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MUY IMPORTANTE:
PLAZO DE PRESENTACIN:
Autoliquidaciones trimestrales:
-
Autoliquidaciones mensuales:
-
CUESTIONES GENERALES
OBLIGADOS A DECLARAR EN EL MODELO 303
Utilizarn el modelo 303:
-
Si ha optado por el rgimen especial del criterio de Caja (art. 163 undecies
LIVA) o es destinatario de operaciones a las que se aplique el citado rgimen
especial, deber marcar las casillas correspondientes.
Si el sujeto pasivo opta por la aplicacin de la prorrata especial de acuerdo con
lo previsto en el artculo 103.Dos.1 de la LIVA deber marcar la casilla
correspondiente. Asimismo, tambin deber marcar la casilla correspondiente
cuando opte por la revocacin de la aplicacin de la prorrata especial de
acuerdo con lo previsto en el artculo 103.Dos.1 de la LIVA.
DEVENGO (2)
Ejercicio
Deber consignar las cuatro cifras del ao al que corresponde el perodo mensual o
trimestral por el que efecta la declaracin.
Perodo
Deber consignar, segn corresponda:
a) Con dos cifras el perodo mensual por el que efecta la declaracin, segn la
siguiente correspondencia: 01=enero; 02=febrero; 03=marzo; 04=abril;
05=mayo; 06=junio; 07=julio; 08=agosto; 09=septiembre; 10=octubre;
11=noviembre; 12=diciembre.
b) El perodo trimestral de acuerdo con la siguiente tabla:
-
1T = 1.er Trimestre
2T = 2. Trimestre
3T = 3.er Trimestre
4T = 4. Trimestre
LIQUIDACIN (3)
RGIMEN GENERAL
IVA Devengado
01 a 09
En las tres primeras lneas se harn constar las bases imponibles gravadas,
en su caso, a los tipos del 4%, 10% y 21%, el tipo aplicable y las cuotas
resultantes.
10 y 11
12 y 13
14 y 15
16 a 24
25 y 26
IVA Deducible
En el caso de que la empresa realice operaciones exentas sin derecho a deduccin,
deber aplicar la regla de prorrata a las cuotas soportadas. En cualquier caso, las
bases figurarn sin prorratear.
28 a 39
40 y 41
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RGIMEN SIMPLIFICADO
A) Actividades agrcolas, ganaderas y forestales:
En este apartado se consignarn los datos referentes a las actividades agrcolas,
ganaderas y forestales que se transcriben a continuacin:
Cdigo
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
Actividad
Ganadera de explotacin intensiva de ganado porcino de carne y
avicultura de carne
Ganadera de explotacin intensiva de avicultura de huevos y, ganado
ovino, caprino y bovino de leche.
Ganadera de explotacin intensiva de ganado bovino de carne y
cunicultura.
Ganadera de explotacin intensiva de ganado porcino de cra, bovino de
cra y otras intensivas o extensivas no comprendidas expresamente en
otros apartados.
Ganadera de explotacin intensiva de ganado ovino y caprino de carne.
Servicios de cra, guarda y engorde de aves.
Apicultura
Otros trabajos y servicios accesorios realizados por agricultores,
ganaderos o titulares de actividades forestales que estn excluidos del
rgimen especial de agricultura, ganadera y pesca del Impuesto sobre el
Valor Aadido, y servicios de cra, guarda y engorde de ganado, excepto
aves.
Actividades accesorias realizadas por agricultores, ganaderos o titulares
de actividades forestales no incluidas en el rgimen especial de
agricultura, ganadera y pesca del Impuesto sobre el Valor Aadido.
Aprovechamientos que correspondan al cedente en las actividades
agrcolas, desarrolladas en rgimen de aparcera, dedicadas a la
obtencin de productos agrcolas no comprendidos en los apartados
siguientes.
Aprovechamientos que correspondan al cedente en las actividades
agrcolas, desarrolladas en rgimen de aparcera, dedicadas a la
obtencin de forrajes.
Aprovechamientos que correspondan al cedente en las actividades
agrcolas, desarrolladas en rgimen de aparcera, dedicadas a la
obtencin de plantas textiles y tabaco.
Aprovechamientos que correspondan al cedente en las actividades
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Ingreso a cuenta: Se har constar, para cada actividad, el importe del ingreso
a cuenta a efectuar de acuerdo con lo establecido en la Orden Ministerial por la
que se aprueban los ndices o mdulos aplicables a cada sector de actividad.
Para cuantificar el importe trimestral de los ingresos a cuenta se estimar la
cuota devengada por operaciones corrientes aplicando el "ndice de cuota
devengada por operaciones corrientes" correspondiente sobre el volumen total
de ingresos del trimestre, excluidas las subvenciones corrientes o de capital y
las indemnizaciones as como el IVA, y sobre ella se aplicarn los porcentajes
establecidos para cada actividad.
Ingreso a cuenta: Se har constar, para cada actividad, el importe del ingreso
a cuenta a efectuar de acuerdo con lo establecido en la Orden Ministerial por la
que se aprueban los ndices o mdulos aplicables a cada sector de actividad.
Con carcter general, el ingreso a cuenta de la cuota derivada del rgimen
simplificado se calcular en funcin de los mdulos establecidos para cada
actividad y de los porcentajes e ndices correctores que, en su caso, resulten
aplicables. A efectos del ingreso a cuenta, los mdulos e ndices correctores
aplicables inicialmente sern los correspondientes a los datos-base referidos al
da 1 de enero de cada ao. Si los datos-base de cada mdulo no fuesen un
nmero entero, se tendrn en cuenta dos decimales. Cuando algn dato-base
no pudiera determinarse el primer da del ao, se tomar, a efectos del ingreso
a cuenta, el que hubiera correspondido el ao anterior. Esta misma regla se
aplicar en el supuesto de las actividades de temporada. Si en el ao anterior
no hubiese ejercido la actividad, los mdulos e ndices correctores aplicables
inicialmente sern los correspondientes a los datos-base referidos al da en que
se inicie la actividad.
