del ao 2014

Alcance:
De la poblacin obtenida correspondiente al periodo comprendido entre elide
presupuestales anexos a las facturas de compras

enero al 30 de abril, se selecciono una muestra de 26 certificados de disponibilidad y 26 registros

Temas a tratar en la reunin:

1. Los auditores le explican a los asistentes de la reunin que las observaciones a discutir corresponden a hallazgos de auditora y/u oportunidades de mejora detectados.
2. los auditores hacen la presentacin de las pruebas de auditorias realizadas en el mes de Junio y Julio de 2014 a los servidores implicados directamente con el
rea/proceso/actividades auditadas.
3. Los auditores exponen la recomendaciones generadas producto de la auditora a ser consideradas por la administracin.
4. Los servidores pblicos implicados directamente identifican y se comprometen a realizar los planes de accin necesarios para prevenir y/o corregir las observaciones generadas
producto de las auditorias, estableciendo las fecha limite de remediacin.

Observacin

De la muestra de 26 registros presupuesta les se evidencia que el cdigo presupuBstal3210202,

no esta aprobado en el Presupuesto para la
vigencia ao 2014, y se encuentra impreso dentro de los siguientes registros presupuesta les:
1. CRP. No. 836,2. CRP. No. 1731,3. CRP. No. 1120,4. CRP. No. 838,5. CRP. No. 1131,6. CRP. No. 1122,7. CRP. No. 1125,8. CRP. No.
849,9. CRP. No. 1352
El Sr. Pardo informa que se omiti la digitacion correcta del rubro (321020102) pero la correccin no se puede hacer durante esta vigencia por cuanto ya
figura movimiento en el mismo, pero se tendr en cuenta para la creacin de los rubros en fa vigencia 2015 que se presentar a fines de diciembre 2014.
Sin embargo, este error no repercute en la ejecucin por cuanto el sistema asume la codificacin oficial del programa Hipocrates.

Criterio

1.Resolucin 0544 del 30 de diciembre de 2013: Por la cual se liquida el presupuesto de Rentas e Ingresos y de gastos de Inversiones del Hospltal
Simn Bolfvar.
2.Decreto 195 de 2007. Art 46 Comprende la identificacin de los rubros presupuestales y de los proyectos de Inversin, a travs de cdigos y
denominaciones, el cual se entender incorporado en el Presupuesto de las Empresas. Dicho plan de cuentas ser determinado por la Secretada
Distrilal de Hacienda - Direccin Distrital de Presupuesto
3.Manual para el registro de la contabilidad presupuestat pblica

Tipo de Observacin

Hallazgo

1. Se recomienda
30-12-2013.
2. Se sugiere

Recomendacin

presupuestares
Plan de Accin

EFECTUAR
AGOSTO
ALVARO

el control preventivo

revisar las incidencias

2013.
3. Se recomienda

Fecha de remediaCi6n
Responsable
de la remediacln

ejecutar

identificar,

presupuestales

analizar,

dentro de la ejecucin

CORRECCION

de verificar

evaluar

presupuestales

con los aprobados

al afectar el cdigo presupuestal

valorar los posibles

presupuestal

DEDIGITACION

los cdigos

en el presupuesto

que no se encuentra

riesgos que se puedan generar

aprobado

por no afectar apropiadamente

1. CDP. No.

61,2.

1.Resolucin

CDP. No.

EN EL SISTEMA

DEL RUBRO

consecuencia

HIPQCRATES

3. Decreto

previos,

113,6.

CDP. No.

no esta aprobado
presupuestales:

75, 7. CDP. No.

127,8.

en el

CDP. No.

55,9.

la existencia

se perfecciona

de apropiacin

el compromiso

que permita

presupuestales

del Presupuesto

la identificacin

incorporado

Distrital

mientras

de tales certificados

las apropiaciones

por el Responsable

- Direccin

el cual se garantiza

de Rentas e Ingresos

de las Empresas

presupuestal

se efecta

determinar

de gastos de Inversiones
disponible

el correspondiente

los saldos de apropiacin

debern

del Hospital

y libre de afectacin

registro

presupuestal.

disponibles

contar con Certificados

En

para expedir

da Disponibilidad

o quien haga sus veces.

de los rubros presupuestales

en el Presupuesto

de las Empresas.

y de los proyectos

de inversin,

Dicho plan de cuentas

a travs de cdigos

ser determinado

por la Secretaria

de Presupuesto.

