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Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013

Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013

Diagramación: Sandra Torres Carátula: Héctor Mario Piedrahita SUSCRIPCION ORO.com Esta publicación es una más de las que prepara actualicese en la búsqueda del cumplimiento de su objetivo que es el de “Elevar el nivel profesional del Contador Público” actualicese.com/corporativo/contactanos/ PAUTA Líder de Medios Publicitarios y Eventos Presenciales: Andrés Felipe Merchán.B. Esta publicación se imprimió en Santiago de Cali en Enero de 2013 www.X: (092) 4854646 Celulares: Movistar: 315 578 5668 / 315 579 6104 Comcel: 313 634 6468 Tigo: 300 251 6123 Fijo: (092) 3169744 Fax: (092) 680 75 51. Se prohíbe la reproducción total o parcial de esta publicación con fines comerciales.Call Center: actualicese. Correo Electrónico: envivo@actualicese.com y pauta@actualicese. Líder Logística: Luz Stella Cardona G.com .actualicese. VENTAS Y RENOVACIONES Líder de Suscripciones: Correo Electrónico: oro@actualicese. Cali Carrera 100 #5-169/331 Oasis de Unicentro Oficina 512C – 512D Cali / Valle del Cauca / Colombia / Sur América SUGERENCIAS Y/O COMENTARIOS Las sugerencias y/o comentarios a esta publicación pueden ser enviados a contenidos@actualicese.com (CAS) Centro de Atención al Suscriptor .com LTDA Autor: José Hernando Zuluaga Marín Recopiladora: MyriamAvila Quintero Coordinación Editorial: María Cecilia Zuluaga C.488 51 52 – 488 51 53 – 682 99 11 Correo: servicioalcliente@actualicese.actualicese.com/pauta/ OFICINAS Unicentro.Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 Fundador y CEO: José Hernando Zuluaga M. Líder de Negocios: Juan Fernando Zuluaga C.com/oro SERVICIO AL CLIENTE Contacto telefónico: P.com ó comunicados al (CAS) Centro de Atención al Suscriptor. Publicación GUIA DE REFERENCIA CONTABLEY TRIBUTARIA AÑO 2013 ISBN 978-958-98635-9-6 Editora actualícese.com pauta. Líder de Contenidos: María Cecilia Zuluaga C.

................................................ CONTABLES Y TRIBUTARIOS PARA TENER EN CUENTA AL FINAL DEL PERÍODO 2012 Y AL INICIAR EL AÑO 2013 ........... 33 HISTÓRICO DEL INDICE DE PRECIOS AL CONSUMIDOR 2012 .......... 35 CÓMO QUEDA EL RÉGIMEN SIMPLIFICADO DEL IVA PARA EL 2013 ................................................................... 28 TASA REPRESENTATIVA DEL MERCADO (TRM) 2012 ......................................................................................107 LISTA DE CHEQUEO PARA EL SEGUIMIENTO DEL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES LEGALES 2012 ..................................................................................................2013................................................ 55 SÍNTESIS DEL ENTORNO POLÍTICO Y ECONÓMICO DE LOS AÑOS 2012 Y 2013............................................................................................. 30 IPC 2........ 89 EL BENEFICIO DE AUDITORÍA AÑOS GRAVABLES2008 A2012 ......................................................................... Retenciones a titulo del impuesto de renta y ganancia ocasional ........................ 9 CALENDARIO DE PLAZOS PARA LA PRESENTACIÓN EN 2013 DE LA INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA AÑO GRAVABLE 2012 ...................................................................................44% PARA INGRESOS .......................... Retención a título del impuesto sobre las ventas 2013 ................ 48 RESUMEN EJECUTIVO DE IMPUESTOS EN COLOMBIA PARAENTIDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO 2012-2013 .............2013 ........................................... 88 HISTÓRICO DEL SALARIO MÍNIMO Y AUXILIO DE TRANSPORTEAÑOS 1990 -2012 ....................................................49% PARA INGRESOS MEDIOS (ANTES DENOMINADO PAAG) .......................................................................................................................................... 38 MODELO DE TALLER DE CONCILIACIÓN ENTRE LA RENTA CONTABLE Y FISCALAÑO GRAVABLE 2012 ................................................................................................................................................................................................... 67 MODELO DE INFORME DE GESTIÓN AÑO 2012 ............................. 81 INDICADORES BÁSICOS A TENER EN CUENTA AL FINALIZAR 2012E INICIAR EL 2013 ..............109 ......................................................................................................................................................................... 41 CERTIFICADOS TRIBUTARIOS Y CONTABLES QUE DEBEN EMITIRSE EN EL 2013 ............... 52 RESUMEN EJECUTIVO DE IMPUESTOS EN COLOMBIA PARA PERSONAS JURÍDICAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 .................................................................................................................................................................................................................................................................106 CASOS PARA EL CÁLCULO DEL IMPUESTO DE GANANCIA OCASIONAL POR VENTADE ACTIVOS FIJOS 2012 .....................105 SÍNTESIS VIGENTE DE LOS BENEFICIOS TRIBUTARIOS PARA PEQUEÑAS SOCIEDADES DE LA LEY 1429 DEL 2010.................... 76 GUÍAS PARA LA DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA Y DE GANANCIA OCASIONAL AÑO GRAVABLE 2013 A CARGO DE PERSONAS NATURALES ..... 16 RETENCIÓN EN LA FUENTE A TÍTULO DE LOS IMPUESTOS NACIONALES DURANTE EL AÑO FISCAL 2013............ 15 RETENCIÓN EN LA FUENTE APLICABLE EN ELAÑO GRAVABLE 2013 ............ 32 IPC 3..............................................................04% PARA INGRESOS MEDIOS (BASE DE LA UVT) .................................................................................... 82 ANALISIS DE CRECIMIENTO DE CONTADORES PUBLICOS MATRICULADOS EN LOS AÑOS 2011 Y 2012 ........................................................................................... 18 1................................................................................................................................................................................Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 Contenido CALENDARIO DE PLAZOS 2012 – 2013 ............................ 21 2........ 29 IPC GENERAL 2........... 34 MODELOS DE DICTÁMENES PARA EL 2012 ............................................................................................................... 88 PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS.... 73 RENTA PRESUNTIVA DEL AÑO GRAVABLE 2012................................................................................................................................................................................................................................... 9 INFORMACIÓN LABORAL A TENER EN CUENTA A PARTIR DEL 1º DE ENERO DE 2013 .

..................................................... 158 Cuestionario............................. 139 Gobierno reglamentó la exención en renta para nuevas empresas que se instalen en San Aandrés reforma tributaria ley 1607 de 2012 ................................................. 205 Artículos con efectos tributarios en el 2012 que se encuentran en laLey 1450 del 2011 ..................................................................................................................................... 145 Gobierno define grupo 1 para Implementación de NIIF Plenas ........................................................................................ 118 Cambios en el impuesto de renta para las personas jurídicas............................................................... 123 Cambios en Retención en la Fuente ................... 175 DECRETO 2739 DE 28-12-2012........... 180 DECRETO 2714 DE 27-12-2012................................................................................... 126 Los cambios en el iva y el nuevo impuesto al consumo que tienen aplicación a partir de enero 1 de 2013 ............................................... 142 ANEXO 2 ............................................................................................................................. 177 RESOLUCIÓN 463 DE 28-12-2012................. Tarifas para el2013 de la Junta Central de Contadores ...... 151 El grupo 1 aplicará niif plenas vigentes a enero 1 de 2012 ajustándose para los años siguientes a los cambios de los estándares y lo que el consejo técnico proponga a los ministerios .............................................................. 178 DECRETO 2634 DE 17-12-2012............... .................................................. 143 La Superintendencia de Sociedades establece plazo para la implementación de las NIF Grupo 1 ................................... 174 DECRETO 2138 DE 27-12-2012......................................................... 160 Amplían plazos en Cronograma de aplicación de NIIF...................................................NORMATIVIDAD ...... 168 Cronograma para aplicación de Estándares NIIF ......................... 148 El gobierno emite normas contables para microempresas formales e informales que quieran formalizarse ............................. Cómo esta su Empresa frente a la Convergencia hacia las NIIF .................................................................... 198 CIRCULAR EXTERNA 200-00006 DE 14-11-2012........................................T..................... Ley 1607 de 2012 ......................................................... 119 Cambios en el Impuesto de Renta para las Personas Naturales....................................................................... Auxilio de Transporte2013 ..... ARTÍCULOS Y DOCUMENTOS SOBRE ESTÁNDARES INTERNACIONALES Y NIIF ............................................... 196 DECRETO 2580 DE 13-12-2012............................Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 ANEXO 1...................................................................................................................... 199 RESOLUCIÓN 010269 DE 03-01-2013...................................................... 131 10 errores grandes y pequeños en la nueva Reforma Tributaria............... Salario Mínimo Legal 2013 .............................................................. por estar en el régimen común del iva y expedir factura de venta .................................................................. Reajuste para el 2013 de los Valores Absolutos del Impuesto sobre Vehículos Automotores.............................. Actualizada lista de Grandes Contribuyentes para el año 2013 por la DIAN ........................... 127 Cambios en Procedimiento Tributario ....................................................... Solicitud de información financiera y de prácticas empresariales ........ 170 Decálogo de preguntas sobre la forma de determinar en las empresas el estándar de niif a aplicar ............................................................ Artículos y documentos tributarios ................................ 170 ANEXO 3......................................................................................................................... 220 ............................. 133 El IMAS para trabajadores por cuenta propia quedó mal diseñadoreforma tributaria ley 1607 de 2012 .......................................... 129 Ganaderos obligados a llevar contabilidad..................... 154 Definidas las nuevas normas de contabilidad simplificada que las microempresas aplicarán a partir del 2015 ........................ Determinación de la renta o ganancia ocasional en el año gravable 2012 Artículos 70 y 73 del E......................................................... Lugares y plazos para declarar ..............................................................................

