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Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013

Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013

Cali Carrera 100 #5-169/331 Oasis de Unicentro Oficina 512C – 512D Cali / Valle del Cauca / Colombia / Sur América SUGERENCIAS Y/O COMENTARIOS Las sugerencias y/o comentarios a esta publicación pueden ser enviados a contenidos@actualicese.X: (092) 4854646 Celulares: Movistar: 315 578 5668 / 315 579 6104 Comcel: 313 634 6468 Tigo: 300 251 6123 Fijo: (092) 3169744 Fax: (092) 680 75 51. Líder de Contenidos: María Cecilia Zuluaga C.com (CAS) Centro de Atención al Suscriptor .com/corporativo/contactanos/ PAUTA Líder de Medios Publicitarios y Eventos Presenciales: Andrés Felipe Merchán. Se prohíbe la reproducción total o parcial de esta publicación con fines comerciales.com/oro SERVICIO AL CLIENTE Contacto telefónico: P.com ó comunicados al (CAS) Centro de Atención al Suscriptor.actualicese.com LTDA Autor: José Hernando Zuluaga Marín Recopiladora: MyriamAvila Quintero Coordinación Editorial: María Cecilia Zuluaga C.com Esta publicación es una más de las que prepara actualicese en la búsqueda del cumplimiento de su objetivo que es el de “Elevar el nivel profesional del Contador Público” actualicese.Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 Fundador y CEO: José Hernando Zuluaga M.Call Center: actualicese.actualicese. Líder de Negocios: Juan Fernando Zuluaga C. Diagramación: Sandra Torres Carátula: Héctor Mario Piedrahita SUSCRIPCION ORO.com/pauta/ OFICINAS Unicentro. VENTAS Y RENOVACIONES Líder de Suscripciones: Correo Electrónico: oro@actualicese. Correo Electrónico: envivo@actualicese. Esta publicación se imprimió en Santiago de Cali en Enero de 2013 www.488 51 52 – 488 51 53 – 682 99 11 Correo: servicioalcliente@actualicese. Líder Logística: Luz Stella Cardona G.B.com .com y pauta@actualicese.com pauta. Publicación GUIA DE REFERENCIA CONTABLEY TRIBUTARIA AÑO 2013 ISBN 978-958-98635-9-6 Editora actualícese.

............... 32 IPC 3......... 30 IPC 2............................................................................................................................................................................... 33 HISTÓRICO DEL INDICE DE PRECIOS AL CONSUMIDOR 2012 ............................ 52 RESUMEN EJECUTIVO DE IMPUESTOS EN COLOMBIA PARA PERSONAS JURÍDICAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 ..........................04% PARA INGRESOS MEDIOS (BASE DE LA UVT) ......................................................................................................... 48 RESUMEN EJECUTIVO DE IMPUESTOS EN COLOMBIA PARAENTIDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO 2012-2013 ................................................................................. Retenciones a titulo del impuesto de renta y ganancia ocasional ...................................................................................................................................................................................................... Retención a título del impuesto sobre las ventas 2013 ..... 55 SÍNTESIS DEL ENTORNO POLÍTICO Y ECONÓMICO DE LOS AÑOS 2012 Y 2013............................ 89 EL BENEFICIO DE AUDITORÍA AÑOS GRAVABLES2008 A2012 .........................................................................................................................................2013................................................. 28 TASA REPRESENTATIVA DEL MERCADO (TRM) 2012 ....................................... 15 RETENCIÓN EN LA FUENTE APLICABLE EN ELAÑO GRAVABLE 2013 ...........................................................2013 ........................................ 18 1......... 9 INFORMACIÓN LABORAL A TENER EN CUENTA A PARTIR DEL 1º DE ENERO DE 2013 ..........................................107 LISTA DE CHEQUEO PARA EL SEGUIMIENTO DEL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES LEGALES 2012 ........................................................................................................................................................................... 34 MODELOS DE DICTÁMENES PARA EL 2012 ..................................................................................................... 9 CALENDARIO DE PLAZOS PARA LA PRESENTACIÓN EN 2013 DE LA INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA AÑO GRAVABLE 2012 .............................................. 29 IPC GENERAL 2...109 ....................... 76 GUÍAS PARA LA DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA Y DE GANANCIA OCASIONAL AÑO GRAVABLE 2013 A CARGO DE PERSONAS NATURALES .................. 41 CERTIFICADOS TRIBUTARIOS Y CONTABLES QUE DEBEN EMITIRSE EN EL 2013 .............................. 82 ANALISIS DE CRECIMIENTO DE CONTADORES PUBLICOS MATRICULADOS EN LOS AÑOS 2011 Y 2012 .......................................................... 35 CÓMO QUEDA EL RÉGIMEN SIMPLIFICADO DEL IVA PARA EL 2013 .....................................................................................................49% PARA INGRESOS MEDIOS (ANTES DENOMINADO PAAG) ................................................................................................................................................................................................................................................................. 88 PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS.................... CONTABLES Y TRIBUTARIOS PARA TENER EN CUENTA AL FINAL DEL PERÍODO 2012 Y AL INICIAR EL AÑO 2013 ................................................................................................. 73 RENTA PRESUNTIVA DEL AÑO GRAVABLE 2012..........................................................................Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 Contenido CALENDARIO DE PLAZOS 2012 – 2013 ........................................................................................................................................... 16 RETENCIÓN EN LA FUENTE A TÍTULO DE LOS IMPUESTOS NACIONALES DURANTE EL AÑO FISCAL 2013................44% PARA INGRESOS ....... 21 2........ 88 HISTÓRICO DEL SALARIO MÍNIMO Y AUXILIO DE TRANSPORTEAÑOS 1990 -2012 ................................................105 SÍNTESIS VIGENTE DE LOS BENEFICIOS TRIBUTARIOS PARA PEQUEÑAS SOCIEDADES DE LA LEY 1429 DEL 2010. 38 MODELO DE TALLER DE CONCILIACIÓN ENTRE LA RENTA CONTABLE Y FISCALAÑO GRAVABLE 2012 ........................................................................................................ 67 MODELO DE INFORME DE GESTIÓN AÑO 2012 ..................................106 CASOS PARA EL CÁLCULO DEL IMPUESTO DE GANANCIA OCASIONAL POR VENTADE ACTIVOS FIJOS 2012 ........... 81 INDICADORES BÁSICOS A TENER EN CUENTA AL FINALIZAR 2012E INICIAR EL 2013 .............................................................................

................................................................................................ ARTÍCULOS Y DOCUMENTOS SOBRE ESTÁNDARES INTERNACIONALES Y NIIF .............. 205 Artículos con efectos tributarios en el 2012 que se encuentran en laLey 1450 del 2011 .......................................Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 ANEXO 1.............................................................................................................................................................. 220 ...... 170 Decálogo de preguntas sobre la forma de determinar en las empresas el estándar de niif a aplicar ........... Determinación de la renta o ganancia ocasional en el año gravable 2012 Artículos 70 y 73 del E.. 175 DECRETO 2739 DE 28-12-2012...................... 145 Gobierno define grupo 1 para Implementación de NIIF Plenas ................. Ley 1607 de 2012 .............. Cómo esta su Empresa frente a la Convergencia hacia las NIIF ............................................................. 129 Ganaderos obligados a llevar contabilidad................ 199 RESOLUCIÓN 010269 DE 03-01-2013........................................................................ 180 DECRETO 2714 DE 27-12-2012....................................................................................... 118 Cambios en el impuesto de renta para las personas jurídicas.................................................................................. 158 Cuestionario........................................................................................... Auxilio de Transporte2013 .............................. 143 La Superintendencia de Sociedades establece plazo para la implementación de las NIF Grupo 1 .................................. 127 Cambios en Procedimiento Tributario ............................................. 154 Definidas las nuevas normas de contabilidad simplificada que las microempresas aplicarán a partir del 2015 ........................................................................................................................ 160 Amplían plazos en Cronograma de aplicación de NIIF......................................................................................................................................................................................................... 198 CIRCULAR EXTERNA 200-00006 DE 14-11-2012.................................................................T............................................................. Reajuste para el 2013 de los Valores Absolutos del Impuesto sobre Vehículos Automotores......... 123 Cambios en Retención en la Fuente ....................................... 119 Cambios en el Impuesto de Renta para las Personas Naturales................. 170 ANEXO 3............ 178 DECRETO 2634 DE 17-12-2012............................................. 142 ANEXO 2 .......... por estar en el régimen común del iva y expedir factura de venta .... 126 Los cambios en el iva y el nuevo impuesto al consumo que tienen aplicación a partir de enero 1 de 2013 ........... 177 RESOLUCIÓN 463 DE 28-12-2012............................................................................................. 133 El IMAS para trabajadores por cuenta propia quedó mal diseñadoreforma tributaria ley 1607 de 2012 ........................................... Salario Mínimo Legal 2013 .......................... 151 El grupo 1 aplicará niif plenas vigentes a enero 1 de 2012 ajustándose para los años siguientes a los cambios de los estándares y lo que el consejo técnico proponga a los ministerios ............................................... 168 Cronograma para aplicación de Estándares NIIF .......................................... 174 DECRETO 2138 DE 27-12-2012..................................NORMATIVIDAD ............ ....................................................................................................................... Artículos y documentos tributarios .................................... 196 DECRETO 2580 DE 13-12-2012.......... Solicitud de información financiera y de prácticas empresariales ........................................................ 148 El gobierno emite normas contables para microempresas formales e informales que quieran formalizarse ........................... Actualizada lista de Grandes Contribuyentes para el año 2013 por la DIAN ............................................................................................................ 131 10 errores grandes y pequeños en la nueva Reforma Tributaria......................................................... Tarifas para el2013 de la Junta Central de Contadores ................................. 139 Gobierno reglamentó la exención en renta para nuevas empresas que se instalen en San Aandrés reforma tributaria ley 1607 de 2012 ............ Lugares y plazos para declarar ...........................................

