Estructura del Plan de Empresa

En el presente documento se har una descripcin del proyecto de inversin

que se pretende
llevar a cabo. Para ello, se har un desglose de los distintos recursos
humanos, tcnicos y de
capital, necesarios para llevar a buen trmino la futura iniciativa
empresarial.
La estructura del plan es:

I.Descripcin del Proyecto

II.Recursos Humanos necesarios
III.Plan Comercial
IV.Plan Econmico-Financiero

Descripcin del Proyecto (I)

En este apartado se realizar la descripcin del proyecto que se pretende
llevar a cabo, Esta
descripcin, se realizar en tres partes claramente diferenciadas como son:

1. Descripcin de la actividad o actividades principales del

proyecto.
El futuro proyecto comprende la creacin de una asesora integral de
servicios relacionados
con el sector de las nuevas tecnologas.

2. Antecedentes del Proyecto

La idea surgi al comprobar que la mayora de las empresas no cuentan con
personal
especializado en este tipo de actividades relacionadas con las nuevas
tecnologas. Por lo cual
muchas de las decisiones referentes a la implantacin o el uso de las
mismas por parte de la
empresa, suele no conllevar el incremento de productividad deseado,e
incluso en ciertos casos,
debido al desembolso realizado, puede disminuir.

3. Presentacin de los Promotores.

El equipo humano que llevar a cabo el proyecto, es un equipo con amplia
experiencia en el
sector de las nuevas tecnologas. Dentro del equipo contamos con
licenciados en Administracin y
direccin de empresas, Marketing e informtica. Perfiles que se
complementan de forma
extraordinaria, posibilitando dar las mejores soluciones a nuestros clientes.
Pgina: 5

Recursos Humanos necesarios (II)

Se ha estimado que se necesitar contar con una plantilla compuesta por 6
trabajadores, cada
uno de los cuales tendr asignadas, en funcin de su puesto de trabajo,
ciertas tareas
imprescindibles para el correcto desarrollo de la actividad.
En la siguiente tabla se resume la plantilla necesaria desglosada por los
distintos puestos o
cargos. Tambin se hace mencin al rgimen de la seguridad social al cual
estarn afiliados y el
sueldo lquido mensual que recibirn.

Puesto o cargo a
desempear
N
trabajadores
Rgimen
Seguridad Social
Sueldo Lquido
Mensual
Administrador 1 Autnomo 1.500,00
Programador 1 Cuenta Ajena 1.500,00
Asesor Financiero 1 Cuenta Ajena 1.500,00
Comercial 2 Cuenta Ajena 900,00
Experto en Marketing 1 Cuenta Ajena 1.500,00

Antes de terminar con este punto, nicamente comentar que el sueldo

lquido mensual es el
importe que el trabajador cobrar una vez descontadas la seguridad social y
el IRPF. Es decir, lo
que el trabajador ingresar en su cuenta bancaria. Nos hemos decantado
por indicar el sueldo
lquido mensual (sueldo neto), en lugar del sueldo bruto, por considerar, que
esta es la variable que
ms le interesa conocer a todo trabajador. Esta claro que el coste del
trabajador para la empresa
ser superior a este sueldo lquido, este coste es el que se ha tenido en
cuenta para el clculo de los
costes mensuales de la empresa.
Pgina: 6

Plan Comercial (III)

El plan comercial se desglosar en cuatro pasos que son:

Paso 1: Descripcin de producto o servicio.

Paso 2: Anlisis de Costes y Clculo del Punto Muerto.
Paso 3: Presupuesto de ventas y evolucin prevista de
ingresos y gastos.
Paso 4: Poltica comercial de cobros y pagos.
Por medio del plan comercial, realizaremos una descripcin del producto o
servicio ofertado
por la empresa, as como un anlisis de los costes en los que se incurrirn,
adems de una
cuantificacin de los objetivos comerciales que se esperan alcanzar.
Tambin se har una mencin
a la poltica comercial de cobros y pagos.
Veamos cada uno de los apartados.

Paso 1:Descripcin de producto o servicio.