..........................................256 DECRETO 2037 DE 02 -10-2012.................................................237 RESOLUCIÓN 000138 DE 21-11-2012.......250 PROYECTO DE DECRETO DE 2013...Reintegro de impuesto de Timbre retenido en exceso al contribuyente ....................269 DECRETO 2783 DE 28-12-2012................................276 DECRETO 0469 DE 06-03-2012.. Retención en la fuente para Asalariados aplicable entre el 1 de Enero y el 31 de Marzo de 2013………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………254 DECRETO 2024 DE 02 -10-2012..................................................................................290 ................ Se establecen las actividades que componen las diferentes fases necesarias para la elaboración del software................277 ANEXO 4............................................... Reglamento de la Actividad de Factoring que realizan las Sociedades Comerciales ....... Procedimiento para la presentación de las solicitudes de devolución y/o compensación por saldos a favor generados en declaraciones de renta y ventas ...........................263 DECRETO 2669 DE 21-12-2012........................................... Se fija el valor de la Unidad de Valor Tributario – UVT aplicable para el año 2013 .273 DECRETO 2499 DE 06-12-2012.... Convenio de doble imposición entre Canadá y Colombia ....................................................................................Temas Varios de Interes Profesional ....240 DECRETO 2277 DE 06-11-2012...............................................................................286 Leyes del año 2012 relacionadas con ConveniosInternacionales .................................................. Requisitos necesarios para hacer efectiva la deducción de que trata el artículo 23 de la ley 1257 de 2008 relacionado con empleadores ocupen trabajadoras mujeres víctimas de la violencia comprobada................................................................................... 257 Procedimientos tributarios establecidos en el decreto ley 019 del 1 de octubre de 2012... Procedimiento de gestión de las devoluciones y compensaciones y se dictan otras disposiciones ................................... a las que se les aplicara la nueva tarifa de retención en la fuente del 3....272 DECRETO 2733 DE 27-12-2012...242 RESOLUCIÓN 151 DE 30-11-2012.............................................................. Sereglamenta para el año gravable 2013la deducción por ciencia tecnología e investigación establecida en artículos de la ley 1450 de 2011 ...........287 Nueva Clasificación de Actividades Económicas CIIU. Convenio entre la república de colombia y la confederación suiza para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio ................................................................... y procede por un término máximo de tres (3) años a partir de la fecha en que se inicia la relación laboral........................................................................................5% ...............................................277 PROYECTO DE DECRETO DE MODIFICACIÓN DECRETO 2634 DE 2012 ...............................................................................258 DECRETO 2763 DE 28-12-2012....................... Porcentajes de incremento de los avalúos catastrales para la vigencia de 2013 .............................................................232 ACUERDO 04 DE 29-09-2011......... Reglamentaciónde los servicios turísticos en San Andrés y Providencia establecidos en el artículo 15 de la ley 1607 de 2012 .............................DIAN .........................Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 Análisis de los beneficios tributarios por donaciones e inversión aplicables en el año gravable 2012 establecidos con ley 1450 de junio 16 de 2011...................................................

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Al finalizar el 2012. contables y tributarios de gran importancia en el quehacer profesional. Consultores empresariales. sino que provienen de la reglamentación de las leyes 1430 y 1429 del 30 de diciembre de 2010. de normas internacionales de información financiera y la fiscal de más alto interés. especialmente al Dr. Consultores Tributarios. Con esta publicación.Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 Nota del Autor En esta guía de referencia para el año 2013 se reflejan los cambios del año 2012. incluyendo además la normatividad tanto contable. Plan de Desarrollo 2011 a 2014. la cual se c constituyó en una auténtica Reforma Tributaria como no se había dado en muchos años. porcentaje superior a la inflación del año 2012 que fue del 2. debiendo recordar que sus objetivos eran dobles. Diego H. además de los formularios a utilizar en las diferentes obligaciones tributarias.com Cali. modelos fiables como el Informe de Gestión. Guevara y a Miriam Ávila y a nuestros lectores la oportunidad que nos dan como siempre de acercarnos y hacer parte de su vida laboral y quehaceres de la profesión y desear que el año 2013 resulte ser el mejor que tengamos en muchos años.02% al no haber acuerdo con las centrales obreras y para el año 2013. entre otros. el salario mínimo fue ajustado por el Gobierno al 4. que en parte fueron aplicables para el año como las procedimentales y otras a partir del 1º de enero de 2012. De esta manera buscamos como siempre elevar el nivel de nuestros lectores mediante la actualización permanente apoyada en fuentes confiables y un análisis pormenorizado de la información que atañe directamente a nuestro oficio. Enero de 2013 . casos que ilustren. Agradezco a los colaboradores de esta nueva edición. listado de nuevos grandes contribuyentes. Económica y Ecológica decretada por el Gobierno en razón al crudo invierno que azotó al país en los últimos meses del año 2010. pues tocó temas nuevos y la cual tuvo la aprobación del Congreso en los escasos últimos 3 meses del año 2012. Cabe señalar que el nuevo Impuesto al Patrimonio fue declarado en el 2011 y pagado en parte a partir de dicho año y el saldo está siendo cancelado según los plazos establecidos hasta el año 2014. busca facilitar el trabajo de Contadores Públicos. cuyos miembros al final fueron los ponentes y directos diseñadores de la estrategia para su aprobación por parte del Congreso. de Conciliación entre la renta contable y la fiscal.44%. la liquidación del impuesto de personas naturales o ganancias ocasionales. Fue. la aplicación de la retención en la fuente. Editora actualicese. los cuales no fueron solamente normas del año. El contenido de esta publicación incluye. en conclusión. Adicionalmente nuevas normas de tipo tributario afectaron a los contribuyentes con la ley 1450 del 2011. toda una maratón para lograr su aprobación y socialización. Revisores Fiscales. parte para la seguridad social y la otra para atender la Emergencia Social. el decreto que da inicio a la aplicación de las Normas Internacionales de Contabilidad e Información financiera y una serie de indicadores económicos. pues se inició el estudio por parte de las Comisiones terceras de la Cámara y Senado.com. por ejemplo. Auditores Independientes. Para los años 2012 y 2013 en adelante el tema bandera será la Ley 1607 firmada por el Presidente el 26 de diciembre de 2012. José Hernando Zuluaga Marín CEO actualícese. calendarios tributarios. Asesores y todas aquellas personas que requieran tener a mano herramientas útiles que reflejen los nuevos cambios normativos para el cumplimiento oportuno de las obligaciones de declaraciones tributarias.

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396.Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 Calendario de Plazos 2012 – 2013 Retención en la Fuente períodos del 2013 (Art.000 equivalentes a 15. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 08 11 12 13 14 15 18 19 20 21 09 10 14 15 16 17 20 21 22 23 09 10 11 12 15 16 17 18 19 22 09 10 11 12 13 16 17 18 19 20 13 14 15 18 19 20 21 22 25 26 Enero 2014 10 13 14 15 16 17 20 21 22 23 Declaración Cuatrimestral y Pago 2013 Ultimo dígito 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 Enero – Abril MayoAgosto Nov-Dic Mayo 2013 09 10 14 15 16 17 20 21 22 23 Sept.$ 2. 23 Decreto 2634 del 17 de Dic. 2013 09 10 11 12 13 16 17 18 19 20 Enero 2014 10 13 14 15 16 17 20 21 22 23 IVA Declaración y Pago Cuatrimestral.720.T.Obligados a pagar anticipos sin declarar con base en el IVA total pagado al 31 de Dic de 2012 |actualicese.508.com9 . Numeral 2.Oct Declaraciones Bimestrales del Iva períodos del 2013 (Art.720.T. Artículo 61 Ley 1607 del 2012 que modifica el artículo 600 del E. Nov.T. Numeral 1 -Artículo 61 Ley 1607 del 2012 que modifica el artículo 600 del E.000 UVT) Declaración anual Último dígito 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 Primer pago 30% Mayo 2013 09 10 14 15 16 17 20 21 22 23 Segundo pago Sept 2013 Declaración y pago del saldo 40% Enero 2014 09 10 11 12 13 16 17 18 19 20 10 13 14 15 16 17 20 21 22 23 IVA Declaración y Pago Anual . Sep. de 2012) Ultimo dígito Ene 2013 Feb Mar Abr May Jun Jul Feb Mar Abr May Jun Jul Ago 08 11 12 13 14 15 18 19 20 21 08 11 12 13 14 15 18 19 20 21 09 10 11 12 15 16 17 18 19 22 09 10 14 15 16 17 20 21 22 23 12 13 14 17 18 19 20 21 24 25 09 10 11 12 15 16 17 18 19 22 09 12 13 14 15 16 20 21 22 23 Ago Sep Oct Nov Dic Sep Oct Nov Dic Enero 2014 09 10 11 12 13 16 17 18 19 20 08 09 10 11 15 16 17 18 21 22 13 14 15 18 19 20 21 22 25 26 10 11 12 13 16 17 18 19 20 23 10 13 14 15 16 17 20 21 22 23 Plazo para Consignar hasta el día del año 2013 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 Declaraciones del Impuesto al Consumo e IVA 2013 Impuesto al Consumo.000 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 EneFeb MarMayJulSepNovAbr Jun Ago Oct Dic Plazo para Consignar hasta el día año 2013 Marzo Mayo Julio Sept. Nov.000 UVT pero inferiores a 92. Artículo 61 Ley 1607 del 2012 que modifica el artículo 600 del E. Declaración y pago bimestral EneFeb MarAbr MayoJun JulAgo. de 2012) NovDic Ultimo dígito Ultim o dígito Marzo Mayo Julio Sept.000 (iguales o superiores a 92. 22 Decreto 2634 del 17 de Dic.Numeral 3. Enero 2014 08 09 09 09 13 10 11 10 10 10 14 13 12 14 11 11 15 14 13 15 12 12 18 15 14 16 15 13 19 16 15 17 16 16 20 17 18 20 17 17 21 20 19 21 18 18 22 21 20 22 19 19 25 22 21 23 22 20 26 23 IVA Declaración y Pago Bimestral.000 UVT. Iguales o superiores a $390.000 equivalentes a 15.396.000 UVT equivalentes a $ 2.508. Inferiores a $390.