...................................................DIAN ................. Convenio de doble imposición entre Canadá y Colombia ...............................................277 ANEXO 4. Porcentajes de incremento de los avalúos catastrales para la vigencia de 2013 ................................................. Reglamento de la Actividad de Factoring que realizan las Sociedades Comerciales .................................263 DECRETO 2669 DE 21-12-2012..........272 DECRETO 2733 DE 27-12-2012...................................290 .......................... Procedimiento de gestión de las devoluciones y compensaciones y se dictan otras disposiciones ..........................250 PROYECTO DE DECRETO DE 2013...............................................................................269 DECRETO 2783 DE 28-12-2012..........................................................Temas Varios de Interes Profesional .... a las que se les aplicara la nueva tarifa de retención en la fuente del 3......................... Procedimiento para la presentación de las solicitudes de devolución y/o compensación por saldos a favor generados en declaraciones de renta y ventas ....................................242 RESOLUCIÓN 151 DE 30-11-2012....286 Leyes del año 2012 relacionadas con ConveniosInternacionales .......................................................................... 257 Procedimientos tributarios establecidos en el decreto ley 019 del 1 de octubre de 2012...................................................... Reglamentaciónde los servicios turísticos en San Andrés y Providencia establecidos en el artículo 15 de la ley 1607 de 2012 ............................................................................. Se establecen las actividades que componen las diferentes fases necesarias para la elaboración del software.......... Se fija el valor de la Unidad de Valor Tributario – UVT aplicable para el año 2013 .....................................................................................276 DECRETO 0469 DE 06-03-2012....... Convenio entre la república de colombia y la confederación suiza para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio ........................277 PROYECTO DE DECRETO DE MODIFICACIÓN DECRETO 2634 DE 2012 ......................................................Reintegro de impuesto de Timbre retenido en exceso al contribuyente ......................................237 RESOLUCIÓN 000138 DE 21-11-2012............................. Sereglamenta para el año gravable 2013la deducción por ciencia tecnología e investigación establecida en artículos de la ley 1450 de 2011 ..........240 DECRETO 2277 DE 06-11-2012...................................................................................................... y procede por un término máximo de tres (3) años a partir de la fecha en que se inicia la relación laboral........287 Nueva Clasificación de Actividades Económicas CIIU..............258 DECRETO 2763 DE 28-12-2012.232 ACUERDO 04 DE 29-09-2011...................Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 Análisis de los beneficios tributarios por donaciones e inversión aplicables en el año gravable 2012 establecidos con ley 1450 de junio 16 de 2011.......273 DECRETO 2499 DE 06-12-2012.......................................5% .............................................................................. Requisitos necesarios para hacer efectiva la deducción de que trata el artículo 23 de la ley 1257 de 2008 relacionado con empleadores ocupen trabajadoras mujeres víctimas de la violencia comprobada...........256 DECRETO 2037 DE 02 -10-2012..................... Retención en la fuente para Asalariados aplicable entre el 1 de Enero y el 31 de Marzo de 2013………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………254 DECRETO 2024 DE 02 -10-2012.................................

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El contenido de esta publicación incluye. Consultores empresariales. cuyos miembros al final fueron los ponentes y directos diseñadores de la estrategia para su aprobación por parte del Congreso. especialmente al Dr. Económica y Ecológica decretada por el Gobierno en razón al crudo invierno que azotó al país en los últimos meses del año 2010. José Hernando Zuluaga Marín CEO actualícese.Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 Nota del Autor En esta guía de referencia para el año 2013 se reflejan los cambios del año 2012. casos que ilustren. Editora actualicese. busca facilitar el trabajo de Contadores Públicos. los cuales no fueron solamente normas del año. Fue. incluyendo además la normatividad tanto contable.44%. el decreto que da inicio a la aplicación de las Normas Internacionales de Contabilidad e Información financiera y una serie de indicadores económicos.02% al no haber acuerdo con las centrales obreras y para el año 2013. Adicionalmente nuevas normas de tipo tributario afectaron a los contribuyentes con la ley 1450 del 2011. Diego H. De esta manera buscamos como siempre elevar el nivel de nuestros lectores mediante la actualización permanente apoyada en fuentes confiables y un análisis pormenorizado de la información que atañe directamente a nuestro oficio. por ejemplo. el salario mínimo fue ajustado por el Gobierno al 4. porcentaje superior a la inflación del año 2012 que fue del 2. pues tocó temas nuevos y la cual tuvo la aprobación del Congreso en los escasos últimos 3 meses del año 2012. además de los formularios a utilizar en las diferentes obligaciones tributarias. en conclusión. que en parte fueron aplicables para el año como las procedimentales y otras a partir del 1º de enero de 2012.com. toda una maratón para lograr su aprobación y socialización.com Cali. debiendo recordar que sus objetivos eran dobles. Para los años 2012 y 2013 en adelante el tema bandera será la Ley 1607 firmada por el Presidente el 26 de diciembre de 2012. la cual se c constituyó en una auténtica Reforma Tributaria como no se había dado en muchos años. calendarios tributarios. Agradezco a los colaboradores de esta nueva edición. listado de nuevos grandes contribuyentes. modelos fiables como el Informe de Gestión. Al finalizar el 2012. contables y tributarios de gran importancia en el quehacer profesional. Asesores y todas aquellas personas que requieran tener a mano herramientas útiles que reflejen los nuevos cambios normativos para el cumplimiento oportuno de las obligaciones de declaraciones tributarias. Enero de 2013 . pues se inició el estudio por parte de las Comisiones terceras de la Cámara y Senado. Auditores Independientes. la aplicación de la retención en la fuente. entre otros. de normas internacionales de información financiera y la fiscal de más alto interés. de Conciliación entre la renta contable y la fiscal. Consultores Tributarios. Cabe señalar que el nuevo Impuesto al Patrimonio fue declarado en el 2011 y pagado en parte a partir de dicho año y el saldo está siendo cancelado según los plazos establecidos hasta el año 2014. parte para la seguridad social y la otra para atender la Emergencia Social. la liquidación del impuesto de personas naturales o ganancias ocasionales. Plan de Desarrollo 2011 a 2014. Guevara y a Miriam Ávila y a nuestros lectores la oportunidad que nos dan como siempre de acercarnos y hacer parte de su vida laboral y quehaceres de la profesión y desear que el año 2013 resulte ser el mejor que tengamos en muchos años. Con esta publicación. Revisores Fiscales. sino que provienen de la reglamentación de las leyes 1430 y 1429 del 30 de diciembre de 2010.

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$ 2.000 UVT.Oct Declaraciones Bimestrales del Iva períodos del 2013 (Art.000 equivalentes a 15. 23 Decreto 2634 del 17 de Dic.Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 Calendario de Plazos 2012 – 2013 Retención en la Fuente períodos del 2013 (Art.000 UVT equivalentes a $ 2.720.Numeral 3. Artículo 61 Ley 1607 del 2012 que modifica el artículo 600 del E.720. Sep. Enero 2014 08 09 09 09 13 10 11 10 10 10 14 13 12 14 11 11 15 14 13 15 12 12 18 15 14 16 15 13 19 16 15 17 16 16 20 17 18 20 17 17 21 20 19 21 18 18 22 21 20 22 19 19 25 22 21 23 22 20 26 23 IVA Declaración y Pago Bimestral.T.T. 2013 09 10 11 12 13 16 17 18 19 20 Enero 2014 10 13 14 15 16 17 20 21 22 23 IVA Declaración y Pago Cuatrimestral.396. de 2012) Ultimo dígito Ene 2013 Feb Mar Abr May Jun Jul Feb Mar Abr May Jun Jul Ago 08 11 12 13 14 15 18 19 20 21 08 11 12 13 14 15 18 19 20 21 09 10 11 12 15 16 17 18 19 22 09 10 14 15 16 17 20 21 22 23 12 13 14 17 18 19 20 21 24 25 09 10 11 12 15 16 17 18 19 22 09 12 13 14 15 16 20 21 22 23 Ago Sep Oct Nov Dic Sep Oct Nov Dic Enero 2014 09 10 11 12 13 16 17 18 19 20 08 09 10 11 15 16 17 18 21 22 13 14 15 18 19 20 21 22 25 26 10 11 12 13 16 17 18 19 20 23 10 13 14 15 16 17 20 21 22 23 Plazo para Consignar hasta el día del año 2013 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 Declaraciones del Impuesto al Consumo e IVA 2013 Impuesto al Consumo.396.000 UVT pero inferiores a 92. Iguales o superiores a $390. Numeral 2.com9 . Artículo 61 Ley 1607 del 2012 que modifica el artículo 600 del E. Numeral 1 -Artículo 61 Ley 1607 del 2012 que modifica el artículo 600 del E. Inferiores a $390.T.000 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 EneFeb MarMayJulSepNovAbr Jun Ago Oct Dic Plazo para Consignar hasta el día año 2013 Marzo Mayo Julio Sept. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 08 11 12 13 14 15 18 19 20 21 09 10 14 15 16 17 20 21 22 23 09 10 11 12 15 16 17 18 19 22 09 10 11 12 13 16 17 18 19 20 13 14 15 18 19 20 21 22 25 26 Enero 2014 10 13 14 15 16 17 20 21 22 23 Declaración Cuatrimestral y Pago 2013 Ultimo dígito 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 Enero – Abril MayoAgosto Nov-Dic Mayo 2013 09 10 14 15 16 17 20 21 22 23 Sept. 22 Decreto 2634 del 17 de Dic.000 equivalentes a 15. Nov.508.000 (iguales o superiores a 92.508. Nov. de 2012) NovDic Ultimo dígito Ultim o dígito Marzo Mayo Julio Sept.Obligados a pagar anticipos sin declarar con base en el IVA total pagado al 31 de Dic de 2012 |actualicese.000 UVT) Declaración anual Último dígito 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 Primer pago 30% Mayo 2013 09 10 14 15 16 17 20 21 22 23 Segundo pago Sept 2013 Declaración y pago del saldo 40% Enero 2014 09 10 11 12 13 16 17 18 19 20 10 13 14 15 16 17 20 21 22 23 IVA Declaración y Pago Anual . Declaración y pago bimestral EneFeb MarAbr MayoJun JulAgo.

