GUIA PARA LA ELABORACIN

DE UN PLAN DE EMPRESA1

David Urbano y Llus Rodrguez

Departamento de Economa de la Empresa

UNIVERSITAT AUTNOMA DE BARCELONA

1

Este documento es una versin inicial de la Gua para la elaboracin de un Plan de Empresa que el
Departament de Treball i Indstria de la Generalitat de Catalunya ha publicado en los aos 2006 (1
edicin) y 2010 (2 edicin).

INTRODUCCIN: EL PLAN DE EMPRESA

Concepto y relevancia del plan de empresa
El plan de empresa es un documento escrito en el que se explica y se detalla el
proyecto de una nueva empresa, considerando todos los elementos relevantes,
recursos necesarios y acciones a emprender para la puesta en marca del nuevo
proyecto empresarial.
Este documento de trabajo ser de gran utilidad tanto internamente para el
empresario o equipo fundacional (servir de gua en cada fase del proceso de
creacin), como externamente (servir para obtener financiacin, convencer a
inversores, conseguir condiciones ms favorables con proveedores, atraer a personal
clave, establecer acuerdos y alianzas, etc.).

Estructura y redaccin del plan

El plan de empresa puede estructurarse en los siguientes apartados:

Resumen

Anlisis del entorno

Plan de Marketing

Plan de produccin u operaciones

Plan de organizacin y de RRHH

Plan jurdico-fiscal

Plan econmico-financiero

Empresario fundador o equipo fundacional y equipo directivo

Plan de fechas

Posibles riesgos y problemas

Oferta o peticin de financiacin

Anexos del plan de empresa

Cabe destacar que cada plan de empresa ser distinto pues reflejar las caractersticas
especficas de proyectos empresariales concretos. En cada caso se pondr ms nfasis
en los aspectos ms relevantes del proyecto empresarial que se est desarrollando.
En cuanto a la redaccin del plan de empresa cabe considerar que este documento
debe ser breve, conciso y realista, expresando de forma clara y bien estructurada los
contenidos del mismo. Generalmente se aconseja que el total de pginas (incluidos

anexos) no supere las 40. El plan tiene que estar elaborado por todos los socios o
promotores del proyecto con la intencin de implicarlos en la puesta en marcha y
desarrollo de la empresa.

1. RESUMEN
Es recomendable situar al principio del plan de empresa un breve resumen de dos o
tres pginas sobre los aspectos ms relevantes del proyecto de la nueva empresa. Este
resumen debera incluir la descripcin de la idea empresarial y de la estrategia principal
que se seguir en marketing, produccin y financiacin, haciendo referencia a las
ventajas competitivas que tiene nuestro producto/servicio, as como a los riesgos que
puede comportar la nueva actividad. Tambin se dar alguna informacin relevante
sobre el empresario o el equipo fundacional.
Al tratarse de una sntesis del proyecto empresarial, este resumen se har una vez
elaborado todo el plan de empresa.

2. ANLISIS DEL ENTORNO

En este apartado se definir la necesidad o necesidades que cubrir nuestro
producto/servicio, describiendo las caractersticas ms importantes del mismo.
Tambin se detallar el entorno general y el mercado en el que operar la empresa,
as como los clientes potenciales y la competencia.

2.1. Necesidades a satisfacer

Se deben identificar, definir y justificar las necesidades que nuestro producto/servicio
va a satisfacer. Cules son las necesidades de los clientes a los que nos vamos a
dirigir? Existe alguna evidencia sobre las motivaciones de compra de nuestro producto
por parte de los clientes potenciales? Cules son las razones de su existencia y cunto
tiempo se prev que duren?

2.2. Productos/servicios ofrecidos para satisfacer las necesidades

Se trata de describir las caractersticas ms importantes del producto/servicio y decir
para que sirve (usos y aplicaciones principales). Cules son las caractersticas
distintivas de nuestro producto/servicio que harn que sea elegido por la clientela
potencial en lugar de otros productos/servicios ofrecidos por la competencia?

2.3. Anlisis del entorno general

Los factores a analizar y tener en cuenta depender de cada caso particular. En unos
casos ser necesario analizar el mercado de trabajo (disponibilidad de mano de obra
cualificada y tcnicos especialistas en un determinado campo, etc.); en otros, los
factores econmicos (poltica industrial, barrearas de entrada, coyuntura, etc.), los
tecnolgicos (nuevas tecnologas, poltica de I+D, infraestructuras cientficas, etc.) y
los factores poltico-legales (legislacin econmico-administrativa, fiscalidad, etc.).
Por otra parte, tambin se considerarn los cambios previstos del entorno en el futuro.

2.4. Anlisis del mercado

El anlisis del mercado se concretar en el estudio de los clientes potenciales y de la
competencia, haciendo especial hincapi en la descripcin de las zonas geogrficas
donde se piensa comercializar el producto/servicio, el clculo del tamao del mercado,
la tasa de crecimiento del mismo, la cuota de participacin estimada de nuestra
empresa, la fase del ciclo de vida del mercado, as como el anlisis de las barreras de
entrada existentes, los productos/servicios sustitutivos y las tendencias futuras
previstas del mercado en cuestin.
En cuanto a los clientes potenciales ser necesario definirlos de la forma ms precisa
posible, as como explicitar su perfil. Algunas de las cuestiones que nos plantearemos
son las siguientes:
Quines son los clientes potenciales?
Cuntos son?
Dnde estn ubicados?
Qu poder adquisitivo tienen?
Qu necesidades y motivaciones de compra tienen actualmente?
Qu estn comprando actualmente?
Cules son los motivos principales para comprar nuestro producto/servicio?