Hallazgo
1. Se recomienda
30-12-2013.
2. Se sugiere

ejecutar

presupuestales
Plan de Accin

I:F~CTl)AR

Feqh& de

remedjaCl6n

AGOSTO

de

AkVARQ

2014

identificar,

CQRRECCION

PARDO

tilEIRA

evaluar

presupuestal

los cdigos

al afectar

presupuesta

les con los aprobados

el cdigo presupuestal

que no se encuentra

valorar los posibles

riesgos que se puedan generar

en el presupuesto
aprobado

por no afectar

segn resolucin

dentro de la Resolucin

apropiadamente

0544 de
0544 de

los cdigos

vigente.

DEL RUBRO

~.

EN EL SISTEMA

' ..

HIPQGRATI;S

....-

..'

_.,,_ .. ,_

..
.

. _ ...

. . ....

...

...,-

.-,

..

~"

.- ....- ..._ ..._ ......... _,,-.

..

,'

;_

....

,'

..... ,-_ .....

... : ...

.-'~

incluido

321051 Cuentas por Pagar Vigencia Anterior

dentro de los

que se debia afectar efectivamente

que el cdigo presupuestal3141

- Se evidencia

presupuestal

que el cdigo presupuesta'

se encuentra

del siguiente

..

da verificar

presupuestales

DE plGITACION

PE 2014

15

analizar,

dentro de la ejecucin

- Se evidencia

ao

el control preventivo

revisar las incidencias

2013.
3. Se recomienda

la rniediacln

el presupuesto

que afecten

expedidos

el cual se entender

de Hacienda

mediante

deber llevar un registro

195 de 2007. Art 46 Comprende

denominaciones,

3 Observacin

19. Es el documento

cada Empresa

Presupuestal

Responsable

49, 5. CDP. No.

de 2013: Por la cual se liquida el presupuesto

de compromisos.
afecta preliminarmente

nuevas disponibilidades.
Todos los actos administrativos

Recomendacin

78, 4. CDP. No.

32, 3. CDP. No.

0544 del 30 de diciembre

para la asuncin
Este documento

Tipo de Observacin

los cdigos

vigente.

201

Simn Bollvar
2. Decreto 195 de 2007. Art

Dlstrital

0544 de

15 DE 2014
PARDO NJ::IRA

CDP. No.

Criterio

0544 de

dentro de la Resolucin

De la muestra de 26 certificados de disponibilidad

presupuestales
se evidencia que el cdigo presupuestal3210202
Presupuesto para la vigencia ao 2014, y se encuentra impreso dentro de los siguientes
certificados de disponibilidad
2 Observacin

segn resolucin

RegistfO Presupuestal:
anterior,

siguientes

Registros

presupuestales:

no se encuentra

CRP. 1442

aprobado

en el presupuesto

vigencia

fiscal

CRP. 1474. El Sr. Pardo inform que el codigo

es el 321061.
no se encuentra

aprobado

en el presupuesto

CPR. 2918, por lo que el cdigo presupuestal

Funcionamiento

vigencia

Funcionamiento

la cual se divide en 3141 que es cuentas

segn la Resolucin

544 de Dic-2013.

vigencia

fiscal ao 2014 y se encuentra

que se debla utilizar era el 31401 - Cuentas

El Sr. Pardo informo que cdigo general

por pagar funcionamiento

vigencia

anterior

es 314 de Cuentas

v 3142 de otras vigenCias.