000 106.000 117.000 117.937. dep. de 2012) Declaración y Pago Primera Cuota en el 2013 Último Dígito Hasta el día Último Dígito del NIT del NIT 1 09 de Abril 6 2 10 de Abril 7 3 11 de Abril 8 4 12 de Abril 9 5 15 de Abril 0 Pago Segunda Cuota 2013 Último Dígito Hasta el día del NIT 1 2 3 4 5 12 de Junio 13 de Junio 14de Junio 17 de Junio 18 de Junio Hasta el día 16 de Abril 17 de Abril 18 de Abril 19 de Abril 22 de Abril Último Dígito del NIT Hasta el día 6 7 8 9 0 19 de Junio 20 de Junio 21 de Junio 24 de Junio 25 de Junio .12 Decreto2634 del 17 de Dic.469. c o m 15 de Abril 16 de Abril 17 de Abril 18 de Abril 19 de Abril 22 de Abril 23 de Abril 24 de Abril 25 de Abril 26 de Abril Últimos Dígitos Fecha Últimos Dígitos 96 a 00 91 a 95 86 a 90 81 a 85 76 a 80 71 a 75 66 a 70 61 a 65 56 a 60 51 a 55 24 de Abril 25 de Abril 26 de AbriL 29 de Abril 30 de Abril 02 de Mayo 03 de Mayo 06 de Mayo 07 de Mayo 08 de Mayo 46 a 50 41 a 45 36 a 40 31 a 35 26 a 30 21 a 25 16 a 20 11 a 15 06 a 10 01 a 05 Fecha 09 de 10 de 14 de 15 de 16 de 17 de 20 de 21 de 22 de 23 de Mayo Mayo Mayo Mayo Mayo Mayo Mayo Mayo Mayo Mayo Declaración de Renta Personas Jurídicas y demás contribuyentes incluido el sector Cooperativo (Art.221.000 Grandes Contribuyentes Último Dígito Fecha Último Dígito Fecha 1 09 de Abril 6 16 de Abril 2 3 4 5 10 de Abril 11de Abril 12de Abril 15 de Abril 7 8 9 0 17de Abril 18 de Abril 19 de Abril 22 de Abril Información Exógena Personas Jurídicas y Asimiladas y Personas Naturales (Resolución 00117 del 31 Octubre 2012) Reportes a Supersociedades Circular Externa 200-00006 del 14 de Noviembre de 2012 Envío de Informe de Prácticas Empresariales del ejercicio 2012 Últimos Envío de Últimos dos Envío de dos Dígitos Información Dígitos del NIT Información del NIT 01-05 6 de Mayo 51-55 21 de Mayo 06-10 7 de Mayo 56-60 22 de Mayo 11-15 8 de Mayo 61-65 23 de Mayo 16-20 9 de Mayo 66-70 24 de Mayo 21-25 10 de Mayo 71-75 27 de Mayo 26-30 14 de Mayo 76-80 28 de Mayo 31-35 15 de Mayo 81-85 29 de Mayol 36-40 16 de Mayo 86-90 30 de Mayo 41-45 17 de Mayo 91-95 31 de Mayo 46-50 20 de Mayo 96-00 04 de Junio Reportes a Supersociedades Circular Externa 200-00006 del 14 de Noviembre de 2012 Envío de Informes Financieros del Ejercicio 2012 Últimos Envío de Últimos dos Envío de dos Dígitos Información Dígitos del Información del NIT NIT 01-05 06-10 11-15 16-20 21-25 26-30 31-35 36-40 41-45 46-50 1 de Abril 2 de Abril 3 de Abril 4 de Abril 5 de Abril 8 de Abril 9 de Abril 10 de Abril 11 de Abril 12 de Abril 51-55 56-60 61-65 66-70 71-75 76-80 81-85 86-90 91-95 96-00 10| a c t u a l i c e s e .000 117. o inv.000 36. 18 Ley 1607 de 2012) (Resolución 00117 del 31 Octubre 2012) Ingresos Brutos 36.469. de 2012 y Art.7 Decreto 2634 del 17 de Dic.Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 Contribuyentes No Obligados a presentar Declaración de Renta Año gravable 2012 Información Exógena Personas jurídica y asimiladas.000 Patrimonio Bruto Menores Ingresos Asalariados 80% Trabajador Independiente Otros Requisitos sin exceder de… Consumos en Tarjeta Crédito Compras y consumos Consignaciones.098. 117. y persona natural .000 72.221.000 72.221.221.literales a)b)c) e)f) g) h)i) y k) (Art.937.

21 Decreto 2634 del 17 de Dic. 11 Decreto 2634 del 17 de Dic. 14 Decreto 2634 del 17 de Dic. de 2012) Pago Primera Cuota en el 2013 Último Dígito del NIT Hasta el día Último Dígito del NIT Hasta el día 1 2 3 4 5 08 de Febrero 11 de Febrero 12 de Febrero 13 de Febrero 14 de Febrero 6 7 8 9 0 15 de Febrero 18 de Febrero 19 de Febrero 20 de Febrero 21 de Febrero Declaración de Renta y Complementarios Grandes Contribuyentes año gravable 2012 (Art. 14Dec.2634 del 17 de Dic. 3. 2. 8. 4 ó 5 24 de Julio 6. 2634 del 17 de Dic. c o m 11 .Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 Declaración de Renta año gravable 2012 Personas Naturales y Sucesiones ilíquidas Residentes en Colombia Declaración de Renta y Complementarios Grandes Contribuyentes año gravable 2012 Incluye declarantes de Ingresos y Patrimonio (Art. 7. de 2012) Último Dígito del NIT Hasta el día Último Dígito del NIT Hasta el día 1. ó 0 25 de Julio | a c t u a l i c e s e . de 2012) ÚltimoDígito del NIT Hasta el día Último Dígito del NIT Hasta el día 1 2 3 4 5 09 de Mayo 10 de Mayo 14 de Mayo 15 de Mayo 16 de Mayo 6 7 8 9 0 17 de Mayo 20 de Mayo 21 de Mayo 22 de Mayo 23 de Mayo Pago sexta cuota de ocho 09 de Septiembre 10 de Septiembre 11 de Septiembre 12 de Septiembre 13 de Septiembre Últimos dos Dígitos del NIT Presentación Último Dígito del NIT Hasta el día Envío de Información (parágrafo Art. de 2012) (Art.de 2012)50% 50% Declaración y Pago Segunda Cuota en el 2013 Últimos dos Dígitos del NIT 1 2 3 4 5 Últimos dos Dígitos del NIT Últimos dos Dígitos del NIT 6 7 8 9 0 Hasta el día 16 de Septiembre 17 de Septiembre 18 de Septiembre 19 de Septiembre 20 de Septiembre Último Dígito del NIT Hasta el día Último Dígito del NIT Hasta el día 1 2 3 4 5 09 de Julio 10 de Julio 11 de Julio 12 de Julio 15 de Julio 6 7 8 9 0 16 de Julio 17 de Julio 18 de Julio 19 de Julio 22 de Julio Declaración Informativa Consolidada de Precios de Transferencia año gravable 2012 (Art. 28 Decreto 2634 del 17 de Dic. 14 Dec. 9. 21 Decreto 2634 del 17 de Dic.de 2012)Cancelación Último Dígito del NIT Hasta el día Último Dígito del NIT Hasta el día 1 2 3 4 5 08 de Octubre 09 de Octubre 10 de Octubre 11 de Octubre 15 de Octubre 6 7 8 9 0 16 de Octubre 17 de Octubre 18 de Octubre 21 de Octubre 22 de Octubre Declaración Individual y/o Consolidada de Precios de Transferencia año gravable 2012 (Art. 11 Decreto 2634 del 17 de Dic. de 2012) Pago de la quinta cuota de ocho Envío de Información 96 a 00 91 a 95 86 a 90 81 a 85 76 a 80 71 a 75 66 a 70 61 a 65 56 a 60 51 a 55 09 de Agosto 12 de Agosto 13 de Agosto 14 de Agosto 15 de Agosto 16 de Agosto 20 de Agosto 21 de Agosto 22 de Agosto 23 de Agosto 46 a 50 41 a 45 36 a 40 31 a 35 26 a 30 21 a 25 16 a 20 11 a 15 06 a 10 01 a 05 26 de Agosto 27 de Agosto 28 de Agosto 29 de Agosto 30 de Agosto 02 de Septiembre 03 de Septiembre 04 de Septiembre 05 de Septiembre 06 de Septiembre Declaración de Renta año gravable 2012 Personas Naturales y Sucesiones Ilíquidas Residentes en el Exterior Último Dígito del NIT Hasta el día Último Dígito del NIT Hasta el día 1 2 3 4 5 09 de Septiembre 10 de Septiembre 11 de Septiembre 12 de Septiembre 13 de Septiembre 6 7 8 9 0 16 de Septiembre 17 de Septiembre 18 de Septiembre 19 de Septiembre 20 de Septiembre Declaración de Renta año gravable 2012 Personas Naturales y Sucesiones Ilíquidas – Residentes en el Exterior (parágrafo Art. de 2012) Declaración y Pago Segunda Cuota Pago Tercera Cuota Hasta el día Último Dígito del NIT Hasta el día 1 2 3 4 5 09 de Abril 10 de Abril 11 de Abril 12 de Abril 15 de Abril 6 7 8 9 0 16 de Abril 17 de Abril 18 de Abril 19 de Abril 22 de Abril Pago Tercera Cuota en el 2013 Último Dígito del NIT Hasta el día Último Dígito del NIT Hasta el día 1 2 3 4 5 12 de Junio 13 de Junio 14 de Junio 17 de Junio 18 de Junio 6 7 8 9 0 19 de Junio 20 de Junio 21 de Junio 24 de Junio 25 de Junio Pago Impuesto al Patrimonio en el 2013 (Art.