En referencia a la competencia se describirn los aspectos ms relevantes que definen

a los competidores directos, estableciendo una comparacin con nuestra empresa y
destacando si se est en una situacin de fortaleza o de debilidad respecto a dicha
competencia. En este caso las cuestiones que nos plantearemos sern:
Quines son los competidores directos actuales?
5

 Cuntos son?
Dnde se ubican?
A qu clientes se dirigen y donde se encuentran?
Qu productos/servicios comercializan nuestros competidores?
Cules son las caractersticas ms relevantes de estos productos/servicios?
Cules son los productos/servicios sustitutivos?
Quines pueden ser competidores en el futuro?
Cules son los puntos fuertes y dbiles de los competidores con relacin a
nuestra empresa?, etc.

Cabe decir que cuando se trata de productos/servicios nuevos, es difcil y a veces

imposible determinar muchas de las anteriores cuestiones (tamao del mercado,
estructura de la competencia, etc.). Adems, para la nueva empresa, que
generalmente es una micro empresa al iniciar sus actividades, el tamao del mercado,
la cuota de participacin estimada de nuestra empresa, etc., son irrelevantes.

3. PLAN DE MARKETING
El plan de marketing proporcionar la informacin referente a la comercializacin del
producto/servicio. Se detallar desde el punto de vista comercial qu producto/servicio
se quiere vender, cmo se dar a conocer, cmo se har llegar al cliente, y a qu
precio se vender, as como el servicio de pre-venta y de post-venta que se piensa
ofrecer.
En este apartado se har una definicin ms precisa de la segmentacin del mercado.
Se cuantificar el segmento o segmentos del mercado al que irn destinados nuestros
productos/servicios, tanto en unidades fsicas como en unidades monetarias, haciendo
una previsin de su evolucin en los prximos aos y de la cuota de mercado que
esperamos obtener en dicho periodo. A partir de estas estimaciones se podrn
establecer las previsiones de venta.
Por otra parte, se indicar la estrategia general de marketing a seguir para alcanzar las
previsiones de venta, considerando la combinacin de las distintas polticas de
marketing que nuestra empresa aplicar (poltica de producto, de comunicacin, de
distribucin, de servicio y de precio), as como el coste de cada una de ellas.

3.1. Poltica de producto/servicio

Se definir el producto/servicio a comercializar, pero de forma ms precisa y minuciosa
que en el apartado anterior dedicado al anlisis del entorno. Se considerar el nmero
y tipos de variantes, la calidad, la marca, el envase, el diseo, los aspectos
innovadores, la fase del ciclo de vida del producto, etc.
Estas caractersticas se compararn con las de los productos/servicios ofrecidos por la
competencia.

3.2. Poltica de comunicacin

Se describirn los medios ms adecuados para cada caso particular (internet, prensa
local, folletos, etc.) y las acciones (publicidad y promocin de ventas) a travs de las
cuales se dar a conocer nuestro producto/servicio. La publicidad se referir a aquella
comunicacin que de manera voluntaria se presta a la realizacin de un objeto de
carcter comercial, mientras que la promocin de ventas ser el conjunto de
actividades de marketing que apoyan la venta y que estimularn la compra de nuestro
producto/servicio por parte de los clientes potenciales. Se podra decir que la
publicidad lleva el consumidor hacia el producto y que la promocin de ventas lleva el
producto hacia el consumidor.

3.3. Poltica de distribucin

Se especificar si se utiliza la venta directa o indirecta. En caso de que se trate de
venta indirecta se detallarn los canales o vas de distribucin (mayorista, detallista o
ambos) a travs de los cuales se har llegar el producto/servicio al cliente final. El
papel que pueden tener los intermediarios (agentes, distribuidores, representantes,
etc.) puede ser fundamental, ayudando al cumplimiento de las tareas de distribucin,
as como ofreciendo al cliente servicios de asistencia tcnica y asesoramiento
comercial.

3.4. Poltica de servicio

Se concretar el tipo de servicio que la empresa ofrecer al cliente, tanto antes de la
compra del producto/servicio (pre-venta: elaboracin de ofertas, asesoramiento, etc.)
como despus de la misma (postventa: mantenimiento, garanta, etc.).
Ser necesario definir cules son los objetivos que persigue el servicio ofrecido, de qu
tipo de servicio se trata exactamente, as como cul ser el coste del mismo.

3.5. Poltica de precios

Se detallar la estrategia de precios ms adecuada para nuestra empresa, con la
finalidad de fijar el precio de venta del producto/servicio.
Ser necesario concretar el mtodo seguido en la fijacin de precios (a partir de los
costes fijos y variables, a partir de la demanda, o a partir de los precios de la
competencia), el sistema de descuentos y de tarifas, el plazo y la forma de pago.