937.000 117.000 117.221. de 2012 y Art. c o m 15 de Abril 16 de Abril 17 de Abril 18 de Abril 19 de Abril 22 de Abril 23 de Abril 24 de Abril 25 de Abril 26 de Abril Últimos Dígitos Fecha Últimos Dígitos 96 a 00 91 a 95 86 a 90 81 a 85 76 a 80 71 a 75 66 a 70 61 a 65 56 a 60 51 a 55 24 de Abril 25 de Abril 26 de AbriL 29 de Abril 30 de Abril 02 de Mayo 03 de Mayo 06 de Mayo 07 de Mayo 08 de Mayo 46 a 50 41 a 45 36 a 40 31 a 35 26 a 30 21 a 25 16 a 20 11 a 15 06 a 10 01 a 05 Fecha 09 de 10 de 14 de 15 de 16 de 17 de 20 de 21 de 22 de 23 de Mayo Mayo Mayo Mayo Mayo Mayo Mayo Mayo Mayo Mayo Declaración de Renta Personas Jurídicas y demás contribuyentes incluido el sector Cooperativo (Art.7 Decreto 2634 del 17 de Dic.469.221.Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 Contribuyentes No Obligados a presentar Declaración de Renta Año gravable 2012 Información Exógena Personas jurídica y asimiladas.000 Grandes Contribuyentes Último Dígito Fecha Último Dígito Fecha 1 09 de Abril 6 16 de Abril 2 3 4 5 10 de Abril 11de Abril 12de Abril 15 de Abril 7 8 9 0 17de Abril 18 de Abril 19 de Abril 22 de Abril Información Exógena Personas Jurídicas y Asimiladas y Personas Naturales (Resolución 00117 del 31 Octubre 2012) Reportes a Supersociedades Circular Externa 200-00006 del 14 de Noviembre de 2012 Envío de Informe de Prácticas Empresariales del ejercicio 2012 Últimos Envío de Últimos dos Envío de dos Dígitos Información Dígitos del NIT Información del NIT 01-05 6 de Mayo 51-55 21 de Mayo 06-10 7 de Mayo 56-60 22 de Mayo 11-15 8 de Mayo 61-65 23 de Mayo 16-20 9 de Mayo 66-70 24 de Mayo 21-25 10 de Mayo 71-75 27 de Mayo 26-30 14 de Mayo 76-80 28 de Mayo 31-35 15 de Mayo 81-85 29 de Mayol 36-40 16 de Mayo 86-90 30 de Mayo 41-45 17 de Mayo 91-95 31 de Mayo 46-50 20 de Mayo 96-00 04 de Junio Reportes a Supersociedades Circular Externa 200-00006 del 14 de Noviembre de 2012 Envío de Informes Financieros del Ejercicio 2012 Últimos Envío de Últimos dos Envío de dos Dígitos Información Dígitos del Información del NIT NIT 01-05 06-10 11-15 16-20 21-25 26-30 31-35 36-40 41-45 46-50 1 de Abril 2 de Abril 3 de Abril 4 de Abril 5 de Abril 8 de Abril 9 de Abril 10 de Abril 11 de Abril 12 de Abril 51-55 56-60 61-65 66-70 71-75 76-80 81-85 86-90 91-95 96-00 10| a c t u a l i c e s e . y persona natural . 18 Ley 1607 de 2012) (Resolución 00117 del 31 Octubre 2012) Ingresos Brutos 36.000 72. o inv.000 72.221.000 36. de 2012) Declaración y Pago Primera Cuota en el 2013 Último Dígito Hasta el día Último Dígito del NIT del NIT 1 09 de Abril 6 2 10 de Abril 7 3 11 de Abril 8 4 12 de Abril 9 5 15 de Abril 0 Pago Segunda Cuota 2013 Último Dígito Hasta el día del NIT 1 2 3 4 5 12 de Junio 13 de Junio 14de Junio 17 de Junio 18 de Junio Hasta el día 16 de Abril 17 de Abril 18 de Abril 19 de Abril 22 de Abril Último Dígito del NIT Hasta el día 6 7 8 9 0 19 de Junio 20 de Junio 21 de Junio 24 de Junio 25 de Junio .12 Decreto2634 del 17 de Dic.literales a)b)c) e)f) g) h)i) y k) (Art.000 Patrimonio Bruto Menores Ingresos Asalariados 80% Trabajador Independiente Otros Requisitos sin exceder de… Consumos en Tarjeta Crédito Compras y consumos Consignaciones. dep.937. 117.469.000 117.098.000 106.221.

14 Dec. 21 Decreto 2634 del 17 de Dic. de 2012) Pago de la quinta cuota de ocho Envío de Información 96 a 00 91 a 95 86 a 90 81 a 85 76 a 80 71 a 75 66 a 70 61 a 65 56 a 60 51 a 55 09 de Agosto 12 de Agosto 13 de Agosto 14 de Agosto 15 de Agosto 16 de Agosto 20 de Agosto 21 de Agosto 22 de Agosto 23 de Agosto 46 a 50 41 a 45 36 a 40 31 a 35 26 a 30 21 a 25 16 a 20 11 a 15 06 a 10 01 a 05 26 de Agosto 27 de Agosto 28 de Agosto 29 de Agosto 30 de Agosto 02 de Septiembre 03 de Septiembre 04 de Septiembre 05 de Septiembre 06 de Septiembre Declaración de Renta año gravable 2012 Personas Naturales y Sucesiones Ilíquidas Residentes en el Exterior Último Dígito del NIT Hasta el día Último Dígito del NIT Hasta el día 1 2 3 4 5 09 de Septiembre 10 de Septiembre 11 de Septiembre 12 de Septiembre 13 de Septiembre 6 7 8 9 0 16 de Septiembre 17 de Septiembre 18 de Septiembre 19 de Septiembre 20 de Septiembre Declaración de Renta año gravable 2012 Personas Naturales y Sucesiones Ilíquidas – Residentes en el Exterior (parágrafo Art. 14Dec. 9. 2634 del 17 de Dic. 4 ó 5 24 de Julio 6. de 2012) Último Dígito del NIT Hasta el día Último Dígito del NIT Hasta el día 1. 11 Decreto 2634 del 17 de Dic. 21 Decreto 2634 del 17 de Dic. 2. 14 Decreto 2634 del 17 de Dic.de 2012)50% 50% Declaración y Pago Segunda Cuota en el 2013 Últimos dos Dígitos del NIT 1 2 3 4 5 Últimos dos Dígitos del NIT Últimos dos Dígitos del NIT 6 7 8 9 0 Hasta el día 16 de Septiembre 17 de Septiembre 18 de Septiembre 19 de Septiembre 20 de Septiembre Último Dígito del NIT Hasta el día Último Dígito del NIT Hasta el día 1 2 3 4 5 09 de Julio 10 de Julio 11 de Julio 12 de Julio 15 de Julio 6 7 8 9 0 16 de Julio 17 de Julio 18 de Julio 19 de Julio 22 de Julio Declaración Informativa Consolidada de Precios de Transferencia año gravable 2012 (Art. de 2012) Declaración y Pago Segunda Cuota Pago Tercera Cuota Hasta el día Último Dígito del NIT Hasta el día 1 2 3 4 5 09 de Abril 10 de Abril 11 de Abril 12 de Abril 15 de Abril 6 7 8 9 0 16 de Abril 17 de Abril 18 de Abril 19 de Abril 22 de Abril Pago Tercera Cuota en el 2013 Último Dígito del NIT Hasta el día Último Dígito del NIT Hasta el día 1 2 3 4 5 12 de Junio 13 de Junio 14 de Junio 17 de Junio 18 de Junio 6 7 8 9 0 19 de Junio 20 de Junio 21 de Junio 24 de Junio 25 de Junio Pago Impuesto al Patrimonio en el 2013 (Art. de 2012) (Art. 11 Decreto 2634 del 17 de Dic. de 2012) ÚltimoDígito del NIT Hasta el día Último Dígito del NIT Hasta el día 1 2 3 4 5 09 de Mayo 10 de Mayo 14 de Mayo 15 de Mayo 16 de Mayo 6 7 8 9 0 17 de Mayo 20 de Mayo 21 de Mayo 22 de Mayo 23 de Mayo Pago sexta cuota de ocho 09 de Septiembre 10 de Septiembre 11 de Septiembre 12 de Septiembre 13 de Septiembre Últimos dos Dígitos del NIT Presentación Último Dígito del NIT Hasta el día Envío de Información (parágrafo Art.2634 del 17 de Dic. c o m 11 . ó 0 25 de Julio | a c t u a l i c e s e . 3. 8.Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 Declaración de Renta año gravable 2012 Personas Naturales y Sucesiones ilíquidas Residentes en Colombia Declaración de Renta y Complementarios Grandes Contribuyentes año gravable 2012 Incluye declarantes de Ingresos y Patrimonio (Art. de 2012) Pago Primera Cuota en el 2013 Último Dígito del NIT Hasta el día Último Dígito del NIT Hasta el día 1 2 3 4 5 08 de Febrero 11 de Febrero 12 de Febrero 13 de Febrero 14 de Febrero 6 7 8 9 0 15 de Febrero 18 de Febrero 19 de Febrero 20 de Febrero 21 de Febrero Declaración de Renta y Complementarios Grandes Contribuyentes año gravable 2012 (Art. 7. 28 Decreto 2634 del 17 de Dic.de 2012)Cancelación Último Dígito del NIT Hasta el día Último Dígito del NIT Hasta el día 1 2 3 4 5 08 de Octubre 09 de Octubre 10 de Octubre 11 de Octubre 15 de Octubre 6 7 8 9 0 16 de Octubre 17 de Octubre 18 de Octubre 21 de Octubre 22 de Octubre Declaración Individual y/o Consolidada de Precios de Transferencia año gravable 2012 (Art.

