ANALISIS

DEL
FINANCIERO

ESTADO

ANLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

El anlisis de estados financieros es el proceso crtico dirigido a evaluar la
posicin financiera, presente y pasada, y los resultados de las operaciones de
una empresa, con el objetivo primario de establecer las mejores estimaciones y
predicciones posibles sobre las condiciones y resultados futuros. El anlisis de
estados financieros descansa en 2 bases principales de conocimiento: el
conocimiento profundo del modelo contable y el dominio de las herramientas de
anlisis financiero que permiten identificar y analizar las relaciones y factores
financieros y operativos. Los datos cuantitativos ms importantes utilizados por
los analistas son los datos financieros que se obtienen del sistema contable de
las empresas, que ayudan a la toma de decisiones. Su importancia radica, en que
son objetivos y concretos y poseen un atributo de mensurabilidad.

INFORME DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Es un documento que transcribe una reflexin personal o grupal sobre un tema
definido por una problemtica que se est o haya generado dentro o fuera de la
organizacin, en el cual se analiza y produce una reflexin sobre un tema
determinado. Se realiza con el fin de favorecer la toma de decisiones, al proponer
soluciones aplicables que impulsen la accin. En otras palabras, es un documento
inteligente que consta de tres partes esenciales:
la identificacin de los problemas,
el anlisis de las causas
las propuestas de mejoras
Sin embargo, ninguna lista de informes ser aplicable a todos los negocios, ni
ser conveniente a todos los casos. Por ello, se necesita adems de imaginacin,
mucha investigacin y planificacin para poder desarrollar un sistema de informes
integrado y estructurado de acuerdo a las necesidades de cada compaa.

INFORMACIN QUE SE INGRESA

a. Nombre de la empresa.
b. Sector al que pertenece.
c. Valores en que se presentan los estados financieros.
d. Aos que se estn analizando.
e. Saldos de los activos de los ltimos tres perodos.
f. Saldos de los pasivos de los tres perodos.
g. Saldos del patrimonio de los tres perodos.
h. Valores del estado de resultados de los ltimos tres perodos.

ESTRUTURA DEL INFORME FINANCIERO

Encabezado:

Nombre de la empresa y los estados financieros que se van

a analizar con su respectivo perodo, nombre del informe
(que haga alusin al tema que se tratar), fecha y lugar del
anlisis.

Resumen de los
aspectos ms
relevantes de la
empresa:
Objetivos del
informe:
Identificacin de los
problemas:

Debe incluirse un pequeo resumen de las actividades que

realiza la empresa, las caractersticas mercantiles y jurdicas, y
sus principales objetivos a corto y largo plazo.
Enumeracin de los propsitos que tiene el informe y el rea de
la empresa a la que se dirige.
Describir de manera detallada y resumida cada uno de los
problemas que llevaron a la elaboracin del informe. No es
aconsejable que en un mismo informe se traten diferentes
problemticas que no estn relacionadas entre s. Generalmente
se analizan diferentes indicadores financieros (de liquidez,
endeudamiento, de rentabilidad, etc.), los cuales permiten
identificar algunos problemas de la compaa.

Anlisis de las
causas:

Detallar de manera clara y concisa cules han sido las causas

de los problemas identificados en el punto anterior. Se pueden
utilizar grficos para que la informacin sea clara y precisa, y
resumir las cifras de los estados financieros resaltando las ms
importantes en el estudio que se est realizando.

Recomendaciones y
conclusiones:

Describir de forma clara y breve qu puede y debe hacer la

compaa para solucionar los problemas que se estn
presentando (las diferentes estrategias que puede utilizar la
empresa). Adems, se deben incluir unas breves conclusiones
de la situacin en la que se encuentra la organizacin.

Cierre:

Incluir los nombres de las personas que realizaron el informe,

con su respectivo nmero de identificacin y el cargo que
ocupan en la compaa.