incluido

dentro

por Pagar
por Pagar de

1. Resolucin

0544 del 30 de diciembre

de 2013: Por la cual se liquida el presupuesto

de Rentas e Ingresos

y de gastos de Inversiones

del Hospital

Simn Salivar
2. Decreto

Criterio

195 de 2007. Art 46 Comprende

denominaciones,
Distrital
Tipo de Observacin

el cual se entender

de Hacienda

Dislrital

30-12-2013.
2. Se sugiere

ejecutar

identificar,

analizar,

dentro de la ejecucin
CORRECCION

evaluar

EFECTUAR

ENERO 1 DE 2015 COIN LA CREACION

ALVARO PARDO NEIRA-En la FC 0041853

4 Observacin

de inversin,

Dicho plan de cuentas

vigencia

DE01GITACION

del 24-Feb-2014

a travs de cdigos

ser determinado

por la Secretaria

los posibles

en el presupuesto

que no se encuentra

riesgos que se puedan generar

aprobado

por no afectar

e identificacion

DEL RUBRO

EN EL SISTEMA

DE LOS CODIGOS

incluido

de algunos

HIPOCRATES

PARA LA VIGENCIA

SERVICE

COMPA,

0544 del 30 de diciembre

dentro del siguiente

gastos

segn resolucin

0544 de

dentro de la Resolucin

apropiadamente

0544 de

los cdigos

vigente.

de N & R INTEGRAL

fiscal ao 2014 y se encuentra

1. Resolucin

con los aprobados

..

....... _._._ ..

2015 EN ELSISTEMAHIPOCRATES-_ ..
....... .-

se observan

los CRP impresos

.-._ .... _ .....

312010801

que e! cdigo presupuesta! "312010802 - Mantenimiento ESE Sede Fray B", no se encuentra

se evidenci

para conocimiento

los Cdigos presupuestafes

al afectar el cdigo presupuestal

y valorar

presupuestal

Plan de Accin

Sin embargo,

de verificar

presupuestales

Fecha de remediacin
de la remediacin

y de los proyectos

de las Empresas.

de Presupuesto

el control preventivo

revisar las incidencias

2013.
3. Se recomienda
presupuestales

Responsable

de los rubros presupuestales

en el Presupuesto

Hallazgo
1. Se recomienda

Re come nd acin

- Direccin

la identificacin

incorporado

especificos

Registro

Presupuestal

HSB y 312010802
aprobado

se opto por identificar

de Rentas e Ingresos

'_".

FRAY.

en el presupuesto

CRP No, 1081. El Sr. Pardo informa que por criterio

de la Clnica Fray Bartolome

de 2013: Por la cual se liquida el presupuesto

gastos especificos

interno y

para esta sede.

y de gaslos de Inversiones

del Hospital

Simn Bolfvar
2. Decreto 195 de 2007.
Art. 5_ PRINCIPIOS
el Plan Operativo

Crilerio

PRESUPUESTALES_
Anual de Inversiones;

y se ejecutarn

y funciones,

Art. 46. Comprende

entender

estrictamente

la identificacin

incorporado

2_ Planificacin.
7. Especializacin.
conforme

El Presupuesto

incluidas

concordancia

con el Plan de Desarrollo,

en el Presupuesto

deben referirse

el Plan Financiero

en cada Empresa

a su objeto

al fin para el cual fueron programadas.

de los rubros presupuestales

en el Presupuesto

Anual guardar

Las apropiaciones

de las Empresas.

y de los proyectos

Dicho plan de cuentas

de inversin.

a travs de cdigos

ser determinado

por la SecretarIa

y denominaciones,

el cual se

Distrital de Hacienda

- Direccin

Dlstrital de Presupuesto
Tipo de Observacin

Hallazgo
1. Se recomienda

considerar

2. Se recomienda

ejecutar

esta observacin

el control preventivo

resolucin 0544 de 30-12-2013.