las Cooperativas Multiactivas e Integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras. Bolsa Nacional Agropecuaria y demás bolsas de valores.T. *Artículo 623-1 .Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 Calendario de plazos para la presentación en 2013 de la Información Exógena Tributaria Año Gravable 2012 Resoluciones del 31de Octubre de 2012 Resolución Resolución 000111 del 31 de Octubre de 2013 Artículos del E. las Instituciones auxiliares del Cooperativismo. de 2012) Artículos 623 y 623-2 (sic) los plazos son los siguientes : Grandes Contribuyentes: Último Dígito 1 2 3 4 5 Último Dígito Fecha Fecha 09 de Abril de 2013 10 de Abril de 2013 11 de Abril de 2013 6 7 8 16 de Abril de 2013 17 de Abril de 2013 18 de Abril de 2013 12 de Abril de 2013 15 de Abril de 2013 9 0 19 de Abril de 2013 22 de Abril de 2013 Personas Jurídicas: Resolución 000112 del 31 de Octubre de 2012 624 Resolución 000113 del 31 de Octubre de 2012 625 y 628 Últimos Dígitos Fecha Últimos Dígitos Fecha 96 a 00 91 a 95 86 a 90 24 de Abril de 2013 25 de Abril de 2013 26 de Abril de 2013 46 a 50 41 a 45 36 a 40 09 de Mayo de 2013 10 de Mayo de 2013 14 de Mayo de 2013 81 a 85 76 a 80 71 a 75 29 de Abril de 2013 30 de Abril de 2013 02 de Mayo de 2013 31 a 35 26 a 30 21 a 25 15 de Mayo de 2013 16 de Mayo de 2013 17 de Mayo de 2013 66 a 70 61 a 65 56 a 60 51 a 55 03 de Mayo 06 de Mayo 07 de Mayo 08 de Mayo 16 a 20 11 a 15 06 a 10 01 a 05 20 de Mayo de 2013 21 de Mayo de 2013 22 de Mayo de 2013 23 de Mayo de 2013 de 2013 de 2013 de 2013 de 2013 Cámaras de Comercio – Sociedades creadas o liquidadas y socios y accionistas. c o m Fecha Último Dígito Fecha 09 de Abril de 2013 10 de Abril de 2013 11 de Abril de 2013 6 7 8 16 de Abril de 2013 17 de Abril de 2013 18 de Abril de 2013 12 de Abril de 2013 15 de Abril de 2013 9 0 19 de Abril de 2013 22 de Abril de 2013 . *Artículo 625 -23 de Mayo de 2013 (Artículo 39 Decreto 2634 de Dic.23 de Mayo de 2013 (Artículo 39 Decreto 2634 de Dic. 623. los Organismos Cooperativos de grado superior. de 2012) Artículo 628 los plazos para enviar la información son los siguientes : Grandes Contribuyentes: Último Dígito 1 2 3 4 5 12| a c t u a l i c e s e . de 2012) La Bolsa Nacional de Valores de Colombia. 6231* y 623-2 (SIC) Reportan Los Bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera. 23 de Mayo de 2013 (Artículo 39 Decreto 2634 de Dic. las Cooperativas de Ahorro y Crédito.

Información a suministrar por los Notarios Últimos Dígitos Fecha Últimos Dígitos Fecha 96 a 00 91 a 95 86 a 90 24 de Abril de 2013 25 de Abril de 2013 26 de Abril de 2013 46 a 50 41 a 45 36 a 40 09 de Mayo de 2013 10 de Mayo de 2013 14 de Mayo de 2013 81 a 85 76 a 80 71 a 75 29 de Abril de 2013 30 de Abril de 2013 02 de Mayo de 2013 31 a 35 26 a 30 21 a 25 15 de Mayo de 2013 16 de Mayo de 2013 17 de Mayo de 2013 66 a 70 61 a 65 56 a 60 51 a 55 03 de Mayo 06 de Mayo 07 de Mayo 08 de Mayo 16 a 20 11 a 15 06 a 10 01 a 05 20 de Mayo de 2013 21 de Mayo de 2013 22 de Mayo de 2013 23 de Mayo de 2013 de 2013 de 2013 de 2013 de 2013 Las personas o empresas que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes. 631-3.Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 Resolución Artículos del E.T. c o m 13 . Resolución 000116 del 31 de Octubre de 2012 629-1 Últimos Dígitos Fecha Últimos Dígitos Fecha 96 a 00 91 a 95 86 a 90 24 de Abril de 2013 25 de Abril de 2013 26 de Abril de 2013 46 a 50 41 a 45 36 a 40 09 de Mayo de 2013 10 de Mayo de 2013 14 de Mayo de 2013 81 a 85 76 a 80 71 a 75 29 de Abril de 2013 30 de Abril de 2013 02 de Mayo de 2013 31 a 35 26 a 30 21 a 25 15 de Mayo de 2013 16 de Mayo de 2013 17 de Mayo de 2013 66 a 70 61 a 65 56 a 60 51 a 55 03 de Mayo 06 de Mayo 07 de Mayo 08 de Mayo 16 a 20 11 a 15 06 a 10 01 a 05 20 de Mayo de 2013 21 de Mayo de 2013 22 de Mayo de 2013 23 de Mayo de 2013 de 2013 de 2013 de 2013 de 2013 Registraduría Nacional del Estado Civil –Cédulas de ciudadanía de personas fallecidas en el 2010. Reportan Personas Jurídicas: Resolucion000114 del 31 de Octubre de 2012 627 Resolución 000115 del 31 de Octubre de 2012 629. Últimos Dígitos Fecha Últimos Dígitos Fecha 96 a 00 91 a 95 86 a 90 24 de Abril de 2013 25 de Abril de 2013 26 de Abril de 2013 46 a 50 41 a 45 36 a 40 09 de Mayo de 2013 10 de Mayo de 2013 14 de Mayo de 2013 81 a 85 76 a 80 71 a 75 29 de Abril de 2013 30 de Abril de 2013 02 de Mayo de 2013 31 a 35 26 a 30 21 a 25 15 de Mayo de 2013 16 de Mayo de 2013 17 de Mayo de 2013 66 a 70 61 a 65 56 a 60 51 a 55 03 de Mayo 06 de Mayo 07 de Mayo 08 de Mayo 16 a 20 11 a 15 06 a 10 01 a 05 20 de Mayo de 2013 21 de Mayo de 2013 22 de Mayo de 2013 23 de Mayo de 2013 de 2013 de 2013 de 2013 de 2013 | a c t u a l i c e s e . 1 de Marzo de 2013.

jurídicas y demás entidades literales a) b) c) d) e) f) g) h) i) y k) Grandes Contribuyentes: Último Dígito 1 2 3 4 5 Último Dígito Fecha Fecha 09 de Abril de 2013 10 de Abril de 2013 11 de Abril de 2013 6 7 8 16 de Abril de 2013 17 de Abril de 2013 18 de Abril de 2013 12 de Abril de 2013 15 de Abril de 2013 9 0 19 de Abril de 2013 22 de Abril de 2013 Personas Jurídicas: Resolución 000118 del 31 de Octubre de 20112 631-1 Resolución 000119 del 31 de Octubre de 2012 Ley 863/2003. Presentan información mensual con las características indicadas en esta Resolución. 631 Reportan Personas naturales. 4660/2007 Últimos Dígitos Fecha Últimos Dígitos Fecha 96 a 00 91 a 95 86 a 90 24 de Abril de 2013 25 de Abril de 2013 26 de Abril de 2013 46 a 50 41 a 45 36 a 40 09 de Mayo de 2013 10 de Mayo de 2013 14 de Mayo de 2013 81 a 85 76 a 80 71 a 75 29 de Abril de 2013 30 de Abril de 2013 02 de Mayo de 2013 31 a 35 26 a 30 21 a 25 15 de Mayo de 2013 16 de Mayo de 2013 17 de Mayo de 2013 66 a 70 61 a 65 56 a 60 51 a 55 03 de Mayo 06 de Mayo 07 de Mayo 08 de Mayo 16 a 20 11 a 15 06 a 10 01 a 05 20 de Mayo de 2013 21 de Mayo de 2013 22 de Mayo de 2013 23 de Mayo de 2013 de 2013 de 2013 de 2013 de 2013 Grupos económicos y/o empresariales. de 2012) Entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos con organismos internacionales.Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 Resolución Resolución 000117 del 31 de Octubre de 2012 Artículos del E.T. 14| a c t u a l i c e s e . Dc. La información deberá ser presentada a más tardar 30 de junio de 2013. (Artículo 39 Decreto 2634 de Dic. c o m .