c o m Fecha Último Dígito Fecha 09 de Abril de 2013 10 de Abril de 2013 11 de Abril de 2013 6 7 8 16 de Abril de 2013 17 de Abril de 2013 18 de Abril de 2013 12 de Abril de 2013 15 de Abril de 2013 9 0 19 de Abril de 2013 22 de Abril de 2013 .23 de Mayo de 2013 (Artículo 39 Decreto 2634 de Dic. de 2012) La Bolsa Nacional de Valores de Colombia. Bolsa Nacional Agropecuaria y demás bolsas de valores. 6231* y 623-2 (SIC) Reportan Los Bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera. *Artículo 625 -23 de Mayo de 2013 (Artículo 39 Decreto 2634 de Dic. *Artículo 623-1 . las Cooperativas de Ahorro y Crédito.Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 Calendario de plazos para la presentación en 2013 de la Información Exógena Tributaria Año Gravable 2012 Resoluciones del 31de Octubre de 2012 Resolución Resolución 000111 del 31 de Octubre de 2013 Artículos del E. los Organismos Cooperativos de grado superior. de 2012) Artículo 628 los plazos para enviar la información son los siguientes : Grandes Contribuyentes: Último Dígito 1 2 3 4 5 12| a c t u a l i c e s e . de 2012) Artículos 623 y 623-2 (sic) los plazos son los siguientes : Grandes Contribuyentes: Último Dígito 1 2 3 4 5 Último Dígito Fecha Fecha 09 de Abril de 2013 10 de Abril de 2013 11 de Abril de 2013 6 7 8 16 de Abril de 2013 17 de Abril de 2013 18 de Abril de 2013 12 de Abril de 2013 15 de Abril de 2013 9 0 19 de Abril de 2013 22 de Abril de 2013 Personas Jurídicas: Resolución 000112 del 31 de Octubre de 2012 624 Resolución 000113 del 31 de Octubre de 2012 625 y 628 Últimos Dígitos Fecha Últimos Dígitos Fecha 96 a 00 91 a 95 86 a 90 24 de Abril de 2013 25 de Abril de 2013 26 de Abril de 2013 46 a 50 41 a 45 36 a 40 09 de Mayo de 2013 10 de Mayo de 2013 14 de Mayo de 2013 81 a 85 76 a 80 71 a 75 29 de Abril de 2013 30 de Abril de 2013 02 de Mayo de 2013 31 a 35 26 a 30 21 a 25 15 de Mayo de 2013 16 de Mayo de 2013 17 de Mayo de 2013 66 a 70 61 a 65 56 a 60 51 a 55 03 de Mayo 06 de Mayo 07 de Mayo 08 de Mayo 16 a 20 11 a 15 06 a 10 01 a 05 20 de Mayo de 2013 21 de Mayo de 2013 22 de Mayo de 2013 23 de Mayo de 2013 de 2013 de 2013 de 2013 de 2013 Cámaras de Comercio – Sociedades creadas o liquidadas y socios y accionistas. 623. 23 de Mayo de 2013 (Artículo 39 Decreto 2634 de Dic.T. las Cooperativas Multiactivas e Integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras. las Instituciones auxiliares del Cooperativismo.

Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 Resolución Artículos del E. Últimos Dígitos Fecha Últimos Dígitos Fecha 96 a 00 91 a 95 86 a 90 24 de Abril de 2013 25 de Abril de 2013 26 de Abril de 2013 46 a 50 41 a 45 36 a 40 09 de Mayo de 2013 10 de Mayo de 2013 14 de Mayo de 2013 81 a 85 76 a 80 71 a 75 29 de Abril de 2013 30 de Abril de 2013 02 de Mayo de 2013 31 a 35 26 a 30 21 a 25 15 de Mayo de 2013 16 de Mayo de 2013 17 de Mayo de 2013 66 a 70 61 a 65 56 a 60 51 a 55 03 de Mayo 06 de Mayo 07 de Mayo 08 de Mayo 16 a 20 11 a 15 06 a 10 01 a 05 20 de Mayo de 2013 21 de Mayo de 2013 22 de Mayo de 2013 23 de Mayo de 2013 de 2013 de 2013 de 2013 de 2013 | a c t u a l i c e s e . Resolución 000116 del 31 de Octubre de 2012 629-1 Últimos Dígitos Fecha Últimos Dígitos Fecha 96 a 00 91 a 95 86 a 90 24 de Abril de 2013 25 de Abril de 2013 26 de Abril de 2013 46 a 50 41 a 45 36 a 40 09 de Mayo de 2013 10 de Mayo de 2013 14 de Mayo de 2013 81 a 85 76 a 80 71 a 75 29 de Abril de 2013 30 de Abril de 2013 02 de Mayo de 2013 31 a 35 26 a 30 21 a 25 15 de Mayo de 2013 16 de Mayo de 2013 17 de Mayo de 2013 66 a 70 61 a 65 56 a 60 51 a 55 03 de Mayo 06 de Mayo 07 de Mayo 08 de Mayo 16 a 20 11 a 15 06 a 10 01 a 05 20 de Mayo de 2013 21 de Mayo de 2013 22 de Mayo de 2013 23 de Mayo de 2013 de 2013 de 2013 de 2013 de 2013 Registraduría Nacional del Estado Civil –Cédulas de ciudadanía de personas fallecidas en el 2010. 1 de Marzo de 2013. Información a suministrar por los Notarios Últimos Dígitos Fecha Últimos Dígitos Fecha 96 a 00 91 a 95 86 a 90 24 de Abril de 2013 25 de Abril de 2013 26 de Abril de 2013 46 a 50 41 a 45 36 a 40 09 de Mayo de 2013 10 de Mayo de 2013 14 de Mayo de 2013 81 a 85 76 a 80 71 a 75 29 de Abril de 2013 30 de Abril de 2013 02 de Mayo de 2013 31 a 35 26 a 30 21 a 25 15 de Mayo de 2013 16 de Mayo de 2013 17 de Mayo de 2013 66 a 70 61 a 65 56 a 60 51 a 55 03 de Mayo 06 de Mayo 07 de Mayo 08 de Mayo 16 a 20 11 a 15 06 a 10 01 a 05 20 de Mayo de 2013 21 de Mayo de 2013 22 de Mayo de 2013 23 de Mayo de 2013 de 2013 de 2013 de 2013 de 2013 Las personas o empresas que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes. 631-3. Reportan Personas Jurídicas: Resolucion000114 del 31 de Octubre de 2012 627 Resolución 000115 del 31 de Octubre de 2012 629.T. c o m 13 .

de 2012) Entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos con organismos internacionales. c o m . 631 Reportan Personas naturales. Presentan información mensual con las características indicadas en esta Resolución. 14| a c t u a l i c e s e . La información deberá ser presentada a más tardar 30 de junio de 2013. 4660/2007 Últimos Dígitos Fecha Últimos Dígitos Fecha 96 a 00 91 a 95 86 a 90 24 de Abril de 2013 25 de Abril de 2013 26 de Abril de 2013 46 a 50 41 a 45 36 a 40 09 de Mayo de 2013 10 de Mayo de 2013 14 de Mayo de 2013 81 a 85 76 a 80 71 a 75 29 de Abril de 2013 30 de Abril de 2013 02 de Mayo de 2013 31 a 35 26 a 30 21 a 25 15 de Mayo de 2013 16 de Mayo de 2013 17 de Mayo de 2013 66 a 70 61 a 65 56 a 60 51 a 55 03 de Mayo 06 de Mayo 07 de Mayo 08 de Mayo 16 a 20 11 a 15 06 a 10 01 a 05 20 de Mayo de 2013 21 de Mayo de 2013 22 de Mayo de 2013 23 de Mayo de 2013 de 2013 de 2013 de 2013 de 2013 Grupos económicos y/o empresariales. Dc.T.Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 Resolución Resolución 000117 del 31 de Octubre de 2012 Artículos del E. jurídicas y demás entidades literales a) b) c) d) e) f) g) h) i) y k) Grandes Contribuyentes: Último Dígito 1 2 3 4 5 Último Dígito Fecha Fecha 09 de Abril de 2013 10 de Abril de 2013 11 de Abril de 2013 6 7 8 16 de Abril de 2013 17 de Abril de 2013 18 de Abril de 2013 12 de Abril de 2013 15 de Abril de 2013 9 0 19 de Abril de 2013 22 de Abril de 2013 Personas Jurídicas: Resolución 000118 del 31 de Octubre de 20112 631-1 Resolución 000119 del 31 de Octubre de 2012 Ley 863/2003. (Artículo 39 Decreto 2634 de Dic.