3. Se sugiere revisar las incidencias
2013_

Recomendacin

4. Se recomienda

identificar,

analizar,

al momento

presupueslales
evaluar

de realizar

de verificacin
al afectar

la planificacin

los cdigos

del presupuesto

en la ejecucin

el cdigo presupuestal

presupuestal

2015.
con los aprobados

que no se encuentra

aprobado

en el presupuesto

segn

dentro de la Resolucin

0544 de

y valorar los posibles riesgos que se puedan generar por afectar cdigos de rubros presupuestales

no

aprobados.
Plan de Accin

SE EFECTUO

ACLARACION

Al- RESPECTO

EN LA MISMA AUDITORIA

POR LA DIFERENCIACION

DEl- GASTO DE LA CLlNICA

~,_

Fecha de remediacln

NO HAY FECHA

Responsable

GRUPO

de la remediacin

FRAY

........
-

.. -._ ..._ ....... _ .._ ... _ ...... _ .....

o""

... __

._ ... _ ... _.-

DE; PRESUPUESTO

DE REMEOIACION

FUNCIONI,.

o",

ACLARA

- NO HA Y NADA QUE REMEDIAR

._ .. -

_ ..._._" ...

. .........

5 Observacin

Criterio

Tipo de Observacin

Recomendacin

Plan de Accin
Fecha de remediacin
Responsable de la remediacin

6 Observacin

Criterio

Tipo de Observacin

De la muestra de 26 registros presupuesta les se observa que para los siguientes CRP. No. 836, CRP. No. 1731, CRP. No. 838, CRP. No. 1131, CRP.
No. 1125, expedidos por el rea de presupuesto se cargo al Cdigocdgo 3210202 Material mdico siendo que el cdigo de este concepto es
321020102 - Malerial mdco-Quirurgico.
El Sr. Pardo informa que se omiti la digitacin correcta del rubro (321020102) pero la correccin no se puede hacer durante esta vigencia por cuanto ya
figura movimiento en el mismo, pero se tendr en cuenta para la creacin de los rubros en la Vigencia 2015 que se presentar a fines de diciembre 2014.
Sin embargo, este error no repercute en la ejecucin por cuanto el sistema asume la codificacin oficial del programa Hipocrates.
1.Resoiucn 0544 del 30 de diciembre de 2013: Por la cual se liquida el presupuesto de Rentas e Ingresos y de gastos de Inversiones del Hospital
Simn Bollvar .
2. Decreto 195 de 2007. Art 19. Es el documento mediante el cual se garantiza la existencia de apropiacin presupuestal disponible y libre de afectacin
para la asuncin de compromisos.
Este documento afecta preliminarmente el Presupuesto mientras se perfecciona el compromiso y se efecta el correspondiente registro presupuestal. En
consecuencia cada Empresa deber llevar un registro de tales certificados que permita determinar los saldos de apropiacin disponibles para expedir
nuevas disponibilidades.
Todos los actos administrativos que afecten las apropiaciones presupuestales de las Empresas debern contar con Certificados de Disponibilidad
Presupuestal previos, expedidos por el Responsable del Presupuesto o quien haga sus veces.
3. Decreto 195 de 2007. Art 46 Comprende la identificacin de los rubros presupuestales y de los proyectos de inversin, a travs de cdigos y
denominaciones, el cual se entender incorporado en el Presupuesto de las Empresas. Dicho pian de cuentas ser determinado por la Secretaria
Distrtal de Hacienda - Direccin Distrilal de Presupuesto.
Hallazgo
1. Se recomienda ejecutar el control preventivo de verificacin los cdigos rubro, cdigo presupuestal y nombre del rubro para que coincidan con los
aprobados en el presupuesto segn resolucin 0544 de 30-12-2013.
2. Se sugiere revisar las incidencias presupueslales al afectar el cdigo presupuestal emitido en el registro presupuestal y no estar aprobado en la
Resolucin 0544 de 2013
3. Se recomienda identificar, analizar, evaluar y valorar Jos posibles riesgos que se puedan generar por afectar cdigos de rubros presupuestales no
aprobados.
..
_.>,.".,_
,
EFECTUAR CORRECCION DE DJGITACiON DEL RUBRO ENEL SISTEMA HIPQCRATES
........... - .... ...... .-.....
AGOSTO 15 DE 2014
...... _ ...
.....
ALVARO PAROONJ:IRA
,