( $1.T.). Articulo 108.000 Pagos Parafiscales Nota.T. no le constituyan ingreso tributario a dicho trabajador sino que constituyan ingreso para el tercero con quien se contrató el servicio de alimentación (ver Art.179. Sena – Base salarial ICBF.l.m.387-1 del E.Base salarial Cajas de Compensación Familiar –Base salarial 2% 3% 4% Cargas Prestacionales – Provisión mensual sobre salarios del trabajador Cesantía Prima Legal Vacaciones Intereses a las Cesantías 8. *si su cónyuge también trabaja.000 $ 2.000) Auxilio de Transporte Diario Salario Integral (un salario podrá ser pactado como “integral” cuando equivalga por lo menos a 10 salarios mínimos mensuales incrementados en un 30% de dicha cuantía como valor equivalente al “factor prestacional”.m. de 2002) 4 SMMLV Valor $ 589.2 SMLMV Monto máximo de salarios que puede llegar a devengar el trabajador para tener derecho al Subsidio familiar que entregan las cajas de compensación. (Vestido y Calzado para labores) (ART.663. pensiones.358. c o m 15 .33% 8. (10 x 1. Todo patrono que habitualmente ocupe uno (1) o más trabajadores permanentes deberá suministrar cada cuatro (4) meses.v.350 $7.41 UVT Dotación: trabajadores que perciban hasta 2 s.650 $70. modificado por el Art. 230del Código sustantivo del trabajo.Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 Información laboral a tener en cuenta a partir del 1º de Enero de 2013 Concepto Salario Mínimo mensual Salario mínimo Diario Auxilio de transporte mensual (se reconoce sólo a trabajadores que devenguen hasta 2 s.737.v.). Tiene derecho a esta prestación el trabajador que en las fechas de entrega de calzado y vestido haya cumplido más de tres (3) meses al servicio del empleador. Parágrafo 3. véase Art.179. no estarán sujetas al cumplimiento de los requisitos de que trata este artículo por los salarios pagados cuyo monto no exceda de diez (10) salarios mínimos legales mensuales vigentes.310 UVT Monto máximo del pago representado en “alimentación” (del trabajador o su familia) que no constituiría ingreso tributario para el trabajador (ver Art.m. Las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios. Modificado por el Artículo 34 de la Ley 1607 de 2012.100.18 de la ley 50/90) Monto máximo del “ingreso base de cotización” en la liquidación de los aportes a seguridad social (salud.500 $8.710 $1.500 $19.132 del Código Sustantivo del Trabajo. se establece que un salario será “integral” cuando sea igual o superior a 13 s. en forma gratuita.33% 4. en ese caso el salario del trabajador mas el de su cónyuge no pueden exceder los 6 salarios mínimos mensuales vigentes (véase el Art.30 = 13)..m.l. en la práctica.l. es decir.17% 1% mensual | a c t u a l i c e s e .500 $14. un (1) par de zapatos y un (1) vestido de labor al trabajador cuya remuneración mensual sea hasta dos (2) veces el salario mínimo más alto vigente.387-1 del E. Suministro de calzado y vestido de labor.500 $2.481 $1. es obligatorio que el empleador le de dotación.v.m. Por tanto. ARP) 25 salarios mínimos Monto del salario máximo que puede llegar a devengar un trabajador para que los pagos hechos en alimentación (para él o su familia).m.320.3 ley 789 de Dic.

461.000. Apuestas y similares 48 1. radiología.Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 Retención en la Fuente aplicable en el año gravable 2013 (Valores en pesos $) UVT $ 26.R. Arrendamiento de Bienes Raíces que hacen personas jurídicas. 5.000 Contratos de consultoría y administración delegada que hacen personas jurídicas y naturales agentes de retención a personas jurídicas D.R. y si la persona es "declarante de renta" Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales .000 Contratos de consultoría y administración delegada por obras públicas Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales. Ingresos por una relación laboral. 6. Servicios temporales 4 107. sociedades de hecho y personas naturales agentes retenedores 27 725.o superior 1% 14. 2.013 3300 UVT = $ 88. Arrendamiento de Bienes Muebles 19. Honorarios y Comisiones(Que hacen personas jurídicas. 12.o superior 6% 4 107. 11.000.000 Nota 2: A partir de la fecha en que excedan los pagos o abonos en cuenta en el 2. sociedades de hecho y naturales retenedores UVT 128. 260 / 2001 Nota 1: Si ingresos del contrato superan en el 2013 3300 UVT = $ 88. que comprenden hospitalización.o superior 2% 100% 4% 17. 8.o superior 2% 4 107. sociedades de hecho y personas naturales agentes retenedores 27 725. sociedades de hecho a contratistas personas jurídicas o asimiladas D. 2 Decreto 1809/89 Nota 1: Si ingresos del contrato superan en el 2.R. sociedades de hecho y naturales agentes de retención a personas naturales) D.50% 4 107. exámenes y análisis de laboratorios clínicos 4 107. 100% 7% 100% 11% 100% 10% 100% 11% 100% 11% 100% 11% 100% 11% 100% 10% 100% 11% 100% 11% 100% 6% 27 725.o superior 3.000.96 BASE % $ 3.000. 10. legal o reglamentaria y profesiones liberales o servicios técnicos personales.o superior 3. sociedades de hecho y naturales agentes de retención a personas jurídicas) D. de Abril de 2013 TABLA art 14 Ley 1607 del 2012 -384 del E. c o m . Demás rendimientos financieros (intereses) 3. y si la persona no es declarante de renta Servicios en general (aplicables a no obligados a presentar declaración de renta) Servicios en general efectuadas por personas jurídicas. prestados a un usuario por instituciones prestadoras de salud IPS. Los servicios integrales de salud que involucran servicios calificados y no calificados.o superior 20% 16| a c t u a l i c e s e . Servicios de Transporte de pasajeros Nacional que hacen personas jurídicas. 7.841 CONCEPTOS 1. 260 / 2001 Contratos de administración delegada que hacen personas jurídicas. 260/2001 y Art.000. 9.5% 20.575.575.000.013 3300 UVT = $ 88.000 Nota 2: A partir de la fecha en que excedan los pagos o abonos en cuenta en el 2.o superior 1% 16.000aplicable a partir del 1º.575.000.288.o superior 3.R. sociedades de hecho a contratistas personas naturales D.5% 15.000.000. 260 / 2001 Honorarios y Comisiones(Que hacen personas jurídicas.R. 4.013 3300 UVT = $ 88. Aseo y/o Vigilancia 18. Rifas.T.575.o superior 4% 13. Loterías.000. 260 / 2001 Contratos de administración delegada que hacen personas jurídicas. Servicios de transporte de carga 4 107.000-o superior 4% 27 725. medicamentos.

Hoteles .000. 25.5% 21. que equivalen a $781.1% 30 Consultoría en Obras Públicas (Art.o superior 0.Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 CONCEPTOS UVT BASE % 4 104.000.o superior 15% del IVA Retención en la Fuente del IVA (Servicios Gravados) 4 107.o superior 3. Personas Jurídicas y otras entidades Notarios Personas Naturales comerciantes y que en el año 2012 tuvieron ingresos o patrimonio bruto superiores a 30.5% 92 2.5% 24. sociedades de hecho y personas naturales agentes retenedores 27.5% 160 4. sociedades de hecho y personas naturales agentes retenedores Compra de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios sin procesamiento industrial Compra de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios con procesamiento industrial que hacen personas jurídicas.000 . 1522/83) 100% 2% 31 Retención en la Fuente del IVA (aplicable a Bienes) 27 725.5% 27 725. 29 Compra de Combustible 100% 0. 2.000.5% 4 107. 3.000 32 33 34 35 36 Retención en la Fuente del IVA (aplicable a Operaciones con tarjetas débito y crédito ) Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar Para artistas extranjeros que efectúen presentaciones artísticas o culturales en Colombia (ver artículo 5º. 35 Dec.o superior 3. Restaurantes y Hospedajes si el pago lo en forma directa personas jurídicas o sociedades de hecho o personas natural agentes retenedor 22.000 UVT x $26. Enajenación de Bienes Raíces 100% 1% 23.000 | a c t u a l i c e s e .469. Compra de Café Pergamino o Cereza 28 Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software.000.470. Compras y otros pagos que sean ingresos Tributarios para quien los reciba que hacen personas jurídicas. Contratos de construcción y urbanización 100% 1% 27 725.000 . c o m 17 .o superior 3.o superior 1. De la Ley 1493 del 26 de Diciembre de 2011) Sanción Mínima QUIEN HACE LA RETENCION 1.000 .000 .000 3.295.o superior 3% No aplica $1 8% 10 268. 26.049.o superior 15% del IVA - 10% del IVA 5 134.