387-1 del E. en forma gratuita.33% 4.m. no estarán sujetas al cumplimiento de los requisitos de que trata este artículo por los salarios pagados cuyo monto no exceda de diez (10) salarios mínimos legales mensuales vigentes..387-1 del E.358.350 $7. (Vestido y Calzado para labores) (ART.( $1.500 $19. Articulo 108. un (1) par de zapatos y un (1) vestido de labor al trabajador cuya remuneración mensual sea hasta dos (2) veces el salario mínimo más alto vigente. Las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios.650 $70. en ese caso el salario del trabajador mas el de su cónyuge no pueden exceder los 6 salarios mínimos mensuales vigentes (véase el Art. se establece que un salario será “integral” cuando sea igual o superior a 13 s. es decir.m.179. Parágrafo 3.m.m.500 $14.100.132 del Código Sustantivo del Trabajo.000) Auxilio de Transporte Diario Salario Integral (un salario podrá ser pactado como “integral” cuando equivalga por lo menos a 10 salarios mínimos mensuales incrementados en un 30% de dicha cuantía como valor equivalente al “factor prestacional”. Modificado por el Artículo 34 de la Ley 1607 de 2012.000 $ 2. *si su cónyuge también trabaja.663.m.710 $1.l. c o m 15 . no le constituyan ingreso tributario a dicho trabajador sino que constituyan ingreso para el tercero con quien se contrató el servicio de alimentación (ver Art. pensiones.m.v. Todo patrono que habitualmente ocupe uno (1) o más trabajadores permanentes deberá suministrar cada cuatro (4) meses.3 ley 789 de Dic.000 Pagos Parafiscales Nota. Suministro de calzado y vestido de labor.).500 $8.v.l.Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 Información laboral a tener en cuenta a partir del 1º de Enero de 2013 Concepto Salario Mínimo mensual Salario mínimo Diario Auxilio de transporte mensual (se reconoce sólo a trabajadores que devenguen hasta 2 s.737. modificado por el Art.320. en la práctica. de 2002) 4 SMMLV Valor $ 589.T.T.310 UVT Monto máximo del pago representado en “alimentación” (del trabajador o su familia) que no constituiría ingreso tributario para el trabajador (ver Art. (10 x 1. ARP) 25 salarios mínimos Monto del salario máximo que puede llegar a devengar un trabajador para que los pagos hechos en alimentación (para él o su familia).2 SMLMV Monto máximo de salarios que puede llegar a devengar el trabajador para tener derecho al Subsidio familiar que entregan las cajas de compensación.17% 1% mensual | a c t u a l i c e s e .30 = 13).179. Tiene derecho a esta prestación el trabajador que en las fechas de entrega de calzado y vestido haya cumplido más de tres (3) meses al servicio del empleador. Por tanto.18 de la ley 50/90) Monto máximo del “ingreso base de cotización” en la liquidación de los aportes a seguridad social (salud. 230del Código sustantivo del trabajo.41 UVT Dotación: trabajadores que perciban hasta 2 s.33% 8.).l. Sena – Base salarial ICBF.500 $2.Base salarial Cajas de Compensación Familiar –Base salarial 2% 3% 4% Cargas Prestacionales – Provisión mensual sobre salarios del trabajador Cesantía Prima Legal Vacaciones Intereses a las Cesantías 8. es obligatorio que el empleador le de dotación.v.481 $1. véase Art.

R. 8.o superior 2% 100% 4% 17. 7.000. Arrendamiento de Bienes Muebles 19. Loterías.575.5% 20.000.575. y si la persona no es declarante de renta Servicios en general (aplicables a no obligados a presentar declaración de renta) Servicios en general efectuadas por personas jurídicas.000.000 Nota 2: A partir de la fecha en que excedan los pagos o abonos en cuenta en el 2.461. y si la persona es "declarante de renta" Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales . 260 / 2001 Contratos de administración delegada que hacen personas jurídicas.o superior 3.o superior 20% 16| a c t u a l i c e s e .o superior 4% 13.o superior 1% 16. medicamentos.o superior 6% 4 107.000 Nota 2: A partir de la fecha en que excedan los pagos o abonos en cuenta en el 2. Servicios temporales 4 107.000.000. de Abril de 2013 TABLA art 14 Ley 1607 del 2012 -384 del E.575. 260/2001 y Art.96 BASE % $ 3. sociedades de hecho y naturales retenedores UVT 128. Demás rendimientos financieros (intereses) 3.841 CONCEPTOS 1. Arrendamiento de Bienes Raíces que hacen personas jurídicas.o superior 3.000 Contratos de consultoría y administración delegada por obras públicas Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales. 10. sociedades de hecho y naturales agentes de retención a personas naturales) D. 100% 7% 100% 11% 100% 10% 100% 11% 100% 11% 100% 11% 100% 11% 100% 10% 100% 11% 100% 11% 100% 6% 27 725. 2 Decreto 1809/89 Nota 1: Si ingresos del contrato superan en el 2. 260 / 2001 Nota 1: Si ingresos del contrato superan en el 2013 3300 UVT = $ 88.R. 4. Rifas. legal o reglamentaria y profesiones liberales o servicios técnicos personales. c o m .5% 15. 9.000.T.000-o superior 4% 27 725. Honorarios y Comisiones(Que hacen personas jurídicas.013 3300 UVT = $ 88.o superior 2% 4 107. radiología.013 3300 UVT = $ 88.000. Aseo y/o Vigilancia 18.000.013 3300 UVT = $ 88.R. 5. Los servicios integrales de salud que involucran servicios calificados y no calificados.000. exámenes y análisis de laboratorios clínicos 4 107. 260 / 2001 Contratos de administración delegada que hacen personas jurídicas. 12.000aplicable a partir del 1º. sociedades de hecho a contratistas personas jurídicas o asimiladas D. sociedades de hecho y personas naturales agentes retenedores 27 725. Apuestas y similares 48 1.o superior 1% 14.000. 260 / 2001 Honorarios y Comisiones(Que hacen personas jurídicas. 6. que comprenden hospitalización. 2. Ingresos por una relación laboral.575.000 Contratos de consultoría y administración delegada que hacen personas jurídicas y naturales agentes de retención a personas jurídicas D. sociedades de hecho y naturales agentes de retención a personas jurídicas) D. sociedades de hecho y personas naturales agentes retenedores 27 725.R. 11.R.288.50% 4 107. Servicios de Transporte de pasajeros Nacional que hacen personas jurídicas.o superior 3. sociedades de hecho a contratistas personas naturales D. Servicios de transporte de carga 4 107.Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 Retención en la Fuente aplicable en el año gravable 2013 (Valores en pesos $) UVT $ 26. prestados a un usuario por instituciones prestadoras de salud IPS.

000 UVT x $26. Compra de Café Pergamino o Cereza 28 Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software.000 32 33 34 35 36 Retención en la Fuente del IVA (aplicable a Operaciones con tarjetas débito y crédito ) Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar Para artistas extranjeros que efectúen presentaciones artísticas o culturales en Colombia (ver artículo 5º.000 | a c t u a l i c e s e . 3.o superior 15% del IVA - 10% del IVA 5 134.o superior 0. c o m 17 . Contratos de construcción y urbanización 100% 1% 27 725. 25.000.470.469.5% 160 4. 26.5% 27 725. 29 Compra de Combustible 100% 0.000 . sociedades de hecho y personas naturales agentes retenedores 27.o superior 3% No aplica $1 8% 10 268.o superior 3.5% 4 107. Enajenación de Bienes Raíces 100% 1% 23. Hoteles .5% 24.1% 30 Consultoría en Obras Públicas (Art.000 .000 3.295.000.o superior 3.5% 92 2.o superior 1. 2. De la Ley 1493 del 26 de Diciembre de 2011) Sanción Mínima QUIEN HACE LA RETENCION 1. Compras y otros pagos que sean ingresos Tributarios para quien los reciba que hacen personas jurídicas.000 .5% 21. Restaurantes y Hospedajes si el pago lo en forma directa personas jurídicas o sociedades de hecho o personas natural agentes retenedor 22.049.000.o superior 3. sociedades de hecho y personas naturales agentes retenedores Compra de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios sin procesamiento industrial Compra de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios con procesamiento industrial que hacen personas jurídicas. Personas Jurídicas y otras entidades Notarios Personas Naturales comerciantes y que en el año 2012 tuvieron ingresos o patrimonio bruto superiores a 30.000. 1522/83) 100% 2% 31 Retención en la Fuente del IVA (aplicable a Bienes) 27 725.Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 CONCEPTOS UVT BASE % 4 104. que equivalen a $781.000 . 35 Dec.o superior 15% del IVA Retención en la Fuente del IVA (Servicios Gravados) 4 107.