4. PLAN DE PRODUCCIN U OPERACIONES Y CALIDAD

En este apartado se tratarn los aspectos relacionados con el proceso de produccin o
el ncleo de operaciones requerido en el caso de tratarse de la prestacin de un
servicio. Se describirn los recursos necesarios (locales e instalaciones, equipos
tcnicos, medios humanos, materias primas, etc.) para llevar a cabo la actividad de la
empresa, as como la poltica de aprovisionamiento. Tambin se proceder a la
determinacin del coste del producto/servicio.
Por otra parte, se tendr en cuenta la tecnologa aplicada, la gestin de la calidad, las
medidas de proteccin en el trabajo y las cuestiones medioambientales.

4.1. Proceso de produccin u operaciones

Se describir detalladamente el conjunto de acciones y decisiones relativas a cmo se
fabricar el producto y qu recursos sern necesarios. En el proceso de produccin se
deber tomar decisiones relativas a:
Cunto se producir en un intervalo de tiempo determinado?
Cul es la capacidad productiva de la empresa?
Qu tipo de materia prima, cunta y cundo se requerir?

 Que recursos materiales y humanos se necesitan?

Cul es la disponibilidad de recambios y asistencia tcnica?
Qu tecnologa especfica se aplicar?, etc.

Para el diseo del producto se utilizarn bocetos, planos de construccin, listas de

componentes o materiales, prototipos, frmulas, etc.
Otra decisin importante es la decisin de fabricar o comprar. Cabe tener en cuenta
que la segunda opcin, comprar el producto, requiere menos inmovilizado, menos
capital y permite mayor flexibilidad, mientras que si se decide fabricar posiblemente se
asegure en mayor medida la calidad del producto.
En el caso de la prestacin de un servicio (ya que no se trata de un producto tangible)
ser necesario detallar las caractersticas ms relevantes de la prestacin del mismo,
considerando aspectos tales como:
Con qu frecuencia se prestar el servicio? (das de la semana, horas del da)
Cunto tiempo requerir la prestacin de cada servicio?
Cul ser el grado de autoservicio requerido?
Cul ser la apariencia interna del local/establecimiento en donde se prestar
el servicio? (ambiente, decoracin, tamao, distribucin interior, etc.)
Con que personal se cuenta?, etc.

4.2. Infraestructuras, equipamientos y mano de obra

Se deber elegir la ubicacin ms adecuada de nuestra empresa en funcin de
variables como las siguientes: proximidad a la clientela, a la mano de obra y a los
proveedores; disponibilidad de infraestructuras y de buenas comunicaciones en la
zona; normativa y otras disposiciones legales (restricciones locales, horarios de
apertura, subvenciones); etc. Cabe plantearse tambin la posibilidad de ubicarse en un
vivero de empresas o en algn centro para nuevas empresas.
Posteriormente se detallarn los recursos necesarios en el proceso de produccin u
operaciones tales como: locales, edificios, terrenos y otro tipo de instalaciones;
maquinaria, herramientas, mobiliario, equipos tcnicos e informticos; suministros y
medios de transporte; mano de obra. Ser preciso cuantificarlos y determinar su coste.
En cuanto a los recursos materiales (edificios, maquinaria, etc.) se tendr que decidir si
se compran o se alquilan (leasing).

En referencia a la mano de obra, se tendr que determinar el nmero de personas

necesarias, en el puesto de trabajo adecuado, con la formacin requerida y en el
tiempo oportuno para llevar a cabo la actividad de la empresa. En el plan de
organizacin y planificacin de recursos humanos se detallarn los aspectos relativos al
organigrama funcional de la empresa y a las polticas de personal.

4.3. Plan tecnolgico

En la actualidad uno de los aspectos ms importantes de las nuevas empresas es el
que hace referencia a la tecnologa. Hoy en da se estn creando muchas empresas
basadas en las nuevas tecnologas. En el caso de que nuestra empresa sea una de
ellas, ser conveniente explicar de qu tipo de tecnologa se trata, cules son sus
caractersticas ms importantes, en qu estado se encuentra el mercado de dicha
tecnologa y qu previsiones se esperan sobre este mercado en el futuro.

4.4. Gestin de existencias: aprovisionamiento y almacenaje

En cuanto a la gestin de existencias se detallar las materias primas, productos
semielaborados o productos acabados requeridos en el proceso de produccin o para
su comercializacin directa, con qu proveedores trataremos, qu precios y
condiciones nos ofrecen, cules son sus plazos de entrega, cul es el volumen ptimo
de pedido, etc. Se indicar tambin dnde vamos a almacenar las existencias, cul
ser su coste y qu mtodo de valoracin de existencias se utilizar (FIFO, LIFO,
precio medio ponderado), etc.

4.5. Determinacin del coste del producto/servicio

Se establecern los costes previstos asociados a la actividad que desarrollar la
empresa, distinguiendo entre los costes fijos (se incurre en ellos, independientemente
del volumen de ventas realizado) y los costes variables (varan en relacin directa con
el nmero de unidades vendidas). En el plan econmico-financiero se profundizar ms
al respecto.

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4.6. Gestin de la calidad

Se indicar si se va a tener en cuenta la gestin de la calidad referida a nuestro
producto/servicio, y en su caso se identificarn las variables de medida de la calidad
que se van a utilizar. stas tienen que ser medibles (fcil de identificar, concretas,
cuantificables y evaluables econmicamente). Por ejemplo: quejas de clientes, libro de
reclamaciones, nmero de piezas imperfectas en el proceso de produccin, etc.
Tambin se detallarn los mecanismos de control de la calidad en el proceso de
produccin u operaciones, as como los posibles sistemas de mejora de la calidad
relativos a: (a) acciones relacionadas con el producto/servicio (por ejemplo: adaptar y
mejorar las caractersticas del servicio o las funciones del producto); (b) acciones
relacionadas con el cliente (por ejemplo: identificar las nuevas necesidades del
cliente); y (c) acciones relacionadas directamente con los resultados de la empresa
(por ejemplo: disminuir los costes, principalmente los asociados con la mala calidad,
mediante la mejora y racionalizacin del proceso productivo de la empresa).