el subtítulo que dice “ajuste de cifras decreto de valores absolutos”. 8681. 868-1 del E.Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 Retención en la fuente a título de los impuestos nacionales durante el año fiscal 2013 En las tablas que se presentan a continuación se recogen los “conceptos” sujetos a retención en la fuente a título del impuesto de renta y ganancia ocasional que son más comunes en las operaciones económicas que se llevan a cabo en Colombia (no se incluyen la totalidad de dichos “conceptos”). tarifas si se paga directamente. en pesos). solo funcionará cuando el Gobierno Nacional. autorretenedores. Ver arts. reglamentario del art. haya definido todas las características de dicha retención (agentes retenedores. (tabla que se complementa con lo establecido en los Art. Al resultado obtenido en pesos se le deberán hacer las aproximaciones que se indican en la parte final del Art. todos los interesados deberán ubicar. 376-1 del E. 18| a c t u a l i c e s e . para poder obtener tales cifras en valores absolutos. Es decir. En consecuencia. Y sobre los cambios que la Ley 1607 de diciembre 26 de 2012 introdujo en materia de retención en la fuente a título de renta. tarifas si se pagan con tarjetas débito o crédito. las cifras con las "bases mínimas" para practicar retenciones en la fuente a título de los impuestos nacionales..T. e igualmente se mencionan las tarifas aplicables en cada caso de acuerdo con los múltiples decretos reglamentarios que se encuentran vigentes a esta fecha. 868-1 del E. incluyendo las retenciones hechas directamente por su banco. bases mínimas.. La retención a título del nuevo impuesto a la equidad. el agente de retención presentará declaraciones mensuales pero sin pago. En lugar de ello. a título de IVA y a título del nuevo impuesto para la equidad (CREE).. la DIAN durante el primer semestre del 2013 empezará a sacar resoluciones con las cuales se señale con nombre propio a los agentes de retención que quedan obligados a utilizar a los bancos para que en el momento del pago al tercero (y no en el momento de la causación del costo o gasto con dicho tercero) es cuando se contabilicen y paguen las retenciones de renta y de IVA a dicho tercero. Igualmente se incluye otra tabla con las bases mínimas y tarifas para practicar retenciones a título de IVA. 25 y 37 de la Ley 1607). el respectivo "concepto" sujeto a retención y tomar de ella el valor en UVT (Unidades de Valor Tributario) y multiplicarlo por el valor oficial en pesos que tendrá la UVT en el respectivo año fiscal (véase en esa nueva tabla del Art. subtítulo bajo el cual se listan 99 cifras distintas que quedaron convertidas de “valores absolutos en pesos” o de "valores en salarios mínimos" a “UVT”). etc.T. Frente a cada concepto se muestran cuáles serían las “bases mínimas” (expresadas tanto en términos de UVT como en pesos) a partir de las cuales se practicarían retenciones durante el presente año 2013. el agente retenedor solo presentará la declaración de retención en ese mes del pago.T. de 2007).T. es necesario aclarar lo siguiente: 1. 2 hasta 6 del Decreto 379 de feb. pero sin tener que incluir el pago de esa declaración pues el pago ya lo habrá hecho el banco a la DIAN. c o m . y el banco se encargará de retener el dinero y hacérselo llegar a la DIAN. en valores absolutos (es decir. 1 La Resolución 0138 de Noviembre 21 de 2012 de la DIAN fijó en $26. Cambios importantes para tener presente durante el 2013 Téngase presente que tal como lo dispuso el Decreto 1159 de junio 1 de 2012. antes de julio 1 de 2013.841 el valor de la UVT que regirá durante todo el año fiscal 2013. en la nueva tabla contenida en el Art. para los años fiscales 2007 y siguientes el Ministerio de Hacienda no seguiría publicando el decreto que se emitía antes de iniciar el respectivo año fiscal y que contenía. Recuérdese que en razón a los cambios que los artículos 50 y 51 de la ley 1111 de diciembre 27 de 2006 introdujeron a los artículos 868 y 868-1 del E. El agente de retención le dirá al banco cuál es la base y las tarifas que debe aplicar.

no dispuso que ese nuevo impuesto se haya de someter a “retenciones a título del impuesto al consumo”. la reducción del 33% al 25% en la tarifa de renta. 408 y siguientes del E. 240. 240 del E. 512-1 a 512-7).406 y siguientes del E.T.T. 43 y 44 de la Ley 1607). y también la del 100% que aplicarán solo las siderúrgicas cuando compren chatarra o que aplicarán las industrias tabacaleras a sus proveedores de hojas de tabaco o sus desperdicios (esto último según lo establecido en los nuevos arts. 241 (que también fue modificado con el art. 437-1 del E. pues nos devolveríamos a que a los "trabajadores independientes" se les practicarían las retenciones de renta sobre sus honorarios.T. 95 de la Ley) 6. Por tanto. Las referencias a la tarifa del treinta y tres por ciento (33%) contenidas en este Estatuto para las sociedades anónimas.) también se rebajen del 33% al 25%. Y la nueva versión de ese parágrafo después de la Reforma dice: “PARÁGRAFO. | a c t u a l i c e s e .. que establecen retenciones especiales a título de renta solamente a “extranjeros no residentes”... Las referencias a la tarifa del treinta y cinco por ciento (35%) contenidas en este Estatuto. 10 de la reforma. En el art. el parágrafo del mismo también sufrió un cambio importante pues antes de la reforma decía: PARÁGRAFO. 329 en el E. pues allí sufrirá igual retención que los extranjeros no residentes (será del 33%. el art. La presente Ley rige a partir de su promulgación y deroga.Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 2.. La única excepción estaría en si el colombiano no residente se gana dividendos en sociedades colombianas.T. comisiones o servicios solo con las tarifas tradicionales. 245 del E. 406 y siguientes.. 247 para indicar que ahora los colombianos no residentes tendrán igual tributación en su declaración de renta que los extranjeros no residentes. Pero en la nueva versión del art. la tarifa única de retención de IVA que se usará es la del 15% en todos los casos (incluido el caso de cuando el pago se hace con tarjetas débito o crédito caso en el cual la retención la hace el banco emisor de esas tarjetas que hasta el 2012 la hacía al 10%). El art. Sin embargo.". c o m 19 . El art. los nuevos arts. que fue modificado con el art. ver arts. a un colombiano no residente. menciona que algunos "trabajadores por cuenta propia" que perciban honorarios. Las excepciones estarán en que sí se seguirán usando la del 100% para cuando se contraten servicios gravados con personas o empresas no residentes en Colombia al igual que también se usará la del 100% cuando la Aeronáutica Civil intervenga en medio de una venta de aerodinos.el artículo 13 de la ley 1527 de 2012. 8 de la Ley) pero ahora a esos colombianos no residentes el art. pues hasta antes de la Ley 1607 a los colombianos no residentes les dejaban declarar renta liquidando el impuesto con la tabla del art. si se gana un ingreso gravado en Colombia.. cambia nuevamente el panorama frente a las retenciones en la fuente a trabajadores independientes.T. El art. 9 de la Ley 1607 modificó el art. Por tanto. 5.. Pero si el beneficiario del pago al que se le venía haciendo retenciones a título de renta con tarifa del 33% es una persona natural. aunque creó un nuevo impuesto al consumo (ver arts. al crear el art. entonces a ellos no se les rebajan sus retenciones y seguirán en el 33%. 198 de la Ley 1607 se dispuso: "ARTÍCULO 198°. 4.T. sociedades limitadas y demás entes asimilados a unas y a otras. Pero la Ley 1607 no modificó los arts. 3. deben entenderse modificadas de acuerdo con las tarifas previstas en este artículo. solo servirá para que las retenciones a título de renta a favor de personas jurídicas que hasta el 2012 venían al 33% (en especial para los no residentes que ganen ingresos gravados en Colombia. sí se le harán las retenciones como si fuera un residente y no se le aplicarán las retenciones especiales de los arts.T.. Entonces. 71 a 83 de la Ley con los cuales se agregaron al E. 247 les dice que son iguales a los extranjeros no residentes y tendrán que tributar en renta al 33%. (El subrayado es nuestro). reduciendo del 33% al 25% la tarifa del impuesto de renta para las personas jurídicas del régimen ordinario que no sean usuarias industriales ni usuarias operadoras en Zonas Francas (pues a estas últimas su tarifa sigue en el 15%). 437-4 y 437-5 creados con los arts. Por tanto. y rebajó las tarifas de retención a título de IVA (que hasta diciembre de 2012 podían llegar a ser de hasta el 75% del IVA facturado por el responsable del régimen común o del IVA teórico que le tocaba calcular al comprador que estando en el régimen común le comprara bienes o servicios gravados a personas naturales en el régimen simplificado). La Ley 1607. ese tipo de retención por ahora no existirá.. ver art. 42 de la Ley modificó el art. Por tanto. 94 de la Ley 1607 modificó el art. deben entenderse modificadas de acuerdo con la tarifa prevista en este artículo”.

