HOJA DE TRABAJO DE LAS COMPAAS A y B

2011

NO.
DESCRIPCION
1 ESTADO DE RESULTADOS
2 Ventas
3 Inventario I.
4 Compras
5 Inventario II
6 Gastos
7 Dividendos Cobrados Ca B
8 Minoria
9 Prdida o Ganancia
10 Sumas Iguales
11 ESTADO DE GANANCIAS NO DIST.
12 Saldo Inicial
13 Fecha de Adquisicion
14 Aumento o Disminucion
15 Perdida o Ganancia
16 Dividendos Pagados Matriz
17 Dividendos Pagados Subsidiaria
18 Saldo Final
19 Sumas Iguales
20 BALANCE GENERAL
21 Otros Activos
22 Inventarios
23 Inversion en Acciones Cia. B
24 Pasivo
25 Capital Compaa A
26 Capital Compaa b
27 Ganancias no Distribuidas
28 Minoria
29 Sumas Iguales

CIA. MATRIZ
DEBE
HABER

CIA SUBSIDIARIA
DEBE
HABER

140,000.00
20,000.00
100,000.00

110,000.00

30,000.00

1
2
3
4
5
.(*)

Eliminacin de compras y ventas entre compaias

Eliminacin del recargo en los inventarios iniciales
Eliminacin del recargo en los inventarios finales
Eliminacin del pago de dividendos entre compaias
Eliminacin del valor en libros de las Acciones de Cia. B, S.A.
Supavit por Consolidacin

1,500.00

224,000.00
2/
1/

34,000.00
134,000.00

3/

53,500.00
90,000.00

9,000.00
1,000.00
180,000.00

30,000.00
135,000.00

CONSOLIDADOS
DEBE
HABER

1/
1,000.00
26,000.00

25,000.00

MINORIA
DEBE
HABER

30,000.00
9,000.00

4/

36,500.00

a)

2,950.00
2,950.00

27,000.00

135,000.00

2,950.00
16,550.00
277,500.00

61,000.00
10,000.00
1,000.00
20,000.00
40,000.00
61,000.00

61,000.00

215,000.00
30,000.00
60,000.00

10,000.00
25,000.00
45,000.00

1,000.00
36,500.00

37,500.00

2/
a)

27,000.00

b)

9,000.00
45,000.00

1,400.00
2,950.00
4/

1,000.00
2,000.00

4,350.00

1,500.00
cat12019
81,000.00

20,000.00
70,150.00
90,150.00

180,000.00

100,000.00
25,000.00

90,000.00
37,500.00

180,000.00

127,500.00

5/
b)

45,000.00
127,500.00

90,150.00

370,000.00
53,500.00

3/
5/

21,000.00
120,000.00
200,000.00
2,000.00
2,000.00

10,000.00
4,350.00
14,350.00
423,500.00

70,150.00
12,350.00
423,500.00
-

100%
100,000.00
(10,000.00)
90,000.00

90%
90,000.00
(9,000.00)
81,000.00
60,000.00
21,000.00

10%
10,000.00
(1,000.00)
9,000.00

26,000.00
35,000.00
160,000.00
1,500.00
90,000.00
9,000.00
2,950.00
57,000.00

250,000.00
1,000.00
26,000.00
55,000.00
9,000.00
40,450.00

(224,000.00)
34,000.00
134,000.00
(53,500.00)
90,000.00
2,950.00
16,550.00 normal solo eliminaciones

2,400.00
40,450.00
20,000.00
10,000.00
112,000.00
106,000.00
370,000.00
55,000.00
60,000.00
100,000.00
41,850.00
14,350.00

15,000.00
57,000.00
10,000.00
41,850.00
106,000.00
1,500.00
81,000.00
120,000.00
200,000.00
100,000.00
112,000.00
2,000.00

(12,600.00)
(16,550.00) solo minoria invertir
20,000.00
70,150.00 norma solo las eliminaciones
370,000.00
53,500.00
(21,000.00)
(120,000.00)
(200,000.00)
(70,150.00) normal solo minoria
12,350.00

277,500.00
61,000.00
12,600.00
16,550.00

1,000.00

55,000.00

40,000.00
305,000.00

5/

45,000.00

155,000.00
25,000.00
65,000.00
200,000.00

305,000.00
-

9,000.00
15,000.00
30,000.00

Eliminacin de la Inversin
Capital
Ganancias no Distribuidas
Valor en Libros
Inversion en Acciones Cia. B
Superavit por Consolidacin

26,000.00

15,000.00
60,000.00

60,000.00

180,000.00

ELIMINACIONES
DEBE
HABER

olo las eliminaciones

cat12019

PRUEBA DE LA PARTICIPACION DE LA MINORA EN BALANCE GENERAL

Capital de la Cia. "B"
.+) Ganancias no Distribuidas
Valor en Libros Cia. "B"
.-) Recargo en Inv. Final Cia. "A"
Sub-Total
% de participacin de Minora
Minora de Balance General

100,000.00
25,000.00
125,000.00
1,500.00
123,500.00
10%
12,350.00

PRUEBA DE LA PARTICIPACION DE LA MINORA EN EL ESTADO DE RESULTADOS

Ganancia de la Cia. "B"
.+) Recargo Inv. Inicial
Valor en Libros Cia. "B"
.-) Recargo en Inv. Final Cia. "A"
Sub-Total
% de participacin de Minora
Minora de Balance General

30,000.00
1,000.00
31,000.00
1,500.00
29,500.00
10%
2,950.00

% de participacionde la Minora:
Dividendos Cobrados (Balance de Saldos de la Casa Matriz)
cat12019
Dividendos Pagados (Balance de Saldos de la Subsidiaria)

.= 9,000.00/10,000 =

90%

Minora

10%

Compaa A y B, S.A.
Estado de Resultados Consolidado
Periodo del 01-01-2011 al 31-12-2011
Cifras expresadas en Quetzales

Ventas

Q 224,000.00

.- Costo de Ventas
Inventario Inicial de Mercaderas

.+ Compras
Mercadera Disponible

.- Inventario Final

Q 34,000.00
Q 134,000.00
Q 168,000.00
Q 53,500.00

Utilidad Bruta en Ventas

Q 114,500.00
Q 109,500.00

.- Gastos de Operacin
Gastos

Q 90,000.00

Ganancia en operacin

Q 19,500.00

.- Ortos Ingresos
Minora
Ganancia Consolidada

Q 2,950.00
Q 16,550.00

Compaa Acat12019
y B, S.A.
Balance General Conjunto
Periodo: al 31-12-2011
Cifras expresadas en Quetzales

Activo
No Corriente
Activos Varios
Corriente:
Inventario Final

Q 370,000.00

Suma el Activo

Q 423,500.00

Capital
Capital Compaa A
Superavit por Consolidacin
Ganancias no distribuidas

Q 53,500.00

Q 200,000.00
Q 21,000.00
Q 70,150.00

Participacin de la Minora

Q 291,150.00
Q 12,350.00

Pasivo
Corriente:

Q 120,000.00

Suma Pasivo

Q 120,000.00

Suma de Pasivo y Patrimonio

Q 423,500.00