4.7. Seguridad e higiene y gestin medioambiental

Se indicar qu tipo de medidas relacionadas con la proteccin en el trabajo y ms
concretamente con la seguridad y la higiene ser necesario adoptar para la actividad
especfica de la empresa. De igual forma se indicar si se ha previsto alguna medida
preventiva en materia de medio ambiente y el coste asociado a la misma, as como si
la actividad que lleva a cabo nuestra empresa debe acogerse a alguna normativa
relativa a la proteccin medioambiental.
Tanto las cuestiones referentes a la proteccin en el trabajo como la gestin
medioambiental requerirn la consulta de la legislacin existente al respecto.

5. PLAN DE ORGANIZACIN Y DE RECURSOS HUMANOS

En este apartado se tratarn los aspectos relativos a la estructura organizativa y a la
planificacin de recursos humanos de la nueva empresa. Cabe sealar que al tratarse
de una empresa de nueva creacin, este tipo de aspectos tendrn una importancia
relativa en el plan de empresa, aunque no por ello podamos obviar su utilidad en los
primeros pasos de cualquier iniciativa empresarial.

11

5.1. Estructura organizativa

Gran parte de las nuevas empresas carecen de estructura organizativa en sus fases
iniciales de vida a causa de que sus plantillas estn formadas por muy pocas personas.
De todas formas, igualmente se tendr que especificar cules y cuntas son las tareas
que hay que realizar en la empresa y quin o quines son las personas mejor
preparadas para llevarlas a cabo.
Las distintas tareas a desarrollar en la empresa requerirn de una correcta
organizacin. Se debern asignar las personas a los puestos de trabajo y a las
actividades concretas, en funcin de las necesidades globales de la empresa y de las
aptitudes de cada persona. En la medida en que la empresa vaya creciendo se
introducirn relaciones de mando y de dependencia, que posteriormente se plasmarn
en un organigrama que refleje las funciones a desarrollar en la empresa y los
responsables de su ejecucin. El organigrama deber ser suficientemente flexible para
poder adaptarse a las necesidades organizativas del momento.

5.2. Planificacin de recursos humanos

En una nueva empresa, las polticas de personal deben centrarse en aquellos aspectos
relativos a la fase de vida inicial en el desarrollo de la misma. Ser importante
especificar cuntas personas y con qu caractersticas (edad, formacin, etc.) se
necesitarn para llevar a cabo la actividad de la empresa. En este sentido se proceder
a la captacin de personas del exterior mediante el reclutamiento (proceso de
atraccin de personas) y la consiguiente seleccin (proceso de eleccin de los
candidatos-as ms idneos), as como la contratacin de las mismas. Por otra parte,
mediante la poltica de retribucin se determinarn los salarios a percibir por los
trabajadores-as, as como la estructura de los mismos (parte fija y variable) y la forma
de reparto de los beneficios entre los socios, si se da el caso.
Tambin ser necesario no solo describir el estado actual de la plantilla de la empresa,
sino que se deber prever la evolucin en la dimensin de la misma en el medio plazo.

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6. PLAN JURIDICO-FISCAL
En el plan jurdico fiscal se especificar la forma jurdica que adoptar la nueva
empresa as como todos aquellos aspectos legales relativos a la constitucin de la
misma y a su actividad diaria.

6.1. Determinacin de la forma jurdica y constitucin legal de la empresa.

Permisos, licencias y obligaciones registrales
Una vez elegido el nombre comercial de nuestra empresa, se especificar la forma
jurdica adoptada por la misma, justificando las razones de dicha eleccin.
Los factores clave en la eleccin de la forma jurdica a adoptar por la nueva empresa
sern el grado de responsabilidad a asumir por parte de los socios promotores
(limitada o ilimitada) y los aspectos fiscales.
Las formas ms habituales son empresario individual, sociedad civil, sociedades
limitadas, sociedades annimas y cooperativas.
Por otra parte, se listarn los trmites necesarios para la constitucin legal de la
empresa bajo la forma jurdica escogida, elaborando un calendario para su legalizacin.
Se indicarn tambin los permisos, las licencias y la documentacin contable oficial
necesaria para la gestin de la empresa.

6.2. Contratacin
Se describirn, en su caso, los distintos tipos de contratos que se utilizarn en la
relacin entre empresario y trabajadores-as, detallando las caractersticas ms
relevante de los mismos as como los costes laborales para la empresa.

6.3. Principales obligaciones fiscales de la actividad a desarrollar. Cobertura

de responsabilidades
Se debern detallar las obligaciones fiscales que inciden en el desarrollo de la actividad
de la empresa: impuesto sobre la renta de las personas fsicas (IRPF), impuesto sobre
sociedades (IS), impuesto sobre le valor aadido (IVA), impuesto sobre actividades
econmicas (IAE), etc.