En este apartado realizaremos la descripcin del producto o servicio que
ser ofertado por la
empresa, hacindose mencin de sus principales caractersticas, entre las
cuales cabe destacar.
1. Descripcin del producto o servicio:
Nosotros ofertaremos un servicio de asesora integral en todo lo relacionado
con el sector de
las nuevas tecnologas. Los servicios principales son:

 Anlisis de las necesidades operativas de nuestro cliente e

implementacin de los
recursos informticos necesarios para cubrirlas. Estos recursos incluirn
tanto el
desarrollo de las aplicaciones informticas como la instalacin de los
equipos y su
posterior mantenimiento.
Realizacin de campaas de marketing online: Las campaas de
marketing, constarn
del desarrollo de los anuncios publicitarios (banners publicitarios) y su
posicionamiento en
los principales buscardores (Google, Yahoo, MSN).
2. Necesidades que cubre:
Por medio de nuestro servicio pretendemos cubrir todas las necesidades que
pudieran surgir a
nuestros futuros clientes, en relacin a las nuevas tecnologas. Consiguiendo
que incrementen su
productividad (al automatizar ciertos procesos) y posicionarlos por delante
de la competencia en
Internet.
3. Ventajas respecto a la competencia:
Creemos que nuestra principal ventaja competitiva, es contar con un grupo
interdisciplinar, con
el cual podemos cubrir las principales reas empresariales (administracin,
produccin y marketing),
de tal forma que siempre podremos tener una visin global de la situacin
de nuestro cliente
analizando las verdaderas necesidades a cubrir en cada una de las reas.
Otra de las principales
ventajas, es que al cubrir con nuestra plantilla todas las reas de actividad,
no ser necesario
externalizar ninguna tarea a realizar (por ejemplo implementacin del
sistema informtico) con el
consiguiente ahorro de costes para el cliente.
Pgina: 7

Paso 2:Anlisis de Costes y clculo del Punto Muerto.

Como sabemos, una de las primeras tareas que debe realizar todo
emprendedor a la hora de
embarcarse en un nuevo proyecto empresarial, es identificar y cuantificar
los costes en los cuales
incurrir a la hora de desarrollar su actividad, estos costes es lo que se
denomina estructura de
costes de la empresa.
El conocimiento de la estructura de costes, nos permitir calcular el punto
muerto o umbral de
rentabilidad. El punto muerto, nos indica el nivel de ventas que se debe
alcanzar para empezar a
obtener beneficio. Por tanto, esta variable habr de ser tenida en cuenta a
la hora de realizar el
presupuesto de ventas, ya que si dicho presupuesto est por debajo del
nivel marcado por el umbral
de rentabilidad, obtendramos prdidas en lugar de beneficios, es decir, el
punto muerto nos estar

indicando el nivel mnimo que debe alcanzar el presupuesto de ventas que

nosotros realicemos.
Veamos pues, la estructura de costes y el punto muerto.

2.1. Estructura de Costes de la empresa

La estructura de costes de cualquier empresa se compone de dos tipos de

costes que son:
2 1.1 Costes Variables o del producto.
2.1.2 Costes fijos, generales o del periodo.
Veamos cada uno de ellos.
2.1.1 Costes Variables o del Producto
Se considera que un coste es variable cuando est directamente
relacionado con el nivel de
actividad o ventas de la empresa. El coste variable ms fcilmente
identificable es el coste en
materias primas o mercaderas, tambin se considera coste variable el
gasto en mano de obra que
se pueda imputar directamente a la fabricacin o venta del producto,
electricidad consumida en la
fabricacin, etc
No obstante, para simplificar en cierta medida el clculo de los costes
variables de nuestro
negoci,o hemos optado por utilizar el % de margen de contribucin al
beneficio, por medio del cual,
podremos cuantificar el valor de los costes variables sin perder rigor
analtico.
% de Margen medio de Contribucin al beneficio o Margen Bruto del
negocio.
Se entiende por margen de contribucin a la diferencia entre los ingresos
por ventas y los
costes variables en los que se incurren en la realizacin de dichas ventas. El
margen de contribucin
medio considerado para el proyecto asciende a 90,00 %. Es decir,
consideramos que de cada 100
de ingresos que se generen en el desarrollo de la actividad, se obtendrn
90,00 de margen, con
los cuales se habrn de cubrir el resto de gastos en los cuales incurriremos
en el desarrollo de la
actividad (costes fijos o de estructura) para una vez cubiertos estos,
empezar a obtener beneficio.
Pgina: 8