11%. efectuados por las personas naturales o jurídicas. surge una duda y es que el inciso primero del art. 6%. las personas naturales se clasifican en las siguientes categorías tributarias: a) Empleado. o reglamentaria". Se entiende por empleado. 383.T. 383. Los primeros incisos de ese art. si un "trabajador por cuenta propia" lo que gana es "honorarios. en una proporción igual o superior a un ochenta por ciento (80%). independientemente de su denominación.. CLASIFICACIÓN de LAS PERSONAS NATURALES (agregado con art. 383 solo se aplica a los empleados del art.T. Pero pese a lo anterior. Por tanto. Y esa retención obtenida con la tabla del art. 383 pues lo que le paguen no provendría de una "relación laboral o legal y reglamentaria". pues al inciso primero de ese art. Y si ese es el caso. con el art. 383 del E. toda persona natural residente en el país cuyos ingresos provengan. Esa tabla de retención mínima para “empleados” del art.Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 comisiones o servicios. comisiones o servicios que también puedan ser calificados fiscalmente como “empleados” en los términos del nuevo art. y para los efectos de los cuadros que incluimos en el presente documento.. y practicar como retención final la mayor retención que se obtenga de esos dos cálculos. a ellos se les aplicará también la tabla de los asalariados del art. 329. le tocará al Congreso aclararlo con una nueva Ley que vuelva a modificar el inciso primero del art. sin tener relación laboral.” (Los subrayados son nuestros) Si ese es el caso.) y luego. le hicieron una modificación y quedó diciendo: "Art 383. etc. siempre que sus ingresos correspondan en un porcentaje igual o superior a (80%) al ejercicio de dichas actividades. mediante una vinculación laboral o legal y reglamentaria o de cualquier otra naturaleza. pero solo si lo que le estén pagando sean pagos de una "relación laboral. también cabrían en la nueva calificación de "empleados". de la prestación de servicios de manera personal o de la realización de una actividad económica por cuenta y riesgo del empleador o contratante.. efectuados a las personas naturales pertenecientes a la categoría de empleados de conformidad con lo establecido en el artículo 329 de este Estatuto. tendrá que ser comparada. Tarifa. de sobrevivientes y sobre riesgos laborales de conformidad con lo establecido en el artículo 206 de este Estatuto. 13 de la Ley 1607. 384. Esta duda por tanto la tendrá que aclarar la DIAN con alguno de sus famosos “conceptos”. o legal y reglamentaria. 383 quedó diciendo que esa tabla del art. seguir haciendo las retenciones tradicionales pero comparando con la retención mínima que se obtenga con tabla del nuevo art. será la que resulte de aplicar a dichos pagos la siguiente tabla de retención en la fuente:.384 del E. 329. Para efectos de lo previsto en los Capítulos I y II de este Título. a partir de abril de 2013. o comisiones o servicios". 384 primero debe ser reglamentada por el gobierno y por eso es que solo se utilizará a partir de abril 1 de 2013. entonces se podría entender que la intención de los congresistas fue que al derogar el art. serán considerados dentro de la categoría de empleados. 383 solo se aplica a los pagos que sí provienen de una relación laboral. cuando el “trabajador por cuenta propia” reciba "honorarios o comisiones servicios". 14 de Ley 1607). las comunidades organizadas y las sucesiones ilíquidas. 13 de la Ley 1527 lo que sucedería es que a los trabajadores por honorarios. 329 dicen: “ARTÍCULO 329. La retención en la fuente aplicable a los pagos gravables. 383. invalidez. (creado con el art. o legal. las sociedades de hecho. b) Trabajador por cuenta propia. 10 de la Ley 1607 de 2012). vejez. originados en la relación laboral. Por ahora. a partir de abril 1 de 2013. o de lo contrario. o los pagos recibidos por concepto de pensiones de jubilación. 20| a c t u a l i c e s e . entonces. entendemos que la tabla del art. Los trabajadores que presten servicios personales mediante el ejercicio de profesiones liberales o que presten servicios técnicos que no requieran la utilización de materiales o insumos especializados o de maquinaria o equipo especializado. va a suceder que entonces entre enero y marzo de 2013 se les aplicarían las tarifas tradicionales (10%. con la retención que se obtenga al aplicarles a los “empleados” la nueva tabla de “retención mínima” que quedó contenida en el nuevo art. 329". A los pagos por honorarios. así califique entre los "empleados del art. no le podrían aplicar esa tabla del art. comisiones o servicios se les aplican entonces las tarifas tradicionales. c o m .

y que NO residen en países con los cuales existan convenios para evitar la doble tributación internacional. 9. RETENCIONES A TITULO DEL IMPUESTO DE RENTA Y GANANCIA OCASIONAL En este punto. ahora sí pasamos a presentar las respectivas tablas de retenciones a título de renta y de IVA aplicables durante el 2013 a los conceptos más comunes 1. Chile. 24. | a c t u a l i c e s e .25 y 365 a 404-1 del E. Canadá). c) Retenciones que se practicarían a personas jurídicas no domiciliadas en Colombia y a las personas naturales (colombianas o extranjeras) no residentes en Colombia al momento de percibir el ingreso gravado.10.T. la tabla está subdividida en tres secciones.Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 Aclarado lo anterior. a saber: a) Retenciones que se practicarían a los domiciliados o residentes en Colombia (y a los colombianos no residentes) en el momento de percibir ingresos de fuente nacional gravados (arts. Suiza. c o m 21 .) b) Retenciones que se practicarían a personas jurídicas no domiciliadas en Colombia y a las personas naturales (colombianas o extranjeras) no residentes en Colombia al momento de percibir el ingreso gravado. y que Sí residen en países con los cuales existan convenios o Leyes para evitar la doble tributación internacional (España.

5% Tipo de beneficiario Ingresos originados en una relación laboral o legal y reglamentaria 1 Ver Art.T. Conceptos A partir de (cifras en términos de UVT) A partir de (cifras en pesos) Tarifas 95 $ 2.T. 383 deberá compararse con el obtenido en la nueva tabla del art. pues aquellos a quienes se les aplica el Al procedimiento 2 siempre se les aplica. Honorarios y Comisiones en general a personas jurídicas y naturales (nota: en primera instancia.) Honorarios para quienes prestan Servicios de sísmica para el sector de hidrocarburos Ver decreto 1140 de Abril de 2010 5 6 Honorarios para quienes prestan Servicios de sísmica para el sector de hidrocarburos (Ver decreto 1140 de Abril de 2010). desarrollo. si no hay contrato. c o m . 25.10. 19 de 2001. la tarifa será del 10% cuando el beneficiario del pago sea una persona natural que al firmar un contrato va a recibir de parte de un mismo pagador un monto de honorarios o comisiones que no exceden. ajustes.T. creado con el art. implementación.550. 24. el porcentaje fijo previamente definido por su empleador para el respectivo semestre) Personas naturales (declarantes o no de renta) Rendimientos financieros en general 2 3 4 Ver Art.T. las tarifas serán del 10% u 11% aplicando los mismos 22| a c t u a l i c e s e . Ver Dec. si el pago se hace a una persona natural no declarante de renta.. 387 del ET.001 del pago total mensual ya depurado Véase tabla del Art. 260 de feb.300 UVT).T. y que están contenidas en el art. 3. Igualmente.575. Ver Art. cambian en razón a que dicho artículo fue modificado con art. Art. Pero si del contrato firmado con tal persona natural se desprende que sí va a recibir un valor superior al antes citado. el valor de $ 88. Y a partir de abril 1 de 2013.. 383 a 386 del E.Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 a) Retenciones que se practicarían a los domiciliados o residentes en Colombia (y a los colombianos no residentes en Colombia) en el momento de percibir ingresos de fuente nacional gravados (Ver Art. suministro y documentación. 15 de la Ley 1607). 6 de 2012. Sin embargo. sobre cualquier valor de pago gravable del mes. Ver nota 1 al final) No.. así como el diseño de páginas web y consultoría en programas de informática (Decreto 2499 de dic. Esta cifra de $2.T. pero en algún momento dentro del año 2013 la suma de los pagos acumulados llega a exceder el tope antes aludido. sean o no personalizados. 14 de la Ley 1607 Personas jurídicas y naturales No aplica $1 7% Personas naturales (sin importar si son o no responsables del IVA ni el régimen del IVA en caso positivo) y también a las personas jurídicas No aplica $1 10% u 11% Personas jurídicas y Naturales declarantes de Renta No aplica $1 6% Personas naturales no declarantes de renta No aplica $1 10% Personas jurídicas o naturales residentes en Colombia y declarantes de renta No aplica $1 3. pruebas. 395 del E.T. 396 del E. 9. 868-1 del E. el resultado obtenido con la tabla del art. Art . dentro del mismo año fiscal 2013. la tarifa sería del 11% para todos.1 (es el ítem “87” en la nueva tabla del Art.0001 solo tiene relevancia para quienes están sujetos al procedimiento 1 de retención en la fuente. Honorarios por licenciamiento por actividades de análisis.000 (o 3. 384 del E. desde ese momento en adelante se cambia la tarifa del 10% al 11%. se aplicará entonces el 11% desde el comienzo de los pagos. fases necesarias en la elaboración de programas de informática. (recuérdese que algunas de las deducciones que se pueden restar a los pagos laborales. Decreto 3715 de 1986. diseño.550. 383 del E. mantenimiento.. y 365 a 404-1 del E.