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Tambin se considerarn los seguros obligatorios a contratar requeridos por la

actividad de nuestra empresa, as como otro tipo de coberturas no obligatorias.

6.4. Marcas y patentes

Se indicar si nuestro producto/servicio es susceptible de obtener algn tipo de
proteccin legal, especificando las caractersticas de la misma.
Los signos distintivos de la empresa se protegern mediante la legalizacin de las
marcas, los nombres comerciales y los rtulos de establecimiento. Mientras que para la
proteccin de invenciones industriales se podrn utilizar las patentes y los modelos de
utilidad, y para proteger nuevas formas del producto se usarn los modelos y los
dibujos industriales.

7. PLAN ECONMICO-FINANCIERO
En este apartado se recogern los aspectos econmico-financieros de nuestro proyecto
empresarial. Se considerarn el plan de inversiones iniciales, el plan de financiacin, la
previsin de tesorera y de la cuenta de resultados, as como el clculo del punto de
equilibrio y la elaboracin del balance de situacin (ver pgs. 12 y 13 sobre los
modelos para la gestin econmico-financiera).

7.1. Plan de inversiones iniciales

El plan de inversiones iniciales har referencia a los recursos necesarios a invertir para
poder llevar a cabo la actividad de la empresa. Se detallarn las inversiones, las
cantidades monetarias y la fecha en que se llevarn a cabo.

7.2. Plan de financiacin

El plan de financiacin se referir a la forma en que se financiarn las inversiones a
realizar. Se detallarn las fuentes de financiacin, as como el porcentaje de cada una
de ellas y la fecha en qu se tendrn que hacer.
Como fuentes principales de financiacin destacan las siguientes:

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(a) Fuentes propias: aportaciones que provienen de los socios (ahorros personales,
ahorros de la familia o de amigos)
(b) Fuentes ajenas: financiacin bancaria (prstamos y crditos de bancos y cajas) y
financiacin no bancaria (crditos de proveedores, anticipos de clientes, factoring,
leasing, etc.)
Cabe decir que en el caso de las nuevas empresas tecnolgicas, innovadoras y de
rpido crecimiento, tambin existe la posibilidad de recurrir al capital riesgo
(participacin minoritaria y durante un periodo de tiempo determinado en el capital de
la nueva empresa por parte de las sociedades capital riesgo).

7.3. Previsin de tesorera y sistema de cobro a clientes y de pago a

proveedores
La previsin de tesorera reflejar la previsin de cobros y de pagos, as como las
necesidades de dinero que tendr la empresa en cada momento, con la finalidad de
prever desfases que pudieran producirse. En este caso nicamente se tendrn en
cuenta los flujos que dan lugar a entradas o salidas de dinero. Por otra parte se
considerarn las condiciones y plazos de cobro a clientes (descuentos a aplicar; cobros
a 30, 60, 90, ...) y de pago a proveedores (descuentos a obtener; pagos a 30, 60, 90,
...).

7.4. Previsin de la cuenta de resultados

La cuenta de resultados expresar el beneficio de un perodo determinado a partir de
la diferencia entre los ingresos y los costes.

7.5. Anlisis del punto de equilibrio

El punto de equilibrio (o punto crtico) es aquel volumen de ventas para el cual el
beneficio es nulo. En trminos menos tcnicos, el punto de equilibrio expresar el
nmero de unidades que debemos vender para cubrir todos los costes.
Este dato es decisivo para la nueva empresa tanto desde el punto de vista del
empresario o equipo fundacional como para los posibles inversores o prestamistas.

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Frmula del punto de equilibrio:

Pe nmero de unidades para alcanzar el punto de equilibrio

Pe

Cf

C f costes fijos

mg

mg margen bruto de contribucin =

= (precio de venta costes variables)

Costes variables: varan en funcin del nivel de actividad de la empresa (del

nmero de unidades vendidas). Por ejemplo: compra de materias primas,
carburante, etc.

Costes fijos: son independientes del nivel de actividad de la empresa. Por ejemplo:
salarios del personal, alquiler, etc.

Margen bruto de contribucin: es la diferencia entre el precio de venta unitario y

los costes variables unitarios.

Grfico del punto de equilibrio:

Beneficio
neto

Ingresos y costes

Ingresos

Beneficio
Costes
totales
Costes
variables

Punto de equilibrio
Perdidas

Costes fijos
Costes
fijos

Unidades producidas y vendidas

7.6. Balance de situacin

El balance de situacin expresa la situacin patrimonial de la empresa en un momento
determinado del tiempo. Est compuesto: (a) por el activo que agrupa los elementos

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patrimoniales que representan bienes y derechos de propiedad de la empresa; (b) por

el pasivo que est formado por los elementos patrimoniales que representan deudas u
obligaciones pendientes de pago con personas o entidades ajenas; y (c) por el neto
patrimonial que contiene el valor de los fondos que aporta el empresario, el equipo
fundacional o los accionistas, as como los recursos generados no distribuidos.