2.1.2 Costes Fijos, Generales o del periodo.

Se consideran costes fijos, generales o del periodo, al resto de costes en los
que incurre la
empresa y que no estn en funcin del nivel de actividad de la misma. Aqu
se enmarcan los
siguientes costes.
2.1.2.1 Sueldos y Salarios
Los sueldos y salarios son el coste asociado a los recursos humanos de la
empresa. Suele ser
la partida de mayor importancia dentro de los costes generales. Parte de los
sueldos y salarios
pueden considerarse como costes variables (mano de obra directa) pero
nosotros asignaremos

todos como costes fijos, ya que en principio la plantilla ser fija al 100 %
independientemente del
volumen de actividad que se tenga.
Como se ha comentado en el prrafo anterior, el gasto en sueldos y salarios
est ntimamente
relacionado con la organizacin de Recursos Humanos de la empresa. En la
siguiente tabla
mostramos los costes de personal en los que incurrir la empresa:

Puesto o cargo a
desempear N trabajadores
Seguridad Social
mensual a cargo
de la empresa
Gasto Mensual
en Sueldos

Administrador 1 0,00 1.928,62

Programador 1 538,99 1.796,63
Asesor Financiero 1 538,99 1.796,63
Comercial 2 582,69 1.942,31
Experto en Marketing 1 538,99 1.796,63

Totales Mensuales 6 2.199,66 9.260,83

Adems de los gastos de personal, para el correcto desarrollo de la

actividad, se deber
incurrir en otra serie de gastos fijos. Pasemos a comentarlos.
Pgina: 9

2.1.2.2 Estimacin de Gastos de Servicios Exteriores

Los principales gastos en servicios externos a la empresa, en los que se
incurrir, vienen
expresados en la siguiente tabla, en la cual se muestran agrupados por los
distintos servicios a los
que se refieren, indicndose tambin la periodicidad del gasto.
Servicios Exteriores Periodicidad(1) Importe en base
imponible % IVA
Material de Oficina Mensual 100,00 0 %
Gastos en Investigacin y Desarrollo Mensual 0,00 0%
Arrendamientos y cnones (alquiler) Mensual 800,00 16%
Reparaciones y conservacin Mensual 150,00 16%
Servicios de Profesionales independientes Mensual 0,00 0%
Transportes Mensual 0,00 0%
Primas de seguros Cuatrimestral 800,00 0%
Servicios bancarios Mensual 0,00 0%
Publicidad, propaganda y relaciones pblicas. Mensual 1.000,00 16%
Luz Mensual 150,00 16%
Telfono Mensual 200,00 16%
Internet Mensual 40,00 16%
Otros Gastos Mensual 200,00 16%
(4) Periodicidad: Periodicidad con la que se estima se realizar el gasto. La periodicidad puede ser.
Mensual, Bimensual,
Trimestral, Cuatrimestral, Semestral o Anual.

Como se puede observar, estos gastos no tienen porque tener la misma

periodicidad, no
obstante, al realizar los clculos y proyecciones realizadas en el Anexo I, se
realizar un prorrateo
mensual para cada uno de los gastos, para realizar el clculo del punto
muerto mensual.
Pgina: 10

2.1.2.3 Tributos
A la hora de realizar cualquier actividad es necesario realizar el pago de
ciertos tributos que en
nuestro caso sern:

Tributos Periodicidad Importe

IAE Mensual 0,00
Recurso Cameral Mensual 0,00
Impuestos Ayuntamiento Trimestral 100,00
Impuestos Diputacin Cuatrimestral 400,00
Otros Tributos Mensual 0,00