Una vez revisada fa ejecucin presupuestal, no se evidencia disponibilidad y registro presupuestal para el cdigo 3120203 Intereses, comisiones, donde
se incluyan los gastos bancarios. Por ejemplo: Banco Davivienda cuentas de ahorro # 4507-69999852-10 escribe concepto IVA por Servicios con valor
del primer semestre de 2014 de $45.518.
1. Decreto 195 de 2007. Art 19. Es el documenlo mediante el cual se garantiza la existencia de apropiacin presupuestal disponible y libre de afectacin
para la asuncin de compromisos.
Este documenlo afecta preliminarmente el Presupuesto mientras se perfecciona el compromiso y se efecta el correspondiente regislro presupuesta!. En
consecuencia cada Empresa deber llevar un registro de tales certificados que permita determinar los saldos de apropiacin disponibles para expedir
nuevas disponibilidades.
Todos los actos administrativos que afecten las apropiaciones presupuestales de las Empresas debern contar con Certificados de Disponibilidad
Presupuestal previos, expedidos por el Responsable del Presupuesto o quien haga sus veces.
2.Secretaria de Hacienda. Definicin de los rubros de Ingresos y Gastos de las empresas Sociales el estado ESE Cdigo. 3120203 Intereses,
Comisiones y otros :Apropiacin destinada al pago de los intereses y comisiones que se ocasionan por las operaciones de tesorera, compra de
chequeras y dems servicios y gastos financieros en que incurre la ESE en los contratos con las entidades financieras.
Hallazgo

Recome ndacin
Plan de Accin
Fecha de remediacin
Responsable de la remediacin

7 Observacin

En el procedimiento GSF-PR-530-004 Compromisos presupuestales se evidenci en la actividad uno (1) la orden de pago de cuentas por pagar tiene un
cdigo diferente al impreso en los formatos de ordenes de pago observados a la fecha. En el procedimiento la O.P. tiene cdigo GSF-FO-002 y en los
formatos que se utilizan el cdigo es FO-400-002.
Adicionalmente, se observa que el responsable de ladas la actividades y/o controles del proceso estn a cargo del Auxiliar Administrativo de
Presupuesto.

Criterio

GSF-PR-530-Q04 Compromisos presupuestales

Tipo de Observacin

Hallazgo

Recomendacin

Plan de Accin
Fecha de remediacin
Responsable de la remediacn

8 Observacin

1. Se recomienda revisar y actualizar los procedimientos del proceso en general, asegurando que los formatos que soportan los controles y/o actividades
estn actualizados mostrando sinergia entre la documentacin que soporta las entradas y salidas del proceso.
2. Se recuerda que en los procedimientos de los proceso pueden intervenir varias reas con sus respectivos responsables.
3. Se recomienda que en los procedimiento quede definida la segregacin de funciones respecto a los controles a definir dentro de cada procedimiento
diferenciando los roles de elaboracin y de revisin, y de aprobacin cuando sea necesario.
. .. _ .. _._._._ .... ..... __ ..
........... _._ ........
NO CORRESPONDE A PRESUPU::STQ
........
. ........ _ ...
-.- ..
X
....
._. ...
.. "."_.
X
No se observa documentado en el procedimiento la evidencia del control de verificacin de saldos del registro presupuestal y la destinacin del gasto.

Criterio

GSF-PR-530-004 Compromisos presupuesta les. Actividad 2: Verificar saldos del registro.

Tipo de Observacin

Oportunidad de mejora

Recomendacin

Se recomienda actualizar el procedimiento respecto al control de verificacin de saldos del registro presupuestal y la destinacin del gasto.

Plan de Accin
Fecha de remediacin
Responsable de la remediacn

CORRESPONOE A CUENTAS POR PAGAR EL CONTROL

9 Observacin

1. Se recomienda implementar y documentar los controles necesarios para asegurar que los compromisos de gaslos bancarios cuenten con su
respectivo certificado de registro y disponibilidad presupuesta! dejando evidencia de dichos certificados
2. Se recomienda coordinar con el rea de lesorerla realizar peridicamente conciliaciones donde se deje evidenciado las diferencias y las partidas que
no tengan registro y disponibilidad presupuesta!.
SE DEBE REPORTAR POR PARTE DE TESORERIA y APROPIAR PARTIDA EN EL PRESUPU:STO POR ESTE CONCEPTO
ENERO 1 DE 2015 COI N LA CREACION DE LOS CODIGOS PARA LA VIGENCIA 2015 :N El SISTEMA HIPOCRATES
GRUPO FUNCIONAL DE PRESUPUESTO ACLARA Y APROPIAR LOS RECURSOS PARA GENERAR ESTE GASTO

PIO:

.oo_

..