Frente a cada concepto se muestran cuáles serían las “bases mínimas” (expresadas tanto en términos de UVT como en pesos) a partir de las cuales se practicarían retenciones durante el presente año 2013. de 2007). a título de IVA y a título del nuevo impuesto para la equidad (CREE). Cambios importantes para tener presente durante el 2013 Téngase presente que tal como lo dispuso el Decreto 1159 de junio 1 de 2012. 25 y 37 de la Ley 1607).T. para los años fiscales 2007 y siguientes el Ministerio de Hacienda no seguiría publicando el decreto que se emitía antes de iniciar el respectivo año fiscal y que contenía. Y sobre los cambios que la Ley 1607 de diciembre 26 de 2012 introdujo en materia de retención en la fuente a título de renta. autorretenedores.T. (tabla que se complementa con lo establecido en los Art.841 el valor de la UVT que regirá durante todo el año fiscal 2013. En consecuencia. y el banco se encargará de retener el dinero y hacérselo llegar a la DIAN. en valores absolutos (es decir. 8681. etc. solo funcionará cuando el Gobierno Nacional. tarifas si se paga directamente. El agente de retención le dirá al banco cuál es la base y las tarifas que debe aplicar. el agente retenedor solo presentará la declaración de retención en ese mes del pago.. 2 hasta 6 del Decreto 379 de feb. 868-1 del E. Al resultado obtenido en pesos se le deberán hacer las aproximaciones que se indican en la parte final del Art.Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 Retención en la fuente a título de los impuestos nacionales durante el año fiscal 2013 En las tablas que se presentan a continuación se recogen los “conceptos” sujetos a retención en la fuente a título del impuesto de renta y ganancia ocasional que son más comunes en las operaciones económicas que se llevan a cabo en Colombia (no se incluyen la totalidad de dichos “conceptos”). Igualmente se incluye otra tabla con las bases mínimas y tarifas para practicar retenciones a título de IVA. tarifas si se pagan con tarjetas débito o crédito. es necesario aclarar lo siguiente: 1. el subtítulo que dice “ajuste de cifras decreto de valores absolutos”. en la nueva tabla contenida en el Art. bases mínimas. pero sin tener que incluir el pago de esa declaración pues el pago ya lo habrá hecho el banco a la DIAN.T. 1 La Resolución 0138 de Noviembre 21 de 2012 de la DIAN fijó en $26. 18| a c t u a l i c e s e . las cifras con las "bases mínimas" para practicar retenciones en la fuente a título de los impuestos nacionales. En lugar de ello. subtítulo bajo el cual se listan 99 cifras distintas que quedaron convertidas de “valores absolutos en pesos” o de "valores en salarios mínimos" a “UVT”).. todos los interesados deberán ubicar. el respectivo "concepto" sujeto a retención y tomar de ella el valor en UVT (Unidades de Valor Tributario) y multiplicarlo por el valor oficial en pesos que tendrá la UVT en el respectivo año fiscal (véase en esa nueva tabla del Art. haya definido todas las características de dicha retención (agentes retenedores. Recuérdese que en razón a los cambios que los artículos 50 y 51 de la ley 1111 de diciembre 27 de 2006 introdujeron a los artículos 868 y 868-1 del E. c o m . e igualmente se mencionan las tarifas aplicables en cada caso de acuerdo con los múltiples decretos reglamentarios que se encuentran vigentes a esta fecha.T.. Es decir. Ver arts. antes de julio 1 de 2013. 868-1 del E. la DIAN durante el primer semestre del 2013 empezará a sacar resoluciones con las cuales se señale con nombre propio a los agentes de retención que quedan obligados a utilizar a los bancos para que en el momento del pago al tercero (y no en el momento de la causación del costo o gasto con dicho tercero) es cuando se contabilicen y paguen las retenciones de renta y de IVA a dicho tercero. reglamentario del art. para poder obtener tales cifras en valores absolutos. el agente de retención presentará declaraciones mensuales pero sin pago. La retención a título del nuevo impuesto a la equidad. 376-1 del E. incluyendo las retenciones hechas directamente por su banco. en pesos).

a un colombiano no residente. 437-1 del E. aunque creó un nuevo impuesto al consumo (ver arts. La presente Ley rige a partir de su promulgación y deroga. deben entenderse modificadas de acuerdo con la tarifa prevista en este artículo”... y rebajó las tarifas de retención a título de IVA (que hasta diciembre de 2012 podían llegar a ser de hasta el 75% del IVA facturado por el responsable del régimen común o del IVA teórico que le tocaba calcular al comprador que estando en el régimen común le comprara bienes o servicios gravados a personas naturales en el régimen simplificado).el artículo 13 de la ley 1527 de 2012. no dispuso que ese nuevo impuesto se haya de someter a “retenciones a título del impuesto al consumo”. 247 para indicar que ahora los colombianos no residentes tendrán igual tributación en su declaración de renta que los extranjeros no residentes.T. 94 de la Ley 1607 modificó el art. | a c t u a l i c e s e . ver arts. Por tanto. La Ley 1607. que fue modificado con el art. el art. solo servirá para que las retenciones a título de renta a favor de personas jurídicas que hasta el 2012 venían al 33% (en especial para los no residentes que ganen ingresos gravados en Colombia. Pero si el beneficiario del pago al que se le venía haciendo retenciones a título de renta con tarifa del 33% es una persona natural. 3.. El art. y también la del 100% que aplicarán solo las siderúrgicas cuando compren chatarra o que aplicarán las industrias tabacaleras a sus proveedores de hojas de tabaco o sus desperdicios (esto último según lo establecido en los nuevos arts. Pero en la nueva versión del art.T. 42 de la Ley modificó el art. comisiones o servicios solo con las tarifas tradicionales.Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 2. 5.. 95 de la Ley) 6. 512-1 a 512-7). 9 de la Ley 1607 modificó el art. sí se le harán las retenciones como si fuera un residente y no se le aplicarán las retenciones especiales de los arts. 245 del E. Sin embargo. Las excepciones estarán en que sí se seguirán usando la del 100% para cuando se contraten servicios gravados con personas o empresas no residentes en Colombia al igual que también se usará la del 100% cuando la Aeronáutica Civil intervenga en medio de una venta de aerodinos. 241 (que también fue modificado con el art. sociedades limitadas y demás entes asimilados a unas y a otras. Por tanto. Por tanto. Las referencias a la tarifa del treinta y tres por ciento (33%) contenidas en este Estatuto para las sociedades anónimas. si se gana un ingreso gravado en Colombia.. deben entenderse modificadas de acuerdo con las tarifas previstas en este artículo. la tarifa única de retención de IVA que se usará es la del 15% en todos los casos (incluido el caso de cuando el pago se hace con tarjetas débito o crédito caso en el cual la retención la hace el banco emisor de esas tarjetas que hasta el 2012 la hacía al 10%).T. 437-4 y 437-5 creados con los arts.T. En el art. ver art.. c o m 19 . Entonces. 240 del E.T. 240. entonces a ellos no se les rebajan sus retenciones y seguirán en el 33%. pues nos devolveríamos a que a los "trabajadores independientes" se les practicarían las retenciones de renta sobre sus honorarios. 4. pues hasta antes de la Ley 1607 a los colombianos no residentes les dejaban declarar renta liquidando el impuesto con la tabla del art. El art.. los nuevos arts. ese tipo de retención por ahora no existirá. La única excepción estaría en si el colombiano no residente se gana dividendos en sociedades colombianas. 247 les dice que son iguales a los extranjeros no residentes y tendrán que tributar en renta al 33%. al crear el art.. 43 y 44 de la Ley 1607).T. reduciendo del 33% al 25% la tarifa del impuesto de renta para las personas jurídicas del régimen ordinario que no sean usuarias industriales ni usuarias operadoras en Zonas Francas (pues a estas últimas su tarifa sigue en el 15%). pues allí sufrirá igual retención que los extranjeros no residentes (será del 33%. cambia nuevamente el panorama frente a las retenciones en la fuente a trabajadores independientes. 10 de la reforma. 329 en el E. 408 y siguientes del E. Las referencias a la tarifa del treinta y cinco por ciento (35%) contenidas en este Estatuto. que establecen retenciones especiales a título de renta solamente a “extranjeros no residentes”. 8 de la Ley) pero ahora a esos colombianos no residentes el art.". la reducción del 33% al 25% en la tarifa de renta. 406 y siguientes. el parágrafo del mismo también sufrió un cambio importante pues antes de la reforma decía: PARÁGRAFO. Por tanto..) también se rebajen del 33% al 25%. menciona que algunos "trabajadores por cuenta propia" que perciban honorarios.T. El art. Pero la Ley 1607 no modificó los arts. 71 a 83 de la Ley con los cuales se agregaron al E. Y la nueva versión de ese parágrafo después de la Reforma dice: “PARÁGRAFO.406 y siguientes del E. (El subrayado es nuestro). 198 de la Ley 1607 se dispuso: "ARTÍCULO 198°.