Al igual que en el caso de los servicios exteriores, al realizar los clculos y

proyecciones se
calcular un importe mensual estndar de cada tributo.
2.1.2.4 Gastos Financieros
Consideraremos gastos financieros al pago de los intereses de prstamos
bancarios o
cualquier otra fuente de financiacin con coste que sea utilizada por la
empresa. Por ello, para la
cuantificacin de estos costes, emplazamos al lector al punto IV. Plan
Econmico-Financiero, en el
cual se hace mencin de las fuentes de financiacin utilizadas por la
empresa as como de su coste.
Pgina: 11

2.2. Punto Muerto o Umbral de Rentabilidad

Una vez hemos definido la estructura de costes de la empresa,

distinguiendo entre costes fijos
y costes variables. Podemos pasar a calcular el Punto Muerto o Umbral de
Rentabilidad. Para ello lo
primero que haremos ser definir el concepto de Punto Muerto.
Se considera Punto Muerto al volumen de ventas a partir del cual
se comenzar a
obtener beneficio. Por ello tambin se denomina Umbral de
Rentabilidad, ya que nos est
indicando el valor a partir del cual la rentabilidad ser positiva.
La principal utilidad del Punto Muerto, es la de servir de guia a la hora de
elaborar el
resupuesto de ventas, ya que si el presupuesto de ventas estimado fuera
inferior al Punto Muerto
tendremos la certeza de que obtendremos prdidas, de tal forma que
siempre se debern
presupuestar unas ventas superiores al Punto Muerto.
Para el clculo del Punto Muerto nicamente necesitaremos aplicar la
siguiente frmula:
Siendo la frmula del clculo del Margen de Contribucin:
En las siguientes tablas, vamos a ir desglosando los clculos necesarios
para obtener el valor
del Punto Muerto.
Pgina: 12

Empezamos por el clculo de los Costes Fijos.

Desglose de Costes Fijos

Tipo de Gasto Mensual Anual

1. Gastos de personal 11.460,49 137.525,91

2. Otros gastos de explotacin 3.015,00 36.180,00
3. Amortizacin 71,18 854,16

4. Intereses medios de prstamos 96,74 1.160,94

Total Costes Fijos 14.643,42 175.721,01

Como se puede observar, hemos calculado los Costes Fijos mensuales y

anuales, esto es
debido a que calcularemos un Punto Muerto medio mensual y uno anual.
Una vez desglosados los costes fijos y teniendo el importe del margen de
contribucin,
pasaremos a calcular el Punto Muerto, aplicando su frmula:
Los clculos los presentamos a continuacin:

Clculo Punto Muerto

Elemento Mensual Anual
Costes Fijos 14.643,42 175.721,01
Margen Contribucin 1 90,00 %

Punto Muerto Financiero

(B.A.I.) 16.270,46 195.245,56
1

El margen de contribucin lo hemos definido en el punto 2.1.1 Costes Variables o del Producto
habiendo considerado que su
valor es del 90,00 %.

En la siguiente tabla, comprobamos como los clculos realizados son

correctos:

Comprobacin del Punto Muerto Financiero

Elemento Mensuales Anuales
Ventas en el Punto Muerto 16.270,46 195.245,56
Costes Variables en el Punto Muerto
(Punto Muerto*(1-90,00 %) - 1.627,05 - 19.524,56
Margen Punto Muerto
(Punto Muerto Costes Variables) 14.643,42 175.721,01
Costes Fijos - 14.643,42 - 175.721,01

BAI con Volumen de Ventas

igual al Punto Muerto 0,00 0,00

Como se puede observar en la tabla anterior, en un nivel de ventas

equivalente al Punto
Muerto, el Beneficio Antes de Impuestos (B.A.I.) es igual a cero.
En funcin de los datos anteriores, podemos concluir que el presupuesto de
ventas del primer
ao ha de ser como mnimo de 16.270,46 al mes o de 195.245,56 al
ao. Ya que si el
presupuesto es inferior, se obtendran prdidas.
Teniendo este punto en consideracin, pasaremos a realizar el presupuesto
de ventas.