Activo Pasivo Neto

La ecuacin fundamental del patrimonio dice que:

MODELOS PARA LA GESTIN ECONMICO-FINANCIERA

PLAN DE INVERSIONES INICIALES
Concepto
Edificios, locales y terrenos
Instalaciones
Elementos de transporte
Mobiliario y tiles de oficina
Maquinaria y herramientas
Equipos y aplicaciones informticas
Derechos de traspaso
Marcas y patentes
Depsitos y fianzas
Estudios previos
Gastos de constitucin y puesta en marcha
Existencias
Otros gastos
Provisin de fondos
TOTAL

Importe

Fecha

Fecha

PLAN DE FINANCIACIN
Concepto
Ahorros personales
Ahorros de la familia o de amigos
Prstamos o crditos bancarios
Crditos de proveedores
Anticipos de clientes
Otros
TOTAL

Importe

PREVISIN DE TESORERA
Concepto
Mes
1

Saldo
Mes Mes Mes Mes Mes Mes Mes Mes
2
3
4
5
6
7
8
9

COBROS
Ventas (Clientes)
Otros cobros
TOTAL COBROS
PAGOS
Compras (Proveedores)
Comisiones
Pagos personal
Seguridad Social

17

Mes
10

Mes
11

Mes
12

Ao
1

Ao
2

Ao
3

Alquileres
Reparaciones
Transportes
Primas de seguros
Publicidad
Suministros
Tributos
Otros pagos
Liquidacin IVA
Liquidacin IRPF
Pagos inversiones
Cuotas prstamos
TOTAL PAGOS
SALDO MES
SALDO ANTERIOR
SALDO ACUMULADO

CUENTA DE RESULTADOS
Concepto
Mes
1

Mes
2

Mes
3

Mes
4

Mes
5

Mes
6

Mes
7

Saldo
Mes
8

Mes
9

Mes
10

Mes Mes Ao Ao Ao
11
12
1
2
3

INGRESOS
Ventas
Otros ingresos
Ingresos financieros
TOTAL INGRESOS
COSTES
Compras
Variacin existencias
Servicios externos
Tributos
Costes de personal
Costes financieros
Amortizaciones
Provisiones
TOTAL COSTES
BENEFICIOS / PERDIDAS

BALANCE DE SITUACIN
ACTIVO

PASIVO
Cuenta

Ao 1 Ao 2 Ao 3

Cuenta

INMOVILIZADO

NO EXIGIBLE (Neto)

GASTOS DE ESTABLECIMIENTO

Capital social

Gastos de constitucin

Reservas

INMATERIAL

Resultados

Derechos de traspaso
Aplicaciones informticas
Amort. Acum. Inmovilizado
inmaterial
MATERIAL
Construcciones
Maquinaria
Otras instalaciones

EXIGIBLE LARGO PLAZO

Mobiliario

Deudas l/p con entid. crdito

Equipos de proceso informacin

Proveedores

Elementos de transporte

Efectos a pagar

Otros inmovilizados
Amort.acum.inmovilizado material

CIRCULANTE

EXIGIBLE A CORTO PLAZO

EXISTENCIAS

Proveedores

18

Ao 1 Ao 2 Ao 3

Existencias

Efectos a pagar

DEUDORES

Acreedores

Anticipos proveedores

Anticipos a clientes

Clientes

Remuneraciones pend. pago

Efectos a cobrar

Hacienda Pblica acreedora

Deudores varios

Organismos Seguridad Soc.

Hacienda Pblica deudora

Deudas a c/p con entid. crdito

CUENTAS FINANCIERAS

Cuentas corrientes socios

Caja en efectivo
Bancos

SUMA TOTAL ACTIVO

SUMA TOTAL PASIVO

8. EMPRESARIO FUNDADOR O EQUIPO FUNDACIONAL Y EQUIPO

DIRECTIVO
El empresario o equipo fundacional es un factor clave para evaluar un proyecto de
empresa. Para el futuro inversor, prestamsta o proveedor ser fundamental conocer
las caractersticas ms relevantes del nuevo empresario o del equipo fundacional
(edad, formacin, experiencia profesional y en el sector de la empresa, antecedentes
de empresarios en la familia, etc.). Tambin ser interesante detallar, en su caso, la
complementariedad de las personas que forman el equipo fundacional y directivo,
analizando los puntos fuertes y dbiles de cada uno de ellos, tanto individualmente
como en equipo.

9. PLAN DE FECHAS O CALENDARIO DE EJECUCIN

Se detallarn las principales actividades necesarias para llevar a cabo el proyecto
empresarial, indicando las fechas o plazos de realizacin. Es aconsejable representar el
calendario de ejecucin de las actividades en un diagrama de Gantt.

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Ejemplo de diagrama de Gantt:

ACTIVIDADES
(1)Constitucin empresa

(1)

(2)Diseo del producto

(2)
(3)

(3)Terminacin instalacin

(4)

(4)Salida rdenes compra

(5)

(5)Iniciacin produccin

(6)

(6)Sistema distribucin

(7)

(7)Lanzamiento publicitario
(8)Recepcin 1os pedidos

(8)

(9)1a entrega productos

(9)

(10)Cobro primeras ventas

(10)
Mes1 Mes2 Mes3 Mes4 Mes5 Mes6 Mes7 Mes8 Mes9 Mes10 Mes11 Mes12
FECHAS

10. POSIBLES RIESGOS Y PROBLEMAS

La creacin de una nueva empresa puede significar riesgos y problemas que se deben
prever desde el principio, con la finalidad de reducir el impacto negativo que stos
puedan tener en nuestro proyecto empresarial. Algunos de los riesgos y problemas
ms importantes que nos podemos encontrar son los siguientes:
No alcanzar la previsin de ventas prevista
Crisis econmica no prevista
Falta de tesorera
Problemas con los socios
Fallos en el aprovisionamiento de nuestro producto
Costes de produccin superiores a los previstos
Tardar ms de lo previsto en alcanzar el punto de equilibrio
Problemas con la financiacin
Entrada de nuevos competidores directos
Reacciones no previstas de los competidores, etc.