300 UVT)Ver D. 1512 de 1985.000 4% 12 Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales que no sean declarantes de renta (Decreto 886 de 27/03/2006) Personas naturales que NO sean declarantes de renta 27 $ 725.300 UVT). Ver Dec.000 6% 11 Por emolumentos eclesiásticos (Decreto 886 marzo 2006) Personas naturales que sean declarantes de renta " 27 $ 725.T. si el contrato a firmar durante el 2013 supera los $88.000 4% 10 Servicios en general (la persona natural será “no declarante de renta" cuando los pagos que le haga el mismo agente de retención. 1626 de 2001. 868-1 del E.T. 3110 de Sep. 1141 de Abril 12 de 2010 el cual derogó el Decreto 1115 de abril de 2006) Persona jurídica o natural declarante de renta No aplica $1 6% 8 Honorarios por Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones (sin importar si es para obras públicas o privadas.). 1626 de 2001.5% 13 Servicios de transporte nacional de carga (terrestre.) Personas jurídicas y naturales (estas últimas sin importar si son declarantes de renta o no) 27 $ 725. Art 1. 868-1 del E. Personas jurídicas 4 $ 107. Art. no excedan los $85. 868-1 del E.). o si en algún momento dentro del año 2013 los pagos que le realice un mismo agente retenedor superen esa cifra (Ver Dec. 3110 de Sep. es decir. c o m 23 . 7 Honorarios en contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones (sin importar si es para obras públicas o privadas. esta tarifa del 10% pasará a ser del 6%. Ver Dec.T. 6 (es el ítem “77” en la tabla del Art.T.000 1% 14 Servicios de Transporte nacional de pasajeros (terrestre)Ver Dec.300 UVTS) . el cual fue modificado con Dec. el cual fue modificado con Decreto 3770 del 21 de octubre de 2005.T. aérea o marítima) Ver Dec.T. Personas jurídicas y naturales (estas últimas sin importar si son declarantes de renta o no) 4 $ 104. 868-1 del E.575.). 23 de 2004. 2775 de 1983 Art .6 (es el ítem “77” en la tabla del Art.Ver Dec.T.) Persona natural no declarante de renta 4 $ 107.000 3.000 1% 16 Servicios prestados por Empresas Temporales de Empleo Ver Dec. 2775 de 1983 Art.000 o 3.000 1% 17 Servicios de vigilancia y aseo prestados por empresas de vigilancia y aseo Ver Dec.).575. 1 (es el ítem “88” en la tabla del Art. Persona natural no declarante de renta No aplica $1 10% 9 Servicios en general (la persona natural será “declarante de renta” solo si los pagos que le haga un mismo agente de retención. 399 de 1987. 2775 de 1983 Art. 6 (es el ítem “77” en la tabla del Art.868-1 del E. dentro del año 2013. Art.R. 2775 de 1983 Art. inciso segundo. 1 (es el ítem “88” de la tabla del Art. Ver Dec.2 Personas jurídicas y naturales (estas últimas sin importar si son declarantes de renta o no) 4 $ 107. 1300 de abril de 2005.T. Personas jurídicas y naturales (estas últimas sin importar si son declarantes de renta o no) 4 $ 107.Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 No. Art 2.T. 2775 de 1983 Art. durante el año 2013. Conceptos Tipo de beneficiario A partir de (cifras en términos de UVT) A partir de (cifras en pesos) Tarifas criterios del numeral 3 de este cuadro. 868-1 del E.R. Art.000 (o 3.6 (es el ítem “77” en la tabla del Art.000 (o 3. Art 2. si no exceden de tal tope. 6 (es el ítem “77” en la tabla del Art. 2775 de 1983 Art.6 (es el ítem “77” en la tabla del Art . 1141 de Abril 12 de 2010 el cual derogó el Decreto 1115 de abril de 2006. inciso primero.962. exceden los $88. 868-1 del E. Ver Dec.). se aplica la tarifa del 6% Ver D. 868-1 del E. sin importar si el que contrata es alguna Entidad del Estado o algún particular). es decir.)Ver Dec.000 2% | a c t u a l i c e s e . sin importar si el que contrata es alguna Entidad del Estado o algún particular. 868-1 del E. 23 de 2004. Art 5 (es el ítem “78” en la tabla del Art.) Persona jurídica y natural declarantes de renta 4 $ 107.000 3.5% 15 Servicio de transporte nacional de pasajeros (aéreo y marítimo)Ver Dec.

.6 (es el ítem “77” en la tabla del Art. 868-1 del E.) Personas jurídicas 19 Arrendamiento de Bienes Muebles (Ver D. (es el ítem “16” en la tabla del Art.T. 868-1 del E. si lo que enajena es un vehículo. exámenes y análisis de laboratorios clínicos Ver último inciso del Art. 868-1 del E. Ver Art. 1626 de 2001.Ver Art. Art.000 2% No. prestados a un usuario por instituciones prestadoras de salud IPS.5% 21 Loterías. Personas jurídicas y naturales (estas últimas sin importar si son declarantes de renta o no) 27 $ 725. 8 Ver DR. Restaurantes y Hospedajes Ver Dec. 402 del E.T.Ver Art. modificado con Art.R. 5) Personas jurídicas y naturales (estas últimas sin importar si son declarantes de renta o no) 4 $ 104. Personas jurídicas y naturales (estas últimas sin importar si son declarantes de renta o no) No aplica $1 4% 20 Arrendamiento de Bienes Raíces (Ver Art. Ver Ley 633 de 2000. el agente de retención es el banco emisor de la tarjeta débito o crédito.5% 24| a c t u a l i c e s e . Art. 392 del E. 317 del E. Ver Dec.5% 27 Compra de Café Pergamino o cereza (DR 1479 de 1996 Art. Personas jurídicas y naturales (estas últimas sin importar si son declarantes de renta o no) 48 $ 1.398 del E. c o m Tipo de beneficiario A partir de (cifras en términos de UVT) . medicamentos. 868-1 del E. 401 E.. Personas jurídicas y naturales (estas últimas sin importar si son declarantes de renta o no) 27 $ 725.T. Ver Dec 260 de 2001 .000 3.000 3.T. 2775 de 1983 Art. el agente de retención es el notario. 18) . 404-1 del E.T.T. Ver DR.000 1.868-1 del E. 2775 de 1983 Art. 306 del E. el agente de retención es la secretaría de tránsito.) Personas jurídicas y naturales (estas últimas sin importar si son declarantes de renta o no) 160 $ 4.T. (ver parágrafo 1 del art .) Personas jurídicas y naturales (estas últimas sin importar si son declarantes de renta o no) 92 $ 2.295.5% 23 Enajenación de activos fijos por parte de una persona natural (si lo que enajena es un bien raíz..Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 A partir de (cifras en pesos) Tarifas 4 $ 104. 2509 de 1985. 1512 de 1985. si enajena otro tipo de activos fijos. Personas Naturales (declarantes o no de renta) No aplica $1 1% 24 Contratos de construcción. El exportador se debe autorretener.000 1% 25 Compras y otros ingresos tributarios en general (Ver Art.000 1% 30 Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las tarjetas débito o crédito (en estos casos. 17 Dec. Art.T. 5) Personas jurídicas y naturales (estas últimas sin importar si son declarantes de renta o no) 27 725.T.000 0. 3715 de 1986. Art. urbanización y en general confección de obra material de bien inmueble Ver Dec. 399 del E.288. 1 (es el ítem “82” en la tabla del Art.. es el ítem “83” en la tabla del Art. 6 (es el ítem “77” en la tabla del Art. 868-1 del E. 401 del E. Ver Art. el agente de retención será quien le hace el pago. Art 12 . ver Art. 1512 de 1985. 406 de 2001) Personas jurídicas y naturales (estas últimas sin importar si son declarantes de renta o no) No aplica $1 1. 2) Personas jurídicas y naturales (estas últimas sin importar si son declarantes de renta o no) No aplica $1 0. inciso 2 (es el ítem “78” en la tabla del Art.) Personas jurídicas y naturales (estas últimas sin importar si son declarantes de renta o no) 27 $ 725.T.T.000 20% 22 Servicio de Hoteles. Apuestas y similares (Ver Art. 2026 de 1983.T.. Conceptos 18 Los servicios integrales de salud que involucran servicios calificados y no calificados.5% 26 Compra de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios sin procesamiento industrial DR. inciso segundo.1. Art 2 . Art.T. y los decreto 1505 de mayo de 2011 y 1512 de 1985 Art.469.)Ver Art. 75 de la ley 1111/06Ver Dec.1% 29 Exportaciones de hidrocarburos y demás productos mineros.T. 868-1 del E. 2595 de 1993.5% 28 Compra de Combustibles derivados del petróleo (ver DR.366-1 y Art.T. Rifas. Art 5(es el ítem “78” en la tabla del Art.T.). 401 del E. radiología... que comprenden hospitalización.). Art 5.000 3.T.

392 del E. 391 y 407 del E.).T.T.T. 240 del E. sin importar ninguna característica en especial.). 14 del Decreto 836 de marzo 26 de 1991) b) Retenciones que se practicarían a personas jurídicas no domiciliadas en Colombia y a los extranjeros no residentes en Colombia al momento de percibir el ingreso de fuente nacional gravado. ver Dec. e igualmente en todos los casos en los que el beneficiario sea un “no residente” en Colombia. son también agentes de retención a título de renta y complementarios únicamente por los conceptos de “salarios” (ver Art.049. ó 33% según el tipo de socio de que se trate (1) Nota: Las personas naturales que efectúen pagos. 245.T. modificado con el art.). c o m 25 . 31 de 2012. 245. Conceptos 31 Sobre dividendos gravables que se lleguen a distribuir después de marzo 1 de 2007 (y sin importar el año al que corresponda el dividendo. es decir.470.T. de 2012 un patrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores a $781.000 x $26.868-1 del E. ver art. cuando el beneficiario sea un “residente” en Colombia. 391 y 407 del E.000 (30. y que NO residen en países con los cuales existan convenios para evitar la doble tributación internacional No. Conceptos Tipo de beneficiario A partir de (cifras en términos de UVT) A partir de (cifras en pesos) Tarifas 25% 1 2 Dividendos y participaciones (Ver.000 UVTS por el valor de la UVT a dic. “rendimientos financieros (Art. ) Personas jurídicas extranjeras sin domicilios en Colombia Personas naturales (colombianas o extranjeras) No aplica $1 (pero de las utilidades que de haberse distribuido a un residente en Colombia hubieren estado "gravadas") No aplica $1 (pero de las utilidades que de haberse distribuido a un residente en Colombia hubieren estado "gravadas") (rebajó por la nueva versión del art.401 del E. En el cálculo de los “ingresos brutos” del año anterior (en este caso. 567 de marzo 1 de 2007) Tipo de beneficiario Personas naturales o jurídicas (entre declarantes o no de renta) A partir de (cifras en términos de UVT) A partir de (cifras en pesos) Tarifas No aplica $1 20%. en el 2012) no se toman en cuenta los que constituyen “ganancias ocasionales” (ver art.395 del E. comisiones. 30. se exige que la persona natural que hace el pago cumpla con la totalidad de los siguientes dos requisitos (ver Art.50 de la ley 1111/06. b) Haber tenido a dic.383 del E.).868 modificado con art.T. Arts. servicios y arrendamientos” (Art. y por los conceptos de “honorarios.): a) Ser comerciante obligado a llevar libros de contabilidad.368-2 del E.) y “compras” (Art. ver el parágrafo de la norma) 33% | a c t u a l i c e s e . Arts.T.T. De otra parte.Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 No. 95 de la Ley 1607. ) Dividendos y participaciones (Ver.T. para poder actuar durante el 2013 como agentes de retención a título del impuesto de renta y complementarios. ver también el ítem 13 en la nueva tabla del Art.