En caso de que existan actividades de temporada se deber tener en cuenta
igualmente el ndice corrector de actividades de modo que el ingreso a cuenta
para esta actividad resultar de la siguiente operacin:
F = [C - D] * Z * E
Se har constar la suma del importe de los ingresos a cuenta del conjunto de
las actividades ejercidas en el periodo del liquidacin.
10
simplificado
(Solamente
se
48
49
50
Resultado: 50 = 48 49
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IVA devengado por inversin del sujeto pasivo: se consignar la suma total
de las cuotas devengadas por inversin del sujeto pasivo (artculo 84 Uno 2. y
4. de la Ley del IVA.).
IMPORTANTE: se incluirn las operaciones de adquisicin
intracomunitaria de servicios, as como, cualquier otro supuesto
distinto que d lugar a la inversin del sujeto pasivo.
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Si 1T, 2T, 3T: suma de las casillas 47, 51, 52 y 53, con el signo que
corresponda.
Si 4T: suma de las casillas 50, 51, 52 y 53, con el signo que corresponda.
IVA deducible:
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INFORMACIN ADICIONAL
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62
63
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Datos estadsticos:
A Actividad/es a que se refiere la declaracin. Se describir la actividad o
actividades realizadas por el sujeto pasivo a la/s que se refiere la declaracin,
diferenciando como principal aquella actividad con un mayor volumen de operaciones
en el ejercicio.
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81
82
15
84
85
86
87
88
16
RESULTADO
76
64
65
66
77
67
68
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regularizacin anual conforme disponen las Leyes por las que se aprueban el
Concierto Econmico entre el Estado y la Comunidad Autnoma del Pas
Vasco y el Convenio Econmico entre el Estado y la Comunidad Foral de
Navarra.
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70
71
(4) Compensacin
Si el resultado de la casilla 71 es negativo podr consignar el importe a compensar en
la casilla 72.
(5) Sin actividad
Si no se han devengado ni soportado cuotas durante el perodo a que se refiere la
presente declaracin marque con una X esta casilla.
(6) Devolucin
Sujetos pasivos inscritos en el registro de devolucin mensual: si el resultado de
la autoliquidacin (casilla 71) es negativo podr solicitar la devolucin del saldo a su
favor, y har constar el Cdigo Internacional de Cuenta Bancaria (IBAN), Banco o Caja
y oficina donde desea le sea abonada la devolucin, as como el importe de la misma.
Resto de sujetos pasivos: Si en la ltima autoliquidacin del ao (la del mes 12 o
perodo 4T) el resultado es negativo y desea solicitar la devolucin del saldo a su favor
a fin de ao, har constar el nmero de la cuenta, Banco o Caja y oficina donde desea
le sea abonada la devolucin, as como el importe de la misma.
(7) Ingreso
Si su liquidacin arrojase saldo positivo cumplimente la casilla con el importe del
ingreso. Si efecta el ingreso mediante adeudo en cuenta cumplimente el Cdigo
Internacional de Cuenta Bancaria (IBAN), de adeudo. El importe coincidir con el que
figura en la casilla 71.
(8) Complementaria
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Se marcar con una X en la casilla indicada al efecto cuando esta declaracin sea
complementaria de otra u otras autoliquidaciones presentadas anteriormente por el
mismo concepto y correspondientes al mismo ejercicio y perodo. En tal supuesto, se
har constar tambin en este apartado el nmero identificativo de 13 dgitos de la
declaracin anterior. De haberse presentado anteriormente ms de una declaracin,
se har constar el nmero identificativo de la ltima de ellas.
Importante: nicamente proceder la presentacin de autoliquidacin complementaria
cuando sta tenga por objeto regularizar errores u omisiones de otra declaracin
anterior que hubieran dado lugar a un resultado inferior al debido. Por consiguiente, de
la autoliquidacin complementaria deber resultar un importe a ingresar superior al de
la autoliquidacin anterior, o bien una cantidad negativa, a compensar en las
siguientes autoliquidaciones, o a devolver inferior a la anteriormente determinada.
La rectificacin por cualquier otra causa de autoliquidaciones presentadas
anteriormente no dar lugar a la presentacin de autoliquidaciones complementarias,
sin perjuicio del derecho del contribuyente a solicitar de la Administracin tributaria la
rectificacin de las mismas cuando considere que han perjudicado de cualquier modo
sus intereses legtimos o que su presentacin ha dado lugar a la realizacin de
ingresos indebidos, de conformidad con lo establecido en los artculos 120.3 y 221.4
de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (BOE del 18), siempre que
no se haya practicado por la Administracin tributaria liquidacin definitiva o liquidacin
provisional por el mismo motivo ni haya transcurrido el plazo de cuatro aos a que se
refiere el artculo 66 de la citada Ley General Tributaria.
No obstante, hay que advertir que el sujeto pasivo puede proceder a la rectificacin sin
necesidad de presentar autoliquidacin complementaria en los trminos previstos y en
los supuestos admitidos en el artculo 89.Cinco de la Ley reguladora del IVA.
En la autoliquidacin complementaria se harn constar con sus cuantas correctas
todos los datos a que se refieren las casillas del modelo 303, que sustituirn por
completo a los reflejados en idnticas casillas de la declaracin anterior.
Las autoliquidaciones complementarias debern formularse en el modelo oficial que
estuviese vigente en el ejercicio y perodo a que corresponda la declaracin anterior.
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