LOS SALDOS EN LA ORDEN DE PAGO'

X
X

<

_._

-._

_._._

:.

,
'

........

_.

,-',

. ....... _._._ ..._._ ....

...... __ ._.

..

. .....

El alcance del procedimiento GFS-PR530001 Ejecucin presupuestal es controlar las partidas apropiadas y ejecutadas durante la vigencia fiscal. Como
inicio del proceso informa que en la programacin del plan financiero se recibe la relacin de necesidades de los diferentes servicios mediante la copia
del plan de compras o de contratacin. Sin embargo, se evidencia que el Plan de Compras 2014 utilizado para este proceso se encuentra sin firma de
revisin y/o aprobacin por parte de la gerencia.

Criterio

GFS-PR-530-001 Ejecucin presupuestal: Registro de la actividad 1.

Tipo de Observacin

Oportunidad de mejora

Recomendacin

1.Se recomienda dejar evidencia de todos los documentos soporte aprobados utilizados para la elaboracin del presupuesto.
2.3e recomienda identificar y documentar dentro de los procedimientos del proceso los controles preventivos de confiabilidad de la informacin fuente
utilizada para la elaboracin del presupuesto.

Plan de Accin

CORRESPONDE ALA SUBGERfNCIA ADMINISTRATIVA Q

ss LA ENCARGADADECPCANDE

COMPRAS

.--

- -".

..

.. -... " ...

...........

x
x
10 Observacin

Se evidencia el Plan Anual de Caja elaborado mes vencido y se proyecta por doceavas. Sin embargo este no se realiza previamente como herramIenta
de planeacin dado que en los hospitales no se cuenta con un flujo de efectivo permanente o constante que permita programar los giros.
1. Decreto 195 de 2007:
Art. 6. Adicionalmente
las Empresas
las cesantas, el servicio

patronales,
Criterio

25

Art.

Programa

debern

Anual mensualizado

con el fin de optimizar

el manejo

programar

de la deuda pblica,

y garantizar

de tesorerla.

el ola
Tipo de Observacin

Recomendacln

15 diciembre

Su elaboracin

1. Se recomienda

establecer
realizar

Se recomienda

el flujo de los dineros,

de

1998, con

SI SE ELABORA

X
GRUPO

identificar,

y aprobacin

a mas tardar el31

los aportes

y las indemnizaciones

laborales.

y pagos mensuales

de la empresa,

los recursos

de cada Empresa.

y entidades

anual mensualizado

de diciembre

los gastos de nmina,

domiciliarios

que forman parte del presupuesto

de caja inicial para la siguiente

Anual del Distrito

vigencia,

a mas tardar

de cada ao.

preventivos

de revisin

la gestin de la entidad

analizar,

evaluar

y oportuna

iniciando

a los valores

SEGUN

efectivamente

un deber establecido

desde la adecuada

planeacin

y valorar los riesgos que se puedan generar

de la consecucin

girados.

En caso de no ser posible proyectar

en el decreto

en la consecucin

195 de 2007

FUNCIONAL

por no tener el Plan Anual de Caja revisado

A LA CONTRALORIA

DE BOGOTA

y aprobado

MES A MES

"RECAUDO

.. -

DE PRESUPUESTO

en el Anexo

Ingreso por VenIa de Servicios,

de los ingresos

proyectados

valores

1. Plan

las proyecciones

se tomarn

Arl. 13. ELABORACiN

DEL ANTEPROYECTO

detalle de las estrategias

para garantizar
contempladas

en consideracin

en materia de ingresos

su financiamiento

Financiero

de la ESE clasificada

necesarias

por vencimiento

Plurianual.