11. OFERTA O PETICIN DE FINANCIACIN

En el caso de que se estn buscando recursos adicionales para llevar a cabo el
proyecto, se incluir una propuesta de participacin en el capital social de la empresa
(porcentajes de participacin y condiciones), la peticin de financiacin que se solicita
(cuanta del prstamo y condiciones) o ambas propuestas a la vez.

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12. ANEXOS
Este apartado ha de incluir aquella informacin adicional que sea relevante para la
mejor comprensin del proyecto y que no se haya incluido anteriormente. Se
considerarn informaciones tales como:
Documentos del plan econmico-financiero (si no se han incluido previamente)
Documentos legales (normativas, legislacin, etc.)
Currculum vitae del empresario o del equipo fundacional y equipo directivo
(en su caso)
Maquetas del producto
Lista de clientes potenciales
Lista de competidores
Lista de proveedores
Lista de precios
Programa de produccin y detalles de la tecnologa utilizada
Estudios de mercado
Logotipo de la empresa, etc.

BIBLIOGRAFA UTILIZADA

Barcelona Activa, S.A. (2012): El plan de empresa. Guin-Memoria. Barcelona

Activa, S.A.

CIDEM (2013): El pla dempresa. CIDEM.

Gmez, J.M.; Galiana, D.; Mira, I. y Len, D. (2002): Manual para la creacin de
empresas por universitarios. Observatorio Ocupacional, Universidad Miguel
Hernndez de Elche.

Gonzlez, F.J. (2002): Creacin de empresas. Gua para el desarrollo de iniciativas

empresariales. Ediciones Pirmide: Madrid.

Maqueda, F.J. (1991): Como crear y desarrollar una empresa. Ediciones Deusto,
S.A.: Bilbao.

Oll, M. et al. (2008). El plan de empresa. Cmo planificar la creacin de una

empresa. Editorial: Marcombo.

Urbano, D. y Toledano, N. (2008). Invitacin al emprendimiento: Una aproximacin

a la creacin de empresas. Editorial UOC.

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GUIA-RESUMEN PARA LA ELABORACIN DEL PLAN DE EMPRESA

1. RESUMEN
(Descripcin de la idea empresarial, de la estrategia de marketing, produccin y financiacin.
Ventajas competitivas de nuestro producto/servicio y caractersticas del empresario o del equipo
fundacional)
1.1. Explicacin de la idea empresarial y delimitacin del objeto y actividad de la nueva
empresa o del nuevo proyecto
1.1.1. Necesidad-es a satisfacer / utilidad para los clientes potenciales
1.1.2. Producto/servicio a comercializar
1.1.3. Mercado-s / Segmento-s de mercado
1.1.4. Clientes potenciales
1.1.5. Inversin y rentabilidad
1.2. Estrategia
1.2.1. Estrategia de la empresa
1.2.2. Marketing (Polticas de marketing)
1.2.3. Tecnologa, plan de produccin u operaciones
1.2.4. Financiacin
1.3. Ventajas competitivas
1.4. Estimacin capacidad de generar beneficios
1.4.1. Justificacin de la generacin de beneficios
1.4.2. Primera estimacin de beneficios (planteamiento de hiptesis)
1.5. Principales riesgos y problemas
1.6. Empresario y/o equipo fundacional
2. ANLISIS DEL ENTORNO
(Necesidades a satisfacer, producto/servicio ofrecido, anlisis del entorno, anlisis de los
clientes, de los competidores y estructura del mercado)
2.1. Necesidades a satisfacer
2.2. Productos/servicios ofrecidos para satisfacer las necesidades
2.3. Anlisis del entorno general
2.3.1. Informacin general del entorno (factores socio-culturales, econmico-industriales,
tecnolgicos y poltico-legales)
2.3.2. Previsiones de cambio del entorno general
2.4. Anlisis del mercado
2.4.1. Anlisis de los clientes potenciales
2.4.1.1. Quines son los clientes potenciales
2.4.1.2. Cuntos son
2.4.1.3. Dnde se ubican
2.4.1.4. Otras caractersticas (poder adquisitivo, etc.)
2.4.2. Anlisis de la competencia
2.4.2.1. Quines son los competidores directos actuales
2.4.2.2. Cuntos son
2.4.2.3. Dnde se ubican
2.4.2.4. A qu clientes se dirigen y dnde se encuentran
2.4.2.5. Qu productos/servicios comercializan los competidores
2.4.2.6. Otras caractersticas competencia (competidores potenciales en el futuro, etc)
2.4.3. Estructura del mercado
2.4.3.1. Clculo del tamao del mercado
2.4.3.2. Tasa de crecimiento del mercado
2.4.3.3. Cuota de participacin estimada de la empresa
2.4.3.4. Fase de ciclo de vida del mercado
2.4.3.5. Barreras de entrada existentes
2.4.3.6. Tendencias futuras previstas del mercado
2.4.3.7. Productos sustitutivos