La retención en la fuente aplicable a los pagos gravables. originados en la relación laboral. de la prestación de servicios de manera personal o de la realización de una actividad económica por cuenta y riesgo del empleador o contratante. 383 pues lo que le paguen no provendría de una "relación laboral o legal y reglamentaria". 383 solo se aplica a los empleados del art..T.. efectuados por las personas naturales o jurídicas. cuando el “trabajador por cuenta propia” reciba "honorarios o comisiones servicios". Y si ese es el caso. no le podrían aplicar esa tabla del art. o los pagos recibidos por concepto de pensiones de jubilación. también cabrían en la nueva calificación de "empleados". pero solo si lo que le estén pagando sean pagos de una "relación laboral. pues al inciso primero de ese art. efectuados a las personas naturales pertenecientes a la categoría de empleados de conformidad con lo establecido en el artículo 329 de este Estatuto. 6%.. independientemente de su denominación. las comunidades organizadas y las sucesiones ilíquidas. con la retención que se obtenga al aplicarles a los “empleados” la nueva tabla de “retención mínima” que quedó contenida en el nuevo art. etc. 329. entendemos que la tabla del art. Por ahora. a partir de abril de 2013. (creado con el art. c o m . mediante una vinculación laboral o legal y reglamentaria o de cualquier otra naturaleza. 384. Por tanto. si un "trabajador por cuenta propia" lo que gana es "honorarios. con el art. 383. y practicar como retención final la mayor retención que se obtenga de esos dos cálculos. 10 de la Ley 1607 de 2012). Los trabajadores que presten servicios personales mediante el ejercicio de profesiones liberales o que presten servicios técnicos que no requieran la utilización de materiales o insumos especializados o de maquinaria o equipo especializado. 329. Se entiende por empleado. 384 primero debe ser reglamentada por el gobierno y por eso es que solo se utilizará a partir de abril 1 de 2013. invalidez. va a suceder que entonces entre enero y marzo de 2013 se les aplicarían las tarifas tradicionales (10%. 14 de Ley 1607). le hicieron una modificación y quedó diciendo: "Art 383.” (Los subrayados son nuestros) Si ese es el caso. o de lo contrario. b) Trabajador por cuenta propia.384 del E. 11%. 383 quedó diciendo que esa tabla del art. o legal.) y luego. 329". serán considerados dentro de la categoría de empleados. será la que resulte de aplicar a dichos pagos la siguiente tabla de retención en la fuente:. en una proporción igual o superior a un ochenta por ciento (80%). y para los efectos de los cuadros que incluimos en el presente documento. sin tener relación laboral. 383. a partir de abril 1 de 2013. Y esa retención obtenida con la tabla del art. seguir haciendo las retenciones tradicionales pero comparando con la retención mínima que se obtenga con tabla del nuevo art. o reglamentaria". o comisiones o servicios". o legal y reglamentaria. CLASIFICACIÓN de LAS PERSONAS NATURALES (agregado con art. 13 de la Ley 1527 lo que sucedería es que a los trabajadores por honorarios. 13 de la Ley 1607. A los pagos por honorarios. las sociedades de hecho. 20| a c t u a l i c e s e . de sobrevivientes y sobre riesgos laborales de conformidad con lo establecido en el artículo 206 de este Estatuto. las personas naturales se clasifican en las siguientes categorías tributarias: a) Empleado. Esta duda por tanto la tendrá que aclarar la DIAN con alguno de sus famosos “conceptos”. 383 del E. Esa tabla de retención mínima para “empleados” del art. siempre que sus ingresos correspondan en un porcentaje igual o superior a (80%) al ejercicio de dichas actividades. tendrá que ser comparada. Los primeros incisos de ese art. vejez. 383. surge una duda y es que el inciso primero del art. Para efectos de lo previsto en los Capítulos I y II de este Título.Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 comisiones o servicios. toda persona natural residente en el país cuyos ingresos provengan. a ellos se les aplicará también la tabla de los asalariados del art. 383 solo se aplica a los pagos que sí provienen de una relación laboral. entonces. comisiones o servicios que también puedan ser calificados fiscalmente como “empleados” en los términos del nuevo art. comisiones o servicios se les aplican entonces las tarifas tradicionales. le tocará al Congreso aclararlo con una nueva Ley que vuelva a modificar el inciso primero del art. Pero pese a lo anterior. así califique entre los "empleados del art.T. entonces se podría entender que la intención de los congresistas fue que al derogar el art. Tarifa. 329 dicen: “ARTÍCULO 329.

Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 Aclarado lo anterior. c o m 21 . | a c t u a l i c e s e . y que Sí residen en países con los cuales existan convenios o Leyes para evitar la doble tributación internacional (España. Suiza. la tabla está subdividida en tres secciones. Canadá). RETENCIONES A TITULO DEL IMPUESTO DE RENTA Y GANANCIA OCASIONAL En este punto. 9.) b) Retenciones que se practicarían a personas jurídicas no domiciliadas en Colombia y a las personas naturales (colombianas o extranjeras) no residentes en Colombia al momento de percibir el ingreso gravado. ahora sí pasamos a presentar las respectivas tablas de retenciones a título de renta y de IVA aplicables durante el 2013 a los conceptos más comunes 1. c) Retenciones que se practicarían a personas jurídicas no domiciliadas en Colombia y a las personas naturales (colombianas o extranjeras) no residentes en Colombia al momento de percibir el ingreso gravado.10.25 y 365 a 404-1 del E. a saber: a) Retenciones que se practicarían a los domiciliados o residentes en Colombia (y a los colombianos no residentes) en el momento de percibir ingresos de fuente nacional gravados (arts.T. y que NO residen en países con los cuales existan convenios para evitar la doble tributación internacional. 24. Chile.

creado con el art.T. fases necesarias en la elaboración de programas de informática.. 387 del ET. el porcentaje fijo previamente definido por su empleador para el respectivo semestre) Personas naturales (declarantes o no de renta) Rendimientos financieros en general 2 3 4 Ver Art. (recuérdese que algunas de las deducciones que se pueden restar a los pagos laborales. 9. diseño. 383 a 386 del E. la tarifa será del 10% cuando el beneficiario del pago sea una persona natural que al firmar un contrato va a recibir de parte de un mismo pagador un monto de honorarios o comisiones que no exceden. pues aquellos a quienes se les aplica el Al procedimiento 2 siempre se les aplica. el valor de $ 88. Y a partir de abril 1 de 2013. ajustes..T. sobre cualquier valor de pago gravable del mes. mantenimiento. 14 de la Ley 1607 Personas jurídicas y naturales No aplica $1 7% Personas naturales (sin importar si son o no responsables del IVA ni el régimen del IVA en caso positivo) y también a las personas jurídicas No aplica $1 10% u 11% Personas jurídicas y Naturales declarantes de Renta No aplica $1 6% Personas naturales no declarantes de renta No aplica $1 10% Personas jurídicas o naturales residentes en Colombia y declarantes de renta No aplica $1 3. sean o no personalizados.300 UVT).T. si no hay contrato.Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 a) Retenciones que se practicarían a los domiciliados o residentes en Colombia (y a los colombianos no residentes en Colombia) en el momento de percibir ingresos de fuente nacional gravados (Ver Art.10.T. Conceptos A partir de (cifras en términos de UVT) A partir de (cifras en pesos) Tarifas 95 $ 2.T. y que están contenidas en el art.T. 24. implementación. así como el diseño de páginas web y consultoría en programas de informática (Decreto 2499 de dic. Decreto 3715 de 1986. dentro del mismo año fiscal 2013. 25.T. 395 del E. 384 del E.001 del pago total mensual ya depurado Véase tabla del Art. 383 deberá compararse con el obtenido en la nueva tabla del art. 6 de 2012. 19 de 2001. 260 de feb. 383 del E. Ver Dec. el resultado obtenido con la tabla del art.0001 solo tiene relevancia para quienes están sujetos al procedimiento 1 de retención en la fuente. Pero si del contrato firmado con tal persona natural se desprende que sí va a recibir un valor superior al antes citado. 868-1 del E. 15 de la Ley 1607). 3.5% Tipo de beneficiario Ingresos originados en una relación laboral o legal y reglamentaria 1 Ver Art..) Honorarios para quienes prestan Servicios de sísmica para el sector de hidrocarburos Ver decreto 1140 de Abril de 2010 5 6 Honorarios para quienes prestan Servicios de sísmica para el sector de hidrocarburos (Ver decreto 1140 de Abril de 2010). Esta cifra de $2. 396 del E. y 365 a 404-1 del E. desarrollo. desde ese momento en adelante se cambia la tarifa del 10% al 11%.550. se aplicará entonces el 11% desde el comienzo de los pagos. Sin embargo. Art . Honorarios y Comisiones en general a personas jurídicas y naturales (nota: en primera instancia. las tarifas serán del 10% u 11% aplicando los mismos 22| a c t u a l i c e s e . cambian en razón a que dicho artículo fue modificado con art. pero en algún momento dentro del año 2013 la suma de los pagos acumulados llega a exceder el tope antes aludido. Igualmente. suministro y documentación. Honorarios por licenciamiento por actividades de análisis.575. si el pago se hace a una persona natural no declarante de renta. Ver nota 1 al final) No.000 (o 3.. Art.550. c o m . Ver Art. la tarifa sería del 11% para todos.1 (es el ítem “87” en la nueva tabla del Art. pruebas.