Es un instrumento
gastos, supervit

b. Las acciones

con sus correspondientes

para corregirlas
e indicando

y medidas

cronogramas

que

de planificacin

especficas

plurlanual

las estrategias

Sociales

utilizada

para la estimacin
Por ejemplo,

~,-,_...

del recaudo

se observa

que la

para llegar a ese valor.

y gestin financiera

proyectado

en las que se sustenta

de mediano

plazo. Para su

a diez aos, el cual deber

el cumplimiento

c. Un informe de resultados
una explicacin

del Estado deben presentar

para su recuperacin.

utilizada

de gastos, un anlisis de su recurrencia

de las metas fijadas en el ao anterior,

.... Las Empresas

.... _ ..._ .. - ..

o dficit y su financiamiento.

y en materia

de ejecucin.

... __

del presupuesto.

y/o metodologia

a. El Plan Financiero
proyecciones

"

en la metodologia

el anteproyecto

de ingresos,

para lograr dichas

Este informe debe incluir, en caso de incumplimiento

las metas y las medidas

falta de trazabilidad

sin indicar su fuente, clculo

DE PRESUPUESTO.

y sostenibilidad.

en el Plan Financiero,

encontrando

del ao al que se est elaborando

2014" presenta

PROYECTADO

620

yen el decreto

de sus recursos.

de los recursos.

REPORTE

elaboracin

Hallazgo

del PAC elaborado.

de este hecho ya que constituye

Decreto 195 de 2007.

Art. 2. DEL SISTEMA PRESUPUESTAL.

anterior.

y aprobacin

'-.',

Se evidenci

tt;L

lo aprobara

es competencia

de su programa

para atender
pblicos

el cual se proyectan

de caja Inicial. Los rganos

la propuesta

dejar la evidencia

EL PAC ANUALI2'ADO

base para la definicin

columna

los controles

se sugiere

la gestin preventiva

Fecha de remediacin
Responsable
de la remediacin

Tipo de Observacin

CONFIS

mediante

el PAC de todo el ao a su inicio, y no como resumen

el que se sustenta

Plan de Accin

Criterio

El

de cada ao.

2.

3. Se recomienda

Observacin

de Hacienda

necesarios
los servicios

Hallazgo

soporte

11

a la Secretaria

los seguros,

de caja - PACo Es el instrumento

2. Decreto 620 de 1998. Del programa Anual mensualizado

Capital presentaran

los recursos

los tributos,

adems,

fiscales

incluir el

y las estrategias

de las metas
de la vigencia

de cualquier

desviacin

fiscal
respecto

un informe del estado de la cartera

Recomendacin

Plan de Accin
Fecha de remediaci6n
Responsable de la remediacin

1. Se recomienda que previo a la elaboracin del anteproyecto del presupuesto se defina y documente el procedimiento a seguir respecto a las variables
y metodologia a utilizar en las proyeccions de ingresos. gastos. supervit o dficit y su financiamiento. Se sugiere que se haga especial enfasis a la
proyeccin del ingresos de tal manera que se evidencia el estudio realizado en la SubGerencia Financiera acerca de los planes de recaudo de la cartera,
su efectividad real. su analisis de anliguedad que respalde el hecho de contar con cartera cobrable. incluyendo la geslln realizada sobre la cartera
incobrable para darla de baja de la contabilidad, estando soportada con las autorizaciones a que haya lugar.
2. Se recomienda que en la metodologia paso a paso utfzada para la proyeccin de ingresos documenlada en el procedimiento, se establezca
claramente la segregacin de funciones: Quin elabora, quin revisa. quin aprueba; estableciendo la fuente de informacin utilizada para la proyeccin.
3. Se recomienda dejar evidencia de la gestin realizada por la SubGerencia Financiera y Comercial para el incremento de la facturacin del hospital,
dejandolo como soporte de la proyeccin de la facturacin esperada para el proximo afio, estableciendo un comparativo afio a afio con el respectivo
analisis.
QORRESPONOE ALC3RUPOFUNCIONAL

X
X

DE CARTERA.

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Los siguientes firman en seal de revisin, compromiso y aprobacin de lo contenido en el acta:

Firma del Dueo del Proceso

Los siguientes firman en seal de entrega de los resullados de la auditora:

Firma de Auditores

Firma de Jefe OGPA

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