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3.PLAN DE MARKETING
(Qu producto/servicio se quiere vender, cmo se dar a conocer, cmo se har llegar al
cliente, a qu precio se vender y qu servicio de pre-venta y postventa se ofrecer. Definicin
ms precisa de la segmentacin del mercado. Determinacin estrategia general de marketing)
3.1. Poltica de producto/servicio
3.1.1. Caractersticas principales del producto/servicio (tipos de variantes, aspectos
innovadores, etc.)
3.1.2. Comparar el producto/servicio con los de la competencia
3.2. Poltica de comunicacin
3.2.1. Medios de comunicacin (t.v., radio, internet, etc.)
3.2.2. Acciones de comunicacin (publicidad y promocin de ventas)
3.3. Poltica de distribucin
3.3.1. Canales de distribucin del producto-servicio (venta directa, mayorista, detallista)
3.3.2. El papel de los intermediarios.
3.4. Poltica de servicio
3.4.1. Tipo de servicio de pre-venta ofrecido (entrega, etc.)
3.4.2. Tipo de servicio postventa ofrecido (mantenimiento, garanta, etc.)
3.6.Poltica de precios
3.5.1. Mtodo de fijacin de precios
3.5.2. Tarifas
3.5.3. Descuentos

4.PLAN DE PRODUCCIN U OPERACIONES Y CALIDAD

(Proceso de produccin u operaciones, infraestructura, equipamientos, mano de obra, gestin
de existencias, determinacin del coste del producto/servicio, gestin de la calidad, seguridad e
higiene y gestin medioambiental)
4.1. Proceso de produccin u operaciones del producto/servicio
4.1.1. Proceso de elaboracin del producto o de prestacin del servicio (programa de
produccin o de operaciones)
4.1.2. Diseo del producto
4.1.3. Tecnologa aplicada en la produccin (plan tecnolgico)
4.2. Infraestructuras, equipamientos y mano de obra
4.2.1. Ubicacin de la empresa
4.2.2. Recursos necesarios en el proceso de produccin u operaciones (locales, edificios,
terrenos, mobiliario, equipos informticos, suministros, medios de transporte y mano de obra)
4.3. Plan tecnolgico (en su caso)
4.4. Gestin de existencias
4.4.1. Aprovisionamiento
4.4.2. Almacenaje
4.5. Determinacin del coste del producto/servicio
4.5.1. Detalle de los costes previstos
4.5.2. Cuantificacin de los costes fijos y los costes variables
4.6. Gestin de la calidad
4.6.1. Medidas de gestin de la calidad referentes al producto/servicio
4.6.2. Sistemas de mejora de la calidad
4.7. Seguridad e higiene y gestin medioambiental
4.7.1. Medidas que se adoptarn relacionadas con la seguridad y la higiene en el trabajo
4.7.2. Medidas preventivas para proteger el medio-ambiente
4.7.3. Normativa existente referente a la proteccin en el trabajo y a la gestin
medioambiental

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5. PLAN DE ORGANIZACIN Y DE RECURSOS HUMANOS

(Estructura organizativa, planificacin de recursos humanos)
5.1. Estructura organizativa
5.1.1. Definicin de tareas a realizar
5.1.2. Asignacin de personas a tareas y actividades
5.1.3. Organigrama estructura organizativa (en su caso)
5.2. Planificacin y gestin de los recursos humanos
5.2.1. Planificacin de las polticas de recursos humanos (en su caso): plantilla actual y
previsin plantilla futura
5.2.2. Gestin de las polticas de recursos humanos (en su caso): reclutamiento, seleccin,
contratacin, formacin, compensacin, etc.

6. PLAN JURIDICO-FISCAL
(Determinacin de la forma jurdica de la empresa, documentos necesarios para su constitucin
legal, contratacin, aspectos fiscales, marcas y patentes, organismos y medidas de apoyo a la
creacin de la nueva empresa)
6.1. Determinacin de la forma jurdica de la empresa, justificacin de la eleccin y constitucin
legal de la empresa
6.2. Contratacin
6.3. Principales obligaciones fiscales de la actividad a desarrollar. Cobertura de
responsabilidades
6.4. Marcas y patentes
6.4.1. Necesidad de proteccin legal
6.4.2. Tipos de proteccin legal
6.5. Organismos y medidas de apoyo a la creacin de la nueva empresa

7. PLAN ECONMICO-FINANCIERO
(Inversiones a realizar, financiacin de las mismas, previsin de tesorera, cobro de clientes y
pago a proveedores, previsin de resultados, clculo del punto crtico y balance de situacin.
Modelos para la gestin econmico-financiera de la empresa)
7.1.
7.2.
7.3.
7.4.
7.5.
7.6.

Plan de inversiones iniciales

Plan de financiacin
Previsin de tesorera y sistema de cobro a clientes y de pago a proveedores
Previsin cuenta de resultados
Anlisis del punto de equilibrio
Balance de situacin

8. EMPRESARIO FUNDADOR O EQUIPO FUNDACIONAL Y EQUIPO DIRECTIVO

9. PLAN DE FECHAS
10. POSIBLES RIESGOS Y PROBLEMAS
11. OFERTA O PETICIN DE FINANCIACIN
12. ANEXOS DEL PLAN DE EMPRESA
(Informacin adicional relevante para la mejor comprensin del proyecto empresarial y que no
se haya incluido anteriormente)

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