6 (es el ítem “77” en la tabla del Art. 1626 de 2001.T. dentro del año 2013. 23 de 2004. Art 5 (es el ítem “78” en la tabla del Art. 3110 de Sep. Art 1. es decir.300 UVT).R. 2775 de 1983 Art . durante el año 2013. 3110 de Sep. 1141 de Abril 12 de 2010 el cual derogó el Decreto 1115 de abril de 2006. inciso primero. 1626 de 2001.000 3. no excedan los $85. 2775 de 1983 Art. 1300 de abril de 2005.000 4% 12 Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales que no sean declarantes de renta (Decreto 886 de 27/03/2006) Personas naturales que NO sean declarantes de renta 27 $ 725.).T.T. es decir.000 2% | a c t u a l i c e s e .5% 13 Servicios de transporte nacional de carga (terrestre. sin importar si el que contrata es alguna Entidad del Estado o algún particular). c o m 23 . 23 de 2004.) Persona natural no declarante de renta 4 $ 107. 2775 de 1983 Art.2 Personas jurídicas y naturales (estas últimas sin importar si son declarantes de renta o no) 4 $ 107.).868-1 del E.000 (o 3. Art 2.300 UVTS) .000 6% 11 Por emolumentos eclesiásticos (Decreto 886 marzo 2006) Personas naturales que sean declarantes de renta " 27 $ 725. 868-1 del E. 1141 de Abril 12 de 2010 el cual derogó el Decreto 1115 de abril de 2006) Persona jurídica o natural declarante de renta No aplica $1 6% 8 Honorarios por Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones (sin importar si es para obras públicas o privadas.5% 15 Servicio de transporte nacional de pasajeros (aéreo y marítimo)Ver Dec. Ver Dec. 2775 de 1983 Art. 1 (es el ítem “88” en la tabla del Art. si el contrato a firmar durante el 2013 supera los $88.) Personas jurídicas y naturales (estas últimas sin importar si son declarantes de renta o no) 27 $ 725.Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 No.000 4% 10 Servicios en general (la persona natural será “no declarante de renta" cuando los pagos que le haga el mismo agente de retención.000 (o 3. 2775 de 1983 Art. sin importar si el que contrata es alguna Entidad del Estado o algún particular. 399 de 1987.)Ver Dec.000 1% 16 Servicios prestados por Empresas Temporales de Empleo Ver Dec.300 UVT)Ver D. Personas jurídicas y naturales (estas últimas sin importar si son declarantes de renta o no) 4 $ 104. si no exceden de tal tope. o si en algún momento dentro del año 2013 los pagos que le realice un mismo agente retenedor superen esa cifra (Ver Dec. 868-1 del E.T.). Ver Dec.000 o 3. 6 (es el ítem “77” en la tabla del Art. 868-1 del E.575. Personas jurídicas y naturales (estas últimas sin importar si son declarantes de renta o no) 4 $ 107.6 (es el ítem “77” en la tabla del Art. 868-1 del E. 7 Honorarios en contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones (sin importar si es para obras públicas o privadas. aérea o marítima) Ver Dec.000 1% 17 Servicios de vigilancia y aseo prestados por empresas de vigilancia y aseo Ver Dec. Personas jurídicas 4 $ 107.6 (es el ítem “77” en la tabla del Art .T.962. el cual fue modificado con Dec.000 3.T.575.000 1% 14 Servicios de Transporte nacional de pasajeros (terrestre)Ver Dec. 1512 de 1985. esta tarifa del 10% pasará a ser del 6%. 6 (es el ítem “77” en la tabla del Art. inciso segundo. 868-1 del E. 6 (es el ítem “77” en la tabla del Art. 868-1 del E. Art 2.). Persona natural no declarante de renta No aplica $1 10% 9 Servicios en general (la persona natural será “declarante de renta” solo si los pagos que le haga un mismo agente de retención.T.). Art. se aplica la tarifa del 6% Ver D. Ver Dec. Ver Dec. 868-1 del E.R. el cual fue modificado con Decreto 3770 del 21 de octubre de 2005.Ver Dec.) Persona jurídica y natural declarantes de renta 4 $ 107. 2775 de 1983 Art. 868-1 del E. 1 (es el ítem “88” de la tabla del Art. Conceptos Tipo de beneficiario A partir de (cifras en términos de UVT) A partir de (cifras en pesos) Tarifas criterios del numeral 3 de este cuadro. exceden los $88.T. Art.T. Art.

R.5% 24| a c t u a l i c e s e . 868-1 del E.5% 21 Loterías. (es el ítem “16” en la tabla del Art. Personas jurídicas y naturales (estas últimas sin importar si son declarantes de renta o no) 48 $ 1. 6 (es el ítem “77” en la tabla del Art. Apuestas y similares (Ver Art. 868-1 del E. Art 2 . es el ítem “83” en la tabla del Art.. 1626 de 2001. Art 12 . Personas jurídicas y naturales (estas últimas sin importar si son declarantes de renta o no) No aplica $1 4% 20 Arrendamiento de Bienes Raíces (Ver Art. Art 5. Art 5(es el ítem “78” en la tabla del Art. Personas jurídicas y naturales (estas últimas sin importar si son declarantes de renta o no) 27 $ 725. 402 del E.469.000 1.T. 868-1 del E. Ver Ley 633 de 2000. si lo que enajena es un vehículo.) Personas jurídicas 19 Arrendamiento de Bienes Muebles (Ver D. Ver Art. 868-1 del E. 401 E. Personas jurídicas y naturales (estas últimas sin importar si son declarantes de renta o no) 27 $ 725.366-1 y Art.) Personas jurídicas y naturales (estas últimas sin importar si son declarantes de renta o no) 27 $ 725. Ver Dec 260 de 2001 . c o m Tipo de beneficiario A partir de (cifras en términos de UVT) .T. (ver parágrafo 1 del art . 1512 de 1985.Ver Art. 317 del E. Art. que comprenden hospitalización.6 (es el ítem “77” en la tabla del Art. 17 Dec.295.. 404-1 del E.T.288. 406 de 2001) Personas jurídicas y naturales (estas últimas sin importar si son declarantes de renta o no) No aplica $1 1. 5) Personas jurídicas y naturales (estas últimas sin importar si son declarantes de renta o no) 27 725. 2775 de 1983 Art.. 399 del E.000 2% No. Ver Dec.868-1 del E.000 1% 30 Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las tarjetas débito o crédito (en estos casos. 2026 de 1983.000 3.) Personas jurídicas y naturales (estas últimas sin importar si son declarantes de renta o no) 160 $ 4.1.T. 401 del E.T.Ver Art.T. 8 Ver DR. radiología.000 3. prestados a un usuario por instituciones prestadoras de salud IPS. el agente de retención es el notario.5% 27 Compra de Café Pergamino o cereza (DR 1479 de 1996 Art.000 3.).000 1% 25 Compras y otros ingresos tributarios en general (Ver Art. El exportador se debe autorretener.. Ver Art.5% 28 Compra de Combustibles derivados del petróleo (ver DR. 2) Personas jurídicas y naturales (estas últimas sin importar si son declarantes de renta o no) No aplica $1 0.)Ver Art.Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 A partir de (cifras en pesos) Tarifas 4 $ 104.T. 5) Personas jurídicas y naturales (estas últimas sin importar si son declarantes de renta o no) 4 $ 104.398 del E. 18) . Art.5% 23 Enajenación de activos fijos por parte de una persona natural (si lo que enajena es un bien raíz. 1 (es el ítem “82” en la tabla del Art.. medicamentos.000 20% 22 Servicio de Hoteles.. y los decreto 1505 de mayo de 2011 y 1512 de 1985 Art. Personas Naturales (declarantes o no de renta) No aplica $1 1% 24 Contratos de construcción. 868-1 del E. si enajena otro tipo de activos fijos. 2775 de 1983 Art. 401 del E. inciso 2 (es el ítem “78” en la tabla del Art.T. inciso segundo.1% 29 Exportaciones de hidrocarburos y demás productos mineros.T. exámenes y análisis de laboratorios clínicos Ver último inciso del Art.T.5% 26 Compra de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios sin procesamiento industrial DR. 1512 de 1985. 306 del E.T. Art. Rifas. urbanización y en general confección de obra material de bien inmueble Ver Dec. el agente de retención es el banco emisor de la tarjeta débito o crédito. Restaurantes y Hospedajes Ver Dec. 2595 de 1993.000 0. el agente de retención será quien le hace el pago.T. Art.T.).T. modificado con Art.T. ver Art. Ver DR. 2509 de 1985.T. 75 de la ley 1111/06Ver Dec. Conceptos 18 Los servicios integrales de salud que involucran servicios calificados y no calificados. 868-1 del E. 392 del E. el agente de retención es la secretaría de tránsito. Art.) Personas jurídicas y naturales (estas últimas sin importar si son declarantes de renta o no) 92 $ 2.T.. 3715 de 1986.

391 y 407 del E.T.470.T. 240 del E.). 14 del Decreto 836 de marzo 26 de 1991) b) Retenciones que se practicarían a personas jurídicas no domiciliadas en Colombia y a los extranjeros no residentes en Colombia al momento de percibir el ingreso de fuente nacional gravado.).T.T.). 95 de la Ley 1607. Conceptos 31 Sobre dividendos gravables que se lleguen a distribuir después de marzo 1 de 2007 (y sin importar el año al que corresponda el dividendo. en el 2012) no se toman en cuenta los que constituyen “ganancias ocasionales” (ver art. b) Haber tenido a dic. “rendimientos financieros (Art.000 (30.T. y que NO residen en países con los cuales existan convenios para evitar la doble tributación internacional No. 245. son también agentes de retención a título de renta y complementarios únicamente por los conceptos de “salarios” (ver Art. y por los conceptos de “honorarios. se exige que la persona natural que hace el pago cumpla con la totalidad de los siguientes dos requisitos (ver Art.): a) Ser comerciante obligado a llevar libros de contabilidad.049. para poder actuar durante el 2013 como agentes de retención a título del impuesto de renta y complementarios. modificado con el art. ó 33% según el tipo de socio de que se trate (1) Nota: Las personas naturales que efectúen pagos.401 del E. Arts. ver Dec. ) Dividendos y participaciones (Ver. comisiones.868-1 del E. ver también el ítem 13 en la nueva tabla del Art. 567 de marzo 1 de 2007) Tipo de beneficiario Personas naturales o jurídicas (entre declarantes o no de renta) A partir de (cifras en términos de UVT) A partir de (cifras en pesos) Tarifas No aplica $1 20%. cuando el beneficiario sea un “residente” en Colombia. sin importar ninguna característica en especial.T. ver el parágrafo de la norma) 33% | a c t u a l i c e s e .Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 No.392 del E. 391 y 407 del E. De otra parte. 30. de 2012 un patrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores a $781.T. Arts. es decir. e igualmente en todos los casos en los que el beneficiario sea un “no residente” en Colombia.368-2 del E.T.) y “compras” (Art.T. c o m 25 .395 del E.383 del E. servicios y arrendamientos” (Art.000 x $26.). ) Personas jurídicas extranjeras sin domicilios en Colombia Personas naturales (colombianas o extranjeras) No aplica $1 (pero de las utilidades que de haberse distribuido a un residente en Colombia hubieren estado "gravadas") No aplica $1 (pero de las utilidades que de haberse distribuido a un residente en Colombia hubieren estado "gravadas") (rebajó por la nueva versión del art.000 UVTS por el valor de la UVT a dic.50 de la ley 1111/06. 245. 31 de 2012. Conceptos Tipo de beneficiario A partir de (cifras en términos de UVT) A partir de (cifras en pesos) Tarifas 25% 1 2 Dividendos y participaciones (Ver. En el cálculo de los “ingresos brutos” del año anterior (en este caso.868 modificado con art. ver art.